KEMENTERIAN
KEMENTERIAN DALAM NEGERI DALAM NEGERI Surabaya, 28 Juni
Surabaya, 28 Juni 201 20166
O l e h :
Ir. SYARIFUL ANWAR Kasubdit
Kasubdit Pelaksanaan dan pertanggungjawaban Pelaksanaan dan pertanggungjawaban Keuangan Daerah
UU 17/2003
UU 17/2003UU 1/2004UU 1/2004UU 15/2004UU 15/2004
UU 25/2004
UU 25/2004 UU 33/2004UU 33/2004
PP
SE 900.762 KEUDA
SE 900.762 KEUDA
PP 39/07
PP 39/07
LANDASAN KEBIJAKAN
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
SIKLUS KEUANGAN DAERAH
SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaa
n Raperda APBD oleh Gubernur/
Mendagri
Rancangan DPA-SKPD
DPA-SKPD Verifikasi
Laporan Realisasi Semester Pertama
R P-APBD
Penatausahaan Belanja
• Penerbitan SPM-UP, SPM-GU, SPM-TU dan SPM-LS oleh Kepala SKPD
• Penerbitan SP2D oleh PPKD
Penatausahaan Pendapatan
Kekayaan dan Kewajiban daerah
• Kas Umum
• Piutang
• Investasi
• Barang
• Dana Cadangan
• Utang
Laporan Keuangan diperiksa oleh BPK
Raperda PJ Pel APBD
Perda APBD
• Bendahara penerimaan wajib menyetor penerimaannya ke rekening kas umum daerah selambat-lambatnya 1 hari kerja
Penatausahaan Pembiayaan
• Dilakukan oleh PPKD
Pelaksanaan APBDPelaksanaan APBD
Pendapatan
Belanja
Pembiayaan
Disusun dan disajikan Sesuai
SAP
Persetujuan Bersama (KDH +
DPRD)
Evaluasi o/ Gubernur/MDN
15 hari
7 hari penyesuaian o/
Pemda
Perda P-APBD
setelah 3 hari
Dokumen Pokok
Pengelolaan Keuangan Daerah
DPA-SKPD
DPA-SKPD
Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
Perangkat Daerah (DPA-SKPD) adalah dokumen
Perangkat Daerah (DPA-SKPD) adalah dokumen
yang memuat pendapatan, belanja dan
yang memuat pendapatan, belanja dan
pembiayaan yang digunakan sebagai dasar
pembiayaan yang digunakan sebagai dasar
pelaksanaan anggaran oleh pengguna
pelaksanaan anggaran oleh pengguna
anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran
anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran
.
.
Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
Perangkat Daerah (DPA-SKPD) adalah dokumen
Perangkat Daerah (DPA-SKPD) adalah dokumen
yang memuat pendapatan, belanja dan
yang memuat pendapatan, belanja dan
pembiayaan yang digunakan sebagai dasar
pembiayaan yang digunakan sebagai dasar
pelaksanaan anggaran oleh pengguna
pelaksanaan anggaran oleh pengguna
anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran
anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran
.
.
DPA-SKPD yang dijadikan sebagai dokumen
DPA-SKPD yang dijadikan sebagai dokumen
pelaksanaan anggaran harus terlebih dahulu
pelaksanaan anggaran harus terlebih dahulu
disahkan oleh PPKD setelah mendapat
disahkan oleh PPKD setelah mendapat
persetujuan Sekretaris Daerah
persetujuan Sekretaris Daerah
.
.
DPA-SKPD yang dijadikan sebagai dokumen DPA-SKPD yang dijadikan sebagai dokumen pelaksanaan anggaran harus terlebih dahulu pelaksanaan anggaran harus terlebih dahulu disahkan oleh PPKD setelah mendapat disahkan oleh PPKD setelah mendapat
persetujuan Sekretaris Daerah persetujuan Sekretaris Daerah
.
.
Rincian obyek adalah sebagai dasar satuan
Rincian obyek adalah sebagai dasar satuan
terkecil dalam pelaksanaan anggaran
terkecil dalam pelaksanaan anggaran
Rincian obyek adalah sebagai dasar satuan Rincian obyek adalah sebagai dasar satuan
PELAKSANAAN BELANJA
PELAKSANAAN BELANJA
PELAKSANAAN BELANJA
PELAKSANAAN BELANJA
a. Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah.
b. Bukti yang lengkap dan sah harus mendapat pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud.
PA/KPA, Bendahara, dan Orang atau Badan yang menerima atau yang menguasai Uang/Barang/Kekayaan Daerah wajib menyelenggarakan penatausahaan sesuai dengan Per-UU.
Pejabat yang menandatangani dan atau mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan surat bukti yang menjadi dasar penerimaan/pengeluaran atas pelaksanaan APBD bertanggungjawab terhadap kebenaran material dan akibat yang timbul dari penggunaan surat bukti dimaksud.
Pengadaan barang/Jasa
Kegiatan untuk memperoleh Barang/Jasa olehK/L/Satuan Kerja Perangkat Daerah/Institusi lainnya yang prosesnya dimulai dari
perencanaan kebutuhan sampai
diselesaikannya seluruh kegiatan untuk memperoleh Barang/Jasa
a. Swakelola;
b. Pemilihan Penyediaan Barang/jasa;
a. Pelelangan Umum; b. Pelelangan terbatas; c. Pemilihan langsung
PELAKSANAAN BELANJA
Pengadaan Barang/jasa :
1.Proses bagaimana cara memperoleh barang/jasa pemerintah oleh K/L/D/I yang dimulai dari perencanaan kebutuhan sampai diselesaikannya seluruh kegiatan untuk memperoleh barang/jasa.
2. Proses pengadaan barang/jasa pemerintah dilakukan oleh PA/KPA/PPK, Panitia/Pejabat
Pengadaan/Unit Layanan Pengadaan (ULP), dan Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP)
3.Mengacu pada Perpres 54/2010 & 70/2012
Pelaksanaan pembayaran :
1.serangkaian kegiatan untuk melaksanakan pembayaran tagihan atas pengadaan barang/jasa pemerintah
2.Proses pembayaran dilakukan oleh petugas yang mengurus urusan keuangan (PA/KPA, PPTK, PPK-SKPD, Pejabat Penanda Tangan SPM, dan Bendahara Pengeluaran) setelah proses pengadaan barang/jasa selesai dilaksanakan
3.Permendagri 13/2006 s.d 21/2011 serta perkada ttg sisdur di daerah
PEJABAT TERKAIT PENATAUSAHAAN KEUDA
PPKD Selaku BUD
1.Mengesahka
1. Bendahara penerima 2. Bendahara
pengeluara n
Di tetapkan oleh Kepala Daerah
PPK-SKPD
Pejabat terkait pengadaan
barang/jasa pemerintah dalam
pengelolaan keuada
1. Menetapkan
Rencana umum pengadaan paket. 2. Menetapkan
Pejabat
pengadaan/peneri ma
3. Menetapkan HPS, Rancangan kontrak 4. Menandatangani
kontrak
1. Melaksanakan
pengadaan mulai dari pengumun s.d penentuan
penyedia barang/jasa
1. Memeriksa
PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI NOMOR 21 TAHUN 2011
Pasal 10A :
Dalam rangka pengadaan barang/jasa, Pengguna
Anggaran bertindakbertindak sebagai Pejabat Pembuat Komitmen sesuai peraturan perundang-undangan di bidang Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah.
Pasal 11 ayat (5) :
Dalam pengadaan barang/jasa, Kuasa Pengguna
Anggaran sebagaimana dimaksud pada ayat (1), sekaligus bertindaksekaligus bertindak sebagai Pejabat
DOKUMEN BUKTI PELAKSANAAN
KEGIATAN PENGADAAN
BARANG/JASA PEMERINTAH
1. Bukti pembelian untuk pengadaan barang < Rp10 juta;
2. Bukti kuitansi untuk pengadaan barang/jasa nilai s.d Rp50 juta;
3. Bukti SPK untuk pengadaan barang/pekerjaan kontruksi/jasa lainnya nilai sampai dengan Rp200juta, dan jasa konsultansi nilai < Rp50juta;
4. Bukti Perjanjian untuk pengadaan barang/pekerjaan kontruksi/jasa lainnya nilai diatas Rp200juta dan jasa konsultansi nilai diatas Rp50juta.
Proses pengadaan barang/jasa dan
pembayarannya secara singkat dapat
digambarkan sebagai berikut:
1. PA/KPA menyusun spesifikasi teknis barang/jasa;
2. Berdasarkan spesifikasi teknis tersebut, PA/KPA menyusun dan menetapkan HPS;
3. PA/KPA menyampaikan ULP/memerintahkan Pejabat Pengadaan untuk melaksanakan
pengadaan barang/jasa sesuai Per UU;
4. PA/KPA melakukan kontrak/perikatan dengan penyedia barang/jasa yang telah di tetapkan
ULP/Pejabat Pengadaan;
16
MEKANISME BELANJA
PENGANGGARAN PELAKSANAA
&PENATAUSAHAAN
Pelaks kegi: 1.Pihak ke3
Siklus
Penatausahaan Pengeluaran SKPD
17 Pengadaan &
Pemeriksa
- Teliti SPP-LS
- Teliti SPP-UP/GU/TU
- Verifikasi SPP (Dokumen & Fisik)
- Membuat SPM - Verifikasi SPJ
18 18
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa:
• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS
• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS
• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS
• Lampiran SPP-LS PeLampiran SPP-LS Pea.a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkaitSalinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkaitngadaan Barangngadaan Barang dan dan Jasa a.l.:Jasa a.l.:
b.
b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) c.
c. Surat perjanjian kerjasama/kontrakSurat perjanjian kerjasama/kontrak d.
d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima e.
e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur Kwitansi bermeterai/nota/faktur f.
f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Surat jaminan bank atau yang dipersamakan g.
g. Berita acara pemeriksaan Berita acara pemeriksaan h.
h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan
Pekerjan
i.
i. PPhoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian hoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan
pekerjaan
j.
j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakDokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak k.
penyebab
DPAL
Kelalaian penyedia/ pengguna barang/jasa
Merobah kontrak
Di Luar Kelalaian Penyedia Pengguna Barang/Jasa
Pekerjaan yang telah selesai pada TA sebelumnya, dianggarkan kembali pada akun belanja sama pada kode rekening berkenaan. Dengan melakukan perubahan atas perkada tentang penjabaran APBD dan diberitahukan kepada Pimpinan DPRD untuk selanjutnya ditampung dalam perda tentang P-APBD
Pekerjaan Tidak Selesai Sampai Akhir Tahun Anggaran
Tidak dapat DPAL
Kewajiban Pihak 3
Pekerjaan tdk selesai
KESIAPAN PEMDA DALAM RANGKA
PENGADAAN BARANG/JASA
Kelembagaan;
Organisasi
Regulasi;
Sumber Daya Manusia
Kuantitas;
Kompetensi;
Komitmen
23 23
