PENGARUH EFFICIENCY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN RATIO TERHADAP
PROFITABILITAS
(Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2018)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Akuntansi
Oleh:
Indah Lailatul Rohmah 201610170311305
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADYAH MALANG
i
KATA PENGANTAR Bismillahirrohmanirrohim.
Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke had irat Tuhan Yang Maha Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga Skripsi dengan judul: “PENGARUH EFFICIENCY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, CAPITAL ADEQUACY RATIO,NON PERFORMING LOAN RATIO TERHADAP PROFITABILITAS” ini dapat terselesaikan pada waktu yang telah direncanakan.
Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan Muhammad SAW Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya, para syuhada’, para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas mencintai dan menjunjung sunnahnya.
Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada:
1. Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak., CA. Selaku Ketua Prodi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Ach. Syaiful Hidayat A. SE., M.Sc., Ak dan Gina Harventy, SE, M.Si, Ak., CA. Selaku Sekretaris Prodi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Drs. Adi Prasetyo, M.Si., Ak, CA dan Firda Ayu Amalia, SE.,MSA, Ak. Selaku dosen pembimbing skripsi saya yang telah memberikan kritik dan saran bimbingan maupun arahan yang sangat berguna dalam penyusunan skripsi ini
4. Dosen dan staff di lingkungan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang, khususnya Program Studi Akuntansi yang telah banyak membantu penulis untuk dapat menyelesaikan skripsi ini.
ii
5. Teristimewa kepada Orang Tua tercinta, Bapak Achmad Zubairi dan Ibu Sumiatun yang selalu memberikan kasih sayang, doa tiada henti, motivasi dan pengorbananya baik dari segi moril dan materi kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
6. Untuk adikku tersayang Luxiana Mawardi yang selalu memberikan semangat dan doa kepada penulis.
7. Untuk sahabat-sahabat penulis, Nidaul Khaira, Maharani Wuryantoro, Didin Audina, Shelly Puspita Sari, dan Zuni Dwi yang telah menjadi teman yang luar biasa atas semangat, bantuan, dan nasihat yang telah diberikan kepada penulis.
8. Seluruh teman-teman jurusan akuntansi terutama kelas Akuntansi F angkatan 2016 atas dukungan dan kebersamaannya.
9. Terimakasih juga kepada semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu per satu.
Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimakasih dan do’a tulus yang dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Roqib sebagai sebuah ibadah yang tiada ternilai. Amiin.
Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya persembahkan skripsi ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik Konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk penyempurnaan Skripsi atau Penelitian-penelitian selanjutnya.
Terimakasih.
Nuun Wal qolami wamaa yasthuruun. Fastabiqul Khoirot.
Malang, 5 Maret 2020
Penulis,
iii
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR... i
DAFTAR ISI ... iii
DAFTAR TABEL ... iv
DAFTAR LAMPIRAN ... v
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah ... 5
C. Tujuan dan Manfaat... 5
BAB II TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS A. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 6
B. Teori dan Kajian Pustaka... 8
C. Perumusan Hipotesis ... 12
BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ... 20
B. Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel... 20
C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 21
D. Jenis dan Sumber Data ... 23
E. Teknik Pengumpulan Data ... 23
F. Teknik Analisis Data ... 23
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Objek Penelitian ... 27
B. Deskripsi Data ... 28 C. Analisis Data ... 31 D. pembahasan... 37 BAB V PENUTUP A. Simpulan ... 43 B. Keterbatasan ... 44 C. Saran ... 44 DAFTAR PUSTAKA ... 45 LAMPIRAN
iv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Kerangka Pemikiran ... 19
Tabel 3.1 Kriteria Durbin Watson ... 25
Tabel 4.1 Kriteria Purposive Sampling ... 27
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ... 28
Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas ... 31
Tabel 4.4 Hasil Skewness Kurtosis ... 31
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas... 32
Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi... 32
Tabel 4.7 Hasil Uji Heteroskedastisitas – Uji Glejser... 33
v
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1, Daftar Perusahaan Sampling
Lampiran 2, Daftar Perhitungan Rasio Efisiensi
Lampiran 3, Daftar Perhitungan Loan to Deposit Ratio
Lampiran 4, Daftar Perhitungan Capital Adequacy Ratio
Lampiran 5, Daftar Perhitungan Non Performing Loan
Lampiran 6, Daftar Perhitungan Return On Asset
45
Daftar Pustaka
Aini, N. (2013). "pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL, BOPO, dan kualitas aktiva produktifterhadap perubahan laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI) Tahun 2009–2011." Dinamika Akuntansi Keuangan dan Perbankan Vol.2, No.1, hlm. 14-25.
Andrianto, T. and T. Sadikin (2017). "Pengaruh Capital Adequacy Ratio dan Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Assets." Almana: Jurnal Manajemen dan Bisnis Vol.1, No.1, hlm. 51-62
Bank Indonesia, 2013. Peraturan Bank Indonesia Nomor 17/11/PBI/2015 Tent ang Giro Wajib Minimum Bank Umum Pada Bank indonesia dalam Rupiah dan Valuta Asing.
CNN Indonesia. 2019. OJK Proyeksi Kredit Macet Naik Jadi 2,6 Persen.
Damayanti, P. (2012). "Analisis Pengaruh Ukuran (SIZE), Capital Adequacy Ratio (CAR), Pertumbuhan Deposit, Loan to Deposit Ratio (LDR), terhadap Profitabilitas Perbankan Go Public di Indonesia Tahun 2005-2009 (Studi Empiris Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI)." Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan (JIMAT) Vol.3, No.2, hlm. 45-54 Damayanti, P. and D. A. M. Savitri (2018). "Analisis Pengaruh Ukuran (SIZE),
Capital Adequacy Ratio (CAR), Pertumbuhan Deposit, Loan to Deposit Ratio (LDR), terhadap Profitabilitas Perbankan Go Public di Indonesia Tahun 2005–2009." Jurnal Ilmu Manajemen Dan Akuntansi Terapan (JIMAT) Vol.3, No.2, hlm. 45-54.
Dewi, L. E., et al. (2015). "Analisis Pengaruh NIM, BOPO, LDR, DAN NPL terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Umum Swasta Nasional Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013)." JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Vol.3, No.1, hlm.218-231.
Hanafi, M. M. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta, UPP STIM YKPN Kasmir. 2008. Manajemen Perbankan. Jakarta: Rajawali Pers
Khoirudin, M., et al. (2019). "Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas PT. BPR Sentral Arta Asia Periode 2010-2017." Jurnal Riset Akuntansi Vol.1, No.4, hlm.77-87.
Lubis, M. S., et al. (2019). "Pengaruh Perputaran Aktiva, Perputaran Kas, dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Asset (ROA) pada Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada Tahun 2013-2017." Owner Vol.3, No.2, hlm.307-319.
Lukitasari, Y. P. and A. Kartika (2015). "Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR, LDR dan NPL terhadap Kinerja Keuangan Pada Sektor
46
Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia." INFOKAM Vol.11, No.4, hlm.27-39.
Nainggolan, R. B. (2017). "Pengaruh Risiko Kredit, Biaya Operasional Pendapatan Operasional, dan Rasio Kecukupan Modal Terhadap Tingkat Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia." Jurnal Ilmu Manajemen (JIM) Vol.2, No.2, hlm.189-198.
Oktaviani, S., et al. (2019). "Analisis Pengaruh CAR, BOPO, LDR, NIM dan Ukuran Perusahaan terhadap Profitablitas Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2017." Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi Vol.3, No.2, hlm.218-231.
Pinasti, W. F. and R. I. Mustikawati (2018). "Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM Dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015." Nominal, Barometer Riset Akuntansi dan Manajemen Vol.7, No.1, hlm.126-142.
Praja, A. and U. Hartono (2018). "Pengaruh Ukuran Perusahaan, Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar diBursa Efek Indonesia Periode 2012-2016." Jurnal Ilmu Manajemen (JIM) Vol.7, No.1, hlm.1-12.
Prawira, I. Y. (2014). "Pengaruh Leverage, Likuiditas, Profitabilitas Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kebijakan Dividen (Studi Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2013)." Jurnal Administrasi Bisnis Vol.15, No.1, hlm.57-68.
Purnomo, E., et al. (2018). "Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Inonesia Periode 2013–2016." Jurnal Ekonomi dan Kewirausahaan Vol.18, No.1, hlm.189-198.
Putranto, A. A., et al. (2017). "Capital Adequacy Ratio, Loan Deposit Ratio dan Non Performing Loan terhadap Profitabilitas." Jurnal Riset Akuntansi Kontemporer Vol.9, No.2, hlm.88-93.
Rivai, V., et al. (2013). Commercial Bank Management : Manajemen Perbankan dan Teori ke Praktik. Jakarta, Rajawali Pers.
Sari, G. N., et al. (2019). "Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Pertumbuhan Ekonomi Perkotaan di Sulawesi Utara Tahun 2004–2014." Jurnal Pembangunan Ekonomi dan Keuangan Daerah Vol.18, No.2,
Setiawan, A. (2017). "Analisis Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Return On Asset." Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan Vol.1, No.2, hlm.130-152.
Setiawan, M., et al. (2019). "Analysis Of Non Performing Loan (Npl), Capital Adequacy Ratio (Car), And Operational Costs With Operational Income (Bopo) That Impact On Profitability (Case Study In PT. BPR In Semarang Area 2013-2017)." Journal of Management Vol.5, No.5
47
Setiawan, S. and D. Diansyah (2018). "Pengaruh CAR, BOPO, NPL, Inflasi dan Suku Bunga terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia." MEDIA MANAJEMEN JASA Vol.6, No. 2.
Sudarmawanti, E. and J. Pramono (2017). "Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM Dan LDR Terhadap ROA (Studi Kasus Pada Bank Perkreditan Rakyat Di Salatiga Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015)." Jurnal Ilmiah Among Makarti Vol.10, No.19, hlm.730-754.
Ulum, I. and A. Juanda (2016). Metodologi Penelitian Akuntansi "Klinik Skripsi" Yogyakarta, Aditya Media Publishing
Wahyuni, E. T. and A. Kristanto (2019). "The Influence Of Accounting Standars and Credits Risk Differences to Bank Profitability (Studies in Commercial Banks and Rural Banks in Indonesia 2015-2017)." Jurnal Reviu Akuntansi dan Keuangan Vol.9, No.1, hlm. 64-74.
Wenten, I. K. (2018). "Analisis Car, Npl, Bopo, Nim, Ldr Dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas Pada Bank Artha Graha Internasional Tbk." Jurnal Akuntansi BARELANG Vol.2, No.2, hlm.74-93.
Yulianti, E. and M. Yusuf (2018). "Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Size dan Return On Assets Bank Perkreditan Rakyat di Provinsi Daerah Khusus Ibukota Jaya." JRAP (Jurnal Riset Akuntansi dan Perpajakan) Vol.5, No.1, hlm.86-97.
Zubaidah, A. N. and T. Hartono (2019). "Analisis Pengaruh Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM), Non Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Opersaional (BOPO) terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2018." Jurnal Sains Ekonomi dan Perbankan Syariah: Journal Science of Economic and Shariah Banking Vol.9, No.1, hlm.16-30
