ANALISIS PENGARUH UKURAN PERUSAHAAN, AKTIVA PRODUKTIF MUSYARAKAH, DAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) BANK UMUM SYARIAH

(1)

ANALISIS PENGARUH UKURAN PERUSAHAAN, AKTIVA PRODUKTIF MUSYARAKAH, DAN MURABAHAH TERHADAP

PROFITABILITAS (ROA) BANK UMUM SYARIAH 2016 - 2018

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Vira Setyawati Harianto 201610180311225

PROGRAM STUDI EKONOMI PEMBANGUNAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

MALANG 2020

(2)

(3)

ii

(4)

iii

(5)

iv

KATA PENGANTAR Bismillahirrohmanirrohim.

Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga Skripsi dengan judul “Analisis Tingkat Daya Serap Anggaran Belanja Daerah Di Kota Malang” ini dapat terselesaikan pada waktu yang telah direncanakan.

Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan Muhammad SAW., Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya, para syuhada’, para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas mencintai dan menjunjung sunnahnya.

Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada :

1. Rektorat Univeristas Muhammadiyah Malang, Bapak Dr. Fauzan, M.Pd 2. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Malang, Ibu Dr. Idah Zuhroh, M.M.

3. Keua Program Studi Ekonomi Pembangunan, Bapak Hendra Kusuma, S.E., M.S.E.

4. Bapak Drs. M. Faisal Abdullah, M.M, selaku dosen pembimbing utama.

5. Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Ekonomi Pembangunan yang telah memberikan Ilmu Pengetahuan selama perkuliahan.

6. Orang Tua, keluarga serta sahabat yang senantiasa mendoakan, memberikan dukungan, semangat, cinta, kasih sayang dan dukungan materi hingga skripdi ini selesai dengan baik dan tepat pada waktunya.

Semoga Allah SWT selalu memberikan rahmat serta rezeki yang melimpah.

(6)

v

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimakasih dan do’a tulus yang dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Roqib sebagai sebuah ibadah yang tiada ternilai. Aamiin.

Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk penyempurnaan karya-karya saya selanjutnya. Terimakasih.

Billahittaufiq Wal Hidayah.

Malang, 20 Maret 2020

Vira Setyawati Harianto

(7)

vi DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ... iv

DAFTAR ISI ... vi

DAFTAR GAMBAR ... viii

DAFTAR LAMPIRAN ... ix

BAB IPENDAHULUAN A. Latar Belakang ... 3

B. Rumusan Masalah ... 5

C. Batasan Masalah... 5

D. Tujuan Penelitian ... 5

BAB II. TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS A. Penelitian terdahulu ... 7

B. Landasan Teori ... 8

C. Kerangka Pemikiran ... 12

D. Hipotesis ... 12

BAB IIIMETODE PENELITIAN A. Objek Penelitian ... 14

B. Jenis dan Sumber data ... 14

C. Populasi dan Sampel ... 14

D. Teknik Pengambilan Data ... 15

E. Metode Analisis Data ... 15

F. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ... 19

BAB IVHASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Objek Penelitian ... 21

B. Deskripsi Data Penelitian ... 21

C. Hasil dan Analisis Data ... 25

BAB VPENUTUP A. Kesimpulan ... 37

B. Saran ... 38

DAFTAR PUSTAKA ... 39

LAMPIRAN ... 43

(8)

vii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perkembangan Bank Syariah ... 3

Tabel 4.1 Hasil Estimasi Model Common Effect ... 26

Tabel 4.2 Hasil Estimasi Model Fixed Effect ... 26

Tabel 4.3 Hasil Estimasi Model Random Effect ... 27

Tabel 4.4 Hasil Uji Chow... 27

Tabel 4.5 Hasil Uji Hausman Test ... 28

Tabel 4.6 Hasil Uji Lagrange Multiplier ... 29

Tabel 4.7 Hasil Uji Regresi Data Panel Common Effect ... 30

Tabel 4.8 Hasil Uji t-statitik ... 31

Tabel 4.9 Hasil Uji F ... 33

Tabel 4.10 Hasil Uji Koefesien Determinasi ... 34

(9)

viii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.2 Pertumbuhan Total Assets, musyarakah dan murabahah tahun

2015 – 2018 pada Bank Umum Syariah... 4

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ... 12

Gambar 4.1 Perkembangan Return On Assets 2015 - 2018... 22

Gambar 4.2 Perkembangan Total Asset 2015 – 2018 ... 23

Gambar 4.3 Perkembangan Pembiayaan Musyarakah 2015 – 2018 ... 23

Gambar 4.4 Perkembangan Pembiayaan Murabahah 2015 – 2018 ... 24

(10)

ix

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Sampel dan Data ... 43

Lampiran 2 Hasil Estimasi Regresi Common Effect ... 46

Lampiran 3 Hasil Estimasi Regresi Fixed Effect ... 47

Lampiran 4 Hasil Estimasi Regresi Random Effect ... 47

Lampiran 5 Hasil Uji Chow ... 48

Lampiran 6 Hasil Uji Hausman... 49

Lampiran 7 Hasil Uji Lagrange Multipler ... 50

Lampiran 8 Hasil Uji Regresi Data Panel Terbaik... 50

(11)

x

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, Faisal M. 2003. Manajemen Perbankan, Edisi Pertama, Malang : Universitas Muhammadiyah Malang

Antonio Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah dari Teori Ke Praktik, Jakarta:

Gema Insani Press.

Anggraini, Gustina. 2017. “Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah di Indonesia (Periode 2014 – 2016)”. Skripsi, Bengkulu : Institut Agama Islam Negeri.

Arifin, Zainul. 2006. Dasar – dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: Azkia Publisher

Ascarya, 2011. Akad dan Produk Bank Syariah. Rajawali Pers.Jakarta.

Bowo, Ferdian Arie. 2014. “Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas”.Jurnal Studi Akuntansi dan Bisnis, Vol. 1. No. 1, LP2M STIE La Tansa Mashiro, Rngkasbitung.

Chalifah, E., & Shodiq, A. 2015. “ Pengaruh Pendapatan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri periode 2006 – 2014. “ Jurnal Ekonomi Syariah, Vol. 3, No.1.

Danupranata, Gita. 2013. Buku Ajar Manajemen Perbankan Syariaah. Jakarta : Salemba Empat.

Erlangga Okyviandi, Putra & Mawardi, Imron,2016. “Pengaruh Total Aktiva, Capital Adequacy Ratio (CAR), Finance to Deposits Ratio (FDR), dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Assets (ROA) Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010 – 2014”, Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol.3 No. 7 Juli 2016.

Fadholi, Amri Dziki, 2015. “Pengaruh pembiayaan murabahah, musyarakah dan mudharabah terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah.( Studi empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun2011 – 2014)”, Naskah Publikasi, Surakarta, Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Fairuz, Annisa Amalia, 2017. “Pengaruh Rasio Aktivitas, Rasio Solvabilitas, Rasio Pasar, Inflasi dan Kurs terhadap Return Saham Syariah (Studi pada Saham yang tergabung dalam Kelompok ISSI pada sektor industi tahun 2011 – 2015)”.Skripsi. Jakarta: Universitas Negeri Islam Hidayatullah Jakarta.

Gujarati, D.N., & Porter, D.C, 2012. Dasar – Dasar Ekonometrika. Salemba Empat. Jakarta Selatan.

Harahap, Sofyan Syafri, 2008. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. PT. Raja Grafindo Persana. Jakarta.

Imam Ghozali, 2006. Aplikasi Analisis Multivirate dengan SPSS. Badan Penerbitan Universitas Diponegoro. Semarang.

Kasmir. 2019. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.

Laporan Keuangan Triwulan Bank Muamalat Indonesia.

https://www.bankmuamalat.co.id/hubungan-investor/laporan-triwulan Laporan Keuangan Triwulan Bank Victoria Syariah.

https://bankvictoriasyariah.co.id/page/sub/tri-wulan

(12)

xi

Laporan Keuangan Triwulan Bank BRISyariah.

https://www.brisyariah.co.id/tentang_hubInvestor.php?f=lapkeu

Laporan Keuangan Triwulan Bank Jabar Banten Syariah.

http://www.bjbsyariah.co.id/laporan-triwulanan

Laporan Keuangan Trwiulan Bank BNI Syariah.

https://www.bnisyariah.co.id/id-

id/perusahaan/hubunganinvestor/laporanpresentasi/laporankeuangantri wulan

Laporan Keuangan Triwulan Bank Syariah Mandiri.

https://www.mandirisyariah.co.id/tentang-kami/company- report/laporan-keuangan/laporan-triwulan

Laporan Keuangan Triwulan Bank Mega Syariah.

http://www.megasyariah.co.id/

Laporan Keuangan Triwulan Bank Panin Dubai Syariah.

https://www.paninbanksyariah.co.id/index.php/mtentangkami/laporanke uangan?id=178

Laporan Keuangan Triwulan Bank Syariah Bukopin.

https://www.syariahbukopin.co.id/id/laporan

Laporan Keuangan Triwulan Bank BCA Syariah.

https://www.bcasyariah.co.id/laporan-keuangan/triwulan/2019-2/

Martono dan Agus Harjito, 2011. Manajemen Keuangan. Edisi Pertama.

Cetakan Pertama. Ekonosia. FE.UII.Yogyakarta.

Masril, 2018. “Pengaruh CAR, DAR, Total Asset terhadap Laba bersih pada makanan dan minuman 2012 – 2016 BEI”, Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil Vol. 8, Nomor 01, April 2018.

Muhamad, 2005. Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta : PT. RajaGrafindo Persada.

Muhamad, 2016. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

(13)

xii

Muhamad, 2017. Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta : PT. RajaGrafindo Persada.

Nachrowi, Djalal Nachrowi dan Hardius Usman, 2006. Pendekatan Populer dan Praktis Ekonometrika untuk Analisis Ekonomi dan Keuangan. Jakarta : Universitas Indonesia.

Otoritas Jasa Keuangan, Statistik Perbankan Syariah, Desember 2015, https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-

perbankan-syariah/Documents/Pages/statistik-perbankan-syariah- desember-2015/New%20SPS%20Des%2015.pdf.

perbankan-syariah/Documents/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah--- Desember-2016/SPS%20Desember%202016.pdf.

Otoritas Jasa Keuangan, Statistik Perbankan Syariah, https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/PBS-dan- Kelembagaan.aspx.

Prasetyo, Agung Mulya, 2018. Pengaruh pembiayaan mudharabah, musyrakah, murabahah dan Non Performing Financing Terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2012 – 2016. Skripsi. Salatiga : Institut Agama Islam Negeri Salatiga.

Ruselly I. D.P., Fransisca Yuningwati, dan Zahroh Z.A, 2014. “Analisis Pengaruh pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Tingkat profitabilitas (ROE) (Studi pada Bank Umum Syariah yang erdaftar di Bank Indonesia Periode 2009 – 2012)”, Jurnal Administrasi Bisnis, Vol.

12 No.1, Universitas Brawijaya, Malang.

Sartika, Dewi, 2012. “Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif, dan Likuiditas terhadap Return On Assets (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2006 – 2010)”. Skripsi. Makassar: Universitas Hasanuddin.

Soenarto, Siti Nurhalizah, 2017. “Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode Juni 2015 – Juni 2017”. Skripsi.

Yogyakarta: Universitas Islam Indonesia.

(14)

xiii

Sosiawan, Santhi Yuliana, 2012. “Pengaruh Kompensasi, Leverage, Ukuran Perusahaan, Earning Power Terhadap Manajemen Laba”. Jurnal JRAK Vol 8, Nomer 1 Februari 2012.

Sriyana, J. 2014. Metode Regresi Data Panel. Ekonesia. Yogyakarta.

Suwiknyo, Dwi. 2010. Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah.

Yogyakarta : Pustaka Pelajar.

Wahyuningsih, Dwi, 2019. “Pengaruh pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Likuiditas dan Intelectual Capital terhadap Profitabilitas”.Skripsi.

Surakarta:Institut Agama Islam Negeri Surakarta.

Wibowo Arif dan Sunarto, 2016. “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah terhadap profitabilitas Perbankan Syariah (Studi Kasus Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia Periode 2012 – 2014)”. Jurnal Akuntansi, Fakultas Ekonomi.

Widarjono, A, 2009. Ekonometrika Pengantar dan Aplikasinya. Ekonosia.

Yogyakarta.

Widya Pusa Andika, Isti Fadah dan Novi Puspitasari, 2015. “Analisis Pengaruh Non Performing Financing Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah”. Jurnal Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Jember.

Wuryatiningsih. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarta : Salemba Empat.

Yamin, S., Rachmach, LA., Kurniawan, H, 2011. Regresi dan korelasi dalam genggaman anda. Jakarta:Salemba Empat.

Yusuf, Muhammad, 2017. “Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Jurnal Keuangan dan Perbankan, VOL. 3 No. 2 Juni 2017 : 141 – 145

(15)

xiv

(16)

xv