AUD
IT
Hasil Audit:
UNQUALIFIED!
Hasil Audit:
UNQUALIFIED!
Seorang direktur mendapat kabar dari
auditor lembaganya, bahwa
hasil audit mereka adalah
UNQUALIFIED
UNQUALIFIED
.
Dengan sangat marah ia segera
memanggil Manajer Keuangan.
Sang manajer hanya
tersenyum
tersenyum
....
MENGAPA?
Jika Anda pernah mengalami proses audit,
“Apa 2 temuan yang paling
sulit diatasi atau paling sering
muncul dalam proses audit?”
Jika Anda belum pernah mengalami proses audit,
“Apa yang Anda kuatirkan dari
DOKUME
N
KEUANGA
N
LAPORAN
KEUANGA
N
AUDI
T
INTERNAL ORGANISASI
STAF
DIREKTUR
BOARD
EKSTERNAL ORGANISASI
DONATUR
PUBLIK
PEMERINTAH
BANK
TRANSPARANSI &
AKUNTABILITAS
AUDI
“The process by which a competent,
independent, person
accumulates and evaluates evidence
about quantifiable information related
to specific
economic entity for the purpose of determining and
reporting on the degree of correspondence
between the quantifiable information and the
established criteria” (Auditing, An
Integrated Approach, Alvin A
Arens & James K Loebbecke)
TENAGA AHLI INDEPENDEN
INFORMASI YANG
BISA DIHITUNG
EVALUASI: DEGREE OF CORRESPONDENCE
OPINI
• Untuk memperbaiki kegiatan organisasi
sehingga lebih efektif dan efisien.
• Umumnya dilakukan oleh auditor intern.
• Mengetahui apakah
peraturan yang berlaku telah dipatuhi oleh
organisasi.
• Umumnya dilakukan oleh pihak yang
menetapkan peraturan
• Untuk mengetahui apakah laporan keuangan yang
diterbitkan organisasi telah disajikan secara wajar dan sesuai standar.
• Umumnya dilakukan oleh pihak yang berwenang
menerbitkan opini atas wajar tidaknya sebuah laporan keuangan.
AUDIT OPERASIONAL
AUDIT OPERASIONAL
AUDIT KEPATUHAN
AUDIT KEPATUHAN
AUIDIT LAPORAN KEUANGAN
AUIDIT LAPORAN KEUANGAN
Jenis AUDIT
ORGANISASI
NIRLABA
• LPPD
• Perjanjian
• SPI
• Dana Pendamping
Laporan Keuangan
•Posisi Keuangan
•Aktivitas
•Arus Kas
•Perubahan Aktiva
Bersih
•Catatan atas LK
DASAR: UU No. 28 Th 2004
Laporan Keuangan sesuai PSAK 45.
Memperoleh donasi lebih dari Rp500 juta (1 tahun buku).
Kekayaan lebih dari Rp20 milyar (selain harta wakaf).
Periode Akuntansi Periode Proyek
AUDIT GRANT
AUDIT LEMBAGA
YANG DIAUDIT:
YANG DIAUDIT:
DASAR:
MoU antara donatur dan
PERIKATAN
PERENCANAAN
PELAKSANAAN
PELAPORAN
OPINI
Perjalanan AUDIT
BIAYA
REFERENSI DARI PIHAK
LAIN PENGALAMAN DENGAN
BEBERAPA ORGANISASI NIRLABA SEJENIS
PENGALAMAN DALAM BIDANG
NIRLABA
AUDITO
R
mengatur audit
SELESAI
PELAPORAN
SELESAI
PROGRAM
WAKTU
Menangani AUDIT
Melengkapi dan Merapikan
Dokumen
• Laporan Keuangan
• Dokumen Legalitas
• Dokumen Sistem Pengendalian
Internal
• Bukti Keuangan sesuai Standar
• Dokumen lain organisasi sesuai
Kelengkapan dokumen keuangan
sesuai standar
Kelengkapan dokumen keuangan
sesuai standar
GAJI DAN KOMPENSASI LAINNYA
Daftar gaji, kontrak kerja, daftar hadir, allocation basis
BIAYA PERJALANAN
Persetujuan perjalanan dinas, invoice, tiket, boarding pass, laporan perjalanan.
PERTEMUAN
Daftar hadir, rekapan biaya, CV pembicara, makalah, proceeding.
SEWA
Perjanjian/kontrak
GRANT MAKING
MoU, bukti transfer, laporan, bukti-bukti pengeluaran, laporan hasil monitoring, laporan kemajuan proyek AKTIVA TETAP
Daftar aktiva (tanggal pembelian, sumber dana, harga perolehan,
lokasi, pemakai, kondisi, perhitungan depresiasi), bukti-bukti kepemilikan
PROCUREMENT
Quotation, selection process
PERPAJAKAN
Beberapa TEMUAN
Umum
Beberapa TEMUAN
Umum
1. Tidak memiliki SOP yang
terdokumentasi
2. Format Laporan Akuntansi untuk
lembaga tidak sesuai dengan PSAK no.
45
3. Kelengkapan dokumen keuangan
(dokumen pendukung dan otorisasi)
4. Kepatuhan terhadap ketentuan dari
Donor, Pemerintah, internal lembaga
ataupun yang berlaku umum di
Indonesia
5. Tidak sesuai antara laporan keuangan
dengan laporan narasi program
Membahas HASIL
Audit
Membahas HASIL
Audit
•
Secepat mungkin, lengkapi dokumen
yang masih bisa diusahakan, untuk
menurunkan temuan.
•
Jelaskan pada auditor hal-hal yang
berkaitan dengan temuan yang belum
diketahui auditor.
•
Bahas draft bersama tim baik dari
auditor maupun lembaga.
•
Jangan memengaruhi auditor.
•
Menanggapi permintaan data
tambahan.
ADVERSE OPINION
Pendapat Tidak Wajar
DISCLAIMER OF OPINION (NO OPINION)
Pernyataan Tidak Memberikan Pendapat
QUALIFIED OPINION
Pendapat Wajar Dengan Pengecualian
UNQUALIFIED OPINION WITH EXPLANATORY PARAGRAPH
Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian dengan tambahan Bahasa Penjelas
UNQUALIFIED OPINION
Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian
