Saturday, September 16, 201 7
Akuntansi Perbankan Chapter 2 1
Laporan
Pengertian Laporan
Keuangan
Laporan Keuangan
adalah
suatu bentuk
laporan yang terdiri dari aktiva, kewajiban,
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
3
Tujuan Laporan
Keuangan
1.
Memberikan informasi tentang posisi
keuangan bank menyangkut harta
bank, kewajiban bank serta modal
Tujuan Laporan
Keuangan
2.
Memberikan informasi menyangkut laba
rugi suatu bank pada periode tertentu.
3.
Memberikan informasi bagi pihak-pihak
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
5
Tujuan Laporan
Keuangan
4.
Memberikan informasi tentang
Syarat-Syarat Laporan
Keuangan
Relevan
Jelas dan dapat dimengerti
Dapat diuji kebenarannya
Dapat dipertanggungjawabkan
Netral
Tepat Waktu
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
7
Jenis-jenis Laporan
Keuangan
Neraca
Laba Rugi
Laporan Arus Kas
Laporan Perubahan Modal
Neraca (bentuk Skontro)
Aktiva Pasiva
Aktiva Lancar Pasiva Lancar
Kas xxx Rekening Giro xxx
BI-Giro xxx Kewajiban Segera Lain xxx Antar Bank Aktiva xxx Tabungan xxx Surat Berharga xxx Deposito xxx Pinjaman yg diberikan xxx Sertifikat Deposito xxx Penyertaan xxx Pinjaman yg diterima xxx Aktiva Tetap xxx Rupa2 pasiva lain xxx
Rupa2 Aktiva xxx Equitas xxx
Laba Ditahan xxx Bank Angkasa
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
9
Neraca (bentuk Stafel/Vertikal)
Bank Angkasa Neraca Konsolidasi Per 31 Desember 20xx
Aktiva
Aktiva Lancar
Kas XXX
BI-Giro XXX Antar Bank Aktiva XXX Surat Berharga XXX Pinjaman yang diberikan XXX Penyertaan XXX Aktiva Tetap XXX Rupa-rupa Aktiva XXX Jumlah Aktiva XXX
Pasiva
Liability
Laporan Laba/Rugi
Bank Angkasa
Perhitungan Laba Rugi
Per 31 Desember 200xx
1.
PENDAPATAN
Pendapatan Operasional
XXX
Pendapatan Non Operasional
XXX
2. BIAYA-BIAYA
Biaya Umum dan Administrasi
XXX
Biaya Penjualan
XXX
Biaya Non Operasional
XXX
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
11
Laporan Arus Kas
Menggambarkan aktivitas
Kas, berupa kas masuk
maupun kas keluar atau
darimana datangnya
Laporan Arus Kas
•
Aktivitas Operasi adalah aktivitas penghasil
utama pendapatan perusahaan dan aktivitas
lain yang bukan aktivitas investasi dan pendanaan
•
Aktivitas Investasi adalah perolehan dan
pelepasan aktiva jangka panjang serta investasi
lain yang tidak setara kas
•
Aktivitas Pendanaan adalah aktivitas yang
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
13
Metode Pelaporan Arus Kas
Metode Pelaporan Arus Kas
Direct Method
Direct Method
Kelompok utama dari
penerimaan kas bruto
dan pengeluaran kas
bruto diungkapkan
Direct Method
Direct Method
Kelompok utama dari
penerimaan kas bruto
dan pengeluaran kas
bruto diungkapkan
Indirect Method
Indirect Method
Laba/rugi bersih disesuaikan
Laba/rugi bersih disesuaikan
dengan mengoreksi pengaruh
dengan mengoreksi pengaruh
dari transaksi bukan kas,
dari transaksi bukan kas,
penangguhan atau akrual dari
penangguhan atau akrual dari
penerimaan atau pembayaran
penerimaan atau pembayaran
Kas untuk operasi dimasa
Kas untuk operasi dimasa
lalu dan masa depan dan
lalu dan masa depan dan
unsur penghasilan atau
unsur penghasilan atau
beban berkaitan dengan
beban berkaitan dengan
Arus kas investasi dan pendanaan
Arus kas investasi dan pendanaan
Indirect Method
Indirect Method
Laba/rugi bersih disesuaikan
Laba/rugi bersih disesuaikan
dengan mengoreksi pengaruh
dengan mengoreksi pengaruh
dari transaksi bukan kas,
dari transaksi bukan kas,
penangguhan atau akrual dari
penangguhan atau akrual dari
penerimaan atau pembayaran
penerimaan atau pembayaran
Kas untuk operasi dimasa
Kas untuk operasi dimasa
lalu dan masa depan dan
lalu dan masa depan dan
unsur penghasilan atau
unsur penghasilan atau
beban berkaitan dengan
beban berkaitan dengan
Arus kas investasi dan pendanaan
Laporan Komitmen
Laporan yang berisikan tentang
besarnya tagihan komitmen dan
kewajiban komitmen atas seluruh
transaksi komitmen yang telah
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
15
Laporan Komitmen
Bank Angkasa Laporan Komitmen Per 31 Desember 20xx
TAGIHAN
KEWAJIBAN
Fasilitas pinjaman yg diterima dan
belum digunakan
Fasilitas kredit kepada nasabah yg
belum ditarik
Pembelian valuta asing berjangka Kewajiban pembelian kembali
aktiva bank dijual dengan syarat Repo
Pembelian valuta asing tunai yg
belum diselesaikan
Penjualan valas berjangka
Laporan Kontijensi
Laporan yang berisikan transaksi
yang mengandung persyaratan yang
menimbulkan tagihan atau kewajiban
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
17
Laporan Kontijensi
Bank Angkasa Laporan Kontijensi Per 31 Desember 20xx
TAGIHAN
KEWAJIBAN
Garansi bank dari bank lain Garansi bank yang diberikan
Pembelian opsi valuta asing Revocable L/C yg masih berjalan
dan dalam rangka ekspor dan impor
Pendapatan bunga dalam
penyelesaian
Penjualan opsi valas asing
Perkiraan dalam Laporan Keuangan
Kredit Kredit Kredit Debet
Saldo Normal
Jenis Perkiraan
Pendapatan Modal
Saturday, Septem ber 16, 2017
Akuntansi Perbankan Chapt er 2
19
Jenis Perkiraan
Jenis Perkiraan
Pengawasan Proses Transaksi
