MODUL ADMINISTRASI KEUANGAN

(1)

MODUL ADMINISTRASI

KEUANGAN

Untuk SMK/MAK

Kelas XI/Sem 1

EVITA NUR AINI

UNIVERSITAS NEGERI MALANG

Pencatatan Proses Penerimaan dan

(2)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK i Kami panjatkan puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena dengan rahmat dan hidayah-Nya, penyusun dapat menyelesaikan modul ini dengan sebaik-baiknya. Kami uga mengucapkan terima kasih untuk semua pihak yang telah memberikan masukan dalam membantu penyelesaian modul ini. Ucapan terimakasih juga kami sampaikan kepada dosen mata kuliah Pengembangan Bahan Ajar Administrasi Perkantoran yang tentunya telah membimbing kami dalam proses pembelajaran yaitu beliau Bapak Drs. H. Mohammad Arief, M.Si. serta tak lupa ucapan terima kasih untuk kedua orang tua dan teman-teman yang telah mendooakan dan mendukung kami dalam menyelesaikan modul ini.

Modul Pencatatan Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang ini disusun untuk memenuhi tugas mata kuliah Pengembangan Bahan Ajar Administrasi Perkantoran. Modul ini mencakup informasi tentang pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang. Selain materi, modul ini juga menyajikan metode dan evaluasi bagi siswa untuk menguji tingkat pemahaman siswa mengenai materi pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang.

Modul ini ditujukan kepada para guru, siswa, dan calon guru mata pelajaran Adminstrasi Keuangan agar dapat melaksanakan kegiatan pembelajaran dengan baik dan maksimal khususnya untuk Kompetensi Dasar Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran Uang. Modul ini digunakan sebagai buku pegangan bagi seorang guru, siswa dan calon guru untuk melakukan kegiatan belajar mengajar di sekolah, namun tidak menutup kemungkinan untuk guru, siswa dan calon guru menggunakan sumber lain dalam proses pembelajaran, seperti LKS, internet, dan sebagainya.

Kami telah berusaha semaksimal mungkin untuk menyempurnakan Modul Pencatatan Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang ini, namun bukan tidak mungkin modul ini memiliki kekurangan dan kesalahan. Oleh karena itu kami

(3)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK ii mengharapkan saran dan komentar yang dapat dijadikan masukan dalam menyempurnakan modul ini untuk masa yang akan datang.

Semoga pedoman ini bermanfaatn bagi guru, siswa dan calon guru nantinya di kehidupan sehari-hari. Atas perhatiannya, kami ucaokan terima kasih.

Malang, 18 November 2017 Penyusun

Evita Nur Aini NIM 150412600350

(4)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK iii

Kata Pengantar ... i

Daftar Isi... iii

BAB I PENDAHULUAN ... 1 A. Latar Belakang ... 1 B. Deskripsi Singkat ... 1 C. Kompetensi Inti ... 3 D. Kompetensi Dasar ... 3 E. Relevansi/Manfaat... 4 F. Tujuan ... 4

G. Petunjuk Penggunaan Modul ... 5

BAB II KEGIATAN BELAJAR ... 6

A. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas ... 7

B. Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas ... 7

C. Jurnal dan Buku Besar untuk Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran Uang... 8

D. Prosedur Menjurnal ... 9 E. Buku Besar ... 10 F. Rangkuman ... 14 G. Tugas Kelompok ... 15 H. Tugas Mandiri ... 16 I. Latihan Soal ... 17

J. Kunci Jawaban Tugas Kelompok... 18

K. Kunci Jawaban Tugas Mandiri... 22

L. Kunci Jawaban Latihan Soal ... 25

M. Penilaian ... 26

BAB III PENUTUP ... 29

A. Daftar Pustaka ... 30

B. Biografi Penulis ... 31

(5)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 1 Kata administrasikeuangan sudah sering kita dengar dalam kehidupan sehari-hari kita. Administrasi kuangan yang sering kita dengar ditafsirkan sebagai proses pengelolaan keuangan yang dolakukan perusahaan atau organisasi. Administras keuangan keberadaannya sangat penting dalam sebuah perusahaan atau organisasi, karena setiap organisasi atau perusahaan pastilah memiliki sumber keuangan berikut dengan alokasinya, hal itulah yang membuat administrasi keuangan sangat dibutuhkan oleh perusahaan.

Administrasi keuangan sangat dibutuhkan dalam suatu perusahaan atau organisasi. Terdapat beberapa manfaat dari administrasi keuangan, yaitu : (1) Teraturnya proses penerimaan dan pengeluaran uang dalam suatu perusahaan atau organisasi, (2) Pemanfaatan uang yang dikendalikan dan dikoordinasi dengan baik dalam suatu perusahaan atau organisasi, (3) berkurangnya kekeliruan dalam pembuatan laporan keuangan dalam perusahaan. Beberapa ,amfaat tersebut sesuai dengan pengertian yan telah dijelaskan diatas, dimana administrasi keuangan diperlukan untuk mengelola seluruh aktifitas yang melibatkan keuangan demi tercapainya tujuan organisasi atau perusahaan secara efektif dan efisien.

Mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang adalah salah satu kompetensi dasar yang wajib diketahui dan dipahami oleh peserta didik untuk mencapai tujuan dalam program keahlian administrasi perkantoran. Kegiatan tersebut bukan hanya membutuhkan pengertian tetapi juga proses yang baik dan benar dalam mencatat penerimaan dan pengeluaran uang.

A. Latar Belakang

B. Deskripsi Singkat

BAB I PENDAHULUAN

(6)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 2 Dalam kompetensi dasar mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang ini menjelaskna tentang semua transaksi yang dpaat menyebabkan oenerimaan dan pengeluaran uang, alur transaksi penerimaan dan pengeluaran uang, serta pencatatn proses penerimaan dan pengeluaran uang.

Modul ini diharapkan memberikan kontribusi yang bermanfaat bagi guru, siswa dan pilak lain yang membutuhkan. Dengan adanya modul ini diharapkan pihak yang membutuhkan diharapkan dapat memahami pengertian, proses dan alat atau bahan yang diperlukan dalam mencatat penerimaan dan pengeluaran uang.

(7)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 3 C. Kompetensi Inti

KI 1 Menghayati dan mengamalkan ajaran agama yang dianutnya.

KI 2 Mengembangkan perilaku (jujur, disiplin, tanggungjawab, peduli, santun, ramah lingkungan, gotong royong, kerja sama, cinta damai, responsive dan proaktif) dan menunjukkan sikap sebagai bagian dari solusi atas berbagai permasalahan bangsa dalam berinteraksi secara efektif dengan lingkungan sosial dan alam serta menempatkan diri sebagai serminan bangsa dalam pergaulan dunia.

KI 3 Memahami dan menerapkan pengetahuan faktual, konseptual, proseduraldalam ilmu pengetahuan, teknologi, seni, budaya, dan humaniora dengan wawasan kemanusiaan, kebangsaan, kenegaraan, dan peradaban terkait fenomena dan kejadian, serta menerapkan pengetahuan procedural pada bidang kajian yang spesifik sesuai dengan bakat dan minatnya untuk memecahkan masalah.

KI 4 Mengolah, menalar, dan menyaji dalam ranah konkret dan ranah abstrak terkait dengan pengembangan dari yang dipelajarinya di sekolah secara mandiri, dan mampu menggunakan metoda sesuai kaidah keilmuan.

D. Kompetensi Dasar

3.3 Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang 3.4 Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang

(8)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 4 E. Relevansi/ Manfaat

Modul ini dibuat untuk membantu guru, siswa, dan calon guru dalam proses belajar mengajar. Modul ini mebantu siswa khususnya dalam mencapai kompetensi Mencatat Proses Peneriaan dan Pengeluaran Uang. Dengan adanya modul ini diharapkan dapat mengimplementasikan ilmu pengetahuna tentang mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang dalam kehidupan sehari-hari.

F. Tujuan

Setelah membaca, memahami, mengerjakan soal, dan mempraktekkan materi dalam modul ini, diharapkan siswa mampu :

1. Mendefinisikan pengertian penerimaan dan pengeluaran uang, prosedur dan bagian-bagian yang terlibat.

2. Mengetahui alat-alat yang digunakan dalam proses penerimaan dan pengeluaran uang.

3. Mengetahui dan memahami pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang.

(9)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 5 G. Petunjuk Penggunaan Modul

1. Bagi siswa

a. Bacalah, lalu pahami dengan cermat indikator dan semua materi dalam modul ini yang harus dicapai oleh peserta didik.

b. Diskusikan dengan siswa yang lain apa yang telah anda cermati untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik mengenai hal yang bersangkutan dengan tujuan belajar dan kompetensi yang ingin dicapai dalam modul ini.

c. Kerjakan tugas-tugas dalam modul ini baik tugas individu maupun tugas kelompok secara jujur, teliti, tanggungjawab, dan tepat waktu. d. Siswa tidak diperkenankan melanjutkan ke kegiatan belajar berikutnya

sebelum memahami dan menguasai kegiatan belajar sebelumnya. e. Untuk kegiatan praktik diharapkan siswa selalu mencari, membawa,

dan memahami teori yang mendukung materi praktik. 2. Bagi Guru

a. Informasikan tentang bagaimana menggunakan modul, kompetensi yang harus dicapai, indikator, cara pembelajaran, cara penilaian, bahan dan alat yang digunakan, dan waktu yang dibutuhkan.

b. Berilah bimbingan kepada peserta didik apabila mereka mengalami kesulitan atau kesalahan tafsir dalam memahami modul ini.

c. Monitor dan catat kemajuan peserta didik serta berikan umpan balik atas setiap pencapaian belajar peserta didik.

d. Selama kegiatan belajar mengajar, diharapkan guru tetap berada di dalam kelas.

e. Guru disarankan menerapkan metode demonstrasi, tanya jawab, diskusi kelompok dan praktik dalam pembelajaran dalam kelas agar peserta didik lebih memahami mengenai materi pembelajaran yang disampaikan.

(10)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 6 BAB II

KEGIATAN BELAJAR

Kompetensi Dasar

Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang Materi Pokok

Pencatatan Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang Overview

Dalam kehidupan sehari-hari seseorang pasti tidak lepas dari uang, karena apapun kegiatan yang kita lakukan untuk kehidupan pasti menggunakan uang seperti makan, minum, ataupun untuk pemenuhan kehidupan sehari-hari lainnya. Begitu juga dengan perusahaan setiap kegiatan pasti memerlukan uang dan tidak lepas dari uang. Perusahaan pasti melakukan transaksi penerimaan dan pengeluaran uang.

(11)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 7 A. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas

Hal yang Perlu diketahui mengenai penerimaan uang antara lain :

1. Prosedur penerimaan kas dilakukan melalui dua cara yaitu melalui penagihan perusahaan dan melalui transfer bank. Penerimaan kas disamping berupa uang tunai juga berupa cek dan giro.

2. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan kas yaitu : jurnal penerimaan kas, buku kas kasir, buku harian, buku besar, dan kartu piutang.

B. Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas

Hal yang perlu diketahui dalam pengeluaran kas antara lain : 1. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran yaitu :

a. Bagian akuntansi : menerima dari bagian utang lembar pertama bukti pengeluaran kas beserta bukti-bukti pendukung. Selain itu menyimpan bukti-bukti pendukung ke dalam suatu file yang disebut dengan file buktipengeluaran uang yang telah dibayar. Dalam menyimpan bukti-buki pengeluaran uang ini, sebelumnya diurutkan berdasarkan nomor urut bukti pengeluaran uang.

b. Bagian kasir : adalah menerima bukti pengeluaran uang dari bagian utang, menuliskan besarnya uang yang haris dikeluarkan dalam cek dan memintakan tandatangannya kepada pejabat yang berwenang, serta memberikan cek kepada pihak yang namanya tercantum dalam cek. c. Bagian pengawas intern yaitu kepala bagian keuangan dan kepala

cabang : memverifikasi pengeluaran uang ini, termasuk mengecek penanggungjawab dari pejabat-pejabat yang berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang tersebut.

2. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas a. Jurnal pengeluaran kas : digunakan untuk mencatat pengeluaran kas b. Register cek digunakan untuk mencatat cek-cek perusahan yang

dikeluarkan untuk pembayaran kreditur atau pihak lain MATERI

MENCATAT PROSES PENERIMAAN DAN PENGELUARAN UANG

(12)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 8 c. Buku pembantu utang

d. Buku jurnal pembelian e. Remittance advice

C. Jurnal dan Buku Besar untuk Mencatat Penerimaan dan Pengeluaran Uang Pada dasarnya materi ini lebih lengkap dibahas dalam Pengantar Akuntansi sehingga dalam bab ini akan dibahas hanya sebagian kecil dari pencatatan proses penerimaan dan pengeluaran uang. Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis dengan menunjukkan akun yang harus di debet dan kredit beserta julah nominal masing-masing. Sebelum dimasukkan ke dalam buku besar, transaksi harus dicatat dalam jurnal terlebih dahulu.

Berikut adalah contoh jurnal yang paling sederhana :

Keterangan :

Kolom Tanggal : untuk mencatat tanggal terjadinya transaksi. Kolom terdiri dari 2 kolom, kolom kiri untuk mencatat bukan dan tahun, sedangkan kolom yang kanan untuk mencatat tanggal.

Kolom keterangan : untuk mencatat nama akun yang di debet dan nama akun yang di kredit. Untuk nama akun yang di kredit sebaiknya ditulis menjorok untuk memudahkan dalam menjurnal. Di kolom ini juga dicatat uraian singkat mengenai transaksi yang dicatat.

Kolom Ref : untuk mencatat nomor akun yang di debet atau nomor akun yang di kredit

Kolom debet : untuk mencatat akun yang di debetkan Kolom kredit : untuk mencatat akun yang di kreditkan

(13)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 9 D. Prosedur Menjurnal

1. Tahun ditulis pada baris pertama. Tahun biasanya tidak di utlis berulang-ulang pada suatu halaman apabila tahun tidak berganti.

2. Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan yang bersangkutan pada bagian atas kolom pertama. Nama bulan hanya ditulis lagi pada bagian atas halaman yang baru atau pada awal bulan yang baru. Jadi nama bulan tidak perlu ditulis berulang-ulang pada halaman yang sama, kecuali kalau bulan berganti.

3. Tanggal untuk setiap transaksi dicacat pada kolom pertama, pada bagian kolom yang kecil. Untuk setiap transaksi perlu ditulis tanggalnya meskipun dalam tanggal yang sama terjadi beberapa transaksi.

4. Nama kaun yang didebet ditulis merapat ke pinggir sebelah kiri dalam kolom keterangan dan jumlah pendebetan dimasukkan kedalam sisi kiri atau kolom debet.

5. Nama akun yang dikredit ditulis dalam beris berikutnya dalam kolom keterangan. Sebaiknya ditulis sedikit masuk ke sebelah kanan bila dibandingkan dengan nama akun yang di debet. Jumlah pengkreditan dicatat pada sisi kanan atau kolom kredit.

6. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris berikutnya dalam kolom keterangan. Sebaiknya keterangan ditulis secara singkat tanpa mengabaikan informasi yang penting, dan dapat dipahami dengan jelas.

Nama akun yang digunakan dalam jurnal harus sama dengan nama akun yang digunakan dalam buku besar. Jurnal yang dibuat untuk suatu transaksi disebut ayat jurnal, proses memindahkan ayat-ayat jurnal yang telah dibuat dalam buku jurnal ke buku besar dinamakan posting. Jumlah akun yang digunakan dalam perusahaan tergantung pada sifat operasi perusahaan, volume kegiatan perusahaan, dan sampai seberapa jauh dibutuhkan rincian. Nama0nama akun berdasarkan nomor kodenya disusun dalam suatu daftar yang disebut daftar kode akun.

(14)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 10 E. Buku Besar

1. Penggolongan Transaksi Akun

Untuk memudahkan pembuatan ikhtisar transaksi yang terjadi dalam satu periode dan penyusunan laporan keuangan maka transaksi-transaksi yang sejenis dikelompokkan dan dicatat dalam satu daftar khusus yang disebut “akun” bisa disebut juga “perkiraan” atau “rekening”.

Transaksi yang melibatkan perubahan pada kas perusahaan, dicatat pada akun “kas”. Demikian pula jika transaksi melibatkan perubahan pada hutang perusahaan maka dicatat pada akun “hutang”. Dengan demikian terdapat akun kas, hutang, perlengkapan, peralatan dan akun-akun lainnya. Akuntansi menganut sistem pencatatan ganda (double entry system). Artinya suatu transaksi yang terjadi akan dicatat sekurang0kurangnya dua akun, atau dicatat pada dua aspek perubahannya. Misalnya : transaksi pembayaran hutang, menyebabkan perubahan kas dan hutang. Oleh karena itu traksasksi pembayaran hutang harus dicatat pada akun “kas” dan “hutang”.

2. Pengelompokkan Akun dalam buku Besar

Akun-akun yang terdapat dalam buku besar dapat dikelompokkan menjadi sebagai berikut :

a. Kelompok akun harta b. Kelompok akun hutang c. Kelompok akun modal d. Kelompok akun pendapatan e. Kelompok akun beban 3. Nomor Kode Akun

Adapun penggolongan diatas, akaun-akun harta dapat diberi nomor sebagai berikut :

1. Nomor Kelompok Harta

1.1 Nomor golongan harta lancar 111 Nomor sub golongan kas

1111 Kas umum (kas) 1113 Kas kecil

(15)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 11 1113 Selisih Kas

112 Nomor sub golongan surat berharga 1121 Saham-saham

1122 Obligasi

113 Nomor sub golongan piutang 1131 Piutang wesel

1132 Utang dagang, dan seterusnya 1.2 Nomor golongan harta tidak lancar

121 Nomor sub golongan harta tidak lancar 1211 Investasi saham PT XX

1212 Investasi saham PT YY

122 Nomor sub golongan aktiva tetap berwujud 1221 Tanah

1222 Gedung

1223 Akumulasi penyusutan gedung 1224 Mesin-mesin

1225 Akumulasi penyusutan mesin-mesin 123 Nomor sub golongan kativa tetap tidak berwujud

1231 Goodwill 1232 Hak paten 1233 Merk dagang

124 Nomor sub golongan beban yyang ditangguhkan 1241 Beban penelitian

1242 Beban pemasaran

125 Nomor sub golongan harta lain-lain 2. Nomor kelompok hutang

2.1 Nomor golongan hutang lancar 2101 Hutang wesel

2102 Hutang dagang 2103 Hutang gaji 2104 Hutang pajak

(16)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 12 2201 Hutang wesel jangka panjang

2202 Hitang hipotik

2203 Hutang obligasi dan seterusnya 3. Nomor kode kelompok modal

3001 Modal pemilik 3002 Prive pemilik

4. Nomor kode kelompok pendapatan 4001 Pendapatan jasa

5. Nomor kode beban usaha

5.1 Nomor kode golongan harga pokok penjualan 5101 Pembelian (untuk perusahaan dagang) 5102 Biaya angkut pembelian

5103 Retur pembelian dan pengurangan harga 5104 Potongan pembelian

5.2 Nomor kode golongan beban penjualan 5201 Beban gaji pegawai bagian penjualan 5202 Beban iklan

5203 Beban asuransi bagian penjualan 5204 Beban angkutan penjualan 5205 Beban perlengkapan toko

5.3 Nomor kode golongan beban administrasi dan umum 5301 Beban gaji pegawai kantor

5302 Beban perlengkapan kantor 5303 Beban listrik air dan telepon 5304 Beban penyusutan peralatan kantor 5305 Beban penyusutan gedung kantor

6. Nomor kode kelompok pendapatan dan beban di luar usaha 6.1 Nomor kode golongan pendapatan di luar usaha

6101 Pendapatan bunga (untuk perusahaan yang bukan bank) 6102 Pendapatan sewa (dalam perusahaan yang bukan bank) 6103 Laba penjualan surat berharga (sebagai investasi jangka pendek)

(17)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 13 6104 Laba penjualan aktiva tetap

6.2 Nomor kode golongan beban di luar usaha 6201 Beban bunga

(18)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 14 1. Hal yang Perlu diketahui mengenai penerimaan uang antara lain prosedur

penerimaan kas dilakukan melalui dua cara yaitu melalui penagihan perusahaan dan melalui transfer bank dan catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan kas .

2. Hal yang perlu diketahui dalam pengeluaran kas antara lain fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran yaitu bagian akuntansi, bagian kasir, bagian pengawas intern yaitu kepala bagian keuangan dan kepala cabang pejabat yang berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang tersebut.

3. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas yaitu jurnal pengeluaran kas, register cek, buku pembantu utang, buku jurnal pembelian, dan remittance advice.

(19)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 15

TUGAS KELOMPOK

Buatlah kelompok yang beranggotakan 5-6 siswa. Buatlah jurnal umum dan buku besar untuk transaksi di bawah ini :

Pada tanggal 1 September 2017, Dedi membuka sebuah perusahaan penatu. Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan pertama operasi perusahaan tersebut.

1 September : budiman menanamkan uangnya sebagai modal sebesar Rp 2.000.000 dalam perusahaan

2 September : dibayar sewa toko bulan September 2017 sebesar Rp 100.000

3 September : dibeli sebuag mesin cuci seharga Rp 2.500.000; dari jumlah tersebut Rp 1.000.000 dibayar tunai dan sisanya dibayar dengan wesel berjangka waktu 6 bulan dengan tingkat bungan 12%

4 September : dibayar premi asuransi untu 1 tahun sebesar Rp 120.000 5 September : dibeli perlengkapan cuci sebesar Rp 300.000 secara kredit 10 September : diterima tagihan dari surat kabar Berita Nasional untuk

pemasangan iklan sebesar Rp 20.000

12 September : diterima tunai penghasilan penatu sebesar Rp 620.000 14 September :dibayar gaji pegawai Rp 30.000

15 September :ditandatangani kontrak cuci pakaian dengan Asrama Mahasiswa Yogya. Hari ini diterima uang muka cuci pakaian sebesar Rp 100.000

20 September : Budiman mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar Rp 70.000

25 September : dikirim tagihan kepada ibu Marini atas cucian yang telah selesai dikerjakan sebesar Rp 45.000. ibu marini berjanji akan mengangsur tagihan tersebut beberapa hari lagi.

27 September : dibayar gaji pegawai sebesar Rp 35.000

(20)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 16 Manfaatkan smartphone, tablet, atau laptop anda, aktifkan koneksi internet anda. Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini !

1. Jelaskan pengertian dan manfaat dari : A. Jurnal Umum

B. Buku besar

2. Jelaskan prosedur menjurnal !

3. Apa keuntungan dari penggolongan akun dalam buku besar ?

(21)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 17 1. Catatlah transaksi-transaksi berikut ini ke dalam jurnal !

Desember 1: Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Anggrek seharga Rp. 160.000.000,- dengan termin 2/10, n/30. Desember 2: Dijual barang dagangan kepada Tn Rifqi senilai Rp.

50.000.000,- dengan termin 1/10,n/30.

Desember 4 : Dijual barang dagangan kepada Tn Yahya senilai Rp. 80.000.000,- dengan termin 2/10,n/30.

Desember 4 : Dikembalikan barang yang dibeli pada tanggal 1 Desember seharga Rp 20.000.000,-.

Desember 8 : Dibayar seluruh hutang kepada PT. Anggrek untuk pembelian barang dagangan yang dilakukan pada tanggal 1 Desember.

Desember 9 : Diterima pengembalian barang dagangan yang dibeli oleh Tn Yahya seharga Rp. 10.000.000,-

Desember 11 : Diterima pembayaran secara penuh dari Tn Rifqi untuk barang dagangan yang dijual pada tanggal 2 Desember.

Desember 13 : Diterima pembayaran secara penuh dari Tn Yahya untuk penjualan barang dagangan pada tanggal 4 Desember.

Desember 12 : Dibeli barang dagangan dari Firma Putra seharga Rp. 600.000.000,- dengan termin 5/10,n/30.

Desember 15 : Dibeli perlengkapan kantor seharga Rp. 90.000.000,- dengan termin 1/10,n/30.

Desember 16 : Dibayar biaya pengangkutan untuk pembelian barang dagangan yang dilakukan 12 Desember sebesar Rp. 6.000.000,-

Desember 18 : Dijual barang dagangan kepada CV. Ayu secara kredit seharga Rp. 60.000.000,- dengan termin 2/10,n/30.

Desember 20 : Dijual barang dagangan secara tunai seharga Rp. 40.000.000,-

Desember 22 : Dibayar Hutang kepada Firma Putra untuk pembelian barang tanggal 12 Desember.

(22)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 18 Perusahaan Penatu Jurnal Umum Per 30 September 2017 Tanggal Keterangan R ef Jumlah Debet Kredit Sept 2017 1 Kas 2.000.000 Modal, Budiman 2.000.000

(Setoran modal dari budiman)

2 Beban Sewa 100.000

Kas 100.000

(Pembayaran sewa bulan september)

3 Mesin Cuci 2.500.000

Kas 1.000.000

Utang wesel 1.500.000

(Pembayaran mesin cuci secara tunai dan dengan wesel 6 bulam, 12%)

4 Asuransi dibayar dimuka 120.000

Kas 120.000

(Pembayaran premi asuransi untuk satu bulan)

5 Perlengkapan 300.000 Utang Usaha 300.000 (Pembelian perlengkapan secara kredit) 10 Beban advertensi 20.000 Utang usaha 20.000

(Pembayaran utang usaha disurat kabar) 12 Kas 620.000 Pendapatan penatu 620.000 (Penerimaan tunai pendapatan penatu) 14 Gaji pegawai 30.000 Kas 30.000

(Pembayaran gaji pegawai)

15 Kas 1 100.000 Pendapatan diterima dimuka 28 100.000 (Penerimaan pendapatan penatu dimuka) Kunci Jawaban Tugas Kelompok

(23)

20 Prive, Budiman 70.000

Kas 70.000

(Pengambilan prive oleh budiman)

25 45.000

Pendapatan penatu 45.000

(penyerahan tagihan cucian ke ibu Marini)

27 Gaji Pegawai 35.000 Kas 35.000 (Pembayaran gaji pegawai) 30 Kas 25.000 Piutang Usaha 25.000

(Penerimaan kas dari ibuMarini)

Perusahaan Penatu Buku Besar Per 30 September 2017

KAS No. Akun : 1

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah

1 12 15 30 So: 1.390.000 2000.000 620.000 100.000 25.000 2.745.000 2 3 4 14 20 27 100.000 1000.00 0 120.000 30.000 70.000 35.000 1.355.00 0

PIUTANG USAHA No. Akun : 3

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah

25 45.000 30 25.000

So: 20.000

PERLENGKAPAN No. Akun : 5

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah

(24)

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA No. Akun : 10

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah

4 120.000

MESIN CUCI No. Akun : 15

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah

3 2.500.000

UTANG WESEL No. Akun : 25

3 1.500.00

0

UTANG USAHA No. Akun : 26

5 300.000

20.000 320.000 10

PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA No. Akun : 28

15 100.000

MODAL, BUDIMAN No. Akun : 40

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah

1 2000.000

PRIVE, BUDIMAN No. Akun : 41

20 70.000

PENDAPATAN PENATU No. Akun : 50

12 620.000

45.000 665.000 25

BEBAN ADVERTENSI No. Akun : 61

(25)

BEBAN SEWA No. Akun : 62

2 100.000

GAJI PEGAWAI No. Akun : 63

Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl Keterangan Ref Jumlah

14 27

30.000 35.000 65.000

(26)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 22 1. Pengertian dan manfaat dari ;

a. Jurnal Umum

Jurnal adalah pencatatan tentang pendebitan dan pengkreditan secara kronologis dari transaksi keuangan beserta penjelasan yang diperlukan. Setiap transaksi yang terjadi dalam perusahaan, sebelum di posting ke buku besar harus dicatat terlebih dahulu dalam jurnal. Oleh sebab itu jurnal sering disebut juga sebagai buku catatan pertama (book of original entry).

Jurnal merupakan catatan akuntansi permanen pertama yang digunakan untuk mencatat transaksi, jadi dari jurnal kita dapat mendapatkan sumber data transaksi dan ringkasan informasi yang akan ditampung dalam akun-akun buku besar.vadapun manfaat atau fungi dari jurnal adalah sebagai barikut :

1) Fungsi mencatat, artinya jurnal digunakan untuk mencatat semua transaksi keuangan yang terjadi dalam perusahaan baik internal maupun eksternal.

2) Fungsi historis, untuk mencatat trasnsaki keuangan yang terjadi dalam perusahaan sesuai dengan urutan kejadian atau kronologisnya.

3) Fungsi analisis, artinya jurnal merupakan hasil analisis dari petugas akuntansi, baik untuk pencatatan debit maupun kredit. 4) Fungsi instruktif, jurnal bersifat memerintahkan untuk melakukan

pencatatan akuntansi berikutnya yaitu posting ke dalam buku besar.

5) Fungsi informatif, artinya jurnal dapat memberikan keterangan atau informasi secara jelas akan suatu transaksi.

Kunci Jawaban Tugas Mandiri

(27)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 23 b. Buku besar

Buku besar adalah alat yang digunakan untuk mencatat perubahan-perubahan yang terjadi pada suatu akun yang disebabkan karena adanya transaksi keuangan. Buku besar adalah buku yang berisi perkiraan yang merangkum pengaruh adanya transaksi keuangan terhadap perubahan sejumlah akun seperti aktifa, kewajiban, dan modal perusahaan.

Fungsi atau manfaat dari buku besar adalah sebagai berikut ; 1) Sebagai alat untuk meringkas data transaksi yang telah dicatat

dalam jurnal

2) Sebagai alat untuk penggolongan data keuangan serta dapat digunakan untuk mengetahui jumlah atau keadaan rekening (akun) yang sebenarnya apakah ada perubahan atau tidak

3) Sebagai dasar penggolongan transaksi yang ada atau telah dicatat dalam jurnal

4) Sebagai bahan atau informasi untuk menyusun laporan keuangan. 2. Prosedur Menjurnal

Berikut prosedur menjurnal transaksi keuangan :

1. Tahun ditulis pada baris pertama. Tahun biasanya tidak di utlis berulang-ulang pada suatu halaman apabila tahun tidak berganti. 2. Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan

yang bersangkutan pada bagian atas kolom pertama. Nama bulan hanya ditulis lagi pada bagian atas halaman yang baru atau pada awal bulan yang baru. Jadi nama bulan tidak perlu ditulis berulang-ulang pada halaman yang sama, kecuali kalau bulan berganti.

3. Tanggal untuk setiap transaksi dicacat pada kolom pertama, pada bagian kolom yang kecil. Untuk setiap transaksi perlu ditulis tanggalnya meskipun dalam tanggal yang sama terjadi beberapa transaksi.

(28)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 24 4. Nama kaun yang didebet ditulis merapat ke pinggir sebelah kiri dalam

kolom keterangan dan jumlah pendebetan dimasukkan kedalam sisi kiri atau kolom debet.

5. Nama akun yang dikredit ditulis dalam beris berikutnya dalam kolom keterangan. Sebaiknya ditulis sedikit masuk ke sebelah kanan bila dibandingkan dengan nama akun yang di debet. Jumlah pengkreditan dicatat pada sisi kanan atau kolom kredit.

6. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris berikutnya dalam kolom keterangan. Sebaiknya keterangan ditulis secara singkat tanpa mengabaikan informasi yang penting, dan dapat dipahami dengan jelas.

3. Keuntungan penggolongan akun dalam buku besar

Keuntungan penggolongan akun dalam buku besar yaitu :

1) Untuk mempermudah dalam mengidentifikasi akun-akun dalam buku besar untuk mempermudah pencatatan, pengelompokan, penyimpanan dan pengambilan data akuntansi.

2) Mempermudah proses selanjutnya 3) Dapat mengurangi pekerjaan pencatatan.

(29)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 25 Tanggal Keterangan Debet (Rp) Kredit (Rp)

Des 1 Pembelian 160.000.000 Hutang 160.000.000 2 Piutang 50.000.000 Penjualan 50.000.000 4 Piutang 80.000.000 Penjualan 80.000.000 4 Hutang 20.000.000 Retum Penjualan 20.000.000 8 Hutang 140.000.000 Pot. Pembelian 2.800.000 Kas 132.200.000 9 Retur Penjualan 10.000.000 Piutang 10.000.000 11 Kas 49.500.000 Pot. Penjualan 500.000 Piutang 50.000.000 12 Pembelian 600.000.000 Hutang 600.000.000 13 Kas 68.600.000 Pot. Penjualan 1.400.000 Piutang 70.000.000 15 Pembelian 90.000.000 Hutang 90.000.000 16 Biaya Angkut 6.000.000 Kas 6.000.000 18 Piutang 60.000.000 Penjualan 60.000.000 20 Kas 40.000.000 Penjualan 40.000.000 22 Hutang 600.000.000 Pot. Pembelian 30.000.000 Kas 570.000.000 Kunci Jawaban Latihan Soal

(30)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 26 Aspek yang dinilai

N o Nama Siswa Memulai kegiatan dengan berdoa Mengakhiri kegiatan dengan berdoa Besungguh-sungguh dalam melakukan kegiatan pembelajaran Jumlah Nilai Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak

1 2 3 … Jumlah Keterangan : Ya = 1 Tidak = 0

Lembar Pengamatan Sikap

No. Aspek yang Diamati 4 3 2 1

1 Menunjukkan perilaku aktif dalam kegiatan proses pembelajaran 2 Menggunakan kata-kata yang tidak

menyinggung perasaan orang lain 3 Selalu tepat waktu dalam

menyelesaikan tugas Keterangan

1 = Selalu berperilaku sesuai dengan yang diharapkan 2 = Sering berperilaku sesuai dengan yang diharapkan 3 = Jarang berperilaku sesuai dengan yang diharapkan 4 = Tidak pernah berperilaku sesuai dengan yang diharapkan

Skor perolehan Nilai = x 4

12

PENILAIAN

(31)

No. Pertanyaan Kriteria Skor

1 Pengertian dan manfaat dari jurnal dan buku besar

Pertanyaan dijawab dengan sangat tepat dan benar

40 Pertanyaan dijawab dengan

cukup tepat dan benar

kurang tepat dan benar

tidak tepat dan benar

10 2 Prosedur Menjurnal Menjelaskan prosedur

menjurnal dengan sangat tepat dan benar

30

Menjelaskan prosedur

menjurnal dengan cukup tepat dan benar

25

Menjelaskan prosedur menjurnal dengan kurang tepat dan benar

15

Menjelaskan prosedur menjurnal dengan tidak tepat dan benar

10

3 Keuntungan penggolongan akun dalam buku besar

Menjelaskan keuntungan penggolongan akun dengan sangat tepat dan benar

30

Menjelaskan keuntungan penggolongan akun dengan cukup tepat dan benar

25

Menjelaskan keuntungan penggolongan akun dengan kurang tepat dan benar

15

Menjelaskan keuntungan penggolongan akun dengan tidak tepat dan benar

10

Lembar Penilaian Diskusi No

.

Nama Siswa

Kolaboratif Jujur Tanggung

Jawab Santun 1 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 2 3 … C, PENILAIAN PSIKOMOTOR B. PENILAIAN KOGNITIF

(32)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 28 Nilai yang diperoleh

Nilai = x 100 Jumlah skor maksimal Keterangan Nilai : A = 90-100 (Sangan Baik) B = 75-89 (Baik) C = 65-74 (Cukup) D = 54-64 (Kurang) E = <54 (Sangat Kurang)

(33)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 29 Modul ini disusun sebagai penunjang untuk kelancaran pembelajaran yang ditujukan untuk guru dan siswa. Dengan demikian penyusun berharap agar modul ini bisa berguna dalam mempermudah proses pembelajaran terutama mengenai materi mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang.

Penyusun berharap dengan adanya modul ini akan mempermudah guru dalam menyampaikan materi pembelajaran kepada siswa dan akan mempermudah siswa dalam mengetahui dan memahami materi yang disampaikan oleh guru dalam proses pembelajaran pada mata pelajaran Administrasi Keuangan khususnya pada kompetensi dasar Mencatat Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang. Dalam modul ini tidak hanya dimuat tentang materi pembelajaran, tetapi juga dimuat tentang soal-soal latihan tentang materi mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang. Dengan dimuatnya soal-soal latihan diharapkan guru dapat mengukur tingkat pemahaman siswa mengenai materi dan siswa bisa mengukur kemampuan pemahaman materi yang telah disampaikan.

Demikian pesan penutup dari penyusun, semoga modul ini dapat memberikan kemudahan dalam proses pembelajaran bagi guru dan siswa, serta mampu meningkatkan pemaham siswa terhadap materi pembelajaran pada mata pelajaran Administrasi Keuangan.

BAB III PENUTUP

(34)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 30 Astuti, Sri. 2013. Proses Pencatatan Sebuah Transaksi Keuangan. (Online),

(http://keuanganlsm.com/proses-pencatatan-sebuah-transaksi-keuangan/). Diakses 7 November 2017

Bram. 2011. Penerimaan Pengeluaran Kas. (Online),

(https://bramz88.wordpress.com/2011/04/19/penerimaan-pengeluaran-kas/ ). Diakses 7 November 2017

Cahya, Niani. 2015. Makalah Proses Mencatat dan Pengeluaran. (Online), (http://pelajardemak.blogspot.co.id/2015/10/makalah-proses-mencatat-dan-pengeluaran.html). diakses 7 November 2017

Makruf, Sandi. Pengertian Aktiva : Lancar dan Tidak Lancar. (Online), (http://www.akuntansilengkap.com/akuntansi/pengertian-aktiva/). Diakses 7 Noerhayati. 2015. Proses Penerimaan dan Pengeluaran Uang. (Online),

(http://mynewblognoer.blogspot.co.id/2015/08/proses-penerimaan-dan-pengeluaran-uang.html). diakses 7 November 2017

Wahyuni, Ira. 2015. Administrasi Keuangan. (Online),

(http://iwee14.blogspot.co.id/2015/04/administrasi-keuangan.html). diakses 7 November 2017 http://ekonomismpsma.blogspot.co.id/2017/03/pengertian-jurnal-dan-fungsi-serta.html http://pengertiandefinisi.com/pengertian-administrasi-keuangan/

DAFTAR RUJUKAN

(35)

Modul Administrasi Keuangan Untuk SMK/MAK 31 Penulis merupakan mahasiswi Universitas Negeri Malang yang menempuh program S1 Pendidikan Administrasi Perkantoran Jurusan Manajemen Fkultas Ekonomi yang bernama Evita Nur Aini lahir di Nganjuk, 21 Juni 2997. Evita adalah anak dari Bapak Supriyanto dan Ibu Sri Wahyuni, dia juga memiliki seorang adik laki-laki yang bernama Ferry Asyrofi. Memulai pendidikannya di SDN Rowoharjo 2, dilanjutkan ke SMPN 1 Prambon, dan SMAN 1 Prambon, Nganjuk.

(36)