Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 20052006 EVALUASI TERHADAP SISTEM APLIKASI IMPOR PADA KANTOR PELAYANAN BEA DAN CUKAI JAKARTA Irwin Wijaya 0600611414 Hendera 0600672246 KelasKelo

(1)

UNIVERSITAS BINA NUSANTARA

Jurusan Sistem Informasi

Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer

Semester Ganjil tahun 2005/2006

EVALUASI TERHADAP SISTEM APLIKASI IMPOR PADA KANTOR PELAYANAN BEA DAN CUKAI JAKARTA

Irwin Wijaya 0600611414 Hendera 0600672246 Kelas/Kelompok : 07PCA / 09

Abstrak

Memasuki era globalisasi, dimana informasi adalah faktor utama dalam pengambilan keputusan, maka mengetahui tingkat efektivitas sistem informasi menjadi penting untuk meningkatkan kualitas informasi. Tujuan Penelitian, ialah untuk mengetahui apakah pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada sistem aplikasi impor sudah memadai dan diterapkan dengan baik, sehingga dapat meningkatkan pelayanan kepada masyarakat umum dan masyarakat industri dalam hal kepabeanan dan cukai oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai secara efektif dan efisien. Metode Penelitian yang digunakan adalah dengan melakukan studi pustaka dan studi lapangan (kuesioner, wawancara, observasi, testing dan review dokumentasi). Hasil evaluasi yang dicapai adalah dapat mengetahui kekuatan dan kelemahan dari masing-masing pengendalian yang diterapkan. Kelemahan yang ditemui disajikan dalam laporan audit yang disertai dengan rekomendasi sebagai tindakan perbaikan. Simpulan yang diperoleh adalah pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada sistem aplikasi impor sudah berjalan dengan baik, walaupun masih membutuhkan beberapa peningkatan agar sistem dapat berjalan lebih baik lagi, khususnya dalam hal persyaratan ketrampilan khusus bagi staff yang akan ditempatkan, perlindungan aset yang beresiko tinggi dengan asuransi, prosedur quality control yang jelas, perawatan periodik software dan hardware, pengadaan alat pendeteksi kebakaran, pengadaan backup center di kota lain.

Kata Kunci:

(2)

PRAKATA

Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Evaluasi Terhadap Sistem Aplikasi Impor Pada Kantor Pelayanan Bea Dan Cukai Jakarta”.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapat bantuan dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuannya dari awal sampai selesainya penyusunan skripsi ini. Penulis menyampaikan terima kasih kepada :

1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M. App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara, Jakarta.

2. Alm. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku Mantan Rektor Universitas Bina Nusantara, Jakarta.

3. Bapak Ir.Sablin Yusuf, M.Sc, M.Comp. Sc, selaku Dekan Fasilkom.

4. Bapak Idris Gautama, S.E, S.Kom, MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.

5. Ibu Noerlina N, S.Kom., MM, selaku Sekertaris Program Studi Komputerisasi Akuntansi .

(3)

7. Bapak Jody Koesmendro, selaku Direktur Direktorat Informasi Kepabeanan dan Cukai.

8. Bapak Gusman Gani yang telah memberikan ijin untuk melakukan survei. 9. Ibu Aismiyah yang telah membantu dalam proses pemberian ijin survei. 10. Bapak Danang Yulianto sebagai Kepala Direktorat Informasi Kepabeanan

dan Cukai yang telah memberikan ijin untuk melakukan survei.

11. Saudara Yan Inderayana Putera, S.Kom dan Khilmi Mubarok, S.E., Ak. yang telah banyak memberikan bimbingan dan masukan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini.

12. Ibu Endang Worokesti, S.Kom, selaku Kepala Operasional Komputer dan Distribusi Dokumen Kantor Pelayanan Bea Dan Cukai Jakarta.

13. Bapak Agus Cahyono, S.E., Ak. yang telah banyak memberikan bimbingan dan masukan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini.

14. Pimpinan dan Staf Direktorat Jenderal Bea dan Cukai baik secara langsung maupun tidak langsung yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini. 15. Orang tua dan seluruh anggota keluarga penulis yang telah memberikan

dukungan moril dan materiil dalam penyusunan skripsi ini.

16. Segenap staf pengajar Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan bantuan kepada penulis selama masa kuliah.

17. Sahabat-sahabat yang telah memberikan saran, dukungan, semangat dan doa kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.

(4)

Akhir kata, semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat kepada pihak-pihak yang memerlukannya. Penulis menyadari pula bahwa skripsi ini memerlukan perbaikan-perbaikan, oleh karena itu penulis mengharapkan masukan dan saran, sehingga bermanfaat bagi orang banyak.

Jakarta, 10 Februari 2006

(5)

DAFTAR ISI

Halaman Judul Luar... i

Halaman Judul Dalam... ii

Halaman Persetujuan Hardcover... iii

Halaman Pernyataan Dewan Penguji... iv

Abstrak... vi

Prakata... vii

Daftar Isi... x

Daftar Tabel... xvi

Daftar Gambar... xvii

Daftar Lampiran... xviii

BAB 1 PENDAHULUAN... 1

1.1 Latar Belakang... 1

1.5 Sistematika Penulisan... 4

BAB 2 LANDASAN TEORI... 6

2.1 Teori Umum... 6

2.1.1 Auditing... 6

2.1.2 Jenis Audit... 7

2.1.3 Sistem Informasi... 11

2.1.4 Kualitas Informasi... 12

2.1.5 Sistem Informasi Komputer... 13

2.2 Teori Khusus... 14

2.2.1 Audit Sistem Informasi... 14

2.2.1.1 Pengertian Audit Sistem Informasi... 14

(6)

2.2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi... 16

2.2.3 Faktor Penentu Efektivitas Sistem Informasi... 18

2.2.4 Evaluasi Efektivitas Sistem Informasi... 19

2.2.5 Pendekatan Audit... 21

2.2.6 Pengendalian Intern dan Struktur Pengendalian Intern... 22

2.2.7 Pengendalian Intern Dalam Lingkungan SIK... 23

2.2.8 Sifat-Sifat Pengendalian Intern... 24

2.2.9 Jenis-jenis Pengendalian... 25

2.2.9.1 Pengendalian Managemen... 25

2.2.9.2 Pengendalian Aplikasi... 26

2.2.9.2.1 Unsur-unsur pengendalian Aplikasi... 27

2.2.9.3 Kriteria Pengendalian... 29

2.2.10 Impor, Pabean, Bea dan Cukai... 46

2.2.10.1 Pengertian Impor... 46

2.2.10.2 Pabean... 47

2.2.10.2.1 Pengertian Kawasan Pabean... 47

2.2.10.2.2 Pengertian Daerah Pabean... 47

2.2.10.3 Bea... 47

2.2.10.3.1 Pengertian Bea... 47

2.2.10.3.2 Jenis-jenis Bea... 48

2.2.10.4 Cukai... 48

2.2.10.4.1 Pengertian Cukai... 48

2.2.10.4.2 Kriteria Barang Kena Cukai dan Jenis Barang Kena Cukai... 48

2.2.11 Ketentuan Umum Tentang Impor... 50

2.2.12 Data Flow Diagram (DFD)... 54

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN... 57

3.1 Riwayat DJBC... 57

(7)

3.1.2 Visi, Misi dan Strategi DJBC... 59

3.2 Struktur Organisasi DJBC dan Pembagian Tugas, Tanggung Jawab, Wewenang dan Hal-hal lain Yang Menyangkut Perusahaan... 61

3.2.1 Struktur Organisasi DJBC Kantor Pusat... 61

3.2.1.1 Substruktur Organisasi Sistem Yang Terkait Pada DJBC Kantor Pusat (Direktorat Informasi Kepabeanan dan Cukai (IKC))... 63

3.2.1.2 Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Antar Bagian Terkait Pada IKC... 64

3.2.2 Tipe Kantor Pelayanan... 70

3.2.3 Struktur Organisasi dan Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A... 71

3.2.2.1 Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A... 71

3.2.2.2 Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A... 71

3.2.2.3 Job Description untuk Subbagian OKDD (Operasional Komputer dan Distribusi Dokumen)... 75

3.3 Tata Laksana Yang Sedang Berjalan... 78

3.4 Diagram Alir Data (DFD)... 103

(8)

3.4.2 Diagram Nol... 104

3.4.2.1 Diagram Nol Untuk Importir Jalur Prioritas... 104

3.4.2.2 Diagram Nol Untuk Importir Jalur Hijau... 107

3.4.2.3 Diagram Nol Untuk Importir Jalur Merah... 110

3.5 Pengendalian Yang Ada... 112

3.5.1 Pengendalian Umum... 112

3.5.2 Pengendalian Aplikasi... 113

3.5.2.1 Boundary Control... 113

3.5.2.2 Communication Control... 113

3.5.2.3 Input Control... 113

3.5.2.4 Process Control... 114

3.5.2.5 Database Control... 114

3.5.2.6 Output Control... 114

BAB 4 EVALUASI TERHADAP APLIKASI IMPOR PADA KANTOR PELAYANAN BEA DAN CUKAI JAKARTA... 115

4.1 Tujuan Evaluasi Terhadap Sistem Aplikasi Impor... 115

4.2 Program Audit... 115

4.2.1 Perencanaan Audit... 115

4.2.1.1 Informasi Yang Diperlukan... 115

4.2.1.2 Persiapan Evaluasi Lapangan... 116

4.2.2 Prosedur Audit Atas Pengendalian Umum dan Aplikasi... 117

4.2.2.1 Prosedur Audit Atas Pengendalian Umum... 117

4.2.2.2 Prosedur Audit Atas Pengendalian Aplikasi... 119

4.2.3 Pengumpulan Bukti Audit... 122

4.3 Hasil Pengumpulan Data Atas Pengendalian Umum... 125

4.3.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Umum... 125

(9)

4.3.3 Hasil Observasi Pengendalian Umum... 139

4.3.4 Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Umum... 141

4.4 Hasil Pengumpulan Data Atas Pengendalian Aplikasi... 142

4.4.1 Boundary Control... 142

4.4.1.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Akses... 142

4.4.1.2 Hasil Wawancara Pengendalian Akses... 145

4.4.1.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Akses... 145

4.4.2 Communication Control... 147

4.4.2.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Komunikasi... 147

4.4.2.2 Hasil Wawancara Pengendalian Komunikasi... 150

4.4.2.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Komunikasi... 150

4.4.3 Input Control... 151

4.4.3.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Input... 151

4.4.3.2 Hasil Wawancara Pengendalian Input... 154

4.4.3.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Input... 154

4.4.3.4 Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Input... 155

4.4.4 Process Control... 156

4.4.4.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Proses... 156

(10)

4.4.4.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian

Proses... 158

4.4.5 Database Control... 160

4.4.5.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Basis Data... 160

4.4.5.2 Hasil Wawancara Pengendalian Basis Data... 162

4.4.5.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Basis Data... 162

4.4.6 Output Control... 164

4.4.6.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Output... 164

4.4.6.2 Hasil Wawancara Pengendalian Output... 166

4.4.6.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Output... 166

4.4.6.4 Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Output... 167

4.5 Laporan Audit... 170

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN... 224

5.1 Simpulan... 224

5.2 Saran... 225

DAFTAR PUSTAKA... 227

DAFTAR RIWAYAT HIDUP... 229

LAMPIRAN-LAMPIRAN... L1

(11)

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 : Hasil Kuesioner Pengendalian Umum... 125

Tabel 4.2 : Hasil Kuesioner Pengendalian Akses... 142

Tabel 4.3 : Hasil Kuesioner Pengendalian Komunikasi... 147

Tabel 4.4 : Hasil Kuesioner Pengendalian Input... 151

Tabel 4.5 : Hasil Kuesioner Pengendalian Proses... 156

Tabel 4.6 : Hasil Kuesioner Pengendalian Basis Data... 160

(12)

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Flowchart Tahapan Audit Sistem Informasi... 16

Gambar 3.1 : Struktur Organisasi DJBC Kantor Pusat... 62

Gambar 3.2 : Struktur Organisasi DIKC... 63

Gambar 3.3 : Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A... 71

Gambar 3.4 : Diagram Konteks Sistem Aplikasi Impor... 103

Gambar 3.5 : Diagram Nol Importir Jalur Prioritas... 104

Gambar 3.6 : Diagram Nol Importir Jalur Hijau... 107

(13)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Kuesioner Pengendalian Umum... L1

Lampiran 2 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... L2

Lampiran 4 : Kuesioner PengendalianUmum (Lanjutan)... L4

Lampiran 8 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control)... L8

Lampiran 9 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control

(Lanjutan))... L9

Lampiran 10 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control

Lampiran 11 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication

Control)... L11

Lampiran 12 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication Control

Lampiran 13 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication Control

Lampiran 14 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Input Control)... L14

Lampiran 15 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Input Control

(14)

Lampiran 16 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Process Control)... L16

Lampiran 17 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Process Control

Lampiran 18 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (DatabaseControl)... L18

Lampiran 19 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Database Control

Lampiran 20 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Output Control)... L20

Lampiran 21 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Output Control

Lampiran 22 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Umum... L22

Lampiran 23 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Umum (Lanjutan). L23

Lampiran 24 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi... L24

Lampiran 25 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi

(Lanjutan)... L25

Lampiran 26 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi

Lampiran 27 : Laporan SPKPBM Per PFPD dan Status SPKPBM... L27

Lampiran 28 : Laporan SPKPBM Per Importir... L28

Lampiran 29 : Laporan Statistik PIB... L29

Lampiran 30 : Laporan Pencapaian Target Penerimaan... L30

Lampiran 31 : Laporan PIB Merah Yang Melebihi Batas Waktu... L31

Lampiran 32 : Laporan PIB Merah Yang Melebihi Batas Waktu

(15)

Lampiran 34 : Laporan Pembatalan PIB... L34

Lampiran 35 : Laporan NI dan Penyelesaiannya... L35

Lampiran 36 : Laporan Distribusi Dokumen PIB Per PFPD... L36

Lampiran 37 : Laporan Distribusi Dokumen Per PFPB... L37

Lampiran 38 : Laporan Distribusi Dokumen Analyzing Point... L38 Lampiran 39 : Laporan Importir Penyumbang Bea Masuk Terbesar... L39

Lampiran 40 : Penerimaan PIB... L40

Lampiran 41 : Laporan Importir Dengan Jumlah PIB Terbesar... L41

Lampiran 42 : Pemberitahuan Impor Barang (PIB)... L42

Lampiran 43 : Tanda Terima PIB... L43

Lampiran 44 : Invoice... L44 Lampiran 45 : Bill of Lading... L45 Lampiran 46 : Packing List... L46 Lampiran 47 : Surat Setoran Pabean Cukai dan Pajak... L47

Lampiran 48 : Surat Pemberitahuan Jalur Merah... L48

Lampiran 49 : Instruksi Pemeriksaan... L49

Lampiran 50 : Surat Persetujuan Pemgeluaran Barang... L50

Lampiran 51 : Nota Dinas Pembagian Tugas Seksi OKDD... L51

Lampiran 52 :Tampilan Menu Utama Aplikasi Impor... L52

Lampiran 53 :Tampilan Pesan Kesalahan Bila User ID Tidak Valid dan

Tampilan Pesan Kesalahan Bila Password Tidak

Valid... L53 Lampiran 54 : Tampilan Menu Load PIB Disket dan Tampilan Menu

(16)

Lampiran 55 : Tampilan Copy File PIB Disket ke Server dan Tampilan

Validasi PIB... L55

Lampiran 56 : Tampilan Menu Cetak Ulang Respon dan Tampilan

Menu Analyzing Point... L56 Lampiran 57 : Tampilan Menu Analyzing Point Brg. Larangan

Pembatasan dan Tampilan Menu Penyelesaian PIB

Pre-Notification... L57 Lampiran 58 : Tampilan Menu Cetak Ulang Respon dan Tampilan

Menu Profil Barang Larangan Pembatasan... L58

Lampiran 59 : Tampilan Menu PFPB dan Tampilan Menu Perekaman

HICO... L59

Lampiran 60 : Tampilan Menu Browse Hasil Pemeriksaan Hi-CO Scan

dan Tampilan Menu Perekaman LHP... L60

Lampiran 61 : Tampilan Menu Browse LHP dan Tampilan Menu

PFPD... L61

Lampiran 62 : Tampilan Menu Pemeriksaan Dokumen Oleh PFPD dan

Tampilan Menu Penyelesaian SPKPBM... L62

Lampiran 63 : Tampilan Salah Satu Menu Browse Profil dan Tampilan

Menu Gate... L63 Lampiran 64 : Tampilan Menu Pengeluaran Barang Container,

Tampilan Menu Pengeluaran Barang Kemasan dan Tampilan

Menu Browse Status SPPB... L64

Lampiran 65 : Tampilan Menu Penerimaan Dokumen danTampilan

(17)

Lampiran 66 : Tampilan Menu Browse Hutang Berkas PIB dan

Tampilan Menu Browse Petugas... L66

Lampiran 67 : Tampilan Menu Browse Penerimaan Berkas PIB dan

Tampilan Menu Perbendaharaan... L67

Lampiran 68 : Tampilan Perekaman Bukti Penerimaan Jaminan dan

Tampilan Menu Penyelesaian BPJ... L68

Lampiran 69 : Tampilan Menu Update Bukti Penerimaan Jaminan dan

Tampilan Menu Perekaman SPKPBM... L69

Lampiran 70 : Tampilan Pelunasan SPKPBM dan Tampilan Menu

Update SSPCP SPKPBM... L70

Lampiran 71 : Tampilan Menu Penyelesaian Impor Sementara dan

Tampilan Menu Perekaman Bukti Bayar... L71

Lampiran 72 : Tampilan Menu Perekaman SPSA dan Tampilan Menu

Update SSPCP... L72

Lampiran 73 : Tampilan Menu Skep PPJK dan Tampilan Menu Rekam

Importir Baru... L73

Lampiran 74 : Tampilan Menu Perekaman Skep Ijin Jaminan Tertulis

dan Tampilan Menu P2... L74

Lampiran 75 : Tampilan Menu Perekaman Nota Informasi dan

Tampilan Menu Pencabutan Nota Informasi... L75

Lampiran 76 : Tampilan Rekam Blokir Instruksi Khusus dan Tampilan

Rekam Pos Tarif... L76

Lampiran 77 : Tampilan Menu Inquery Data PIB dan Tampilan Menu

(18)

Lampiran 78 : Tampilan Menu Pembatalan PIB dan Tampilan Menu

Pembatalan SPKPBM... L78

Lampiran 79 : Tampilan Menu PIB RH dan Tampilan Menu

PIBT... L79

Lampiran 80 : Tampilan Menu OKDD dan Tampilan Menu Rekam

Kurs... L80

Lampiran 81 : Tampilan Menu Rekam Gudang dan Tampilan Menu

Rekam Data Bank... L81

Lampiran 82 : Tampilan Menu Target Penerimaan dan Tampilan Menu

Administrasi... L82

Lampiran 83 : Tampilan Menu Ubah Password dan Tampilan Menu

Group / User... L83 Lampiran 84 : Tampilan Menu Audit User dan Tampilan Menu Load

Profile... L84 Lampiran 85 : Tampilan Menu Active User List dan Tampilan Log File

Proses... L85

Lampiran 86 : Tampilan Salah Satu Pesan Kesalahan Proses dan

Tampilan Log File Untuk Proses Yang Error... L86 Lampiran 87 : Tampilan Menu Pembetulan Proses dan Tampilan Log

FileDatabase... L87 Lampiran 88 : Tampilan Event Viewer Database dan DJBC Automation

Map... L88 Lampiran 89 : Tampilan Topologi Jaringan DJBC dan Topologi

(19)

Lampiran 90 : Matrix Penjaluran Aplikasi Impor dan Tampilan Aplikasi

Inhouse Impor Versi PC (Aplikasi Pendukung)... L90

Lampiran 91 : Tampilan Aplikasi PIB dan Tampilan Aplikasi PIB

Lampiran 92 : User Manual Aplikasi Impor dan User Manual Aplikasi