KEWAJIBAN SPT MASA PADA PERUSAHAAN
DAGANG STUDI KASUS PT. YZ TAHUN 2015-2016
Laporan Praktik Kerja Lapangan
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar
Ahli Madya Pada Program Studi Perpajakan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Disusun oleh :
SESILIA KOLONG
14.H1.0029
PROGRAM STUDI PERPAJAKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA
MOTTO
PERSEMBAHAN
Tugas Akhir ini, penulis persembahkan untuk:
Tuhan Yesus
Papa dan Mama
Kakak pertama Wilfrid Kolong beserta keluarga
Kakak kedua Debora Kolong beserta keluarga
Kakak ketiga Mariana Kolong
HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTIK KERJA LAPANGAN
Nama : Sesilia Kolong
Nim : 14.H1.0029
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Jurusan : Perpajakan
Judul : “KEWAJIBAN SPT MASA PADA PERUSAHAAN
DAGANG STUDI KASUS PT. YZ TAHUN 2015-2016”
Telah disetujui dan diterima dengan baik pada:
Semarang, 11 Juli 2017
Dosen Pembimbing
HALAMAN PENGESAHAN
Laporan Praktik Kerja Lapangan dengan judul : “KEWAJIBAN SPT MASA
PADA PERUSAHAAN DAGANG STUDI KASUS PT. YZ TAHUN
2015-2016”
Yang disusun oleh :
Nama : Sesilia Kolong
Nim : 14.H1.0029
Telah diuji dan dipertahankan dihadapan Dewan Penguji pada tanggal 11 Juli
2017 dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu
persyaratan untuk mencapai gelar Ahli Madya Perpajakan.
Pembimbing, Koordinator Penguji,
Agnes Arie MC., SE., M.si.,Akt., BKP MG. Westri Kekalih, SE, ME
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
PERNYATAAN KEASLIAN PENULISAN
Saya yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama : Sesilia Kolong
Nim : 14.H1.0029
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Program Studi : Perpajakan
Menyatakan bahwa laporan praktik kerja lapangan yang saya buat merupakan
hasil karya saya sendiri. Apabila dikemudian hari ditemukan adanya bukti
plagiasi, manipulasi dan dalam bentuk kecurangan lainnya, saya bersedia
menerima sanksi dalam bentuk apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
Semarang, 11 Juli 2017
KATA PENGANTAR
Puji dan Syukur Kepada Tuhan Yang Maha Esa Karena berkat kasih dan
bimbingan-Nya serta berkat kasih setia-Nya penulis dapat menyelesaikan
penyusunan Laporan Praktik Kerja Lapangan yang berjudul “Kewajiban SPT
Masa Pada Perusahaan Dagang Studi Kasus PT. YZ Tahun 2015-2016”,
sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan pendidikan Diploma III Perpajakan
di Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
Pada kesempatan ini, penulis mengucapkan berlimpah terimakasih yang
mendalam kepada semua pihak yang turut ikut membantu dalam menyelesaikan
tugas akhir ini. Karena dukungan mereka semua, tugas akhir ini dapat penulis
selesaikan dengan tepat waktu. Dan oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan
ucapan terimakasih kepada:
1. Tuhan Yesus yang sungguh luar biasa, karena kekuatan-Nya saya dapat
melalui segala hal tanpa rasa takut
2. Bapak Drs. Sentot Suciarto A., MP., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang
3. Ibu Agnes Arie MC., SE., M.si.,Akt., BKP selaku Ketua Program Studi
Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata
Semarang dan selaku Dosen Pembimbing yang dengan sabar telah
4. Bapak dan Ibu Dosen D3 Perpajakan yang selama ini telah bekerja keras dan
berjuang memberikan semangat, motivasi, ilmu pengetahuan dalam bidang
perpajakan
5. Bapak Yan Adiyanto, SE selaku pemimpin sekaligus penanggungjawab KKP
Adiyanto Consultant Management yang telah mengijinkan untuk melakukan
kegiatan Praktik Kerja Lapangan serta memberikan pengalaman dan dengan
sabar mengajarkan banyak hal khususnya dalam bidang perpajakan
6. Keluarga tercinta di Sumba Papa, Mama, Bapa Rizky Sekeluarga, Mama Gio
Sekeluarga, Kakak Mey, dan Kakak Suster Bernadeth yang dengan setia
memberikan dukungan tanpa henti, terus mendoakan serta memberikan
motivasi yang luar biasa
7. Cik Lidia yang selalu sabar membantu dan meluangkan banyak waktu untuk
mengajarkan saya banyak hal dalam bidang perpajakan
8. Sahabat saya Ilen, Yoan, Vivi, Trias dan Rosy yang tetap menjadi sahabat
terbaik dari SMP sampai sekarang
9. Teman-teman saya di semarang Vivi Rondo, Vera Malle, Dinda Mutiara, Nia
Aprilia, dan Maria Simbolon dan teman-teman D3 Perpajakan angkatan tahun
2014
10. Semua pihak yang belum sempat saya sebutkan satu per satu yang selama ini
telah ikut membantu dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini
Semoga Laporan Praktik Kerja Lapangan ini dapat bermanfaat dan berguna
bagi semua pembaca. Penulis menyadari bahwa masih ada banyak kekurangan
sangat mengharapkan adanya kritik dan saran yang membangun dan menambah
untuk penyempurnaan Laporan Praktik Kerja Lapangan ini.
Semarang, 11 Juli 2017
Penulis,
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN MOTTO ... ii
HALAMAN PERSEMBAHAN ... iii
HALAMAN PERSETUJUAN ... iv
HALAMAN PENGESAHAN ... v
PERNYATAAN KEASLIAN PENELITIAN ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiv
DAFTAR GAMBAR ... xvi
ABSTRAKSI ... xvii
BAB I PENDAHALUAN 1.1Latar Belakang ... 1
1.2Rumusan Masalah ... 3
1.3Tujuan Penulisan ... 3
1.5Sistematika Penulisan ... 5
BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pengertian Pajak ... 6
2.1.1 Fungsi Pajak ... 6
2.1.2 Sistem Pemungutan Pajak ... 7
2.1.3 Tarif Pajak ... 8
2.2 Pengertian Pajak Penghasilan 21/26 ... 9
2.2.1 Wajib Pajak PPh 21/26 ... 10
2.2.2 Objek Pajak PPh 21/26 ... 11
2.2.3 Dasar Pengenaan dan Pemotongan ... 13
2.3 Pengertian Pajak Pertambahan Nilai (PPN) ... 14
2.3.1 Objek Pajak Pertambahan Nilai ... 14
2.3.2 Dasar Pengenaan Pajak ... 16
2.3.3 Tarif Pajak Pertambahan Nilai ... 17
2.3.4 Cara Menghitung PPN ... 17
2.4 PPh Final 1% Sesuai PP 46 Tahun 2013 ... 18
2.4.1 Objek Pajak PPh Final 1% Sesuai PP 46 Tahun 2013 ... 18
2.5.1 Fungsi Surat Pemberitahuan ... 19
2.5.2 Batas Waktu Penyampaian Surat Pemberitahuan ... 22
2.6 Sanksi Administrasi ... 25
BAB III GAMBARAN UMUM TEMPAT PRAKTIK KERJA LAPANGAN (PKL) DAN METODE PENELITIAN 3.1 Gambaran Umum KKP Adiyanto Consultant Management ... 27
3.2 Metode Penelitian... 31
3.2.1 Jenis Data ... 31
3.2.2 Metode Pengumpulan Data ... 31
3.2.3 Metode Analisis Data ... 32
BAB IV PEMBAHASAN 4.1 Pemenuhan Kewajiban Perpajakan PT. YZ Selama Tahun 2015 – 2016 ... 34
4.1.1 PPh Pasal 21 PT. YZ Bagi Pegawai Tetap Tahun 2015 dan 2016... 35
4.1.2 Penghitungan PPN atas Penjualan Perlengkapan Rumah Tangga ... 42
4.1.3 Penghitungan PPh Final 1% Sesuai PP 46 Tahun 2013... 45
4.2 Kewajiban Perpajakan PT. YZ Yang Seharusnya Dipenuhi ... 46
4.2.2 Penghitungan PPh Pasal 21 PT. YZ atas Pegawai Tetap dan Bagi Bukan
Pegawai Bersifat Berkesinambungan ... 51
4.2.3 Penghitungan PPh Final 1% Sesuai PP 46 Tahun 2013... 52
4.3 Dampak atas Tidak Dipenuhinya Kewajiban Perpajakan ... 53
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan ... 59
5.2 Saran ... 60
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Penghitungan PPh Pasal 21 Pegawai Tetap Tahun 2015
Tabel 4.2 Tanggal Penyetoran dan Pelaporan PPh Pasal 21 Pegawai Tetap
Tahun 2015
Tabel 4.3 Rekap gaji Pegawai Tetap PT. YZ Tahun 2016
Tabel 4.4 Penghitungan PPh Pasal 21 Bukan Pegawai Tahun 2015
Tabel 4.5 Penyetoran dan Pelaporan PPh Pasal 21 Bukan Pegawai Tahun
2015
Tabel 4.6 Rekap Gaji Bukan Pegawai Tahun 2016
Tabel 4.7 Penghitungan PPN Tahun 2015
Tabel 4.8 Tanggal Penyetoran dan Pelaporan PPN Tahun 2015
Tabel 4.9 Rekap PPN Tahun 2016
Tabel 4.10 Penghitungan PPh Final 1% Sesuai PP 46
Tabel 4.11 Penghitungan PPh Pasal 21 Pegawai Tetap Tahun 2016
Tabel 4.12 Penghitungan PPh Pasal 21 Bukan Pegawai Tahun 2016
Tabel 4.13 Penghitungan PPN atas Penjualan Tahun 2016
Tabel 4.15 Pengenaan Sanksi Administrasi Berupa Bunga 2% dan Denda atas
PPh Pasal 21
Tabel 4.16 Pengenaan Sanksi Administrasi Berupa Bunga 2% dan Denda atas
PPN
Tabel 4.17 Pengenaan Sanksi Administrasi Berupa Bunga 2% dan Denda atas
PPh Final 1%
Tabel 4.18 Rekap Penghitungan Pokok Pajak, Pengenaan Sanksi Administrasi
Berupa Bunga 2% dan Denda atas PPh Pasal 21, PPN dan PPh
DAFTAR GAMBAR
ABSTRAK
Pemerintah berperan penting dalam meningkatkan pendapatan negara khususnya dari sektor pajak, sehingga pemerintah mengharapkan agar semua wajib pajak, taat dalam pemenuhan kewajiban perpajakannya, apabila tidak taat maka akan dikenakan sanksi perpajakan. Penelitian ini bertujuan untuk menjelaskan bagaimana pemenuhan kewajiban perpajakan PT. YZ tahun 2015-2016 dan yang seharusnya dipenuhi serta dampak atas tidak dipenuhinya kewajiban perpajakan PT. YZ. Penulis menggunakan data sekunder dan data primer, dan penulis juga menggunakan metode deskriptif kualitatif dan kuantitatif dalam pembahasannya. PT. YZ adalah perusahaan yang menjual perlengkapan rumah tangga yang pada tahun 2013 sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) dan telah melaksanakan kewajiban perpajakannya dengan tertib yaitu PPh Pasal 21, PPN serta PPh Final 1% sesuai PP 46. Tetapi, pada tahun 2016 PT. YZ tidak menghitung, menyetor dan melaporkan seluruh kewajiban perpajakannya. Dampaknya adalah PT. YZ dikenakan sanksi administrasi berupa denda dan bunga 2%.
