RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS) MATA KULIAH: LABORATORIUM PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN

(1)

112

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS)

MATA KULIAH:

LABORATORIUM PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN

PROGRAM STUDI DIPLOMA III (D3) AKUNTANSI

2015

(2)

212

Nama Mata Kuliah : LABORATORIUM PAJAK PENGHASILAN PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN

Kode Mata Kuliah/sks : EKA0471 / 3 sks

Program Studi

Semester :

: Diploma III (D3) Akuntansi Gasal / Genap

Mata Kuliah Prasyarat : Pajak Penghasilan Pemotongan / Pemungutan Deskripsi Mata Kuliah

Capaian Pembelajaran/ Learning Outcomes

Referensi

Mata kuliah ini memberikan pengetahuan dasar kepada mahasiswa dalam menghitung, memperhitungkan memotong / memungut dan mengisi dalam bukti pemotongan / pemungutan, dan menyetor dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP), serta melapor, menggunakan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa dengan melampirkan daftar bukti Pemotongan / Pemungutan terhadap Pajak Penghasilan Pasal 21/26, Pajak Penghasilan Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23/26 dan Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2) berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan yang berlaku serta berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait.

Memberikan pengetahuan dasar kepada mahasiswa mengenai sistimatika dalam mempersiapkan tahapan pekerjaan diantaranya; menghitung dan memperhitungkan Pajak Penghasilan terhadap transaksi dengan membuat kertas kerja penyelesaian, melakukan pemotongan / pemungutan, mengisi kedalam bukti pemotongan / pemungutan dan menyetor dengan Surat Setoran Pajak (SSP) dan melapor dengan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa dengan melampirkan daftar pemotongan / pemungutan terhadap Pajak Penghasilan Pasal 21/26, Pajak Penghasilan Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23/26, Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2) berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan yang berlaku serta berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait.

………

……….

1. Perpajakan Teori dan Kasus, Siti Resmi, Edisi 8 Buku 1, Salemba Empat, Jakarta 2014.

2. Perpajakan Indonesia Edisi 11 Buku 1, Penerbit Salemba Empat, Tahun 2013

3. Perpajakan Indonesia,.Diaz Priantara, Ak., SE., M.Si., CPA., CFE., CICA., BKP. Edisis 2, Mitra Wacana Media, Tahun 2012.

4. Perpajakan, Prof., Dr., Mardiasmo, MBA., Ak. Andi, Jogyakarta, Tahun 2011.

5. Undang-Undang Pajak Lengkap Tahun 2011. Mitra Wacana Media, Jakarta 2011.

6. Departemen Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak. Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPh Pasal 21/26, 22, 23/26 dan 4(2)

7. Berbagai Peraturan Pelaksanaan yang terkait..

(3)

312

Evaluasi Hasil Belajar

Penilaian mahasiswa akan ditentukan berdasarkan gabungan dari komponen berikut ini:

1) Ujian tengah semester (UTS) 30%

2). Ujian akhir semester (UAS) 45%

3). Tugas terstruktur 25%

Konversi nilai angka ke nilai huruf, sesuai bobot komponen, adalah sebagai berikut:

Nilai Angka Nilai Huruf Bobot Nilai Angka Nilai Huruf Bobot

≥ 90 A 4,00 60,00 – 64,99 C + 2,25

80,00 – 89,99 A - 3,75 55,00 – 59,99 C 2,00

75,00 – 79,99 B + 3,25 50,00 – 54,99 C - 1,75

70,00 – 74,99 B 3,00 45,00 – 49,99 D 1,00

65,00 – 69,99 B - 2,75 < 45 E 0,00

(4)

412

Rencana Perkuliahan

Minggu

Ke- Kemampuan Akhir yang

Diharapkan Pokok Bahasan dan Sub Pokok Bahasan Metode

Pembelajaran Media

Pembelajaran Sumber Ajar

Deskripsi Tugas 1 Memiliki kemampuan

untuk mengetahui dan memahami serta menjelaskan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Formulir 1721 Induk beserta

Lampirannya..

Penjelasan SSP dan SPT Masa Formulir 1721, Induk beserta Lampirannya:

• Formulir Surat Setoran Pajak (SSP);

• Formulir 1721 halaman 1 dan 2;

• Formulir 1721 - I. Daftar PPh Pasal 21 Pegawai tetap, penerima Pensiun, atau THT/JHT berkala serta PNS, Anggota TNI, Polri dan Pejabat Negara dan Pensiunannya .

• Formulir 1721- II, Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final) dan/atau 26;

• Formulir 1721 –III, Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Final)

• Formulir 1721 - IV, Daftar SSP dan/atau Pemindahbukuan(pbk) untuk PPh Pasal 21 dan/ atau Pasal 26

• Formulir 1721 – V Daftar Biaya

• Formulir 1721 – VI, Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final) atau Pasal 26

• Formulir Pemotongan PPh Pasal 21 (Final)

• Formulir 1721 – A1, Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 bagi Pegawai Tetap, atau Penerima Pensiun atau THT/JHT Berkala

• Formilir 1721 – A2, Daftar Pemotongan PPh Pasal 21 bagi PNS atau Anggota TNI atau Anggota Polri atau Pejabat Negara atau Pensiunannya.

- Ceramah - Diskusi - Presentasi - Praktikum - Dll

- Text - Presentasi - Soal-tugas - Web

Refrensi 1 – 7 - Kuis

- Tanya Jawab - Penyelesaian

Soal

2

Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta

Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Juli:

- Ceramah - Diskusi - Presentasi

- Text - Presentasi - Soal-tugas

Refrensi

1 – 7 - Kuis

- Panya Jawab - Penyelesaian

(5)

512 mengerjakan dan

menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Kasus 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Juli bagi karyawan tetap dan Karyawan Tidak Tetap / Lepas

• Kertas Kerja Penyelesaian

• Bukti Potong Formulir 1721 - VI

• SSP

• Formulir 1721

• Formulir 1721 - I

• Formulir 1721 - II

- Praktikum - Dll

- Web Soal

3

Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta mengerjakan dan

menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Kasus 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Agustus dan September .

Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Agustus dan September:

• SSP

• Formulir 1721

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

4

menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Kasus 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa Desember, dan bukti Pemotongan Karyawan Tetap .

Penjelasan Kasus 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Desember dan mempersiapkan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap:

• SSP

• Formulir 1721

• Formulir 1721 - A1

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

(6)

612 5

menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan pada Tugas 1, Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya Masa selain Desember

Penjelasan Tugas 1, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa selain Desember

• SSP

• Formulir 1721

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

6

menjelaskan Pemotongan dan Pelaporan Tugas 2 Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk beserta Lampirannya dan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap

Penjelasan Tugas 2, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Formulir 1721 Induk, beserta Lampirannya untuk Masa Desember dan mempersiapkan Bukti Pemotongan Karyawan Tetap:

• SSP

• Formulir 1721

• Formulir 1721 - A1

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

7

Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta

menjelaskan dan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 22 Induk beserta Lampirannya serta

Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 22, Induk beserta

Lampirannya dan Penjelasan dan penyelesaian Kasus 2, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya:

• Formulir Surat Setoran Pajak (SSP)

• Formulir SPT Masa PPh Pasal 22

• Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (oleh Badan Usaha Industri/ Eksportir Tertentu)

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

(7)

712 mengerjakan dan

menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Kasus 2, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya untuk Industri Kertas .

• Bukti Pemungutan untuk Bendaharawan Pemerintah berupa SSP

• Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22

• Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Non Bendaharawan

• SSP

9

menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Kasus 3, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya untuk Bendaharawan Pemerintah .

Penjelasan Kasus 3, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya

• Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 Bendaharawan berupa SSP

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

10

menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Tugas 3, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk beserta Lampirannya

Penjelasan Kasus 3, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 22 Induk, beserta Lampirannya

• Bukti Pemungutan PPh Pasal 22

• SSP

• Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22.

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

11

Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan

Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 23/26, Induk beserta Lampirannya:

- Ceramah - Diskusi - Presentasi

- Text - Presentasi - Soal-tugas

Refrensi

1 – 7 - Kuis

(8)

812 memahami serta

menjelaskan dan

melaksanakan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya

• Formulir SPT Masa PPh Pasal 23/26

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 23

• Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal 26.

- Praktikum - Dll

- Web Soal

12

menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Kasus 4, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya

Penjelasan Kasus 4, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk, beserta Lampirannya

• SSP

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

13

menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Tugas 4, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk beserta Lampirannya

Penjelasan Tugas 4, dan Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 23/26 Induk, beserta Lampirannya

• SSP

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

(9)

912 14

Memiliki kemampuan untuk mengetahui dan memahami serta menjelaskan dan

melaksanakan Pengisian Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya, dan Penjelasan dan Penyelesaian Kasus 5, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya

Penjelasan SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya, serta Penjelasan dan Penyelesaian Kasus 5 Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya:

• Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2)

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan

• Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa Konstruksi

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro Bukti Pemotongan PPh Final Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan

• Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri

• SSP

• Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2)

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2)

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

(10)

1012 Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI,

Jasa Giro

• Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian

• Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa

• SSP

• Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2).

15

menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Kasus 6, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya

Penjelasan Kasus 6, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya:

• Kertas Kerja Penyelesaian;

• Formulir Surat Setoran Pajak (SSP);

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) Bunga Deposito/Tabungan Diskonto SBI, Jasa Giro;

• Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Hadiah Undian;

• Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Usaha Jasa Konstruksi;

• SSP

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2)

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

(11)

1112

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan\

• SSP

• Formulir SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2).

15

menjelaskan Pemungutan dan Pelaporan pada Tugas 5, Pengisian SSP dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2) Induk beserta Lampirannya

Penjelasan Tugas 5, dan Pengisian SSP dan SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2), Induk beserta Lampirannya:

• Bukti Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2SSP

• Daftar Bukti Pemotongan/ Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2)

Refrensi

1 – 7 - Kuis

Soal

16 Ujian Akhir Semester (UAS)

Dibuat oleh :

Muhammad Masdar, S.E.,Ak.,M.Ak Dosen

Disahkan oleh :

Drs. Edy Sukarno, Ak., MM Kaprodi D3 Akuntansi

Mengetahui :

Dr. Umbas Krisnanto, `S.E.,MM

Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis

(12)

1212