kasus jasa cv laundri keluarga

(1)

DATA PERUSAHAAN

Nama Perusahaan

:

CV LAUNDRI KELUARGA

Alamat

: Jl. Danau Mahalona No 25 Tangerang

Nomor Telepon

: 021 56963765 Nomor Fax : 021 56963766

Pemilik & Manager

: Drs. MF Yusuf, Ak. MM.

Bidang Usaha

: Jasa Laundry & Dry Cleaning.

Tahun berdiri

: 16 Januari 2005

CV LAUNDRI KELUARGA tidak memiliki NPWP, karena belum terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak

Tangerang.

Dibawah ini adalah Bagan Akun ( Charts Of Account / Account List ) yang digunakan perusahaan.

Nomor Akun Nama Akun Istilah Akuntansi

1.0000 Aktiva Assets

11000 Aktiva Lancar Current Assets

11100 Kas dan Bank Cash & Bank

11101 Kas ditangan Cash On Hand

11102 Bank Mandiri Bank’s Mandiri

11200 Piutang Usaha Account Receivables

11300 Perlengkapan Laundri Laundry Supplies

11400 PPn Masukan VAT in

12000 Aktiva Tetap Fixed Asset

12100 Nilai Buku Bangunan Building (book value)

12101 Bangunan Building

12102 Akum Penyusutan Bangunan Accumulated Depr. Building

12200 Nilai Buku Peralatan Laundri Laundry Equipment (book value)

12201 Peralatan Laundri Laundry Equipment

12202 Akum Penyusutan Peralatan Laundri Accum. Depr. Laundry Equipment

20000 Kewajiban Liabilities

21000 Kewajiban Lancar Current Liabilities

21100 Hutang Usaha Account Payable

21200 PPn Keluaran VAT out

22000 Hutang Jangka Panjang Long Term Liabilities

22100 Hutang Bank Mandiri Bank Loan

30000 Ekuitas Equity

31000 Modal MF Yusuf MF Yusuf capital

32000 Prive MF Yusuf MF Yusuf withdrawl

40000 Penghasilan Laundri Laundry Revenue

50000 Harga Pokok Penjualan Costs Of Sales

60000 Beban Usaha Operating Expense

60101 Beban Gaji Salary Expense

60102 Beban Sewa Outlet Outlet rent Expense

60103 Beban Perlengkapan Laundri Laundry Supplies Expense

60104 Beban Penyusutan Peralatan Laundri Depreciation of Laundry Equipment

60199 Beban Usaha Lainnya Other Operating Expense

80000 Penghasilan Luar Usaha Other Revenue

81000 Penghasilan Jasa Giro Interest Revenue

90000 Beban Luar Usaha Other Expense

91000 Beban Bunga Interest Expense

92000 Beban Administrasi bank Administration Expense

(2)

CV LAUNDRI KELUARGA

NERACA SALDO

Per tanggal 1 Januari 2006

No. Akun

Nama Akun

Debit

Kredit

11101

Kas Ditangan

6.000.000

---

11102

Bank Mandiri

32.000.000

---

11201

Piutang Usaha

5.100.000

---

11301

Perlengkapan Laundri

2.500.000

---

12101

Bangunan

125.000.000

---

12102

Akum Penyusutan Bangunan

15.000.000

12201

Peralatan Laundri

18.500.000

---

12202

Akum Penyusutan Peralatan Laundri

---

3.250.000

21101

Hutang Usaha

---

17.500.000

22101

Hutang Bank Mandiri

---

28.350.000

31000

Modal MF Yusuf

---

125.000.000

JUMLAH

189.100.000

DATA TRANSAKSI BULAN JANUARI 2006.

BUKTI NOMOR 1

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 001/ BKK/ 1/ 06}

Tanger ang Tanggal : 2 Januari 2006

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada

: Pengel ol a Pl aza

Tangerang

Jumlah : Rp. 550.000, -

(Lima rat us lima puluh ri bu rupi ah)

Ket erangan : Bayar sewa out l et bul an Januari 2006 di l ant ai dasar Pl aza Tangerang.

(di cat at sebagai beban)

Jenis Pembayaran : Cek Bank Mandiri No MD 001

Diset uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Di bayar Oleh

Lisdia Ai sha Agi st ya

(3)

BUKTI 2

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 002/ BKK/ 1/ 06}

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : Toko Bangka Elekt ro.

Jumlah : Rp. 2. 100. 000, -

(Dua j ut a serat us ribu rupiah)

Ket erangan : Bayar Cicil an Peralat an Service bulan Januari 2006.

(Hut ang pokok Rp. 2000.000 dan bunga Rp. 100. 000)

Jenis Pembayaran : Cek Bank Mandiri MD 002.

Diset uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Di bayar Oleh

Lisdia Ai sha Agi st ya

BUKTI 3

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 001/ BKM/ 1/ 06}

BUKTI KAS MASUK

Dit erima Dari : Klinik Graha Medika

Jumlah : Rp. 2. 450. 000, -

( DUA JUTA EMPAT RATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH)

Ket erangan : PELUNASAN TAGIHAN BULAN DESEMBER 2005

(TRANFER BANK MANDIRI)

Di set uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Dit erima Ol eh

Li sdi a Aisha Agist ya

BUKTI 4

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 003/ BKK/ 1/ 06}

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : KAS DTANGAN

Jumlah : Rp. 4. 000. 000, -

(EMPAT JUTA RUPIAH)

Ket erangan : PENARIKAN DANA BANK MANDIRI UNTUK KAS DITANGAN

Jenis Pembayaran : Cek Bank Mandiri MD 003

Diset uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Dibayar Ol eh

(4)

BUKTI 5

MAKRO

SERPONG

FAKTUR

Dij ual Kepada : CV LAUNDRI KELUARGA Tanggal : 8 Januari 2006

Tangerang No. Fakt ur : MP 6001

Fak. Paj ak : DLKJ 055.000019

Syarat Pembayaran : 2/ 5, net 14

Syarat Pengi riman

: FOB Shipping Point

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

1 Det er j en merk So Clean 20 kg 5 65. 000 325. 000

2

Pemut ih merk Byclean 100

ml 2 40. 000 80. 000

3 Pel ici n merk Trika 100 ml 2 35. 000 70. 000

4 Pewangi merk Mol t o 100 ml 2 45. 000 90. 000

Jumlah Barang 565. 000

PPN 10 % 56. 500

Jumlah Fakt ur Termasuk PPN 621.500

Terbil ang : ( Enam rat us dua pul uh sat u ribu l ima rat us rupiah )

Pembel i, Sal es Count er,

………. ……….

BUKTI 6

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 002/ BKM/ 1/ 06}

BUKTI KAS MASUK

Dit erima Dari : SALES COUNTER

Jumlah : Rp. 6. 775. 000, -

( ENAM JUTA TUJUH RATUS TUJUH PULUH LIMA RIBU

RUPIAH)

Ket erangan : PENDAPATAN LAUNDRI DI COUNTER - MINGGU KE 1 JANUARI 06

Di set uj ui Ol eh Dibukukan Ol eh Dit erima Oleh

(5)

BUKTI 7

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 004/ BKK/ 1/ 06}

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : HARIAN KOMPAS

Jumlah : Rp. 1. 400. 000, -

(sat u j ut a empat rat us ri bu rupi ah)

Ket er angan : Bayar Ikl an ukuran mini unt uk 5 kal i pasang di harian Kompas.

(di cat at sebagai Beban)

Jenis Pembayaran : Tunai

Lisdia Aisha Agist ya

BUKTI 8

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 005/ BKK/ 1/ 06}

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : MF YUSUF

Jumlah : Rp. 2. 000. 000, -

(DUA JUTA RUPIAH)

Ket er angan : Pengambil an Pr ibadi (Wit hdrawl )

Jenis Pembayaran : Cek Mandiri no MD 004.

BUKTI 9

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor : 003/ BKM/ 1/ 06

BUKTI KAS MASUK

Jumlah : Rp. 7. 500. 000, -

( TUJUH JUTA LIMA RATUS RIBU RUPIAH)

Ket er angan

: PENDAPATAN LAUNDRI DI COUNTER - MINGGU KE 2 JANUARI

06

(6)

BUKTI 10

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 004/ BKM/ 1/ 06}

BUKTI KAS MASUK

Jumlah : Rp. 5. 700. 000, -

( LIMA JUTA TUJUH RATUS RIBU RUPIAH)

Ket erangan : PENDAPATAN LAUNDRI DI COUNTER - MINGGU KE 3 JANUARI 06

BUKTI 11

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 006/ BKK/ 1/ 06}

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : BANK MANDIRI

Jumlah : Rp. 3. 150. 000, -

(TIGA JUTA SERATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH)

Ket erangan

: BAYAR CICILAN HUTANG BANK MANDIRI & BUNGA PINJAMAN – JANUARI

06

(Cicil an pokok Rp. 3. 000.000, - Bunga Rp. 150.000)

Jenis Pembayaran : Cek Bank Mandi ri no MD 005

Diset uj ui Ol eh Di bukukan Ol eh Dibayar Ol eh

BUKTI 12

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 005/ BKM/ 1/ 06}

BUKTI KAS MASUK

Jumlah : Rp. 8. 125. 000, -

( DELAPAN JUTA SERATUS DUA PULUH LIMA RIBU RUPIAH)

Ket erangan

: PENDAPATAN LAUNDRY DI COUNTER - MINGGU KE 4 JANUARI

06.

(7)

BUKTI 13

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor : 006/ BKM/ 1/ 06

BUKTI KAS MASUK

Dit erima Dari : RS SARI ASIH

Jumlah : Rp. 3. 500. 000, -

( TIGA JUTA LIMA RATUS RIBU RUPIAH)

Ket erangan

: TAGIHAN LAUNDRI BULAN JANUARI 06 RP.

8. 300. 000, -

DIBAYAR CEK LIPPO NO. LP452 RP.

3. 500. 000, -

SISA TAGIHAN RP. 4. 800. 000, -

BUKTI 14

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 007/ BKM/ 1/ 06}

BUKTI KAS MASUK

Dit erima Dari : KLINIK GRAHA MEDIKA

Jumlah : Rp. 5. 200. 000, -

( LIMA JUTA DUA RATUSRIBU RUPIAH)

Ket erangan

: TAGIHAN LAUNDRI BULAN JANUARI 06 RP.

7. 500. 000, -

DIBAYAR CEK LIPPO NO. LP452 RP.

5. 200. 000, -

SISA TAGIHAH RP. 2. 300. 000, -

(8)

BUKTI 15

CV LAUNDRI KELUARGA

_Nomor _{: 007/ BKK/ 1/ 06}

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : KARYAWAN

Jumlah : Rp. 5. 225. 000, -

(LIMA JUTA DUA RATUS DUA PULUH LIMA RIBU RUPIAH)

Ket erangan

: GAJI KARYAWAN BULAN JANUARI 06 RP.

5. 500. 000, -

DIPOTONG PPH PASAL 21 RP.

275. 000,-

DIBAYAR PER CEK MANDIRI NO. MD 006 RP. 5.225. 000, -

Jenis Pembayaran : CEK MANDIRI NO MD 006

Diset uj ui Ol eh Di bukukan Ol eh Dibayar Oleh

Di bawah ini adalah dat a penyesuaian bulan Januari 2006 ( 3 bukt i memorial ).

BUKTI 16

CV LAUNDRI KELUARGA

BUKTI MEMORI AL

Unt uk

: Bagi an Pembukuan

Nomor : BM 6101

Dari

: Manaj er Akunt ansi

Tanggal : 31 Januari 06

Ket erangan :

Sisa perl engkapan Laundri pada akhir bul an Januari 06

sebesar Rp. 950. 000, -

Diset uj ui ol eh :

Verif ikasi ol eh

Dibukukan ol eh :

……Irsan……

……Lisdia……

………Sandi………

(9)

BUKTI 17

CV LAUNDRI KELUARGA

BUKTI MEMORI AL

Unt uk

: Bagi an Pembukuan

Nomor : BM 6102

Dari

Ket erangan :

Taksiran penyusut an peral at an l aundry sebesar

Rp. 1. 250. 000

Unt uk bul an Januari 2006

Diset uj ui ol eh :

Verif i kasi ol eh

Dibukukan ol eh :

……Irsan……

……Lisdia……

BUKTI 18

CV LAUNDRI KELUARGA

BUKTI MEMORI AL

Unt uk

: Bagi an Pembukuan

Nomor : BM 6103

Dari

Ket erangan

:

Rekening Koran yang dit erima dari Bank Mandiri per

t anggal

31 Jan 06, t erdapat beberapa t ransaksi yang bel um di -

cat at , yait u pendapat an j asa giro Rp. 125. 000, - (net )

& biaya administ rasi bank Rp. 50. 000, -

Diset uj ui ol eh :

Veri f ikasi ol eh

Dibukukan ol eh :

……Irsan……

……Li sdia……

SEBAGAI SEORANG STAF AKUNTANSI CV LAUNDRI KELUARGA, TUGAS ANDA ADALAH

Akunt ansi Manual

1.

Membuat Jurnal Transaksi unt uk bul an Januari 2006 dengan menggunakan f ormat

Jurnal Umum.

2.

Post ing ke Buku Besar dan Buku Pembant u Piut ang dan Hut ang.

3.

Membuat Jurnal Penyesuaian dan Neraca Laj ur

4.

Menyusun Laporan Keuangan bul an Januari 2006.

5.

Membuat Jurnal Penut up dan Jurnal Penyesuaian Kembal i

(10)

Akunt ansi Komput er

1.

Membuat dat a baru perusahan dan persiapan bul an t ransaksi

2.

Mel akukan ent ri dat a j urnal umum kedal am MYOB

3.

Membuat j urnal penyesuaian dan ent ri dat a MYOB

4.

Memeriksa regist er t ransact ion j ounal

(11)

Tgl

(1) Nomor Bukt i

Nama Akun dan Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

2 Jan

001/ BKK/ I/ 06

Beban sewa

550. 000

---

Bank Mandiri

---

550. 000

(Sewa out l et Januari di Pl aza – Cek Mandiri MD 001)

5 Jan

002/ BKK/ I/ 06

Hut ang Usaha

2. 000. 000

---

Beban Bunga

100. 000

---

Bank Mandiri

---

2. 100. 000

(Ci ci l an peral at an servi ce Jan – Cek Mandiri MB 002)

5 Jan

001/ BKM/ I/ 06

Bank Mandiri

2. 450. 000

---

Piut ang Usaha - Kl inik

---

2. 450. 000

(Pel unasan piut ang Des 05 – Kl ini k Graha Medi ka)

5 Jan

003/ BKK/ I/ 06

Kas Di t angan

4. 000. 000

---

Bank Mandiri

---

4. 000. 000

(Penarikan dana Bank Mandiri – Cek Mandiri MD 003)

8 Jan

MP 6001

Perl engkapan Laundri

621. 500

---

DLKJ 055. 0019

Hut ang Usaha

---

621. 500

(Pembel ian det erj en, pemut ih, pel ican, pewangi –

Makro)

8 Jan

002/ BKM/ 1/ 06

Kas Di t angan

6. 775. 000

---

Penghasil an Laundri

---

6. 775. 00

(Pendapat an Laundri di Count er minggu 1 Januari 06)

12 Jan

004/ BKK/ I/ 06

Beban Ikl an

1. 400. 000

---

Kas Dit angan

---

1. 400. 000

(Beban ikl an mini 5 kal i pasang di Kompas)

15 Jan

005/ BKK/ I/ 06

Prive M Yusuf

2. 000. 000

---

Bank Mandiri

---

2. 000. 000

(Pengambil an pribadi M Yusuf - Cek Mandiri MD 04)

CV LAUNDRI KELUARGA

(12)

Tgl

(1) Nomor Bukt i

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

CV LAUNDRI KELUARGA

(13)

Penyelesaian Buku Besar CV LAUNDRI KELUARGA

(apabila menggunakan Jurnal Umum)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5) Debet

(6)

Kr edi t

(7)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5) Debet

(6)

Kr edi t

(7)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5) Debet

(6)

Kr edi t

(14)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5) Debet (6) Kr edi t (7)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(15)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(16)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan

(2)

Ref

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

(5) _{Debet (6)} _{Kr edi t (7)}

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

(17)

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

Nama Akun :

Sal do Tanggal

(1)

Ket er angan (2)

Ref (3)

Debet (4)

Kr edi t

(18)

CV LAUNDRI KELUARGA

NERACA SALDO

Per t anggal

Nomor Akun Nama Akun Debet Kr edi t

JUMLAH

BUKU PEMBANTU PIUTANG:

Nama Pel anggan: Kode:

Saldo Tanggal Nomor

Faktur Keterangan Termin

Tanggal

(19)

Nama Pel anggan: Kode: Saldo Tanggal Nomor

Tanggal

Jatuh Tempo Debet Kredit Debet Kredit

BUKU PEMBANTU HUTANG:

Nama Pemasok: Kode:

Saldo Tanggal Nomor

Tanggal

Jatuh Tempo Debet Kredit Debet Kredit

Tanggal

(1)

Nomor

Bukt i

(2)

Ref er ensi

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

CV LAUNDRI KELUARGA

(20)

CV LAUNDRI KELUARGA

NERACA LAJUR

Unt uk Bulan Berakhi r Pada Tanggal

Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian

NS Set el ah Peny. Laba Rugi Neraca No.

Perk. Nama Akun

Debet Kr edi t Debet Kr edi t Debet Kr edi t Debet Kr edi t Debet Kr edi t

JUMLAH SBLM PENYESUAIAN

JUMLAH SETELAH PENYESUAIAN

(21)

CV LAUNDRI KELUARGA

LAPORAN LABA RUGI

Unt uk periode berakhir pada t anggal

Pendapat an Usaha:

Beban Usaha :

Laba Usaha

Pendapat an Luar Usaha :

Beban Luar Usaha:

Laba bersih

CV LAUNDRI KELUARGA

Laporan Perubahan EKUITAS

Modal (awal )

Rp.

Laba bersih

Rp.

Pri ve ( Wit hdrawl )

Rp.

Penambahan modal

Rp.

(22)

CV LAUNDRI KELUARGA

N E R A C A

Per t anggal

Akt iva Lancar:

Kewaj iban Lancar:

Akt iva Tet ap:

Ekuit as:

(23)

CV LAUNDRI KELUARGA

LAPORAN ARUS KAS

Arus kas dari akt ivit as operasi:

Arus kas dari akt ivit as i nvest asi :

Pi ndahan …

Arus kas dari akt ivit as pendanaan:

Kenaikan kas bersih dan set ara kas

………

Kas dan set ara kas pada awal periode

………

(24)

Tanggal

(1)

Nomor

Bukt i

(2)

Ref er ensi

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

CV LAUNDRI KELUARGA

(25)

Tanggal

(1)

Nomor

Bukt i

(2)

Ref er ensi

(3)

Debet

(4)

Kr edi t

(5)

CV LAUNDRI KELUARGA

NERACA SALDO

Per t anggal

Nomor Akun Nama Akun Debet Kr edi t

JUMLAH

CV LAUNDRI KELUARGA

(26)