ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENGUKUR TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN ASURANSI JIWA SYARIAH AL AMIN
CIREBON
(Studi Pada Laporan Tahunan PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019-2020)
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
pada Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Oleh:
NAILA MAGHFIROH NIM. 1808203179
KEMENTRIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN)
SYEKH NURJATI CIREBON TAHUN 2022 M/1444 H
i ABSTRAK
NAILA MAGHFIROH. 1808203179. “Analisis Kinerja Keuangan Untuk Mengukur Tingkat Kesehatan Keuangan Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon (Studi Pada Laporan Tahunan PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019-2020)”, 2022.
Asuransi syariah merupakan salah satu lembaga keuangan non bank berbasis syariah yang bekerja di bidang jasa dan memiliki peranan penting bagi masyarakat guna meminimalisir risiko atau berkurangnya nilai ekonomi seseorang yang akan dihadapi di kemudian hari berdasarkan prinsip syariah. Seiring dengan pesatnya perkembangan asuransi syariah, masyarakat sebaiknya mencari informasi atau pengetahuan yang memadai tentang asuransi syariah. Salah satu perusahaan asuransi yang terpercaya adalah perusahaan yang memiliki tingkat kesehatan keuangan yang baik. Untuk menilai kondisi keuangan suatu perusahaan adalah melalui analisis laporan keuangan dengan menggunakan analisis rasio- rasio keuangan.
Metode yang digunakan pada penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif dengan format deskriptif. Teknik pengumpulan data yang digunakan yaitu dengan penelitian kepustakaan dan dokumentasi kemudian dianalisis dengan metode analisis rasio keuangan pada laporan keuangan. Sumber data yang digunakan yaitu data sekunder berupa laporan keuanga tahunan PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019-2020.
Berdasarkan hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa kondisi keuangan Asuransi Jiwa Syariah Al Amin belum cukup baik walaupun dari sisi likuiditas sudah baik karena rasionya mencapai nilai lebih dari 120%. Tetapi pada rasio solvabilitas dan rentabilitas masuk dalam kategori kurang baik karena rasionya berada di bawah standar rata-rata yang ditetapkan. Dibandingkan dengan rata-rata aset industri asuransi syariah di Indonesia, Asuransi Jiwa Syariah Al Amin masih harus ditingkatkan lagi agar dapat terus bersaing di tengan perkembangan asuransi syariah di Indonesia.
Kata Kunci: Kinerja Keuangan, Rasio Keuangan, Kondisi Keuangan
ii ABSTRACT
NAILA MAGHFIROH. 1808203179. “Financial Performance Analysis to Measure Financial Soundness of Al Amin Cirebon Sharia Life Insurance (Study on the Annual Report of PT. Al Amin Sharia Life Insurance Cirebon Period 2019-2020)”, 2022.
Sharia insurance is one of the sharia-based non-bank financial institutions that work in the service sector and has an important role for the community to minimize or reduce the economic value of a person who will be faced in the future based on sharia principles. Along with the rapid development of sharia insurance, people should seek adequate information or knowledge about sharia insurance.
One of the trusted insurance companies is a company that has a good level of financial health. To assess the financial condition of a company is through analysis of the report using the analysis of financial ratios.
The method used in this study is a quantitative approach with a descriptive format. The data collection technique used is library research and documentation and then analyzed by the method of financial ratio analysis in financial statements. The source of the data used is secondary data in the form of the annual financial statements of PT. Al Amin Cirebon Sharia Life Insurance Period 2019-2020.
Based on the results of the study, it can be said that the financial condition of Al Amin's Sharia Life Insurance is not good enough even though the liquidity is good because the ratio reaches more than 120%. But the solvency and profitability ratios are in the poor category because the ratio is below the average standard set. Compared to the average assets of the sharia insurance industry in Indonesia, Al Amin's Sharia Life Insurance still has to be improved in order to continue to compete in the midst of the development of sharia insurance in Indonesia.
Keywords: Financial Performance, Financial Ratios, Financial Condition
iii
ةرصتخم
.هورفغم ةليان 1808203179
نيملأا ةكرشل ةيلاملا ةملاسلا سايقل يلاملا ءادلأا ليلحت" .
نيمأتلل نيملأا ةكرشل يونسلا ريرقتلا لوح ةسارد( ةايحلا ىلع نيمأتلل ةعيرشلا نوبيريس ةرتفلل ةيملاسلإا ةعيرشلا قفو ةايحلا ىلع 2019 )
- 2020 ، ") 2022 .
تاسسؤملا دحأ وه يعرشلا نيمأتلا ةعيرشلا ىلع ةمئاقلا ةيفرصملا ريغ ةيلاملا
ةيداصتقلاا ةميقلا ليلقت وأ ليلقتل عمتجملل مهم رود هلو تامدخلا عاطق يف لمعت يتلاو روطتلا عم بنج ىلإ اًبنج .ةعيرشلا ئدابم ساسأ ىلع لبقتسملا يف ههجاويس يذلا صخشلل ىلع بجي ، ةيملاسلإا ةعيرشلا عم قفاوتملا نيمأتلل عيرسلا ىلع لوصحلل يعسلا صاخشلأا
يه ةقوثوملا نيمأتلا تاكرش ىدحإ .يعرشلا نيمأتلا لوح ةيفاكلا ةفرعملا وأ تامولعملا للاخ نم متي ةكرشلل يلاملا عضولا مييقتل .ةيلاملا ةحصلا نم ديج ىوتسمب عتمتت ةكرش ةيلاملا بسنلا ليلحت مادختساب ريرقتلا ليلحت .
دلا هذه يف ةمدختسملا ةقيرطلا عمج ةينقت .يفصو قيسنتب يمك جهن يه ةسار
ةيلاملا ةبسنلا ليلحت ةقيرطب اهليلحت متي مث قيثوتلاو يبتكملا ثحبلا يه ةمدختسملا تانايبلا ةيلاملا تانايبلا لكش يف ةيوناثلا تانايبلا وه ةمدختسملا تانايبلا ردصم .ةيلاملا تانايبلا يف ل ةيونسلا PT.
نوبيريس نيملأا -
تلا ةرتف ةايحلا ىلع يعرشلا نيمأ 2019
- . 2020
نيمأتلل نيملأا ةكرشل يلاملا عضولا نأ لوقلا نكمي ةساردلا جئاتن ىلع ًءانبو
رثكأ ىلإ لصت ةبسنلا نلأ ةديج ةلويسلا نأ مغر ةيافكلا هيف امب اًديج سيل ةايحلا ىلع يعرشلا نم 120 لا نلأ ةريقفلا ةئفلا يف عقت ةيحبرلاو ةءلاملا بسن نكل .٪
طسوتم نم لقأ ةبسن
طسوتمب ةنراقم .ةيسايقلا ةعومجملا ةيملاسلإا ةعيرشلا عم ةقفاوتملا نيمأتلا ةعانص لوصأ
نم نيملأا ةكرشل عباتلا ةايحلا ىلع يعرشلا نيمأتلا نيسحت نيعتي لازي لا ، ايسينودنإ يف ةعيرشلا عم قفاوتملا نيمأتلا ريوطت مضخ يف ةسفانملا يف رارمتسلاا لجأ يف ةيملاسلإا
ايسينودنإ .
:ةيحاتفملا تاملكلا
يلاملا عضولا ، ةيلاملا بسنلا ، يلاملا ءادلأا
iv
PERSETUJUAN PEMBIMBING
SKRIPSI
ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENGUKUR TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN ASURANSI JIWA SYARIAH AL AMIN
CIREBON
(Studi pada Laporan Tahunan PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019-2020)
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Pada Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Oleh:
Naila Maghfiroh NIM.1808203179
Pembimbing:
Pembimbing I, Pembimbing II,
H. Ridwan Widagdo, SE, M. Si. Dr. Leliya, MH.
NIP.197303042007101002 NIP.197312282007102003
Mengetahui,
Ketua Jurusan Perbankan Syraiah
Eef Saefulloh, M. Ag.
NIP.197603122003121003
v
NOTA DINAS Kepada Yth,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon
di
Cirebon
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Setelah melakukan bimbingan, arahan, dan koreksi terhadap penulisan skripsi saudari Naila Maghfiroh, NIM.1808203179 dengan judul “ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENGUKUR TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN ASURANSI JIWA SYARIAH AL AMIN CIREBON (Studi pada Laporan Tahunan PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019-2020)”. Kami berpendapat bahwa skripsi tersebut di atas sudah dapat diajukan pada Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam (FEBI) Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Syekh Nurjati Cirebon untuk di munaqosyahkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Mengetahui,
Pembimbing I, Pembimbing II,
H. Ridwan Widagdo, SE, M. Si. Leliya, MH.
NIP. 197303042007101002 NIP.197312282007102003
Mengetahui,
Ketua Jurusan Perbankan Syraiah
Eef Saefulloh, M. Ag.
NIP.197603122003121003
vi
LEMBAR PENGESAHAN
Skripsi yang berjudul “ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENGUKUR TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN ASURANSI JIWA SYARIAH AL AMIN CIREBON (Studi Pada Laporan Tahunan PT.
Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019-2020)”, oleh Naila Maghfiroh, NIM.1808203179, telah diajukan dalam sidang Munaqosyah Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Syekh Nurjati Cirebon pada hari Rabu tanggal 24 Agustus 2022.
Skripsi telah diterima sebagai salah satu syarat mendapat gelar Sarjana Ekonomi (SE) pada Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam (FEBI) pada Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Syekh Nurjati Cirebon.
Sidang Munaqasyah
Ketua Sidang, Sekretaris Sidang,
Eef Saefulloh, M. Ag Nur Eka Setiowati, S. Pd, M. Si NIP.197603122003121003 NIP.198103082006042001
Penguji I, Penguji II,
Dr. Hj. Sri Rokhlinasari, M. Si Ila Navilah, ME, Sy
NIP.197308061999032003 NIP.320170519860223201
vii
PERNYATAAN OTENTISITAS SKRIPSI
Bismillahirrohmanirrohiim
Saya yang bertandatangan di bawah ini:
Nama : Naila Maghfiroh
NIM : 1808203179
Tempat Tanggal Lahir : Brebes, 30 Maret 2000
Alamat : Kemurang Wetan, Kec. Tanjung, Kab. Brebes, Jawa tengah
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul “ANALISIS KINERJA
KEUANGAN UNTUK MENGUKUR TINGKAT KESEHATAN
KEUANGAN ASURANSI JIWA SYARIAH AL AMIN CIREBON (Studi pada Laporan Tahunan PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019-2020)” ini beserta isinya adalah benar-benar karya sendiri. Seluruh ide, pendapat, atau materi dari sumber lain telah dikutip dengan cara penulisan referensi yang sesuai.
Atas pernyataan ini saya siap menanggung risiko atau sanksi apapun yang dijatuhkan kepada saya sesuai dengan peraturan yang berlaku, apabila di kemudian hari ditemukan adanya pelanggaran terhadap etika keilmuan atau ada klaim terhadap keaslian karya saya ini.
Cirebon, 17 Agustus 2022 Saya yang menyatakan,
NAILA MAGHFIROH NIM. 1808203179
viii
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Penulis dilahirkan di kota Brebes tanggal 30 Maret 2000. Dengan penuh kasih sayang, penulis dibesarkan dan diberi nama Naila Maghfiroh.
Penulis adalah anak kedua dari tiga bersaudara dari pasangan Bapak Asmari dan Ibu Siti Rokayah.
Jenjang pendidikan yang pernah ditempuh adalah sebagai berikut:
1. TK Pertiwi Kemurang Wetan (2005 – 2006) 2. SDN 2 Kemurang Wetan (2006 – 2012) 3. MTs N Ketanggungan (2012 – 2015) 4. MAN 1 Brebes (2015 – 2018)
Penulis mengikuti program S-1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Program Studi Perbankan Syariah dan mengambil judul skripsi “ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENGUKUR TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN ASURANSI JIWA SYARIAH AL AMIN CIREBON (Studi pada Laporan Tahunan PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019-2020)”, dibawah bimbingan Bapak H. Ridwan Widagdo, SE, M. Si dan Ibu Leliya, MH.
ix
MOTTO HIDUP
-Trust in Allah, because only he knows what’s best for us-
x
KATA PERSEMBAHAN
Puji syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunia yang telah deiberikan kepada saya, sehingga saya dapat menjadi pribadi yang lebih baik dan semoga terus menjadi lebih baik lagi sehingga saya mampu untuk menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik.
Dengan segenap kerendahan hati, saya persembahkan karya ini kepada orang-orang tersayang khususnya kedua orang tua saya, Bapak dan Mama serta keluarga yang selalu memberikan banyak dukungan baik dari segi moril maupun materil, serta rasa terima kasih saya yang sebanyak-banyaknya dimana berkat doa, kasih sayang dan perhatian yang selalu diberikan untuk saya yang tiada mungkin saya balas hanya dengan selembar kertas yang bertuliskan kata cinta dan persembahan. Semoga ini menjadi salah satu awal yang baik untuk menuju jalan kesuksesan di masa depan.
Kemudian untuk teman seperjuangan baik yang satu jurusan, satu fakultas maupun satu kampus, khususnya Adiza, Nisrina dan Nita terimakasih selalu ada selama 4 tahun melaksanakan masa perkuliahan, selalu menjadi pendengar yang baik dan sabar dari segala keluh kesah saya selama masa perkuliahan. Tidak lupa untuk Kusdiana a.k.a “mamah”, terimakasih sudah membersamai masa-masa bimbingan skripsi, selalu siap untuk diajak lelah karena terlalu sering bolak-balik dari Brebes ke Cirebon, Cirebon ke Brebes. Tidak lupa juga untuk sahabat, teman, tetangga dan semua orang yang terus bertanya “kapan sidang”, “kapan lulus”,
“kapan wisuda”, terimakasih karna kalian menjadi salah satu alasan saya untuk segera menyelesaikan skripsi ini.
Yang terakhir dan tidak kalah penting, karya ini saya persembahkan untuk diri saya sendiri, saya ingin berterimakasih kepada diri saya karna sudah percaya pada saya sendiri dan terimakasih karna sudah melakukan yang terbaik untuk kerja keras ini.
xi
KATA PENGANTAR
Bissmillahirrohmanirrohim,
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat, hidayah serta inayah-Nya sehingga laporan penelitian skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Untuk Mengukur Tingakt Kesehatan Keuangan Asuransi Jiwa Syariah Al amin Cirebon (Studi Pada Laporan Tahunan PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin Cirebon Periode 2019- 2020)” ini dapat diselesaikan.
Laporan hasil penelitian skripsi ini disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan untuk mendapatkan gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Perbankan Syariah (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. Pelaksanaan penelitian dan penyusunan skripsi ini dapat berjalan dengan baik berkat dukungan dan kerjasama dari berbagai pihak. Untuk itu kami mengucaokan terimakasih yang sebesar- besarnya kepada:
1. Bapak Asmari dan Ibu Siti Rokayah, serta Kakak, Adik dan keponakan tercinta yang telah memberikan doa, motivasi, kasih sayang dan perhatian serta dukungan moral amupun materil dalam kehidupan sehari-hari yang akhirnya penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini.
2. Bapak Dr. H. Sumanta, M.Ag, Rektor IAIN Syekh Nurjati Cirebon
3. Bapak Dr. H. Aan Jaelani, M.Ag, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.
4. Bapak Eef Saefulloh, M.Ag, Ketua Jurusan Perbankan Syariah
5. Seluruh Dosen Jurusan Perbankan Syariah, terima kasih atas ilmu yang telah diberikan kepada penulis.
6. Bapak H. Ridwan Widagdo, SE, M.Si, dan Ibu Leliya, MH, selaku pembimbing skripsi yang telah memberikan arahan dan pertimbangan- pertimbangan bermakna bagi penulis selama penyusunan skripsi ini.
7. Seluruh teman-teman Jurusan Perbankan Syariah, khususnya Adiza, Nisrina, Nita, dan tak lupa Kusdiana teman masa Aliyah saya, terima kasih sudah membersamai, menemani masa-masa penyusunan skripsi ini.
xii
8. Last but not least, i wanna thank me, i wanna thank me for believing in me, i wanna thank me for doing all this hard work!!!
Kepada semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu, kami ucapkan banyak terima kasih dan semoga amal baiknya diterima serta mendapatkan balasan pahala dari Allah SWT aamiin.
Cirebon, 17 Agustus 2022 Penyusun,
Naila Maghfiroh
xiii DAFTAR ISI
ABSTRAK ... i
ABSTRACK ... ii
ةرصتخم ... iii
PERSETUJUAN PEMBIMBNG ... iv
NOTA DINAS ... v
LEMBAR PENGESAHAN ... vi
PERNYATAAN OTENTISITAS SKRIPSI ... vii
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... viii
MOTTO HIDUP ... ix
KATA PERSEMBAHAN ... x
KATA PENGANTAR ... xi
DAFTAR ISI ... xiii
DAFTAR TABEL ... xvi
DAFTAR GAMBAR ... xvii
DAFTAR GRAFIK ... xviii
BAB I: PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah ... 5
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 6
D. Sistematika Penulisan ... 8
BAB II: PEMBAHASAN ... 9
A. Asuransi Syariah ... 9
1. Pengertian Asuransi Syariah ... 9
2. Landasan Hukum Asurnsi Syariah ... 10
3. Prinsip-Prinsip Asuransi Syariah ... 16
4. Jenis Perusahaan Asuransi Syariah ... 19
B. Laporan Keuangan ... 21
1. Pengertian Laporan Keuangan ... 21
2. Unsur-Unsur Laporan Keuangan ... 24
xiv
C. Kinerja Keuangan ... 24
1. Pengertian Kinerja Keuangan ... 24
2. Tujuan Kinerja Keuangan ... 25
3. Tahap-Tahap Menganalisis Kinerja Keuangan... 25
D. Analisis Laporan Keuangan ... 27
1. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ... 27
2. Tujuan dan Manfaat Laporan Keuangan ... 27
E. Analisis Rasio Keuangan ... 28
1. Pengertian Rasio Keuangan ... 28
2. Jenis-Jenis Rasio Keuangan ... 30
F. Pengertian Tingkat Kesehatan Perusahaan ... 41
G. Literature Review ... 42
H. Kerangka Pemikiran ... 55
BAB III: METODOLOGI PENELITIAN ... 58
A. Jenis dan Pendekatan Penelitian ... 58
B. Sumber Data ... 58
C. Teknik Pengumpulan Data ... 59
D. Teknik Ananlisis Data ... 59
E. Lokasi Penelitian ... 61
BAB IV: HASIL DAN PEMBAHASAN ... 62
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ... 62
1. Sejarah Singkat PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin ... 62
2. Visi, Misi, dan Motto Perusahaan ... 63
3. Susunan Komisaris dan Direksi ... 64
4. Susunan Dewan Pengawas Syariah ... 64
5. Produk-Produk Perusahaan ... 64
6. Akad-Akad Perusahaan ... 69
B. Hasil Penelitian ... 70
1. Perbandingan Laporan Keuangan ... 70
2. Analisis Laporan Keuangan ... 74
xv
BAB V: PENUTUP ... 84
A. Kesimpulan ... 84
B. Saran ... 85
DAFTAR PUSTAKA ... 87
LAMPIRAN ... 91
xvi
DAFTAR TABEL
Tabel I. Penelitian Terdahulu ... 50
Tabel II. Neraca Perbandingan Asuransi Jiwa Syariah Al Amin ... 70
Tabel III. Laporan Laba Rugi Asuransi Jiwa Syariah Al Amin ... 72
Tabel IV. Current Ratio ... 74
Tabel V. Standar Pengukuran Current Ratio ... 75
Tabel VI. Cash Ratio ... 75
Tabel VII. Standar Pengukuran Cash Ratio ... 75
Tabel VIII. Total Debt to Equity Ratio ... 78
Tabel IX. Standar Pengukuran Total Debt to Equity Ratio... 78
Tabel X. Total Debt to Asset Ratio... 78
Tabel XI. Standar Pengukuran Total Debt to Asset Ratio ... 79
Tabel XII. Return on Asset Ratio ... 80
Tabel XIII. Standar Pengukuran Return on Asset Ratio ... 81
Tabel XIV. Return on Equity Ratio ... 81
Tabel XV. Standar Perhitungan Return on Equity Ratio... 81
xvii
DAFTAR GAMBAR
Gambar I. Kerangka Pemikiran ... 57
xviii
DAFTAR GRAFIK
Grafik I. Rasio Likuiditas ... 76 Grafik II. Rasio Solvabilitas... 79 Grafik III. Rasio Rentabilitas ... 82
