ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENJUALAN TUNAI DAN KREDIT PADA
DEALER TARA MOTOR PALEMBANG
LAPORAN AKHIR
Laporan Akhir Ini Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III
Pada Jurusan Akuntansi
Oleh:
BERNADETHA PRETTY SILALAHI 061930501449
POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG
2022
ii
iii
iv
HALAMA
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Sukses adalah saat persiapan dan kesempatan bertemu”
(Bobby Unser)
"Manusia tidak merancang untuk gagal, mereka gagal untuk merancang."
(William J. Siegel)
“Pendidikan itu mengobarkan api, bukan mengisi bejana”
(Socrates)
Kupersembahkan untuk :
Ibu dan Ayah Tercinta
Keluarga besarku, Sahabat Tercinta
Sahabat Perjuangan 6 AM
Almamater
vi ABSTRAK
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS
PENJUALAN TUNAI DAN KREDIT PADA DEALER TARA MOTOR PALEMBANG
Bernadetha Pretty Silalahi, 2022 (xv + 48 Halaman) Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya Email: bernadethapretyyy@gmaill.com
Dalam penulisan laporan akhir ini penulis menggunakan judul Analisis Sistem Akuntansi Penjualan pada Dealer Tara Motor Palembang. Metode pengumpulan data dalam laporan akhir ini menggunakan teknik wawancara dan dokumentasi. Analisis ini bertujuan untuk mengetahui apakah Sistem akuntansi penjualan sudah memenuhi unsur pengendalian intern pada perusahaan. Adapun perumusan masalah dalam laporan akhir ini adalah belum diterapkannya pemeriksaan mendadak dan belum adanya penggunaan formulir bernomor urut tercetak Hasil analisis yang dilakukan menunjukkan secara keseluruhan bahwa sistem akuntansi yang diterapkan pada perusahaan telah memenuhi unsur pengendalian intern yang telah disusun dengan baik, akan tetapi pada unsur pengendalian intern dari sisi praktek yang sehat baik untuk penjualan tunai maupun kredit masih belum memenuhi unsur pengendalian intern. Berdasarkan analisis tersebut, perusahaan sebaiknya melakukan pemeriksaan secara mendadak guna mencegah kecurangan dan menggunakan program akuntansi agar perusahaan secara otomatis mempunyai kode akun rekening standar.
Kata Kunci: Sistem Akuntansi Penjualan, Unsur Pengendalian Intern
vii ABSTRACT
ANAYSIS OF INTERNAL CONTROL SYSTEM FOR CASH AND CREDIT SALES AT TARA MOTOR PALEMBANG DEALERS
Bernadetha Pretty Silalahi, 2022 (xv, 48 pages) Sriwijaya State Polytechnic Accounting Department Email: bernadethapretyyy@gmaill.com
In writing this final report the author uses the title of Sales Accounting System Analysis at Tara Motor Dealer Palembang. The data collection method in this final report uses interview and documentation techniques. This analysis aims to determine whether the sales accounting system has met the elements of internal control in the company. The formulation of the problem in this final report is that the sudden inspection has not been implemented and there is no use of printed serial numbered forms. The results of the analysis show that the overall accounting system applied to the company has fulfilled the elements of internal control that have been well prepared, but on the elements of control In terms of healthy practices, both for cash and credit sales, it still does not meet the elements of internal control. Based on these problems, the company should conduct a surprise inspection to prevent fraud and use an accounting program so that the company automatically has a standard account account code.
Keywords: Sales Accounting System, No Internal Control
viii
KATA PENGANTAR
Puji dan Syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena berkat dan anugrah-Nya penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini tepat pada waktunya. Laporan akhir in dibuat guna memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan studi pada Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang. Laporan ini penulis beri judul
“Analisis Sistem Pengendalian Internal atas Penjualan Tunai dan Kredit pada Dealer Tara Motor Palembang”.
Dalam menyelesaikan laporan akhir ini penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan laporan akhir ini masih jauh dari kata sempurna, penulis berusaha untuk menyelesaikan laporan akhir ini dengan sebaik-baiknya dengan harapan dapat berguna bagi semua pihak yang memerlukan. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun.
Keberhasilan dalam menyelesaikan laporan akhir ini tidak terlepas dari bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati penulis ucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada:
1. Bapak Dr.Ing. Ahmad Taqwa, M.T. selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang.
2. Ibu dr. Evada Dewata, S.E., M.Si., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwjaya.
3. Ibu Yuliana Sari, S.E.,M.BA selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
4. Ibu Bainil Yulina, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing I yang telah banyak sekali membantu, membimbing, menasihati penulis dalam penyelesaian laporan akhir ini.
5. Bapak Choiruddin, S.E., M. Si selaku dosen pembimbing II yang telah banyak sekali membantu, membimbing, menasihati penulis dalam penyelesaian laporan akhir ini.
ix
6. Seluruh staf pengajar Jurusan Akuntansi yang telah mendidik, membimbing dan mengarahkan penulis selama proses belajar mengajar di Politeknik Negeri Sriwjaya.
7. Bapak Muhammad Duhri selaku pembimbing di Dealer Tara Motor Palembang.
8. Ayah dan Ibu serta Saudara-saudari tersayang yang tak hentinya memberikan dorongan lahir maupun batin, semangat, nasihat dan doa disepanjang hidup ini.
9. Seluruh teman seperjuangan 6 AM terutama Ria Fernanda, Ayu Ratna sari dan Tiara Ningtias Bagus Pertiwi, serta seluruh teman satu angkatan di Politeknik Negeri Sriwijaya yang telah memberikan semangat dan dukungan pada penulis.
10. Teman – teman SMA (Ahmad Chaidir, Audi Zahara, Dewy Ryzky Reynata, Nurul Fathiyah dan Triya Oktresia Arta) yang telah memberikan semangat dan dukungan pada penulis.
11. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan laporan akhir ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu penulis mengucapkan banyak terima kasih.
Akhir kata penulis berharap, laporan akhir ini dapat bermanfaat bagi pembaca, mahasiswa, masyarakat dan pihak-pihan yang trekait.
Segala bentuk kekurangan yang mungkin ada, mudah-mudahan dapat direvisi dalam kesempatan berikutnya.
Palembang, 2022
Penulis
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... Error! Bookmark not defined.
SURAT LEMBAR PERNYATAAN BEBAS PLAGIARISME ... Error!
Bookmark not defined.
LEMBAR PENGESAHAN LAPORAN AKHIR .. Error! Bookmark not defined.
HALAMAN PERNYATAAN REVISI PERBAIKAN ... Error! Bookmark not defined.
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... i
ABSTRAK ... vi
ABSTRACT ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi BAB I PENDAHULUAN ... Error! Bookmark not defined.
1.1 Latar Belakang Masalah ... Error! Bookmark not defined.
1.2 Rumusan Masalah ... Error! Bookmark not defined.
1.3 Ruang Lingkup Pembahasan ... Error! Bookmark not defined.
1.4. Tujuan dan Manfaat Penulisan ... Error! Bookmark not defined.
1.4.1 Tujuan Penulisan ... Error! Bookmark not defined.
1.4.2 Manfaat Penulisan ... Error! Bookmark not defined.
1.5 Metode Pengumpulan Data ... Error! Bookmark not defined.
1.6 Teknik Pengumpulan Data ... Error! Bookmark not defined.
1.7 Sistematika Penulisan ... Error! Bookmark not defined.
xi
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... Error! Bookmark not defined.
2.1 Pengertian Penjualan ... Error! Bookmark not defined.
2.2 Sistem Akuntansi ... Error! Bookmark not defined.
2.3 Pengertian dan Unsur Pengendalian Intern ... Error! Bookmark not defined.
2.3.1 Pengertian Pengendalian Internal ... Error! Bookmark not defined.
2.3.2 Unsur Pengendalian Intern ... Error! Bookmark not defined.
2.4 Sistem dan Prosedur Penjualan ... Error! Bookmark not defined.
2.4.1 Pengertian Sistem ... Error! Bookmark not defined.
2.4.2 Pengertian Prosedur ... Error! Bookmark not defined.
2.4.3 Prosedur yang Membentuk Sistem Penjualan Tunai ... Error!
Bookmark not defined.
2.4.4 Prosedur yang Membentuk Sistem Penjualan Kredit ... Error!
Bookmark not defined.
2.5 Fungsi yang Terkait dalam Penjualan ... Error! Bookmark not defined.
2.5.1 Fungsi yang Terkait dalam Penjualan Tunai Error! Bookmark not defined.
2.5.2 Fungsi yang Terkait dalam Penjualan Kredit Error! Bookmark not defined.
2.6 Dokumen dan Catatan yang Digunakan dalam Penjualan ... Error!
Bookmark not defined.
2.6.1 Dokumen yang Digunakan Penjualan Tunai Error! Bookmark not defined.
2.6.2 Dokumen yang Digunakan Penjualan Kredit Error! Bookmark not defined.
2.6.3 Catatan Akuntansi yang Digunakan Penjualan Tunai ... Error!
Bookmark not defined.
2.6.4 Catatan Akuntansi yang Digunakan Penjualan Kredit .... Error!
Bookmark not defined.
xii
BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN .. Error! Bookmark not defined.
3.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... Error! Bookmark not defined.
3.2 Visi dan Misi Dealer Tara Motor Palembang . Error! Bookmark not defined.
3.2.1 Visi ... Error! Bookmark not defined.
3.2.2 Misi ... Error! Bookmark not defined.
3.3 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas ... Error! Bookmark not defined.
3.3.1 Bagan Struktur Organisasi ... Error! Bookmark not defined.
3.3.2 Uraian Tugas ... Error! Bookmark not defined.
3.4 Aktivitas Perusahaan ... Error! Bookmark not defined.
3.5 Fungsi Yang Terkait dalam Penjualan ... Error! Bookmark not defined.
3.5.1 Fungsi Yang Terkait dalam Penjualan Tunai Dealer Tara Motor ... Error! Bookmark not defined.
3.5.2 Fungsi Yang Terkait dalam Penjualan Kredit Dealer Tara Motor ... Error! Bookmark not defined.
3.6 Dokumen Yang Digunakan Dalam Penjualan Error! Bookmark not defined.
3.6.1 Dokumen Yang Digunakan Dalam Penjualan Tunai Dealer Tara Motor ... Error! Bookmark not defined.
3.6.2 Dokumen Yang Digunakan Dalam Penjualan Kredit Dealer Tara Motor ... Error! Bookmark not defined.
3.7 Catatan Akuntansi Yang Digunakan Dalam Penjualan ... Error!
Bookmark not defined.
3.7.1 Catatan Akuntansi Yang Digunakan Dalam Penjualan Tunai ... Error! Bookmark not defined.
3.7.2 Catatan Akuntansi Yang Digunakan Dalam Penjualan Kredit ... Error! Bookmark not defined.
3.8 Prosedur Penjualan Pada Dealer Tara Motor Palembang ... Error!
Bookmark not defined.
xiii
3.8.1 Prosedur Penjualan Tunai Dealer Tara Motor ... Error!
Bookmark not defined.
3.8.2 Prosedur Penjualan Kredit Dealer Tara Motor ... Error!
Bookmark not defined.
3.9 Unsur – Unsur Sistem Pengendalian Internal Penjualan Motor pada Dealer Tara Motor ... Error! Bookmark not defined.
3.10 Bagan Alir Dokumen Sistem Penjualan ... Error! Bookmark not defined.
3.10.1 Bagan Alir Dokumen Sistem Penjualan Tunai ... Error!
Bookmark not defined.
3.10.2 Bagan Alir Dokumen Sistem Penjualan Kredit ... Error!
Bookmark not defined.
BAB IV PEMBAHASAN ... Error! Bookmark not defined.
4.1 Unsur-Unsur Pengendalian Intern Sistem Akuntansi Penjualan Tunai ... Error! Bookmark not defined.
4.2 Unsur-Unsur Pengendalian Intern Sistem Akuntansi Penjualan Kredit ... Error! Bookmark not defined.
4.3 Tabel Unsur Pengendalian Intern Sistem Penjualan Tunai ... Error!
Bookmark not defined.
4.4 Tabel Unsur Pengendalian Intern Sistem Penjualan Kredit ... Error!
Bookmark not defined.
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... Error! Bookmark not defined.
5.1 Kesimpulan ... Error! Bookmark not defined.
5.2 Saran ... Error! Bookmark not defined.
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Laporan Penjualan Dealer Tara Motor Palembang 2019-2021 ... 21
xiv
Tabel 4.1 Unsur Pengendalian Intern Sistem Penjualan Tunai ... 43 Tabel 4.2 Unsur Pengendalian Intern Sistem Penjualan Kredit ... 44
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Struktur Organisasi Dealer Tara Motor Palembang ... 17 Gambar 3.2 Bagan Alir Penjualan Tunai ... 27 Gambar 3.3 Bagan Alir Penjualan Kredit ... 29
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
1. Faktur Penjualan Tunai
2. Bukti Pembayaran secara tunai (kwitansi) 3. Berita Acara Serah Terima BPKB
4. Faktur Penjualan Kredit
5. Bukti Pembayaran secara kredit (kwitansi)
6. Surat Pengantar Permohonan Pengambilan Data Laporan Akhir 7. Surat Permohonan Izin Pengambilan Data
8. Kartu Kunjungan Mahasiswa
9. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 10. Lembar Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I
11. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 12. Lembar Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II
