MATERI PPN
PPN (SPT 11
11
dan 1101BM)
A.
IDENTITAS PERUSAHAAN
1. Nama Perusahaan : PT.Bintang Jaya (cabang Ke 7) 2. NPWP : 02.223.322.5.606.000
3. NPPKP ; 02.223.322.5.606.000/2-8-1999 4. A l a m a t : Jl.Jemur sari Raya N0.80 Surabaya 5. Telepon/Fax : 7226785/031 663.425.6
6. Merek Usaha : “kokoh” /KLU 58575
7. Ijin Sentralisasi : No.562.421. HNG/4-1-5-1999
8. Jenis Usaha : Pabrikan Mobil; service mobil; Pendidikan tehnisi Engineering
B.
KEBIJAKSANAAN AKUNTANSI
1. Penjualan :Tunai /Kridit
2. Metode Pembukuan : Akrual Basis
3. Semua keperluan perpajakan ditandatangani oleh Direktur Keuangan Dr.Maria Agusta NPWP = 08.533.555.4.333.000
4. Nomersri Faktur yg di gunakan 901-14- 52556666 s/d 52556855 5. SPT ditandatangani 28-2-2014
6. SSP ditandatangani 28-2-2014
7. Apbila Lebih Bayar dikompensasikan dengan Utang Pajak bulan Februari 2014
C. Data Penjualan Bulan Januari 2014
1-1-2014 Di pesan oleh PT Jaya Abadi NPWP; 01.525.621.4.555.000, untuk digunakan sendiri 2 unit Daihatsu TAFF G.T @ Rp 200.000.000 (PPnBM 20%),Barang Di kirim Tgl 22-1-2014 bersamaan dengan pembayaran kekurangan dan SSP nya.
2-1-2014 Diterima pembayaran atas pesanan 2 unit Daihatsu Xenia @ Rp 120.000.000 (Inclusive PPN dan PPnBM 10%) laba yang
diperhitungkan
25% kepada CV Mandiri NPWP; 02.525.422.3.222.000.,Barang Di kirim 20-2-2014
3-1-2014 Dipesan 2 unit Daihatsu Xenia Rp120.000.000 (Inclusive PPN dan PPnBM
10%) laba yang diperhitungkan 25% kepada U D Mentari NPWP; 08.555.222.3.666.000.,Barang di kirim 21-1-2014,sedangkan pembayaran
Tgl 18-1-2014.
3-1-2014 Di jual kepada Bp Sasmito NPWP; 25.425.245.4.333.000 ,2 unit Honda City @ Rp 250.000.000 (PPnBM 30%),laba yg diperhitungkan 20%,Untuk
dipakai sendiri.
4-1-2014 Di jual kepada PT.Mandiri Jaya NPWP; 02.555.333.3.444.000, 12 unit Kijang Inova @ Rp. 260.000.000 (termasuk Discont 10 % dan PPnBM 30%) barang dikirim tgl 12-1-2014 ,pembayaran tgl 12-3-2014
7-1-2014 Dipesan oleh PEMDA TK.I Jatim NPWP; 01.333.444.5.606.000 3 unit Honda CRV M/T @ Rp 500.000.000 (Inclusive Discon 15%,PPN dan PPnBM 40%) pembayaran tgl 20-3-2014,SSP diterima 25-3-2014. 8-1-2014 Di jual 2 unit Daihatsu Xenia @ Rp 120.000.000 (Inclusive PPN dan PPnBM 10%) laba yang diperhitungkan 25% kepada PT Sejahtera NPWP; 02.525.422.3.222.000.,Barang di kirim 20-2-2014
9-1-2014 Disumbangkan ke masjid Akbar NPWP; 01.523.425.6.555.000 2 unit Ambulance @ Rp 200.000.000 (laba 20%).Barang Dikirim 27-1-2014. 11-1-2014 Dijual kepada PT.Jangkar Mas NPWP; 02.456.654.6.555.000 di pulau
Batam (PKP EPTE) Hyundai Santa Fee sebanyak 4 unit @ Rp 300.000.000 (PPnBM 40%).,Barang dikirim tgl 25-1-2013,pembayaran tgl 18-1-2014
13-1-2014 Dijual kepada DEPHANKAM Jatim NPWP; 01.525.425.4.222.000 3 unit Mitsubishi T 120 SS @ Rp 80.000.000 (PPnBM 30%) SSP diterima 19-1-2014.Bersamaan Dengan Pembayaran.
15-1-2014 Diterima biaya pendidikan tehnisi Ingineering dari PT Jaya Abadi NPWP 02.555.666.4.333.000 sebesar Rp 400.000.000
16-1-2014 Disumbangkan ke masjid Akbar NPWP; 01.523.425.6.555.000 1 unit Kijang LGX @ Rp 200.000.000 (laba 20%,PPnBM 30 %).Barang Dikirim 17-1-2014.
18-1-2014 Di eksport ke Malaysia melalui PT. Jaya Utama NPWP; 02.333.444.5.606.000; 10 unit Honda Oddysy @ Rp 300.000.000 (PPnBM 40%) Fee yang dibayarkan kepada PTJaya Utama Rp20.000.000 dengan faktur standar 010.901-14-2584256 sedangkan no dan tgl PEB GGGG 522251 tgl; 19-1-2014.dengan menggunakan identitas PT Bintang Jaya.
19-1-2014 Untuk mendukung kegiatan pemasaran dijual 5 unit Hyundai Accent th 2005 @ Rp 120.000.000,diganti 6 Unit CRV M/T@ Rp 480.00 0.000
(inclusive discon 10 %, PPN dan PPnBM 40%) laba yang diperhitungkan 15% di berikan kepada bagian pemasaran.
20-1-2014 Di pesan oleh PT.Damar Sen NPWP; 02.555.333.3.444.000, 20 unit Bus @ Rp 900.000.000,dengan dibayar uang muka Rp. 10.000.000.000 Sisa Pemayaran dan SSP bersamaan barang dikirim Tgl 28-1-2014 21-1-2014 Dijual kepada PEMDA JATIM NPWP; 01.443.344.4.444.000 5 unit
mobil pemadam kebakaran @ Rp 140.000.000 (PPnBM 10%) SSP diterima 15-2-2014
22-1-2014 Di jual kepada Pemkot Jatim NPWP; 02.555.333.3.444.000, 20 unit Bus
@ Rp 1.000.000.000, DANA untuk membeli pinjaman dari luar negeri. 23-1-2014 Di jual kepada PEMDA Jatim NPWP; 01.525.111.3.444.000, 10 unit Kijang Inova @ Rp 300.000.000(PPnBM 30%), DANA yang digunakan untuk membeli anggaran dari APBD Pembayaran Tgl 26-1-2014 bersamaan dengan SSPnya.
25-1-2014 Mobil yang dibeli PT Berdikari NPWP;02.222.333.4.555.000 tgl;22-11-2013 berupa 2 unit Honda CRV @ Rp 320.000.000(PPn Bm 40%) dikembalikan karena tidak sesuai pesanan, tanpa mendapatkan penggantian No.Nota Retur .RET .01.11.000.003
26-1-2014 Di eksport Ke Pakistan 20 unit Hyundai Accent @ Rp 450.000.000 (harga termasuk PPN dan PPn BM 40 % )No dan Tgl PEB SNGG 555.555 Tgl 26-1-2014 dengan L/C
27-1-2014 Dijual kepada Kedutaan Besar Amerika 5 Unit Honda CRV @ 380.000.000 ( PPn BM 30% )
27-1-2014 Dilakukan Pembetulan SPT PPN (1111 dan 1101 BM) bulan Desember 2012 yang semula lebih Bayar Rp. 60.000.000,dikompensasi dengan SPT bulan Januari 2013,kesalahan atas penjualan Kepada PT Mandala
NPWP 02.477.744.5.506.000 Faktur No 011.902-14.23442222 senilai Rp. 600.000.000,yang benar Rp. 850.000.000.
28-1-2014 Dijual traktor kepada U D Perkasa NPWP 02.333.444.5.666.000 seharga Rp 50.000.000 pada waktu membeli pajak masukannya tidak dikriditkan tetapi dibebankan sebagai biaya.
29-1-2014 Diekspor ke Singapura 10 Unit Honda Oddysy @ 450.000.000 No dan Tgl PEB NGPR 582.625 Tgl 30-1-2013 dengan tidak menggunakan L / C
30-1-2014 Dijual kepada UD. Jalan Terus NPWP 09.626.767.5.606.000 10 Unit Avanza @ Rp 180.000.000 (PPn BM 20 % )
D. Transaksi Pembelian Bulan Januari 2014
2-1-2014 Dibeli Compresor dari PT Wahana Jaya NPWP 02.525.425.4.505.000 seharga Rp 800.000.000 dengan dibayar uang muka Rp 200.000.000 sisanya Tgl 23-1-201 faktur pajak standart 010.901-14.33322244 4-1-2014 Diimport mesin Press Body dari Jerman dengan No dan Tgl PIB
MNENG 562.827.2Tgl 28-12-2013 dengan nilai import US$ 300.000, dikenakan bea masuk 10% asuransi Rp 300 setiap US$ 1 ( kurs BI = 9.900 ; kurs Menkeu 10.000 setiap US$ 1 )
6-1-2014 Dibeli Ban mobil dari PT Terang Jaya NPWP 02.343.433.4.333.000 seharga Rp 900.000.000 Disc 20% Dengan menggunakan faktur pajak standart 010.901-14.65664423 Tgl 30-12-2012 belum dibebankan sebagai biaya.
8-1-2014 Diimport mesin Metal Kyt dari Australia dengan No dan Tgl PIB USTRAL 522.855.5 Tgl 6-1-2014 seharga 8.500.000.000 dengan mendapatkan fasilitas pembebasan PPN dari KPP Gubeng
10-1-2014 Dibeli Mur dan Baut dari UD Satria Kencana NPWP 02.333.444.5.333.000 seharga Rp 700.000.000 Disc 10 %,No faktur 010.900-14.55486655
12-1-2014 Dibeli dempul dari Toko. Jaya sakti NPWP 09.666.444.5.555.000( PKP) seharga Rp 500.000.000 Disc 10% ,No Faktur 010.901-14.22233344
14-1-2014 Di beli Truk sebanyak 10 Unit @ Rp. 300.000.000 dari PT Berlian Jaya NPWP 02.355.422.4.607.000 yang akan digunakan untuk pagian Produksi No Faktur 010.901-1455442233
16-1-2014 Diimport mesin cat mobil dari Australia dengan No dan Tgl PIB AUS 587.628.66 Tgl 11-1-2014 seharga Rp 6.000.000.000 diajukan pembebasan kepada KPP Gubeng sampai dengan barang datang belum ada persetujuan
17-1-2014 Dikeluarkan nota retur no RET 03.11.002.55 senilai Rp.82.000.000 atas
pembelian cat mobil tgl 15-11-2013 dari CV jaya Bakti NPWP 01.222.555.3.404.000.
18-1-2014 Dilakukan perbaikan gedung pabrik Luas 100 m2 kepada PT Bangun Jaya 02.561.165.6.555.000 sebesar Rp 40.000.000 faktur pajak standart 010.900-14.00052550.belum di bebankan sebagai biaya. 21-1-2014 Mesin Cat mobil seharga Rp 65.000.000 yang dibeli dari PT Pancawarna
NPWP 02.452.621.8.777.000 tgl 4-6-2013 dikembalikan dengan tidak mendapat penggantian barang baru.
22-1-2014 Dikeluarkan biaya perbaikan gedung pemasaran seluas 400 m2 , biaya pembelian bahan dari toko bangunan Rp 600.000.000 sudah termasuk PPN, Biaya Tenaga Kerja kepada CV Bangun Lancar NPWP 01.333.444.5.666.000 Rp 400.000.000,PPh Ps 23 yang dipotong
Rp 8.000.000
24-1-2014 Dibeli TV 31” sebanyak 7 Buah @ Rp 6.000.000 (PPnBM 10%) yang akan digunakan untuk ruang direksi perusahaan ,dari PT Jaya Abadi NPWP 02.333.444.5.666.000 Faktur pajak standart yang digunakan 010.901-14.07755556
26-1-2014 Diimport mobil Mercy S 320 dari Jerman dalam bentuk B. U dengan No dan Tgl PIB JERMA 569.358 Tgl 20-1-2014 sebanyak 5 unit @ Rp 1.600.000.000 dengan dikenakan bea masuk 15% , Bea masuk tambahan 10%, Asuransi 0,5% dari nilai import mobil dan PPn BM 30%
28-1-2014 DiPesan karpet mobil dari CV Jaya Sakti NPWP 02.333.555.4.666.000 senilai Rp 300.000.000 dengan menggunakan faktur pajak No 010.900-14.25566085,pembayaran tgl 10-2-2014 bersamaan dengan SSP.
30-1-2014 Menemukan faktur pajak standart , 010.902-14.00000255 Tgl 20-1-2014 senilai Rp 50.000.000 atas pembelian ban mobil dari CV Tangguh Jaya NPWP 02.452.542.8.777.000 dan belum dibebankan sebagai biaya.
31-1-2014 Dibeli AC sebanyak 5 Buah @ Rp 5.500.000 (termasuk discont 15 % dan PPnBM 10%) yang akan digunakan untuk ruang Direktur perusahaan ,dari PT Mandiri Jaya NPWP 02.333.444.5.666.000 Faktur pajak standart yang digunakan 010.900-14.00555566
DAFTAR PEMBELIAN AKTIVA
No JENIS AKTIVA TH PER-OLEH -AN HARGA PEROLEHAN PPn BM Keterangan
1 Mesin Pres Body 2002 Rp 500.000.000 - -2 Bangun Pabrik 2002 Rp 1.200.000.000 - -3 Metal Kyt 2003 Rp 200.000.000 - -4 Mesin Poles 2004 Rp 400.000.000 - -5 Mobil Pick Up 5 Unit 2005 Rp 550.000.000 10% -6 Mesin Pres Body 2006 Rp 1.600.000.000 - Pembebasan 7 Mesin traktor 2007 Rp 800.000.000
8 Mobil Kijang 10 Unit 2009 Rp 2.600.000.000 30% Bag Pemasaran 9 Mobil Sedan 5 Unit 2010 Rp 2.800.000.000 40% di gunakan
Direksi 10 Mesin Las 2011 Rp 1.500.000.000 - -11 BangunGedung Kantor 2012 Rp 5.000.000.000 - -12 Mesin Pres Body 2013 Rp 3.800.000.000 - Pembebasan 13 Generator 2013 Rp 3.800.000.000 - Untuk wisma direksi 30 % 14 Mesin Poles 2013 Rp 1.800.000.000 -
-Perintah 1. Mengisi SPT 1111 dan 1101BM.
2. Menghitung Kembali Pajak Masukan yang telah Di kriditkan Th 2013.
