53
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama
: Hermon Adhy Putra
NIM
: 232006097
Tempat/ Tanggal Lahir : Salatiga, 07 September 1988
Alamat
: Jalan Widosari No. 1, Karang Duwet, Salatiga
Jawa Tengah, Indoneisa
Nama Orang Tua
: Daniel Triyono (Ayah)
Yulikah (Ibu)
Judul Skripsi
: Penyusunan Laporan Keuangan Untuk Usaha Kecil dan
Menengah (UKM) Berbasis Standar Akuntansi Keuangan
Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP)
(Studi Kasus UD Multi Mulia Megah, Tingkir Lor, Kecamatan
Tingkir, Kota Salatiga)
Riwayat pendidikan
: SD Negeri Kutowingun 10 Salatiga Lulus Tahun 2000
SMP Negeri 2 Salatiga Lulus Tahun 2003
SMA Negeri 3 Salatiga Lulus Tahun 2006
Fakultas Ekonomika dan Bisnis UKSW Salatiga
2006 – sekarang
54
Lampiran 1
Inventory Transaction Report Summary (Daftar pembelian) oleh PK Mulyo yang dijadikan
catatan penjualan oleh UD Multi Mulia Megah
55
Lampiran 2
Neraca 2010
UD. MULTI MULYA MEGAH NERACA 31 DESEMBER 2010 2010 ASET KAS DI TANGAN 3,500,000 KAS DI BANK 12,765,000 PIUTANG USAHA 0 PERSEDIAAN 100,000 PROPERTI INVESTASI 0 PERALATAN 20,000,000
AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 0 SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 2,400,000
ASET TIDAK BERWUJUD 0
jumlah aset 38,765,000 KEWAJIBAN UTANG USAHA 0 UTANG GAJI 0 CADANGAN GARANSI 0 MODAL PEMILIK 38,765,000
LABA PERIODE BERJALAN 0
56
Lampiran 3
Neraca Saldo Awal
NAMA AKUN SALDO AWAL DEBET/ KREDIT KELOMPOK
KAS DI TANGAN 3,500,000 DEBET NERACA
KAS DI BANK 12,765,000 DEBET NERACA
PIUTANG USAHA - DEBET NERACA
PERSEDIAAN 100,000 DEBET NERACA
PROPERTI INVESTASI - DEBET NERACA
PERALATAN 20,000,000 DEBET NERACA
AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN - KREDIT NERACA SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 2,400,000 DEBET NERACA ASET TIDAK BERWUJUD - DEBET NERACA UTANG USAHA - KREDIT NERACA UTANG GAJI - KREDIT NERACA CADANGAN GARANSI - KREDIT NERACA
MODAL PEMILIK 38,765,000 KREDIT NERACA
LABA PERIODE BERJALAN - KREDIT NERACA PENJUALAN - KREDIT LABA RUGI BEBAN GAJI - DEBET LABA RUGI BEBAN TELP, AIR & LISTRIK - DEBET LABA RUGI BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN - DEBET LABA RUGI
BEBAN TRANSPORTASI DEBET LABA RUGI
BEBAN SEWA BANGUNAN - DEBET LABA RUGI BEBAN GARANSI - DEBET LABA RUGI PEMBELIAN - DEBET LABA RUGI RETUR PEMBELIAN - KREDIT LABA RUGI RETUR PENJUALAN - DEBET LABA RUGI
57
Lampiran 4
Daftar Transaksi UD Multi Mulia Megah dan Akun Akun yang Terlibat
JENIS TRANSAKSI DEBET KREDIT
PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI PEMBELIAN KAS DI TANGAN PEMBELIAN BAHAN BAKU KREDIT PEMBELIAN UTANG USAHA RETUR PEMBELIAN TUNAI KAS DI TANGAN RETUR PEMBELIAN RETUR PEMBELIAN KREDIT UTANG USAHA RETUR PEMBELIAN
PENJUALAN TUNAI KAS DI TANGAN PENJUALAN
PENJUALAN KREDIT PIUTANG USAHA PENJUALAN
RETUR PENJUALAN TUNAI RETUR PENJUALAN KAS DI TANGAN RETUR PENJUALAN KREDIT RETUR PENJUALAN PIUTANG USAHA
PEMBAYARAN GAJI BEBAN GAJI KAS DI TANGAN
PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK BEBAN TELP, AIR & LISTRIK KAS DI TANGAN PEMBAYARAN UTANG MELALUI
KAS DI TANGAN UTANG USAHA KAS DI TANGAN
PEMBAYARAN TRANSPORTASI BEBAN TRANSPORTASI KAS DI TANGAN DISETOR MODAL TUNAI KAS DI TANGAN MODAL PEMILIK PENYETORAN TUNAI KE BANK KAS DI BANK KAS DI TANGAN
PINJAMAN DARI BANK KAS DI TANGAN UTANG USAHA
PEMBAYARAN UTANG MELALUI
BANK UTANG USAHA KAS DI BANK
DITERIMA PEMBAYARAN PIUTANG KAS DI TANGAN PIUTANG USAHA
DIBELI PERALATAN PERALATAN KAS DI TANGAN
DEPRESIASI PERALATAN
BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN
AKUMULASI
PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DI
MUKA
SEWA BANGUNAN
DIBAYAR DIMUKA KAS DI TANGAN PEMBAYARAN SEWA BAGUNAN BEBAN SEWA BANGUNAN
SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA BEBAN GARANSI ESTIMASI BEBAN GARANSI CADANGAN GARANSI BEBAN GARANSI REALISASI CADANGAN GARANSI KAS DI TANGAN BEBAN GARANSI TAK TEREALISASI CADANGAN GARANSI PENJUALAN
58
Lampiran 5
Jurnal
TANGGAL JENIS TRANSAKSI KETERANGAN NOMINAL DEBET KREDIT
AKUN NOMINAL AKUN NOMINAL
31-Dec-11
PEMBELIAN BAHAN BAKU
KREDIT PK MULYO 157,898,400 PEMBELIAN 157,898,400 UTANG USAHA 157,898,400 31-Dec-11
PEMBAYARAN TELP, AIR &
LISTRIK 1,620,000
BEBAN TELP, AIR &
LISTRIK 1,620,000 KAS DI TANGAN 1,620,000 31-Dec-11 PENJUALAN TUNAI PK MULYO 282,493,500 KAS DI TANGAN 282,493,500 PENJUALAN 282,493,500 31-Dec-11 PEMBAYARAN GAJI 73,123,350 BEBAN GAJI 73,123,350 KAS DI TANGAN 73,123,350 31-Dec-11
PEMBAYARAN UTANG
MELALUI KAS DI TANGAN PK MULYO 157,898,400 UTANG USAHA 157,898,400 KAS DI TANGAN 157,898,400
31-Dec-11 DEPRESIASI PERALATAN 1,000,000
BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN 1,000,000 AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 1,000,000 31-Dec-11 PEMBAYARAN TRANSPORTASI 3,600,000 BEBAN
TRANSPORTASI 3,600,000 KAS DI TANGAN 3,600,000 31-Dec-11 PEMBAYARAN SEWA BAGUNAN 1,200,000 BEBAN SEWA BANGUNAN 1,200,000 SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 1,200,000 0 0
59
Lampiran 6
Contoh transaksi :
Tanggal
Transaksi
Rp
Keterangan
2 Desember 2011
Pembelian bahan baku kredit
5.000.000 PK Mulyo
8 Desember 2011
Penjualan
15.000.000 PK Mulyo
8 Desember 2011
Membayar gaji
3.000.000
12 Desember 2011 Membayar utang
2.000.000 PK Mulyo
20 Desember 2011 Membayar listrik, air dan telepon
500.000
Petunjuk manual pengisian jurnal transaksi mingguan pada Ms Excel:
1. Pada kolom tanggal, isikan sesuai dengan tanggal transaksi yang akan diinputkan.
2. Pada kolom jenis transaksi pilih kategori yang sudah disediakan dengan menekan
icon sesuai dengan jenis transaksi yang akan diinputkan.
3. Pada kolom keterangan diisikan secara manual jika diperlukan.
4. Isikan angka pada kolom nominal dengan manual sesuai nominal rupiah setiap
transaksi.
5. Pada kolom debet dan kredit dengan sub kolom akun dan nominal akan terisikan
secara otomatis.
6. Buku besar, Neraca, Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba serta Arus Kas akan secara
otomatis terisi saat pengisian jurnal selesai.
Petunjuk manual pengisian jurnal transaksi penyesuaian pada Ms Excel:
Karena dalam operasi usaha UD Multi Mulia megah menggunakan basis akrual, maka
terdapat transaksi jurnal penyesuaian yang perlu diisikan dan dihitung secara manual setiap
akhir tahunnya untuk mendapatkan jumlah yang sebenarnya.
60
Transaksi jurnal penyesuaian meliputi :
1. Membayar sewa gedung
Dengan ketentuan biaya sewa Rp 3.600.000/ tahun, pembayaran per bulan Agustus
Penjurnalan pada saat terjadi pembayaran sewa gedung maka, pada kolom jenis
transaksi pilih “SEWA GEDUNG DIBAYAR DIMUKA” kemudian isikan
nominalnya sesuai dengan jumlah yang dibayarkan.
Pada saat akhir tahun, penjurnalan akan mencatat biaya yang dikeluarkan untuk
sewa gedung sampai bulan Desember, maka pada jenis transaksi pilih
“PEMBAYARAN SEWA BANGUNAN”. Kemudian isikan nominalnya dengan
perhitungan
awal
pembayaran
Nilai
12
i
terealisas
bulan
jumlah
2. Mencatat garansi
Garansi diberikan setelah produk diserahkan kepada PK Mulyo, sesuai dengan
termin yang ditentukan. estimasi beban garansi adalah 20% dari total pendapatan
tahun sebelumnya.
Pada awal tahun kita akan menghitung estimasi beban garansi. Klik jenis
transaksi pilih “BEBAN GARANSI ESTIMASI”. Kemudian isikan nominalnya
dengan perhitungan 20% x Pendapatan tahun lalu.
Ketika beban garansi terealisasi dengan kata lain konsumen mengklaimkan
garansinya, maka jenis transaksi pilih “BEBAN GARANSI TEREALISASI”.
Kemudian isikan nominalnya.
Setelah sampai akhir tahun, kita akan menghitung beban garansi yang tidak
terealisasi. Dalam kolom jenis transaksi pilih “BEBAN GARANSI TAK
61
TEREALISASI”. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan selisih
antara beban garansi estimasi dan beban garansi terealisasi
3. Penyusutan peralatan
Penyusutan peralatan perlu dilakukan setiap akhir tahun dengan memilih jenis
transaksi “DEPRESIASI PERALATAN”. Kemudian isikan nominalnya dengan
perhitungan menggunakan metode garis lurus dan tarif depresiasi peralatan
sebesar per tahun 5% (5% x jumlah pada pos peralatan)
Untuk mengawali pembukuan pergantian tahun yang baru, perlu memasukkan secara
manual nominal neraca saldo penutupan ke dalam neraca saldo awal dari Sheet yang baru,
dengan mengopi data kemudian di paste special - value. Kemudian hapus data tanggal,
jenis transaksi dan nominal pada jurnal dalam Sheet baru yang akan di kerjakan. Jangan
menghapus secara manual data dalam kolom debet dan kredit, karena akan menghapus
juga rumus yang ada di dalamnya.
62
Lampiran 7
Buku Besar
BUKU BESAR
NAMAAKUN :
KAS DI TANGAN
SALDO AWAL : 3,500,000 DEBET SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO
AKHIR SALDO AWAL 3,500,000 - 3,500,000 - - 3,500,000 31-Dec-11 0 - 1,620,000 1,880,000 31-Dec-11 PK MULYO 282,493,500 - 284,373,500 31-Dec-11 PK MULYO - 73,123,350 211,250,150 31-Dec-11 PK MULYO - 157,898,400 53,351,750 - - 53,351,750 31-Dec-11 0 - 3,600,000 49,751,750 - - 49,751,750 - - 49,751,750
63
NAMA AKUN :KAS DI BANK
SALDO AWAL :
12,765,000 DEBET SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL 12,765,000 - 12,765,000 - - 12,765,000 - - 12,765,000
NAMA AKUN :
PIUTANG USAHA
SALDO AWAL :
- DEBET
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - -
NAMA AKUN :
PERSEDIAAN
SALDO AWAL :
100,000 DEBET
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL 100,000 - 100,000 - - 100,000 - - 100,000
64
NAMA AKUN :PROPERTI
INVESTASI
SALDO AWAL : - DEBET SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - -
NAMA AKUN :
PERALATAN
SALDO AWAL :
20,000,000 DEBET SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL 20,000,000 - 20,000,000 - - 20,000,000 - - 20,000,000 NAMA AKUN :
AKUMULASI
PENYUSUTAN
PERALATAN
SALDO AWAL : - DEBET SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - 31-Dec-11 0 - 1,000,000 (1,000,000) - - (1,000,000) - - (1,000,000)
65
NAMA AKUN : SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA SALDO AWAL : 2,400,000 DEBET SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL 2,400,000 - 2,400,000 - - 2,400,000 - - 2,400,000 - - 2,400,000 - - 2,400,000 - - 2,400,000 - - 2,400,000 - - 2,400,000 31-Dec-11 0 - 1,200,000 1,200,000 - - 1,200,000 NAMA AKUN :
ASET TIDAK
BERWUJUD
SALDO AWAL : - DEBET SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - -
66
NAMA AKUN :UTANG USAHA
SALDO AWAL :
- KREDIT
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - 31-Dec-11 PK MULYO - 157,898,400 157,898,400 - - 157,898,400 - - 157,898,400 - - 157,898,400 31-Dec-11 PK MULYO 157,898,400 - - - - - - - - NAMA AKUN :
UTANG GAJI
SALDO AWAL :
- KREDIT
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - - - - -
67
NAMA AKUN :CADANGAN
GARANSI
SALDO AWAL : - KREDIT SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - - NAMA AKUN :
MODAL PEMILIK
SALDO AWAL :
36,365,000 KREDIT SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - 36,365,000 36,365,000 - - 36,365,000 - - 36,365,000 NAMA AKUN :
LABA PERIODE
BERJALAN
SALDO AWAL : - KREDIT SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - -
68
NAMA AKUN :PENJUALAN
SALDO AWAL :
- KREDIT
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - - 31-Dec-11 PK MULYO - 282,493,500 282,493,500 - - 282,493,500 - - 282,493,500 NAMA AKUN :
BEBAN GAJI
SALDO AWAL :
- DEBET
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - 31-Dec-11 0 73,123,350 - 73,123,350 - - 73,123,350 - - 73,123,350 - - 73,123,350
69
NAMA AKUN :BEBAN TELP, AIR
& LISTRIK
SALDO AWAL :
- DEBET
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - 31-Dec-11 0 1,620,000 - 1,620,000 - - 1,620,000 - - 1,620,000 NAMA AKUN :
BEBAN
PENYUSUTAN
PERALATAN
SALDO AWAL : - DEBET SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - - - - - - - - 31-Dec-11 0 1,000,000 - 1,000,000 - - 1,000,000 - - 1,000,000
70
NAMA AKUN :BEBAN
TRANSPORTASI
SALDO AWAL : - DEBET SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - 31-Dec-11 0 3,600,000 - 3,600,000 - - 3,600,000 NAMA AKUN :
BEBAN SEWA
BANGUNAN
SALDO AWAL : - DEBET SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - - - - - 31-Dec-11 0 1,200,000 - 1,200,000 - - 1,200,000 - - 1,200,000
71
NAMA AKUN : BEBAN GARANSISALDO AWAL :
- DEBET
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - -
NAMA AKUN :
PEMBELIAN
SALDO AWAL :
- DEBET
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - 31-Dec-11 PK MULYO 157,898,400 - 157,898,400 - - 157,898,400 - - 157,898,400 NAMA AKUN : RETUR PEMBELIAN
SALDO AWAL :
- KREDIT
SALDO AKHIR :
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - -
72
NAMA AKUN :RETUR
PENJUALAN
SALDO AWAL : - DEBET SALDO AKHIR :TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR
SALDO AWAL - - - - - - - - - - - -
73
Lampiran 8
Neraca 2011
UD. MULTI MULYA MEGAH
NERACA
31 DESEMBER 2011
2010 2011 ASET KAS DI TANGAN 3,500,000 49,751,750 KAS DI BANK 12,765,000 12,765,000 PIUTANG USAHA 0 0 PERSEDIAAN 100,000 204,000 PROPERTI INVESTASI 0 0 PERALATAN 20,000,000 20,000,000AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 0 -1,000,000 SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 2,400,000 1,200,000
ASET TIDAK BERWUJUD 0 0
jumlah aset 38,765,000 82,920,750 KEWAJIBAN UTANG USAHA 0 0 UTANG GAJI 0 0 CADANGAN GARANSI 0 0 MODAL PEMILIK 38,765,000 38,765,000
LABA PERIODE BERJALAN 0 44,155,750
74
Lampiran 9
Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba
UD. MULTI MULYA MEGAH
LAPORAN LABA RUGI DAN SALDO LABA
untuk tahun berakhir 31 DESEMBER 2011
MODAL PEMILIK 38,765,000 2011 PENJUALAN 282,493,500 RETUR PENJUALAN - PENDAPATAN BERSIH 282,493,500 PERSEDIAAN 100,000 PEMBELIAN 157,898,400 PERSEDIAAN (AKHIR) 204,000 RETUR PEMBELIAN -
BEBAN POKOK PENJUALAN 157,794,400
LABA KOTOR 124,699,100
BEBAN USAHA
BEBAN GAJI 73,123,350 BEBAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000 BEBAN PENYUSUTAN
PERALATAN 1,000,000 BEBAN TRANSPORTASI 3,600,000 BEBAN SEWA BANGUNAN 1,200,000 BEBAN GARANSI -
80,543,350 LABA SEBELUM PAJAK 44,155,750 PAJAK PPh - LABA BERSIH 44,155,750
TOTAL LABA TAHUN BERJALAN 44,155,750 MODAL PEMILIK 31 DESEMBER 2011 82,920,750
75
Lampiran 10
Laporan Arus Kas
UD. MULTI MULYA MEGAH
LAPORAN ARUS KASuntuk Tahun berakhir 31 DESEMBER 2011 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
PENJUALAN TUNAI 282,493,500
PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI 0
PEMBAYARAN GAJI 73,123,350
PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000 PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN 157,898,400
PEMBAYARAN TRANSPORTASI 3,600,000
BEBAN GARANSI REALISASI 0
arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas
operasi 46,251,750
ARUS KAS DARI AKTIVITASINVESTASI
pelepasan (pemerolehan) investasi 0
pelepasan (pemerolehan) aset tetap 0
pelepasan (pemerolehan) properti investasi 0 arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas
investasi 0
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
penerimaan (pembayaran) pinjaman bank 0 arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas
pendanaan 0
Kenaikan Kas Bersih 46,251,750
KAS AWAL TAHUN (NERACA 2010) 3,500,000
76
Lampiran 11
Kartu Persediaan
NAMA
BARANG :
BUSA
Tanggal Nota Keterangan harga/ pcs
Masuk sisa
banyak jumlah banyak jumlah
BUSA 280,000 12 3,360,000 - 0
NAMA
BARANG :
KAIN
Tanggal Nota Keterangan Harga/ mtr
Masuk sisa
banyak jumlah banyak jumlah
KAIN 48,000 40 1,920,00 0 3 144,000
NAMA
BARANG :
DAKRON
Tanggal Nota Keterangan harga / kg
Masuk sisa
anyak jumlah banyak jumlah
DAKRON 30,000 12 360,000 2 60,000
NAMA
BARANG :
LEM, TALI KUR,
BENANG,
PLASTIK
Tanggal Nota Keteranganharga Masuk sisa
anyak jumlah banyak jumlah
LEM, TALI KUR,
BENANG,
PLASTIK
300,000 1 300,000 - 077
Petunjuk manual pengisian kartu persediaan
Kartu persediaan diisikan untuk masing-masing jenis barang, dibagi menjadi 4 kartu
yaitu kartu persediaan kain, busa, dakron serta lem, plastik dan benang. Pengisian
masing-masing kartu sama.
1. Pada saat pembelian pada kolom tanggal isikan secara manual sesuai tanggal nota.
2. Pada kolom nota isikan nomor notanya (jika ada).
3. Pada kolom keterangan secara manual isikan jenis barang sesuai nota, misal kain
motif bunga, kain motif lurik, dan sebagainya.
4. Pada kolom harga isikan manual sesuai harga barang yang diinputkan.
5. Jumlah barang diinputkan pada kolom masuk bagian banyak, pada bagian jumlah
akan terisi secara otomatis.
6. Pada akhir periode perlu mengecek jumlah fifik barang dan diisikan dalam kolom
sisa hanya perlu diisikan bagian banyak, bagian jumlah akan terisi otomatis.
7. Kemudian jumlahkan setiap saldo persediaan barang dan pindahkan jumlahnya ke
78
Lampiran 12
Kartu Piutang
KARTU PIUTANG
NAMA PELANGGAN : ALAMAT :TANGGAL NOMOR BUKTI KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO
SALDO AWAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
79
Lampiran 13
Kattu Utang
KARTU UTANG
NAMA : ALAMAT :TANGGAL NOMOR BUKTI KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO
SALDO 0 0 0 TANGGAL 0 157,898,400 157,898,400 0 0 157,898,400 0 0 157,898,400 0 0 157,898,400 31-Des-2011 157,898,400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
80
Lampiran 14
Langkah Rancangan Excel
Langkah rancangan Excel
1. Neraca saldo
- Membuat sheet dengan nama NERACA SALDO yang berisi Nama Akun, Saldo
Awal, Debit/Kredit dan kelompok.
- Nama akun : nama akun
- Saldo awal : saldo pada awal tahun
- Untuk memudahkan proses pencatatan dan perhitungan selanjutnya, tambahkan
kolom DEBET/ KREDIT dan KELOMPOK
- Debet/ kredit : posisi saldo normal akun
- Kelompok : posisi akun yang masuk dalam neraca dan laba rugi
- Pembuatan fungsi Excel dengan memberikan nama pada area kerja tertentu yang
pada proses berikutnya akan diambil atau digunakan.
- Mendefinisikan area kerja
a. Daftar akun
81
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama DAFTAR_AKUN pada kolom Name > OK
b. Nama Akun
1) Blok kolom nama akun (A2 sampai A25)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama NAMA_AKUN pada kolom Name > OK
2. Membuat daftar transaksi
- Membuat sheet dengan nama TRANSAKSI yang berisi jenis transaksi, debet,
dan kredit
- Sheet ini digunakan sebagai kunci untuk menampilkan secara otomatis jenis
transaksi dan akun pada jurnal.
82
- Keterangan untuk kolom debet dan kredit diisikan berdasarkan teori akuntansi,
sehingga tidak dapat diisikan dengan sembarangan.
- Mendefinisikan area kerja
a. Jenis transaksi
1) Blok kolom nama akun (A2 sampai A25)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama NAMA_TRANSAKSI pada kolom Name > OK
b. Akun debet
1) Blok kolom nama akun (B2 sampai B25)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama AKUN_DEBET pada kolom Name > OK
c. Akun kredit
1) Blok kolom nama akun (C2 sampai C25)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK
CATATAN
Jika akan menambahkan jenis transaksi yang baru, dapat langsung menambahkan
keterangan jenis transaksi pada kolom jenis transi baris selanjutnya. Sedangkan akun
debet dan kredit disesuaikan dengan jenis transaksi dengan dasar akuntansi yang
83
tepat. Kemudian sesuaikan definisi area kerja yang baru dengan langkah-langkah
seperti di atas.
3. Membuat Jurnal
- Membuat sheet dengan nama TRANSAKSI yang berisi jenis transaksi, debet,
dan kredit
- Tanggal : tanggal terjadinya transaksi
- Jenis transaksi : jenis transaksi yang datanya diambil dari sheet transaksi
- Keterangan : mencatat uraian tambahan seperti nama toko, nama barang atau
spesifikasi barang
- Nominal : jumlah transaksi dalam rupiah
- Akun debet : akun debet dan nominal akan terisi secara otomastis
- Akun kredit : akun kredit dan nominal akan terisi secara otomastis
Agar jenis transaksi dapat dimunculkan sesuai dengan transaksi yang terjadi, dalam
kolom jenis transaksi dibuat kriteria jenis transaksi dengan mengambil dari
JENIS_TRANSAKSI yang sudah didefinisikan sebelumnya
84
- Pada kotak dialog yang muncul pada kolom Allow pilih List. Pada kolom
Sorurce masukkan =NAMA_TRANSAKSI. Klik OK.
- Setelah itu kolom jenis transaksi berisi list atau daftar jens transaksi yang sudah
dibuat sebelumnya. Dengan mengklik tanda panah
- Setelah jenis transaksi dibuat masukkan fungsi pada E5 (akun debet)
=IF(B5="","",VLOOKUP(B5,JENIS_TRANSAKSI,2,0))
- Pada nomilal akun debet (F5) masukkan fungsi =D5
- Pada akun kredit (G5) masukkan fungsi
=IF(B5="","",VLOOKUP(B5,JENIS_TRANSAKSI,3,0))
- Pada nomilal akun kredit (H5) masukkan fungsi =F5
- Copy fungsi pada akun debet, nominal akun debet, akun kredit dan nominal akun
kredit ke bawah sesuai dengan area kerja yang digunakan.
85
1) Blok kolom nama akun (B5 sampai B16)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama TRANSAKSI_JURNAL pada kolom Name > OK
b. Nominal
1) Blok kolom nama akun (D5 sampai D16)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama NOMINAL_JURNAL pada kolom Name > OK
c. Akun debet
1) Blok kolom nama akun (E5 sampai E16)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET pada kolom Name > OK
d. Akun kredit
1) Blok kolom nama akun (G5 sampai G16)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK
e. Akun nominal debet
1) Blok kolom nama akun (F5 sampai F16)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
3) Beri nama JURNAL_AKUN_DEBET pada kolom Name > OK
f. Akun nominal kredit
1) Blok kolom nama akun (H5 sampai H16)
2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name
86
Secara keseluruhan definisi area kerja dapat dilihat pada Formulas > Name Manager
4. Membuat buku besar
- Membuat sheet dengan nama BUKU BESAR
- Nama Akun, pada B3 dibuat list jenis transaksi dengan menggunakan Data >
Data Validation, seperti langkah di atas.
- Saldo awal (B5) : dimasukkan fungsi
87
- Pada saldo normal (C5) : dimasukkan fungsi
=IF(B3="","",VLOOKUP(B3,DAFTAR_AKUN,3,0))
- Saldo awal debet (C9): masukkan fingsi
=IF(C5="DEBET",B5,0)
- Saldo awal kredit (D9) : masukkan fungsi
=IF(C5="KREDIT",B5,0)
- Saldo akhir (E9) : masukkan fungsi
=IF(C5="DEBET",C9,IF(C5="KREDIT",D9,0))
- Tanggal (A10) : tanggal terjadinya transaksi, masukkan fungsi
=IF(C10-D10<>0,JURNAL!A5,"")
- Uraian (B10) : mencatat uraian, masukkan fungsi
=IF(C10-D10<>0,JURNAL!C5,"")
- Akun debet (C10) : masukkan fungsi
=IF(JURNAL!E5='BUKU BESAR'!$B$3,JURNAL!F5,0)
- Akun kredit (D10) : masukkan fungsi
=IF(JURNAL!G5=$B$3,JURNAL!H5,0)
- Saldo akhir (E10) : masukkan fungsi
=IF($C$5="DEBET",E9+C10-D10,IF($C$5="KREDIT",E9+D10-C10,0))
- Copy fungsi pada tanggal, uraian, debet, kredit dan saldo akhir (setelah saldo
awal) ke bawah sesuai dengan area kerja yang digunakan.
- Buku besar akan berubah secara otomatis mengikuti nama akun yang kita pilih.
Kekurangan dari model ini adalah kita memerlukan baris yang sama seperti
jumlah baris pada jurnal. Karena fungsi ini tidak memasukkan fungsi filter.
88
5. Membuat Neraca
Membuat daftar akun yang terdapat dalam neraca
Kemudian isikan fungsi berikut dalam kolom tahun 2010
2010 ASETKAS DI TANGAN =IF(A7="","",VLOOKUP(A7,DAFTAR_AKUN,2,0)) KAS DI BANK =IF(A8="","",VLOOKUP(A8,DAFTAR_AKUN,2,0)) PIUTANG USAHA =IF(A9="","",VLOOKUP(A9,DAFTAR_AKUN,2,0)) PERSEDIAAN =IF(A10="","",VLOOKUP(A10,DAFTAR_AKUN,2,0)) PROPERTI INVESTASI =IF(A11="","",VLOOKUP(A11,DAFTAR_AKUN,2,0)) PERALATAN =IF(A12="","",VLOOKUP(A12,DAFTAR_AKUN,2,0)) AKUMULASI PENYUSUTAN
PERALATAN =IF(A13="","",VLOOKUP(A13,DAFTAR_AKUN,2,0)) SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA =IF(A14="","",VLOOKUP(A14,DAFTAR_AKUN,2,0)) ASET TIDAK BERWUJUD =IF(A15="","",VLOOKUP(A15,DAFTAR_AKUN,2,0))
jumlah aset =SUM(B7:B15)
KEWAJIBAN
UTANG USAHA =IF(A19="","",VLOOKUP(A19,DAFTAR_AKUN,2,0)) UTANG GAJI =IF(A20="","",VLOOKUP(A20,DAFTAR_AKUN,2,0)) CADANGAN GARANSI =IF(A21="","",VLOOKUP(A21,DAFTAR_AKUN,2,0)) MODAL PEMILIK =IF(A22="","",VLOOKUP(A22,DAFTAR_AKUN,2,0)) LABA PERIODE BERJALAN =IF(A23="","",VLOOKUP(A23,DAFTAR_AKUN,2,0)) jumlah kewajiban dan ekuitas =SUM(B19:B23)
89
Dan fungsi berikut dalam kolom tahun 2011
2011 ASET KAS DI TANGAN =B7+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A7,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A7,JURNAL_AKUN_KREDIT) KAS DI BANK =B8+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A8,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A8,JURNAL_AKUN_KREDIT) PIUTANG USAHA =B9+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A9,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A9,JURNAL_AKUN_KREDIT) PERSEDIAAN ='LABA RUGI'!C13
PROPERTI INVESTASI =B11+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A11,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A11,JURNAL_AKUN_KREDIT) PERALATAN =B12+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A12,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A12,JURNAL_AKUN_KREDIT) AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN =B13+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A13,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A13,JURNAL_AKUN_DEBET) SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA =B14+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A14,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A14,JURNAL_AKUN_KREDIT) ASET TIDAK BERWUJUD
=B15+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A15,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A15,JURNAL_AKUN_KREDIT) jumlah aset =SUM(D7+D8+D9+D10+D11+D12-D13+D14)
KEWAJIBAN UTANG USAHA =B19+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A19,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A19,JURNAL_AKUN_KREDIT) UTANG GAJI =B20+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A20,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A20,JURNAL_AKUN_KREDIT) CADANGAN GARANSI =B21+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A21,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A21,JURNAL_AKUN_KREDIT) MODAL PEMILIK =B22+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A22,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A22,JURNAL_AKUN_KREDIT) LABA PERIODE BERJALAN ='LABA RUGI'!C30
jumlah kewajiban dan
90
6. Membuat laporan laba rugi
91
Masukkan Fungsi berikut
MODAL PEMILIK =IF(A5="","",VLOOKUP(A5,DAFTAR _AKUN,2,0)) 2011 PENJUALAN =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A8,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A8,JURNAL_AKUN_DEBET) RETUR PENJUALAN =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A9,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A9,JURNAL_AKUN_DEBET) PENDAPATAN BERSIH =B8-B9 PERSEDIAAN =IF(A11="","",VLOOKUP(A11,DAFTAR_AKUN,2,0))+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KRE DIT,A11,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A11,JURNAL_AKUN_DEBET) PEMBELIAN =IF(A12="","",VLOOKUP(A12,DAFTAR_AKUN,2,0))+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEB ET,A12,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A12,JURNAL_AKUN_KREDIT) PERSEDIAAN (AKHIR) =PERSEDIAAN!AL5
RETUR PEMBELIAN =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A14,JURNAL_AKUN_KREDIT)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A14,JURNAL_AKUN_DEBET) BEBAN POKOK PENJUALAN =B11+B12-(B13-B14) LABA KOTOR =B10-B15 BEBAN USAHA BEBAN GAJI =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A19,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A19,JURNAL_AKUN_KREDIT)) BEBAN TELP, AIR &
LISTRIK =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A20,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A20,JURNAL_AKUN_KREDIT)) BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A21,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A21,JURNAL_AKUN_KREDIT))
92
BEBAN TRANSPORTASI =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A22,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A22,JURNAL_AKUN_KREDIT)) BEBAN SEWA BANGUNAN =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A23,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A23,JURNAL_AKUN_KREDIT)) BEBAN GARANSI =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A24,JURNAL_AKUN_DEBET)-SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A24,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =B19+B20+B21+B22+B23+B24 LABA SEBELUM PAJAK =B16-B25PAJAK PPh 0
LABA BERSIH =B26-B28 TOTAL LABA TAHUN
BERJALAN =B30
MODAL PEMILIK 31
93
7. Membuat arus kas
Membuat daftar transaksi yang berhubungan dengan kas (pengeluaran atau
pemasukan yang bersifat tunai)
Kemudian masukkan fungsi
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASIPENJUALAN TUNAI
=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PENJUALAN TUNAI",NOMINAL_JURNAL)
PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI
=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI",NOMINAL_JURNAL)
PEMBAYARAN GAJI
=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN GAJI",NOMINAL_JURNAL)
PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK
=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK",NOMINAL_JURNAL)
PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN
=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI
TANGAN",NOMINAL_JURNAL)
PEMBAYARAN TRANSPORTASI
=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN TRANSPORTASI",NOMINAL_JURNAL)
94
BEBAN GARANSI REALISASI=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"BEBAN GARANSI REALISASI",NOMINAL_JURNAL)
arus kas bersih yang
diperoleh(digunakan) dari aktivitas
operasi =C6-C7-C8-C9-C10-C11-C12
ARUS KAS DARI
AKTIVITASINVESTASI
pelepasan (pemerolehan) investasi 0 pelepasan (pemerolehan) aset tetap 0 pelepasan (pemerolehan) properti
investasi 0
arus kas bersih yang
diperoleh(digunakan) dari aktivitas
investasi 0
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
penerimaan (pembayaran) pinjaman
bank 0
arus kas bersih yang
diperoleh(digunakan) dari aktivitas
pendanaan 0
Kenaikan Kas Bersih =C14+C21+C26
KAS AWAL TAHUN (NERACA 2010) ='NERACA SALDO'!B2