HALAMAN JUDUL

(1)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

RIZKA AULIYA 2010310564

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(2)

(3)

(4)

(5)

v

"Kebanggaan kita yang terbesar adalah bukan tidak pernah gagal, tetapi bangkit kembali setiap kali kita jatuh”

“Berangkat dengan penuh keyakinan, Berjalan dengan penuh keikhlasan dan Istiqomah dalam menghadapi cobaan”

“Success is not a final and failure is not an initial.”

(6)

vi

PERSEMBAHAN

Bismillahirahmannirahim,

Assalammualaikum Wr.Wb

Terimakasih kepada Allah SWT, Tuhan semesta alam serta penguasa ilmu pengetahuan yang telah memberikanku akal dan pikiran serta kesabaran dalam mengerjakanskripsi sehingga dapat selesai tepat waktu dengan hasil yang memuaskan. Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang berate dalam hidupku:

 Kedua orang tuaku tercinta Ayah dan ibu, Terima kasih atas segala kasih saying, cinta, semangat, doa, dan dukungan yang tidak pernah berhenti hingga saat ini, serta selalu ada untukku yang memberikan perhatian. Terima kasih telah memberikan yang terbaik untukku. Engkau adalah orang terhebat dalam hidupku.

 Terima kasih buat sodara2ku Mbak Vika dan Mas Dani, yang selalu ngasih nasehat dan saran serta mendoakanku walaupun jarak memisahkan.

 Terima kasih buat nenek yang selalu mendoakan aku, dan memberikan nasehat, sehingga bisa membuat nenek bangga dengan apa yang aku lakukan.  Terima kasih buat keluarga besar H.Hanafi yang selalu memberikan support,

doa dan semangat yang telah menjadi senjata untukku.

(7)

vii

 Untuk Ibu Diah Ekaningtias selaku dosen pembimbing yang menjadi ibu kedua yang berada dikampus. Terima kasih ibu telah senantiasa sabar membimbing dan memberikan arahan, serta masukan hingga terselesainya skripsi saya dengan baik. Terima kasih untuk kesabaran, bimbingan, waktu dan doa yang telah ibu berikan selama proses penulisan skripsi sampai dengan sidang dan kelulusan.

 Untuk Ibu Supriyati, ibu joice, pak wilopo dan bu dyah pujiati selaku dosen penguji, terima kasih telah memberikan masukan serta perbaikan dalam skripsi ini.

 Untuk para dosen pembimbing harmoni 2011-2012, terima kasih atas masukan, arahan dan waktunya sehingga harmoni dapat berjalan dengan lancer dana baik.

 Para Dosen yang telah memberikan ilmu kepada saya selama ini, semoga seluruh ilmu yang pernah diberikan dapat bermanfaat untuk saya. Semoga Allah senantiasa membalas semua kebaikan ibu-bapak. Aminnnn………

 Untuk seluruh staff STIE Perbanas Surabaya, terima kasih atas semua bantuan, keramahan dan pelayanan yang telah diberikan selama ini.

 Untuk Rekan-rekan UKM BT (Bulu Tangkis) 2010/2011, terimakasih atas kerjasama, waktu serta pengalamnnya selama di organisiasi. banyak memberikan pelajaran untuk saya.

(8)

viii

 For My Besties in JHS Arum, Cindy, Ferina, Mega, yang selalu memberikan semangat, support, nasehat dan doa serta mendengarkan segala curhatan yang dikasih bumbu kasih sayang dan canda tawa disetiap air mata yang keluar. Sayang kalian gaes 

 Untuk Teman-teman sedoping, Mbak Deka, Runi, Winda, Dika, Mukmin, Dian. Terima kasih atas bantuan, informasi, semangat, doa dan kerjasamanya selama ini. Kita berjuang bersama-sama untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (SE). Alhamdulillah akhirnya kita lulus bareng,

wisuda bareng.. ayyee…

 _{Untuk Teman-teman sekampus Eko Cahyono, Alfin Tri Hastomo, Ali} machsum Harahap, Febryanto, Ade Putri, Tommy, Erlin, Agustin, Dini, Anisa (kakak), Arofah (Off), Ichsan,Nadia Rossa, Rizke, Inna, Puspita, Hendra (Blu), terima kasih telah menjadi teman curhat, teman ngumpul, teman hangout,teman berbagi informasi. Terima kasih kawan

(9)

ix

 For Lingga Sulistyowati, SE. yang lebih akrab dipanggil Bude, dan panggilan terbarunya adalah Yowat,

Maaf sebelumnya aku nulis ini bukan untuk dijadikan serius melainkan hanya sekedar lucu2_{an, sebagai kenang}2_{an kita semasa kuliah. Berawal dari semester} 2 kita bertemu dalam kegiatan SSM. Darisitulah kita menjadi teman akrab sampai saat ini. Berbagai cerita manis, pahit, senang dan sedih telah kita lewati bersama, walaupun kita sering salah paham tapi kita bisa saling mengerti. Baru pertama kali aku kenal orang seperti bude, sampai pada akhirnya aku tau bagaimana sifat dan karakternya.

Bude itu sosok perempuan yang baik hati, sabar, dewasa, tapi terkadang suka misterius, suka menyendiri, dan gak ada yang tau apa yang ada dipikirannya.

Terima kasih buat bude yang selalu ada waktu buat aku, memberikan nasehat2 layaknya seorang nenek2.. haaha piis.. selalu sabar dan selalu bisa bikin aku ketawa, Walaupun ada kejadian yang sempat membuat kita renggang karena kesalahpahaman, yang berdampak suasana semakin tidak enak, tetapi Alhamdulillah itu semua tidak berlagsung lama.

(10)

x

 _{For Santi Widhiyanti, SE. yang lebih akrab dipanggil Santol}

Bermula dari semester berapa ya, pokoknya yang ada mata kuliah AKL, disitulah aku baru deket dengan sosok perempuan yang polos, manis, lucu, tapi terkadang agak lola (looding lambat), nyebelin.

Dan Alhamdulillah persahabatan kita sampai saat ini, smoga tidak akan putus, Aaminn. . .

Terima kasih buat santol yang membantuku dalam pengerjaan skripsi ini dan meluangakan waktu untuk saling sharring.. tapi sayangnya santol sudah lulus 1 semester lebih awal dari aku. Tapi aku seneng bisa lihat temenku satu ini bisa diwisuda dengan nilai fantastic, meskipun gak bisa wisuda bareng sih  Aku sampe bingung mau ngucapin apalagi, smoga kita semua segera dapat pekerjaan yang sesuai dengan keinginan dan kemampuan kita, Aamin. . .

(11)

xi

 For Wahyu Santoso, SE. yang lebih akrab dipanggil Yuyu Kangkang, Gentong Hallo yuyu. . . entah harus mulai darimana aku ngomong. Tapi cah gentong ini yang selalu menemaniku disetiap aku membutuhkan teman, dia yang selalu membantuku, mendengarkan curhatan dan celotehanku, dia yang selalu bikin aku ketawa ngakakk.

Entah sejak kapan kita mulai dekat, tapi yang jelas kita mulai kenal itu sejak semester 1, sayangnya kita hanya sekedar tau tapi tak pernah ngobrol. Bermula dari ketidaksengajaan kita deket karena sering ngumpul dengan orang yang ternyata kenal kamu juga, darisitu kita mulai ketawa ketiwi, hangout bareng, karaoke bareng.. eh ternyata sampe sedekat ini 

Terima kasih kamu telah menjadi teman dalam kesendirianku, teman dalam keluh kesahku, teman dalam kebahagiaanku.

1 hal yang selalu bikin aku ketawa, ketika aku melihat hidungmu “tiitt” #sensorr.. haaha

Terima kasih telah membantuku ngerevisi skripsi ini, terima kasih sudah jadi pngawalku Karena kemana2 selalu ada kamu, piiss :p

(12)

xii

_{For Citra Dwi Ardiani, SE. yang lebih akrab} dipanggil Cinta, Sygz, Icii,

Entah aku harus ngucapin apalagi, kita sudah sangat amat dekat sejak SMA kelas 2 6th_{yang lalu, segala kejadian sudah kita lalui bersama, seperti} nano-nano.. mulai manis, pahit, asam, bahagia, sedih, nyesek, nangis.. semuanya

sudah kita lalui dengan segala rasa nano-nano. Sygz ini sudah seperti saudara, adik ku 

Sosok dari perempuan ini adalah perempuan yang manis, keras kepala, penyayang, setia, nyebelin, sukanya nggudhoi aku, tapi dibalik itu semua aku sayang sama sygz.

Terima kasih telah menjadi sahabat sekaligus saudaraku dari dulu, sekarang dan tererusnya,, Aamin  Terima kasih sudah sabar dan setia mendengarkan segala celotehanku dan marah2 gk jelas

ku,, piiss :p

1 hal yang aku harapkan semoga persahabatan kita tak akan putus dan sampai selamanya karena gak

ada namanya “mantan sahabat ataupun mantan saudara”

Terima kasih atas segala yang kamu berikan mulai dari perhatian, kasih sayang, support, semangat, nasehat, doa dan kerjasamanya selama ini.

Thanks for all and You’re My Besties Forever. . . 

Semoga Allah SWT senantiasa melindungi dan memberikan balasan yang

berlipat atas segala bantuan dan kebaikan mereka kepada saya. Amin Ya Robbal

Alamin.

(13)

xiii

KATA PENGANTAR

Puji syukur saya haturkan kehadirat Allah SWT yang telah memberi kita

taufiq dan hidayah-Nya sehingga kami dapat menyusun skripsi yang berjudul

“Pengaruh Risk, Good Corporate Governance, Earning, Dan Capital Terhadap

Profitabilitas Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Di Indonesia”. Proposal Skripsi Ini Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat penyelesaian

program pendidikan Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi.

Tak lupa saya mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada

semua pihak yang telah bersusah payah membantu saya hingga terselesaikannya

penulisan makalah ini terutama kepada Yth :

1. Prof. DR. Dra. Psi. Tatik Suryani, MM. selaku Ketua STIE Perbanas

Surabaya

2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si. selaku Ketua Program Studi S1

Akuntansi STIE Perbanas Surabaya

3. Dr. Diah Ekaningtias, Ak., MM. selaku dosen pembimbing.

4. Orang tua, saudara dan seluruh anggota keluarga yang telah banyak

memberikan dorongan moril dan material

5. Teman-teman yang telah membantu buah pikiran maupun doa. Terima

kasih atas bantuan dan kerjasama kalian

6. Kepada semua pihak yang telah membantu penyusun baik dalam

pelaksanaan kerja praktek maupun dalam penyusunan laporan yang tidak

(14)

xiv

Penyusun berharap makalah ini dapat bermanfaat dan menambah

wawasan bagi kami khususnya, dan segenap pembaca umumnya. Penyusun

menyadari bahwa laporan perencanaan ini jauh dari sempurna, hal ini dikarenakan

keterbatasan pengetahuan penyusun dan kurangnya pengalaman tentang

penelitian. Akan tetapi penyusun telah berusaha semaksimal mungkin agar

makalah ini dapat memenuhi ketentuan yang telah ditetapkan. Oleh karena itu

penyusun mengharapkan saran dan kritik demi tercapainya kesempurnaan dalam

penyusunan makalah ini.

Makalah ini ditulis dengan sangat sederhana baik isi maupun

sistematikannya dengan harapan agar mudah dipahami, dimengerti oleh pembaca.

Akhir kata, penyusun berharap semoga makalah ini dapat memberikan tambahan

wawasan bagi pembaca.Semua di dunia ini tak ada yang sempurna maka ada

pepatah “Tak ada gading yang tak retak”, penyusun juga sangat minta maaf jika

ada kesalahan dalam penulisan makalah ini.

Surabaya, Oktober 2014

(15)

xv

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ... v

KATA PENGANTAR ... xiii

1.3 Tujuan Penelitian ... 11

1.4 Manfaat penelitian ... 12

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 13

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 15

2.1 Penelitian Terdahulu ... 15

2.2 Landasan Teori ... 21

2.2.1 Signaling Theory ... 21

2.2.2 Pengertian Bank ... 24

2.2.3 Pengertian Bank Devisa ... 26

2.2.4 Laporan Keuangan ... 26

2.2.5 Penilaian Kesehatan Bank ... 28

2.2.6 Rasio Keuangan Bank ... 33

2.2.7 Profitabilitas ... 40

2.2.8 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Profitabilitas ... 41

2.2.9 Pengaruh Loan to Deposit (LDR) Terhadap Profitabilitas... 41

2.2.10 Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas ... 42

2.2.11 Pengaruh Net Interest Margin Terhadap Profitabilitas ... 42

2.2.12 Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Profitabilitas .... 43

2.3 Kerangka Pemikiran ... 43

2.4 Hipotesis Penelitian ... 45

BAB IIIMETODE PENELITIAN ... 46

3.1 Rancangan Penelitian ... 46

(16)

xvi

3.3 Identifikasi Variabel ... 47

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 48

3.5 Populasi, sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 53

3.6 Data dan Metoda Pengumpulan Data ... 54

3.7 Teknik Analisis Data... 54

3.7.1 Analisis Deskriptif ... 54

3.7.2 Uji Asumsi Klasik ... 55

3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ...57

3.7.4 Hipotesis ... 58

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 61

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 61

4.2 Analisis Data ... 63

4.2.1 Analisis deskriptif ... 64

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ... 76

4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda ... 80

4.2.4 Hipotesis ... 80

4.3 Pembahasan... 85

BAB V PENUTUP ... 92

5.1 Kesimpulan ... 92

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 94

5.3 Saran ... 94

(17)

xvii

Tabel 3.1 : Penilaian Good Corporate Governance 51

Tabel 3.2 : Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi 57

Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel 62

Tabel 4.2 : Daftar Bank Sampel 63

Tabel 4.3 : Posisi NPL Bank Umum Swasta Nasional Devisa 65

Tabel 4.4 : Posisi LDR Bank Umum Swasta Nasional Devisa 67

Tabel 4.5 : Posisi GCG Bank Umum Swasta Nasional Devisa 69

Tabel 4.6 : Posisi NIM Bank Umum Swasta Nasional Devisa 71

Tabel 4.7 : Posisi CAR Bank Umum Swasta Nasional Devisa 73

Tabel 4.8 : Posisi ROA Bank Umum Swasta Nasional Devisa 75

Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas Data 77

Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas 78

Tabel 4.11 : Hasil Uji Heterokesdatisitas 79

Tabel 4.12 : Hasil Uji Autokorelasi 79

Tabel 4.13 : Uji F 81

Tabel 4.14 : Koefisien Determinasi 82

(18)

xviii

(19)

xix

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Daftar Perusahaan Sampel

Lampiran 2 : Ringkasan Data Bank Umum Swasta Nasional Devisa di

Lampiran 9 : Output Uji Deskriptif

Lampiran 10 : Output Uji Normalitas

Lampiran 11 : Output Uji Multikolonieritas

Lampiran 12 : Output Uji Heteroskedastisitas

Lampiran 13 : Output Uji Autokorelasi

Lampiran 14 : Output Uji F

Lampiran 15 : Output Koefisien Determinan

(20)

xx

THE INFLUENCE OF RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, AND CAPITALTO PROFITABILITY IN NATIONAL PRIVATE

COMMERCIAL BANK FOREIGN EXCHANGE

Rizka Auliya 2010310564

Email :rizka.auliya@gmail.com

ABSTRACT

Bank's main role is to channel funds from the surplus funds to those who lack the hope to benefit from this activity, but this activity will be problematic for the lack of funds when the bank is unable to repay the funds that have been borrowed.

This study aimed to test whether the NPL, LDR, GCG, NIM and CAR affect the profitability of the national private commercial banks foreign exchange period 2012-2013. Early in the study sample was 35 foreign exchange bank, after the election only the remaining 20 foreign exchange bank. Sampling used is purposive sampling techniques and data used in this study is secondary data with respect to the financial statements and related reports from the gcg bank.Test equipment used to test the hypothesis is to use multiple linear regression

These results showed that the NPL, LDR, GCG and the CAR has no effect on profitability due to the significant value of more than 5%. While NIM effect on profitability due to the significant value of less than 5%