kasus jasa lembaga kursus lpk griya ilmi

(1)

DATA PERUSAHAAN

Nama Perusahaan

:

LPK GRIYA ILM I

Alamat

: Jl. Danau Mahalona No 25 Bintaro Tangerang

Nomor Telepon

: 021 569 63 765 Nomor Fax : 021 569 63 766

Pemilik & Manager

: Drs. MF Yusuf, Ak. MM.

Bidang Usaha

: Lembaga Kursus

NPWP

: 01.456.769.0.321.452.9

LPK GRIYA ILMI terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Tangerang.

Dibawah ini adalah Bagan Akun ( Charts Of Account) yang digunakan perusahaan

.

Nomor Akun Nama Akun 1.0000 Aktiva

11000 Aktiva Lancar 11100 Kas dan Bank 11101 Kas ditangan 11102 Bank Mandiri 11200 Piutang Usaha 11300 Pajak Dibayar Dimuka 11400 Biaya Dibayar Dimuka 11500 Persediaan Modul 12000 Aktiva Tetap 12100 Komputer

12101 Akum Penyusutan Komputer 12200 Peralatan Pendidikan

12201 Akum Penyusutan Peralatan Pendidikan 20000 Kewajiban

21000 Kewajiban Lancar 21100 Hutang Usaha 21200 Hutang Pajak 21300 Hutang Biaya

22000 Hutang Jangka Panjang 22100 Hutang Bank Mandiri 30000 Ekuitas

30100 Modal MF Yusuf 30200 Saldo Laba Periode Lalu 30300 Saldo Laba Periode Ini 34000 Saldo Penyeimbang 40000 Pendapatan Usaha 40100 Pendapatan Kursus 40200 Penjualan Modul 50000 Beban Usaha

50100 Beban Honor Instruktur 50200 Beban Penggandaan Modul 50300 Beban Sertifikat & Piagam 61000 Beban Pemasaran 61100 Beban Brosur & Spanduk 61200 Beban Iklan Media Masa 61300 Beban Sewa Ruangan 62000 Beban Administrasi & Umum 62100 Beban Gaji Karyawan 62200 Beban Telepon, Listrik & Air 62300 Beban Perlengkapan Pendidikan 80000 Pendapatan Lain-Lain

(2)

NERACA SALDO

Per tanggal 1 Januari 2006

Nama Akun

Debit

Kredit

Kas Ditangan

6.000.000

---

Bank Mandiri

24.000.000

---

Piutang Usaha

11.700.000

---

Pajak Dibayar Dimuka

1.200.000

---

Persediaan Modul

7.500.000

Komputer

60.000.000

---

Akum Penyusutan Komputer

16.400.000

Peralatan Pendidikan

24.000.000

---

Akum Penyusutan Peralatan Pendidikan

---

12.000.000

Hutang Usaha

---

14.700.000

Hutang Pajak

1.220.000

Hutang Bank Mandiri

---

30.000.000

Modal MF Yusuf

---

50.000.000

Saldo Laba Periode Lalu

10.080.000

JUMLAH

134.400.000

PROGRAM KURSUS YANG DISELENGGARAKAN:

Kode Kursus

Nama Kursus

Biaya Kursus

J01

Komputer Akuntansi

Rp. 650.000

J02

Pajak Terapan

Rp.1.400.000

J03

Ekspor Impor

Rp. 800.000

J04

M.Y.O.B versi 15.0

Rp. 400.000

PERSEDIA AN MODUL & SALDO AWAL PERSEDIAAN

Kode M odul

Nama M odul

Harga Jual

Kuantitas

Harga Beli

Nilai Stock

P01

Komp. Akuntansi

Rp.25.000

150 buah

Rp.10.000

Rp.1.500.000

P02

Pajak Terapan

Rp.50.000

100 buah

Rp.30.000

Rp.3.000.000

P03

Ekspor Impor

Rp.40.000

100 buah

Rp.20.000

Rp.2.000.000

P04

M.Y.O.B

Rp.25.000

100 buah

Rp.10.000

Rp.1.000.000

DATA PELANGGAN & SALDO AWAL PIUTANG USAHA

Kode Pelanggan

Nama Pelanggan

Saldo Piutang per 1 Jan

C01

Peserta Umum Kelas Pagi

Rp. 200.000

C02

Peserta Umum Kelas Malam

Rp. 1.500.000

C03

SMK Negeri 6

Rp. 6.000.000

C04

PT Liga Utama

Rp. 4.000.000

Jumlah Rp. 11.700.000

DATA PEMASOK & SALDO AWAL HUTANG USAHA

Kode Pemasok

Nama Pemasok

Saldo Hutang per 1 Jan

S01

Taufik Offset

Rp. 3.500.000

S02

Central Komputer

Rp. 11.200.000

(3)

DATA TRA NSAKSI BULA N JA NUA RI 2006

.

BUKTI 1

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKK 60101

Bint aro Tanggal : 5 Januari 2006

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : Toko St at i oner i ( Kas )

Jumlah : Rp. 100.000, -

(Ser at us r i bu r upiah)

Ket erangan : Pembel i an Perl engkapan Pendi di kan (spi dol , pl ast ic t ranspar an, dl l ).

(di cat at sebagai beban)

Diset uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Di bayar Oleh

Li sdi a Ai sha Agist ya

BUKTI 2

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKM 60101

BUKTI KAS MASUK

Dit erima dari : Pesert a Umum Kel as Pagi ( Kas )

Jumlah : Rp. 4. 275. 000, -

(Empat j ut a dua r at us t uj uh pul uh l i ma r i bu

r upi ah)

Ket erangan : Pendaf t aran MYOB 10 or ang. Rp. 4. 000. 000

Penj ual an modul MYOB 10 buah Rp. 250.000

PPn 10 % Modul Rp. 25. 000 Rp. 275. 000

Diset uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Di t erima Oleh

BUKTI 3

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKK 60101a

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar Kepada : Bapak Amr ozi ( Bil yet giro Mandir i MD 01 t gl 5-01-06)

Jumlah : Rp. 6. 000. 000, -

(ENAM JUTA RUPIAH)

Ket erangan : Sewa Ruko Bul an Januari 06 Rp. 6. 000. 000, -

PPN 10% at as sewa Rp. 600. 000,-

Di pot ong: PPh psl 4 10% ( Rp. 600. 000 ) Bukt i Pot ong PPh 4 no.051

Di set uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Dibayar Ol eh

(4)

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKK 60103

Bint aro Tanggal : 9 anuari 2006

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : Cent r al Komput er

( Bil yet gi ro Mandiri MD 02 t gl 9-01-06)

Jumlah : Rp. 11. 200. 000, -

(SEBELAS JUTA DUA RATUS RIBU RUPIAH)

Ket erangan : Pel unasan hut ang komput er

Diset uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Dibayar Ol eh

BUKTI 5

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKM 60102

BUKTI KAS MASUK

Dit erima Dari : SMK Neger i 6 (Transf er Bank)

Jumlah : Rp. 5. 850. 000, -

(LIMA JUTA DELAPAN RATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH)

Ket erangan : Pi ut ang kursus Rp. 6.000. 000 Di pot ong: PPh pasal 22= 2,5% (Rp. 150. 000) Rp. 5. 850. 000

Di set uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Dit erima Ol eh

BUKTI 6

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKK 60104

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : KAS NEGARA (Kas)

Jumlah : Rp. 1.220. 000, -

(SATU JUTA DUA RATUS DUA PULUH RIBU RUPIAH)

Ket er angan : Pembayar an PPh pasal 23 at as sewa bul an Desember 06 Rp. 600.000

Hut ang PPN bul an Desember 06 Rp. 620.000

(5)

BUKTI 7

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKK 60105

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : TAUFIK OFFSET (Kas)

Jumlah : Rp. 1. 000. 000, -

(SATU JUTA RUPIAH)

Ket er angan : Pembel i an Modul Komput er Akunt ansi 50 buah @Rp.12.500= Rp. 625. 000

Pembel i an Modul Paj ak Ter apan 50 buah @Rp.32.000 = Rp. 1. 600. 000 (+)

Rp. 2.225. 000 PPN 10% Rp. 222. 500 (+)

Di bayar t ahap 1 Rp. 1. 000.000 (-)

Hut ang usaha Rp. 1. 447. 500

Li sdi a Aisha Agist ya

BUKTI 8

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKM 60103

BUKTI KAS MASUK

Dit erima Dari : PESERTA UMUM KELAS MALAM (Kas)

Jumlah : Rp. 11. 640.000, -

( SEBELAS JUTA ENAM RATUS EMPAT PULUH RIBU RUPIAH)

Ket er angan : Pendaf t aran Paj ak Ter apan 10 or ang Rp. 14. 000. 000

Penj ual an modul paj ak t er apan 10 buah Rp. 500. 000

PPN 10 % at as modul Rp. 50.000 Rp. 550. 000 (+) Rp. 14. 550. 000

Di t eri ma t unai Rp. 11. 640. 000 (-)

Pi ut ang usaha Rp. 2. 910. 000

(6)

BUKTI 9

LPK GRIYA ILMI

_Nomor _{: BKM 60104}

BUKTI KAS MASUK

Dit erima Dari : PT LIGA UTAMA (Transfer Bank)

Jumlah : Rp. 4. 000. 000, -

( EMPAT JUTA RUPIAH)

Ket erangan : Penerimaan Pi ut ang PT Li ga Ut ama

BUKTI 10

LPK GRIYA ILMI

_Nomor _{: BKK 60106}

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : PLN, TELKOM, PDAM (Cek Mandiri no. CD 01)

Jumlah : Rp. 3. 600. 000, -

(TIGA JUTA ENAM RATUS RIBU RUPIAH)

Ket erangan : Pembayar an t agi han l i st ri k, t el epon dan air bul an Januar i 06

Diset uj ui Ol eh Di bukukan Ol eh Dibayar Ol eh

Li sdi a Aisha Agist ya

BUKTI 11

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKM 60105

Bint aro Tanggal : 21 Januar i 2006

BUKTI KAS MASUK

Dit erima Dari : PESERTA UMUM KELAS MALAM (Kas)

Jumlah : Rp. 8. 440. 000, -

( DELAPAN JUTA EMPAT RATUS EMPAT PULUH RIBU RUPIAH)

Ket erangan : Pendaf t aran ekspor i mpor 12 or ang Rp. 9. 600. 000

Penj ual an modul ekspor impor 12 buah Rp. 480. 000

PPN 10% at as modul Rp. 48. 000 Rp. 528.000 (+) Rp. 10. 128. 000

Di t eri ma t unai Rp. 8. 440. 000 (-)

Pi ut ang usaha Rp. 1. 688. 000

Di set uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Di t erima Oleh

(7)

BUKTI 12

LPK GRIYA ILMI

_Nomor _{: BKM 60106}

BUKTI KAS MASUK

Dit erima dari : Kas Di t angan

Jumlah : Rp. 15. 000.000, -

(LIMA BELAS JUTA RUPIAH)

Ket erangan : Penyet or an dana dari kas di t angan ke Bank Mandi r i

BUKTI 13

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKK 60107

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar Kepada : INSTRUKTUR ( Cek Mandiri no CD02 t gl 30-1-06)

Jumlah : Rp. 8. 550. 000, -

( DELAPAN JUTA LIMA RATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH)

Ket erangan : Honor Inst r ukt ur bul an Januari 06 Rp. 9.000. 000, -

Di pot ong PPh pasal 21 5% Rp. 450. 000, -

Juml ah di bayar Rp. 8.550. 000, -

BUKTI 14

LPK GRIYA ILMI

Nomor : BKK 60108

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : KARYAWAN (Cek Mandiri no CD03 t gl 31-1-06)

Jumlah : Rp. 6. 980. 833, -

(ENAM JT SEMBILAN RTS DELAPAN PLH RB DELAPAN RTS TIGA PLH TIGA RP)

Ket erangan : Gaj i karyawan bul an Januari 2006 Rp. 6. 994. 208, -

Di pot ong PPh pasal 21 (PTKP 2006) Rp. 13. 375, -

Juml ah di bayar Rp. 6. 980. 833, -

Diset uj ui Ol eh Di bukukan Ol eh Dibayar Oleh

(8)

Dibawah ini adalah data penyesuaian bulan Januari 2006 ( 3 bukti memorial).

BUKTI 15

LPK GRIYA ILMI

BUKTI MEMORIAL

Unt uk : Bagi an Akunt ansi Nomor : BM 6101 Dari : Manaj er Tanggal : 31 Januari 06

Ket erangan : Penyusut an Peral at an Pendi di kan bul an Januar i Rp. 400. 000

Penyusut an Komput er bul an Januari Rp. 1.000. 000

Diset uj ui ol eh : Verif ikasi oleh Dibukukan oleh :

……Irsan…… ……Lisdi a…… ………Sandi ………

(9)

BUKTI 16

LPK GRIYA ILMI

BUKTI MEMORIAL

Unt uk : Bagi an Akunt ansi Nomor : BM 6102 Dari : Manaj er Tanggal _{: 31 Januari 06}

Ket erangan : Beban bunga hut ang bank Mandi ri bul an Januari Rp. 450. 000

( 18% x Rp. 30. 000. 000 x 1/ 12 )

Diset uj ui ol eh : Veri f ikasi oleh Di bukukan oleh :

BUKTI 17

LPK GRIYA ILMI

BUKTI MEMORIAL

Unt uk : Bagi an Akunt ansi Nomor : BM 6103 Dari : Manaj er Tanggal : 31 Januari 06

Ket erangan : Sewa di bayar dimuka yang sudah kadal uar sa bul an Januar i

sebesar Rp. 6. 000. 000, -

Diset uj ui ol eh : Verif ikasi oleh Dibukukan oleh :

Tugas anda adalah menyelesaikan:

Akuntansi M anual ( Menggunakan Jurnal Khusus)

1.

Membuat Jurnal Transaksi untuk bulan Januari 2006 dengan menggunakan format Jurnal

Khusus Penerimaan Kas, Pengeluaran Kas, Penjualan, Pembelian dan Jurnal Umum.

2.

Posting ke Buku Besar , Buku Pembantu Piutang dan Hutang.

3.

Membuat Jurnal Penyesuaian dan Neraca Lajur

4.

Menyusun Laporan Keuangan bulan Januari 2006.

5.

Membuat Jurnal Penutup dan Jurnal Penyesuaian Kembali

6.

Menyusun Neraca Saldo Setelah Penutupan.

Akuntansi Komputer ( M enggunakan Fasilitas Banking M YOB)

1.

Membuat data baru perusahan dan persiapan bulan transaksi

2.

Melakukan entri data transaksi ke dalam program MYOB 15.0

3.

Membuat jurnal penyesuaian dan entri data ke dalam program MYOB 15.0

4.

Melihat dan mencetak Laporan Keuangan Lengkap:

(10)

Tgl

(1) Nomor Bukt i

Nama Akun dan Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

LPK GRIYA ILMI

J U R N A L U M U M

(11)

Tgl

(1) Nomor Bukt i

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

LPK GRIYA ILMI

J U R N A L U M U M

(12)

Penyelesaian Buku Besar LPK GRIYA ILMI

(apabila menggunakan Jurnal Umum)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5) Debet (6)

Kr edi t

(7)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5) Debet (6)

Kr edi t

(7)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5) Debet (6)

Kr edi t

(13)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5) Debet (6) Kr edi t (7)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(14)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(15)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

(16)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

(5) _{Debet (6)} _{Kr edi t (7)}

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

(17)

LPK GRIYA ILMI

NERACA SALDO

Per t anggal

Nomor Akun Nama Akun Debet Kr edi t

JUMLAH

BUKU PEMBANTU PIUTANG:

Nama Pel anggan: Kode:

Saldo Tanggal Nomor

Faktur Keterangan Termin

Tanggal

Jatuh Tempo Debet Kredit _Debet _Kredit

Nama Pel anggan: Kode:

Saldo Tanggal Nomor

Tanggal

(18)

BUKU PEMBANTU HUTANG:

Nama Pemasok: Kode:

Saldo Tanggal Nomor

Tanggal

Jatuh Tempo Debet Kredit Debet Kredit

Tanggal

(1)

Nomor

Bukt i

(2)

Ref er ensi

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

LPK GRIYA ILMI

J U R N A L PENYESUAIAN

(19)

LPK GRIYA ILMI

NERACA LAJUR

Peri ode Berakhi r Pada Tanggal

Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian

NS Set el ah Peny. Laba Rugi Neraca No.

Perk. Nama Akun

Debet Kr edi t Debet Kr edi t Debet Kr edi t Debet Kr edi t Debet Kr edi t

JUMLAH SBLM PENYESUAIAN

JUMLAH SETELAH PENYESUAIAN

(20)

LPK GRIYA ILMI

LAPORAN LABA RUGI

Periode berakhir pada t anggal

Pendapat an Usaha:

Beban Usaha :

Laba Usaha

Pendapat an Luar Usaha :

Beban Luar Usaha:

(21)

LPK GRIYA ILMI

Laporan Perubahan EKUITAS

Modal (awal )

Rp.

Laba bersih

Rp.

Pri ve ( Wit hdrawl )

Rp.

Penambahan modal

Rp.

Modal (akhir)

Rp.

LPK GRIYA ILMI

N E R A C A

Per t anggal

Akt iva Lancar:

Kewaj iban Lancar:

(22)

JUMLAH AKTIVA

JUMLAH KEWAJIBAN & EKUITAS

LPK GRIYA ILMI

LAPORAN ARUS KAS

Arus kas dari akt ivit as operasi:

Arus kas dari akt ivit as i nvest asi :

Arus kas dari akt ivit as pendanaan:

Kenaikan kas bersih dan set ara kas

………

(23)

Tanggal

(1)

Nomor

Bukt i

(2)

Ref er ensi

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

LPK GRIYA ILMI

J U R N A L PENUTUP

(24)

Tanggal

(1)

Nomor

Bukt i

(2)

Ref er ensi

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

LPK GRIYA ILMI

NERACA SALDO

Per t anggal

Nomor Akun Nama Akun Debet Kredit

JUMLAH

J U R N A L PENYESUAIAN KEMBALI

(25)