Kasus Perusahaan Dagang Pt Mayoco

(1)

KASUS PERUSAHAAN DAGANG PT MAYOCO KASUS PERUSAHAAN DAGANG PT MAYOCO

PT Mayoco merupakan sebuah perusahaan dagang yang menjual peralatan kantor. Perusahaan PT Mayoco merupakan sebuah perusahaan dagang yang menjual peralatan kantor. Perusahaan PT Mayoco sudah cukup lama berdiri dan sudah banyak memiliki jaringan pemasaran. Ada PT Mayoco sudah cukup lama berdiri dan sudah banyak memiliki jaringan pemasaran. Ada beberapa

beberapa pelanggan pelanggan tetap tetap dari dari PT PT Mayoco Mayoco (customer) (customer) dan dan juga juga sudah sudah memiliki memiliki pemasok pemasok tetaptetap (Vendor). Transaksi pembelian barang dilakukan oleh perusahaan hanya kepada vendor tetap (Vendor). Transaksi pembelian barang dilakukan oleh perusahaan hanya kepada vendor tetap dan customer tetap dengan cara kredit, sedangkan pelanggan yang tidak tetap pembayaran dan customer tetap dengan cara kredit, sedangkan pelanggan yang tidak tetap pembayaran dilakukan secara tunai.

dilakukan secara tunai.

Daftar saldo Rekening per 1 Januari 2011 Daftar saldo Rekening per 1 Januari 2011

Jl. Cokorda Gde Rai No. 8 Jl. Cokorda Gde Rai No. 8

Telp. 082236228766 Telp. 082236228766 Fax 0361973339 Fax 0361973339 Bali Bali Account Account Number

Number Account Account Name Name Type Type Opening Opening BalanceBalance 1-0000

1-0000 AktivaAktiva HeaderHeader 1-1000

1-1000 Aktiva LancarAktiva Lancar HeaderHeader 1-1100

1-1100 Kas Kas Detail Detail Cheque Cheque Rp. Rp. 3.500.0003.500.000 1-1105

1-1105 Kas Kas Kecil Kecil Detail Detail Rp. Rp. 550.000550.000 1-1110

1-1110 BankBank HeaderHeader

1-1111

1-1111 Bank Bank BPD BPD Bali Bali Detail Detail Cheque Cheque Rp. Rp. 35.000.00035.000.000 1-1112

1-1112 Bank Bank Mandiri Mandiri Detail Detail Cheque Cheque Rp. Rp. 15.000.00015.000.000 1-1120

1-1120 Piutang Piutang Usaha Usaha Detail Detail Rp. Rp. 37.500.00037.500.000 1-1130

1-1130 Piutang Piutang Karyawan Karyawan DetailDetail 1-1140

1-1140 Uang Uang Muka Muka Kepada Kepada Pemasok Pemasok DetailDetail 1-1150

1-1150 Persediaan Persediaan barang barang dagangan dagangan Detail Detail Rp.150.000.000Rp.150.000.000 1-2000

1-2000 Aktiva TetapAktiva Tetap HeaderHeader 1-2100

1-2100 Peralatan KantorPeralatan Kantor HeaderHeader 1-2110

1-2110 HP HP Peralatan Peralatan Kantor Kantor Detail Detail Rp. Rp. 35.000.00035.000.000 1-2115

1-2115 Ak. Ak. Peny. Peny. Peralatan Peralatan Kantor Kantor Detail Detail Rp. Rp. (5.500.000)(5.500.000) 1-2200

1-2200 KenderaanKenderaan HeaderHeader 1-2210

1-2210 HP HP Kenderaan Kenderaan Detail Detail Rp. Rp. 55.000.00055.000.000 1-2215

1-2215 Ak. Ak. Peny. Peny. Kenderaan Kenderaan Detail Detail Rp.(35.000.000)Rp.(35.000.000) 2-0000

2-0000 KewajibanKewajiban HeaderHeader 2-1000

2-1000 Kewajiban LancarKewajiban Lancar HeaderHeader 2-1100

2-1100 Hutang Hutang Gaji Gaji DetailDetail 2-1110

2-1110 Pendapatan Pendapatan diterima diterima dimuka dimuka DetailDetail 2-1120

(2)

2-1200 Hutang PPN Header

2-1210 PPN Keluaran Detail

2-1220 PPN Masukan Detail

2-1300 Hutang Pajak Penjualan Detail 2-2000 Kewajiban Jangka Panjang Header

2-2100 Hutang Bank Mandiri Detail Rp. 55.000.000 2-2200 Hutang Jangka Panjang Lain Detail

3-0000 Modal Header

3-1000 Modal Saham Detail Rp.100.000.000

3-2000 Laba Ditahan Detail Rp. 81.050.000

3-3000 Laba periode berjalan Detail

4-0000 Pendapatan Header

4-1000 Penjualan peralatan kantor Detail 4-2000 Pend. Jasa Angkut Barang Detail 5-0000 Harga Pokok Penjualan Header 5-1000 HPP Peralatan kantor Detail

6-0000 Biaya Header

6-1000 Gaji Karyawan Detail

6-1100 Biaya Pemasaran Detail 6-1200 Biaya Transportasi Detail 6-1300 Perawatan Aktiva Detail 6-1400 Penyusutan Aktiva Detail 6-1500 Potongan Pembelian Detail 6-1550 Potongan Penjualan Detail

6-1600 Biaya Listrik Detail

6-1700 Biaya Telepon Detail

6-1800 Perlengkapan Kantor Detail 8-0000 Pendapatan Lain-lain Header

8-1000 Bunga Bank Detail

8-2000 Laba penjualan aktiva Detail

9-0000 Biaya Lain-lain Header

9-1000 Bunga pinjaman bank Detail 9-2000 Pajak atas pendapatan bungan Detail 9-3000 Rugi penjualan aktiva Detail

Data Pelanggan (Customer)

Nama PT. Yos PT. Coin PT. Omas PT. Duta

Alamat Jl. Gunung Sari 1 Jl. Beteng Sari Jl. Drupadi X Jl. Tawa 15

Kota Gianyar Denpasar Denpasar Gianyar

Negara Indonesia Indonesia Indonesia Indonesia

(3)

Kontrak Yosua Intan Amerta Agung No. Telp 082146484654 081805585525 081999106107 085339555895 No. Fax 0361973301 0361223311 0361221100 0361973539 Saldo Awal Rp. 15.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 10.000.000 Rp. 20.000.000 Batas Kredit Rp. 7.500.000 Rp. 9.500.000 Rp. 7.500.000 Rp. 9.000.000 Termin 3/10

_–

n/30 3/10

_–

n/30 2/10

_–

n/30 3/10

_–

n/30

Data Pemasok (Vendor)

Nama PT. Adetya PT. Paramita PT. Amerta

Alamat Jl. Arjuna 11 Jl. Dewi Madri Jl. Dewi Sartika

Kota Denpasar Denpasar Denpasar

Negara Indonesia Indonesia Indonesia

Kode Pos 80777 80666 80555

Kontrak Irawan Dewi Mas

No. Telp 081999111666 081805888771 085735735085 No. Fax 0361224455 0361485183 0361558877 Saldo Awal Rp. 19.000.000 Rp. 16.000.000 Rp. 24.000.000 Batas Kredit Rp. 9.000.000 Rp. 8.000.000 Rp. 9.500.000 Termin 5/10

_–

n/30 5/10

_–

n/30 5/10

_–

n/30 Barang Dagangan

Kode IN-001 IN-002 IN-003

Nama LANGGAM CORSICA KEYON

Jenis Lemari Arsip Kursi Meja Komputer

Satuan Buah Buah Set

Pemasok PT. Adetya PT. Adetya PT. Paramita Harga Jual Rp. 2.000.000 Rp. 750.000 Rp. 1.100.000 Harga Beli Rp. 1.800.000 Rp. 675.000 Rp. 1.000.000

(4)

Min level 15 20 15

Restocking 5 30 5

Nama DESKOT CHAIRMAN PAMPAM DESK

Jenis Meja Kerja Kursi Meja Kerja

Satuan Set Buah Set

Pemasok PT. Paramita PT. Paramita PT. Adetya Harga Jual Rp. 25.000.000 Rp. 10.000.000 Rp. 20.500.000 Harga Beli Rp. 22.500.000 Rp. 9.500.000 Rp. 20.000.000

Stok 50 30 20

Min level 30 15 10

Restocking 20 15 10

Nama CASANDRA HANA COMFORT

Jenis Lemari Arsip Kursi Lemari Arsip

Satuan Buah Set Buah

Pemasok PT. Amerta PT. Amerta PT. Amerta

Harga Jual Rp. 2.000.000 Rp. 1.500.000 Rp. 3.000.000 Harga Beli Rp. 1.750.000 Rp. 1.250.000 Rp. 2.500.000 Stok 25 40 30 Min level 15 25 20 Restocking 10 15 10 Kebijakan Akuntansi

Berikut ini merupakan rincian yang digunakan oleh Perusahaan PT. MAYOCO

 Periode akuntansi (Tahun Buku) Berawal pada 1 Januari sampai 31 Desember

 Pembayaran gaji karyawan ditetapkan tanggal 10 pada tiap bulan berjalan, diasumsikan pada kasus ini biaya gaji karyawan setiap bulan sebesar Rp. 5.000.000

(5)

 Rekening telepon dan listrik dibayarkan setiap tanggal 15

 Pebebanan biaya penyusutan per bulan berupa petalatan kantor sebesar Rp. 500.000 dan kenderaan Rp. 700.000 dicatat setiap tanggal 20.

Data Transaksi selama bulan Januari 2011

 1 Januari

Perusahaan memesan barang berupa lemari arsip dan kursi kepada PT Adetya dengan rincian sebagai berikut :

Jenis barang Jumlah Harga Beli

Langgam 10 Buah Rp. 1.800.000

Corsica 25 Buah Rp. 675.000

Perusahaan menhendaki transaksi tersebut dilakukan secara tunai, tahap awal dikeluarkannya cek Bank BPD Bali senilai Rp. 25.000.000 untuk melunasi hutang (Rp. 19.000.000) sebelum potongan dan sisanya dicatat sebagai uang muka.

 2 Januari

PT Duta (Customer) melunasi seluruh hutang kepada perusahaan

 2 Januari

Perusahaan menjual barang secara tunai, dengan rincian

Jenis barang Jumlah Harga Beli Diskon

Langgam 15 Buah Rp. 1.800.000

Corsica 30 Buah Rp. 675.000 5%

 3 Januari

Perusahaan menerima barang yang dipesan dari PT Adetya (transaksi tanggal 01/01), tidak ada perubahan jumlah dan harga barang

 04 Januari

Perusahaan membayar gaji karyawan untuk bulan Januari sebesar Rp 5.000.000(transaksi berulang)

 05 Januari

Perusahaan mengembalikan 2 buah kursi(rusak) dengan kode Corsicca kepada PT Adetya

(6)

Perusahaan mentransfer uang dari Bank Mandiri ke Bank BPD Bali sebesar Rp 40.000.000

 09 Januari

Perusahaan menerima pelunasan dari pelanggan PT Coin yang ditransfer melalui Bank BPD Bali dan dari PT Yos yang telah ditransfer melalui Bank Mandiri

 11 Januari

Perusahaan membayar sewa ruang untuk bulan Januari sebesar Rp 2.000.000

 12 Januari

Perusahaan menerima pengembalian sebuah kursi berkode Corsicca dari transaksi penjualan tunai pada tanggal 02/01. Perusahaan setuju menerima pengembalian tersebut dan mengembalikan uang sesuai dengan harga beli kursi tersebut ditambah PPN yang telah dibayarkan

 13 Januari

Perusahaan menerima pelunasan piutang PT Omas sebesar Rp 10.000.000 yang dilakukan melalui rekening Bank BPD Bali

 16 Januari

Perusahaan menjual satu buah sepeda motor(kenderaan) dengan harga jual bersih sebesar Rp 4.500.000. Data historis aktiva yang bersangkutan adalah harga perolehan sebesar Rp 6.000.000 dan telah disusutkan (total akumulasi) sebesar Rp 2.500.000

 19 Januari

Perusahaan membayar biaya listrik sebesar Rp 275.000 dan telephon sebesar Rp 255.500

 21 Januari

Perusahaan membeli sebuah sepeda motor(kenderaan) dengan harga perolehan sebesar Rp 9.500.000, transaksi tersebut dibayar dengan cek Bank Mandiri

 23 Januari

Perusahaan menjual barang secara kredit kepada PT Coin dengan rincian :

(7)

Deskot 7 Set Rp. 22.000.000

Chairman 6 buah Rp 5.750.000

Pampam Desk 9 Buah Rp. 10.500.000

 24 Januari

Perusahaan menjual barang secara kredit kepada PT Yos dengan membayar sebagian transaksi sebesar Rp 12.500.000, adapun rincian barang adalah sebagai berikut :

Jenis barang Jumlah Harga jual Diskon

CASANDRA 5 buah Rp 1.800.000

HANA 8 Set Rp. 4.000.000 3%

COMFORT 4 buah Rp. 2.500.000

 25 Januari

PT Coin (pelanggan) menukar 1 buah kursi Chairman seharga Rp 10.000.000 (transaksi tanggal 23 Januari) dengan 3 buah kursi Hana seharga Rp 1.500.000

 26 Januari

Perusahaan mencatat biaya penyusutan aktiva tetap yang dibebankan setiap bulan. Peralatan kantor sebesar Rp 400.000 dan kenderaan Rp 500.000 (asumsi beban penyusutan dengan adanya penjualan kenderaan lama dan pembelian kenderaan baru adalah tetap)

 27 Januari

Perusahaan menjual barang secara tunai kepada PT Duta dengan rincian barang sebagai berikut :

Jenis barang Jumlah Harga jual Diskon

Deskot 9 buah Rp 2.550.000 5%

Chairman 7 buah Rp 2.850.000 3%

Pampam Desk 5 buah Rp 1.900.000

 28 Januari

Perusahaan menyetujui PT Duta (transaksi 27/01) menukar 2 buah kursi Deskot dengan 3 buah Chaiman seharga Rp 500.000 (tanpa diskon), selisih nilai transaksi (nilai kursi) dikembalikan oleh perusahaan kepada PT Duta

(8)

Seorang keryawan perusahaan Apriani meminjam uang untuk keperluan pribadi sebesar Rp 3.500.000. Perusahaan mengeluarkan cek Bank Mandiri untuk keperluan transaksi tersebut

 29 Januari

Perusahaan membayar sebagian hutang usaha kepada PT Amerta dengan rincian : menggunakan cek Bank BPD Bali sebesar Rp 20.000.000 dan menggunakan cak bank Mandiri sebesar Rp 2.000.000

 29 Januari

Perusahaan mengeluarkan kas untuk membayar biaya sbb: Biaya Pemasaran Rp 550.000

Biaya Tranportasi Rp 450.000 Biaya Perawatan aktiva Rp 150.000 Perlengkapan kantor Rp 75.000

 30 Januari

Perusahaan menjual barang secara tunai kepada Rocky

_–

Badung dengan rincian :

Jenis barang Jumlah Harga jual

Cassandra 15 buah Rp 3.500.000

Hana 25 buah Rp 1.670.000

Perusahaan menyepakati barang dikirim ke Bogor dengan tambahan biaya transportasi(ongkos angkut) yang dibayar Rocky sebesar Rp 150.000

 30 Januari

Perusahaan memesan barang kepada PT Coin dengan rincian sebagai berikut :

Jenis barang Jumlah Harga beli

Keyon 15 set Rp. 15.000.000

Corsica 8 Buah Rp. 4.800.000

Data historis antara perusahaan PT Coin menunjukkan bahwa perusahaan masih memiliki hutang sebesar Rp 15.000.000. Untuk keperluan transaksi tersebut perusahaan mengeluarkan cek Bank Mandiri senilai Rp 16.000.000 untuk pelunasan hutang dan sisanya dicatat sebagai uang muka(down payment)

 30 Januari

You're Reading a Preview Unlock full access with a free trial.

(9)

PT Omas (pelanggan tetap) memesan barang berupa kursi dan lemari arsip kepada perusahaan dengan rincian sebagai berikut :

Jenis barang Jumlah Harga jual

Langgam 5 Set Rp. 5.000.000

Chairman 10 buah Rp. 2.500.000

Data historis antara perusahaan PT Omas menunjukkan bahwa saldo hutang sama dengan nol. Rencana PT Omas akan membayar secara tunai setelah barang yang dipesan diterima, untuk keperluan transaksi tersebut PT Omas menyerahkan uang tunai kepepa perusahaan sebesar Rp 5.000.000 yang dicatat sisanya dicatat sebagai uang muka(down payment)

 31 Januari

Apriani (transaksi tanggal 30 Januari) mengembalikan sebagian pinjaman sebesar Rp 500.000 dengan uang tunai