i
ABSTRAKSI
Kondisi perekonomian Indonesia masih akan terpengaruh oleh stabilitas sosial dan politik di dalam negeri, walaupun secara makro telah terjadi perbaikan yang positif atas beberapa indikator ekonomi utama, seperti meningkatnya kegiatan ekonomi, terjadinya perbaikan likuiditas, menurunnya suku bunga dan tingkat inflasi serta mulai meningkatnya kepercayaan investor seperti terlihat dari naiknya harga saham yang terdaftar pada bursa efek yang ada di Indonesia.
Dalam menghadapi kondisi tersebut, bank tetap berpedoman pada pemberian kredit secara selektif dan menempatkan kelebihan likuiditas pada surat-surat berharga tertentu yang memiliki rating penilaian yang baik. Dalam pengelolaan beban operasional dan pengeluaran investasi, bank terus memperhatikan efisiensi dan efektivitas pengeluaran-pengeluaran tersebut dibandingkan dengan imbal balik yang dihasilkan. Manajemen bank berkeyakinan bahwa dengan prinsip kehati-hatian yang telah diterapkan selama ini, bank akan mampu menjaga kepercayaan nasabah dan berkembang kearah yang lebih baik dalam menghadapi kondisi ekonomi tersebut.
Laporan keuangan telah mencakup dampak kondisi ekonomi tersebut, sepanjang hal itu dapat ditentukan dan diperkirakan. Pemulihan kondisi ekonomi tersebut tergantung pada kebijakan fiskal, moneter, dan kebijakan-kebijakan lain yang telah dan akan ditempuh pemerintah Indonesia, sesuatu yang di luar kendali Bank. Oleh karena itu, tidaklah mungkin untuk menentukan masa depan dari kondisi ekonomi di Indonesia terhadap likuiditas dan pendapatan Bank, termasuk dampak dari pemegang saham dan nasabah.
ii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas karunia dan bimbingan-Nya dalam menuntun penulis menyusun skripsi ini. Skripsi dengan judul “Analisis Manajemen Kredit PT Bank Buana Indonesia Tbk dihubungkan dengan Besarnya Pokok Kredit, Kredit bermasalah, Pendapatan Bunga & Beban Bunga” disusun dalam rangka meraih gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Kristen Maranatha.
Penulis menyadari keterbatasan kemampuan dan pengetahuan, telah membuat skripsi ini masih jauh dari sempurna, dan tidak dapat memenuhi keinginan berbagai pihak. Namun atas perhatian, bimbingan dan dorongan berbagai pihak, skripsi ini akhirnya dapat diselesaikan. Oleh karenanya penulis ingin mangucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada :
1. Ibu Marcellia Susan selaku Ketua Jurusan dan Dosen Pembimbing, yang telah dengan sabar membimbing, dan mendorong penulis untuk menyelesaikan skripsi. 2. Ci Maya, selaku dosen wali yang selalu menyuruh penulis agar segera menamatkan
kuliah. Thanks ya ci..
3. Dra. Tatik Budiningsih, MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Kristen Maranatha
4. Seluruh dosen pengajar Fakultas Ekonomi Universitas Kristen Maranatha yang telah membagikan pengetahuannya kepada penulis selama perkuliahan
5. Seluruh staf administrasi, perpustakaan dan karyawan FE UKM
6. Terima kasih kepada seluruh pihak yang terkait dalam penyusunan bahan, terutama kepada PT.Bank Buana Indonesia, tbk, yang telah sangat membantu penulis
7. terima kasih kepada keluarga tercinta, atas kepercayaan serta kebebasan yang telah diberikan,
8. Ben, Ari, Wili, Homo, Kris,dkk... thanks buat bantuannya 9. kepada sepupu yang telah banyak membantu
iii Akhir kata, penulis berharap semoga penyusunan skripsi ini dapat bermanfaat bagi orang lain
Bandung, July 2006
iv
DAFTAR TABEL viii
BAB 1 PENDAHULUAN 1
1.1 Latar Belakang Penilaian 1
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 12
v 2.3 Pengawasan Perkreditan 36 2.3.1 Syarat-Syarat Umum Pemberian Kredit 37 2.3.2 Administrasi Kredit 38 2.3.3 Pengawasan Atas Penyelesaian Kredit 40 2.3.4 Penyelesaian Kredit 41 2.3.5 Sistem Pelaporan 43 2.3.6 Kredit Usaha Kecil 44 2.4 Analisis Ratio keuangan 47 2.4.1 Pengertian dan Tujuan Analisis Rasio Keuangan 47 2.4.2 Keunggulan dan Keterbatasan Analisis Rasio Keuangan 48 2.4.3 Jenis-Jenis Rasio Perbandingan 50 2.4.4 Klasifikasi Rasio Keuangan 51
2.5 Efektifitas Manajemen Kredit 54
BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN 55 3.1 Objek Penelitian 55 3.2 Sejarah Singkat PT.Bank Buana Indonesia Tbk 55 3.3 Produk dan Jasa 58 3.4 Struktur Organisasi 64 3.4.1 Data-Data Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit, Biro
vi
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 95
5.1 Kesimpulan 95 5.2 Saran 97
vii DAFTAR GAMBAR
viii DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 berdasarkan sektor ekonomi dan kolektibilitas kredit 2004 71-72 Tabel 4.2 berdasarkan jenis kredit dan penghapusan kredit 2004 73
Tabel 4.3 berdasarkan sektor ekonomi dan kolektibilitas kredit 2003 74 Tabel 4.4 berdasarkan jenis kredit dan penghapusan kredit 2003 75
Tabel 4.5 berdasarkan sektor ekonomi dan kolektibilitas kredit 2002 76-77 Tabel 4.6 berdasarkan jenis kredit dan penghapusan kredit 2002 78
Tabel 4.7 berdasarkan sektor ekonomi dan kolektibilitas kredit 2001 79 Tabel 4.8 berdasarkan jenis kredit dan penghapusan kredit 2001 80
Tabel 4.9 penyaluran kredit berdasarkan penggunaannya 81 Tabel 4.10 penyaluran kredit berdasarkan jenis kredit 82 Tabel 4.11 pendapatan dan beban bunga 82 Tabel 4.12 neraca 83 Tabel 4.13 laba rugi 84
Tabel 4.14 perhitungan CAR 86 Tabel 4.15 tabel kredit dan deposit 87
Tabel 4.16 evaluasi perkembangan rasio usaha 90
Tabel 4.17 klasifikasi koleksibilitas kredit 92 Tabel 4.18 rasio-rasio kredit usaha 93
Bab I Pendahuluan
Persaingan dunia usaha yang semakin ketat telah menuntut para pelaku ekonomi
untuk bertindak efektif dan efisien, sehingga manajemen dapat membawa harapan
kepastian masa depan perusahaan, bersikap profesional dan fleksibel. Oleh karenanya
akan lebih baik jika dalam pekerjaan dapat menjalankan Total Quality Management
(TQM) sesuai dengan keahlian masing-masing.
Lembaga keuangan perbankan merupakan pelaku bisnis yang sangat sensitif
dengan kualitas pelayanan, karena bank dalam operasionalnya merupakan perusahaan
jasa. Namun masih banyak karyawan yang tidak atau belum menyadarinya, arti
pentingnya pelayanan pada pelanggan / nasabah.
Tahun 2004 merupakan titik balik kepulihan industri jasa perbankan setelah krisis
moneter tahun 1997. Sejalan perkembangan perbankan nasabah kurang peka dalam
memilih bank tanpa melihat apakah bank itu besar / kecil, sehat / sakit. Seperti yang
terjadi pada bank Global yang akhirnya dilikuidasi pada tangal 6 januari 2005.
Pada triwulan I tahun 2005 perekonomian semakin membaik, terlihat mulai
terealisasinya pertumbuhan ekonomi 6,1 %, nilai rupiah stabil, suku bunga cukup
kompetitif, dan indeks harga pasar modal mendekati angka 1200. Akan tetapi pada
triwulan II tahun 2005 keadaan perkembangan ekonomi mulai melemah, pertumbuhan
5,5 %, inflasi dan suku bunga cenderung meningkat. Sehingga pada triwulan ini
optimisme berubah menjadi pesimisme karena kebijakan pemerintah terutama kenaikan
Bab I Pendahuluan
2
Bank Buana ditahun 2004 telah membukukan laba bersih Rp 283,58 milyar
dibandingkan tahun 2003 Rp 221,85 milyar. Pertumbuhan laba bersih ini utamanya
disebabkan oleh meningkatnya margin bunga bersih serta kenaikan hasil yang diperoleh
dari aktiva produktif dengan laba per lembar saham di tahun berjalan mencapai Rp 57.
Rata-rata Retrun on Asset ( ROA ) dan Return on Economics ( ROE ) masing-masing
2,66 % dan 17,75 % di tahun 2004 dibandingkan 2,31 % dan 17,00 % di tahun 2003.
Total Aktiva tumbuh 14,08 % menjadi Rp 16,4 triliun termasuk aktiva produktif yang
naik dari Rp 13,2 triliun menjadi hampir sebesar Rp 15 triliun berkat kenaikan protofolio
kredit. Selain itu pertumbuhan dana pihak ketiga mencerminkan kepercayaan masyarakat
yang terus bertahan. Di tahun 2004 total simpanan tumbuh sebesar 9,1 % menjadi Rp
13,4 triliun, dimana porsi Giro dan tabungan adalah sebesar 6 %. Dalam hal kecukupan
modal, posisi CAR Bank Buana sebesar 22 ,12 % sekitar 7 % berada diatas yang
ditetapkan oleh Perseroan yaitu sekurang-kurangnya 15 %. Sementara itu Rasio Kredit
Macet ( NPL ) di tahun 2004 sebesar 1,62 % dari total kredit, dibandingkan tahun 2003
0,86 % ,dan di tahun 2002 0,75 %. Sejalan dengan peningkatan portofolio kredit dari Rp
5,3 triliun di tahun 2003 menjadi Rp 7,9 triliun di tahun 2004, dimana lebih dari 75 %
total kredit telah disalurkan ke segmen Usaha Kecil dan Menengah.
Berdasarkan UU No.10 Tahun 1998 tentang Perbankan pembinaan dan
pengawasan Bank dilakukan oleh bank Indonesia, salah satu ketetapannya adalah bahwa
Bank Wajib memelihara tingkat kesehatan Bank sesuai dengan ketentuan Kecukupan
Modal, Kualitas Aset, Kualitas Manajemen, Likuiditas, Rentabilitas, dan aspek lainnya
yang berhubungan dengan usaha Bank, dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai
Bab I Pendahuluan
3
untuk dapat mengukur tujuan dari kegiatan perkreditan antara lain melakui Rasio-rasio
bank seperti Banking Rasio, Capital ratio rate of Return on Loan, Interest Margin, Credit
Risk Ratio, dan Cost and Effisiensi, dan juga melalui Yield On Credit yaitu untuk
mengadakan evaluasi dalam pengelolaan kredit.
Berdasarkan hasil riset antara bulan Agustus – Oktober, Mark Plus & Co
menempatkan Bank Buana pada posisi pertama dalam kategori loyalty index khusus
nasabah tabungan. Dan belum lama ini, perfindo ( sebuah lembaga rating ) memberikan
predikat “ A ” untuk peningkatan perusahaan. Performa yang baik per September 2004
khususnya dalam pengucuran kredit perbankan Nasional yang hanya 24 %.∗
Bank merupakan usaha jasa di bidang keuangan, dimana pendapatan utamanya
merupakan hasil dari memberi pinjaman dana kepada pihak lain. Dalam pemberian
pinjaman ada kemungkinan kegagalan nasabah kredit dalam memenuhi kewajibannya
yang dinamakan resiko kredit. Manajemen kredit yang baik akan menetapkan limit
persetujuan kredit yang akan ditinjau secara berkala, dimana hasilnya terus dipantau dan
dievaluasi guna mencegah kerugian kredit yang lebih besar lagi.
Oleh karenanya besar kecilnya NPL akan mempengaruhi anggapan seseorang
akan tingkat kesehatan bank yang bersangkutan. Manajemen kredit Bank Buana dalam
beberapa tahun terakhir dirasakan amat baik, hal ini digambarkan dengan NPL yang
rendah, masih dibawah ketentuan Bank Indonesia yang sebesar 5%
Bank Buana merupakan objek penelitian yang menarik bagi penulis, selain
sebagai salah satu bank yang dapat dipercaya, bank buana pun mempunyai misi dan visi
yang fokus terhadap kompetensi inti di segmen Usaha Kecil Menengah ( UKM ). Adapun
Bab I Pendahuluan
4
topik utama bahasan skripsi penulis yang berjudul “ Analisis Manajemen Kredit PT
Bank Buana Indonesia Tbk dihubungkan dengan Besarnya Pokok Kredit, Kredit
bermasalah, Pendapatan Bunga & Beban Bunga “.
1.2. Identifikasi Masalah
Ketatnya persaingan dalam dunia perbankan dan tingginya inflasi, memaksa
bank-bank yang ada melakukan spesialisasi, berdasarkan keunggulan kompetitifnya.
Dalam hal ini Bank Buana telah menetapkan sasarannya pada bidang usaha kecil
menengah, terutama dalam penyaluran kreditnya.
Berdasarkan identifikasi masalah yang ada, dibuat perumusan masalah yang
diteliti, yaitu sebagai berikut :
1 Bagaimana manajemen kredit Bank Buana
2 Bagaimana kondisi keuangan Bank Buana
1.3. Tujuan Penelitian
Tujuan penelitian ini adalah :
1. Untuk mengetahui kinerja manajemen kredit Bank Buana dihubungkan dengan
besarnya pokok kredit, kredit bermasalah, pendapatan bunga dan beban bunga.
2. Untuk mengetahui bagaimana kondisi keuangan perusahaan, selama beberapa
periode, dikaitkan dengan pengelolaan kredit.
1.4. Kegunaan peneltian
Bab I Pendahuluan
5
1. Penulis, penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan tentang manajemen
keuangan dan manajemen perbankan, khususnya tentang efektifitas manajemen
kredit.
2. Perusahaan, diharapkan dapat memberikan informasi dalam pengelolaan manajemen
kreditnya.
3. Pihak-pihak lain diharapkan dapat memberikan informasi dan masukan yang
berguna mengenai efektifitas manajemen kredit.
1.5. Kerangka Pemikiran
Perkreditan merupakan masalah yang penting bagi suatu bank karena mempunyai
pengaruh besar terhadap pendapatan dan kelangsungan usahanya. Bantuan permodalan
berupa kredit pada dasarnya harus merupakan daya perangsang bagi kedua belah pihak.
Pihak yang mendapatkan kredit harus dapat menunjukkan prestasi yang lebih tinggi demi
kemajuan usahanya itu sendiri, sedangkan bagi pihak bank secara materiil mendapatkan
rentabilitas berdasarkan perhitungan yang wajar. Dan secara spiritual harus merasa
bangga dapat membantu untuk mencapai kemajuan bangsa dan negara.
Dalam penilaian terhadap permohonan kredit yang diajukan, perbankan dituntut
keahliannya untuk menekankan pada aspek kelayakan usaha dibandingkan dengan
penekanan pada aspek jaminan. Karena itu sebelum mengambil keputusan memberikan
kredit, pihak bank sebagai pemberi pinjaman harus banyak mengumpulkan informasi
yang cukup serta melakukan penilaian yang cermat terhadap calon pemohon.
Seorang manajer kredit yang baik akan mempelajari secara mendalam bidang
Bab I Pendahuluan
6
perusahaannya. Ia harus tetap mengikuti perkembangan para pelanggannnya dalam hal
perkembangan penjualan, prestasi para manajernya, likuiditas, leverage dan
profitabilitasnya. Seorang manajer kredit yang kreatif harus mengikuti perkembangan
faktor-faktor eksternal yang dapat mempengaruhi bidang usaha pelanggannya dan
mengadakan komunikasi yang terus menerus dengan mereka. Seorang manajer kredit
harus dapat membantu meningkatkan keuntungan usaha para pelanggannya dan sekaligus
dapat meningkatkan keuntungan perusahaan tempat ia bekerja.
Kebijakan pengelolaan kredit, adalah syarat pembayaran yang diberlakukan untuk
menyeleksi pelanggan dan kebijakan dalam pengumpulan kredit. Untuk melakukan
penyeleksian pelanggan dan penilaian resiko kreditnya, maka manajer melakukan
pertimbangan berdasarkan 5 C’S & 4 P’S, yaitu :
C Keterangan P Keterangan
1 Character / Karakter 1 Personality / Kepribadian
2 Capacity / Kemampuan 2 Purpose / Tujuan
3 Capital / Modal 3 Prospect / Prospek
4 Collateral / jaminan 4 Payment / Pembayaran
5 Coditions of ekonomi /
Kondisi ekonomi
Sehubungan dengan hal ini, maka pihak pimpinan bank atau manajemen bank
perlu membuat sistem pengendalian manajemen kredit yang memadai, sehingga
Bab I Pendahuluan
7
Pihak manajemen sangat berkepentingan terhadap analisa laporan keuangan yang
dikelolanya, guna mencapai tujuan memaksimalkan laba ataupun stabilitas perusahaan.
Hasil analisa rasio keuangan terhadap laporan keuangan perusahaan juga berpengaruh
terhadap pengalokasian sumber daya yang tersedia di perusahaan, dimana hasil analisa
rasio keuangan diharapkan dapat mencapai suatu kondisi perusahaan yang efektif dan
efisien. Disini diperlukan keputusan yang tepat didalam pengolahan dana yang ada
sehingga mencapai keuntungan yang maksimal. Selain melihat dari aspek keuangan,
pihak manajemen harus memahami dan mengantisipasi setiap kemungkinan yang ada
dari aspek-aspek lainnya.
Setiap analisa memiliki titik berat dan penekanan yang berbeda. Dalam hal ini
penulis akan menganalisa kondisi dari aspek keuangan dengan menggunakan analisa
rasio keuangan yang sesuai dengan tujuan perusahaan didalam menilai kinerja. Dari
pendapat tersebut, pada umumnya rasio terdiri dari rasio likuiditas, rasio aktivitas, rasio
solvabilitas, dan rasio profitabilitas. Dengan melakukan suatu perhitungan analisa
terhadap rasio tersebut maka dapat diketahui keadaan likuiditas, solvabilitas, aktivitas,
serta profitabilitas dari sebuah perusahaan.
1. Rasio Likuiditas
Rasio yang memperlihatkan hubungan aktiva lancar perusahaan terhadap kewajiban
lancarnya dan sekaligus menunjukan kemampuan perusahaan untuk memenuhi
kewajiban jangka pendek pada saat jatuh tempo.
2. Rasio Aktivitas
Rasio yang berhubungan dengan kinerja manajemen suatu perusahaan apakah telah
Bab I Pendahuluan
8
3. Rasio Solvabilitas
Rasio yang mengungkapkan sampai sejauh mana perusahaan dibiayai dengan utang
dan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban lainnya.
4. Rasio Profitabilitas
Rasio yang memperlihatkan pengaruh gabungan dari likuiditas, aktivitas, solvabilitas
terhadap hasil operasi.
Analisa rasio tidak hanya menggunakan terhadap data keuangan untuk
menghitung rasio tertentu, tetapi yang lebih penting adalah menginterprestasikan nilai
rasio tersebut. Ada 2 jenis rasio perbandingan, yaitu:
1. Rasio yang dibandingkan dalam perusahaan sendiri secara berkala dari waktu ke
waktu (times series)
Analisa rasio yang dibandingkan dalam perusahaan sendiri secara berkala dari waktu
ke waktu atau analisa deret berkala dilakukan dengan cara mengevaluasi kinerja
keuangan perusahaan dalam beberapa periode dengan menggunakan analisa rasio
keuangan. Analisa deret berkala ini berdasarkan pada teori bahwa perusahaan harus
dievaluasi keadaan masa lalunya untuk diketahui arah perkembangannya dan
perusahaan harus melakukan tindakan yang sesuai untuk jangka menengah maupun
jangka panjang.
2. Rasio yang dibandingkan dengan perusahaan lain (cross sectional)
Analisa rasio yang dibandingkan dengan perusahaan lain dilakukan dengan cara
membandingkan rasio-rasio keuangan beberapa perusahaan pada suatu saat yang
sama temasuk membandingkan rasio-rasio perusahaan dengan perusahaan lain dalam
Bab I Pendahuluan
9
Dengan menggunakan analisa rasio tersebut, maka penulis dapat memperoleh
gambaran mengenai kinerja dan prestasi keuangan perusahaan sehingga dapat diambil
suatu kesimpulan apakah prestasi perusahaan dapat dikatakan baik, sedang, atau jelek.
1.6. Metode Penelitian
Metode penelitian yang digunakan adalah deskriptif analitis, dengan tujuan untuk
mendapatkan data dan menyajikannya kembali dengan disertai analisis sehingga
memberikan gambaran yang jelas mengenai objek yang diteliti.
Pengumpulan data digunakan dua teknik sebagai berikut :
a. Studi Lapangan : Dengan mengamati secara langsung keadaan perusahaan yang
diteliti. Data diperoleh melalui observasi, wawancara pimpinan serta pegawai dan
dokumen perusahaan.
b. Studi Kepustakaan : Yaitu penelitian atas masalah berdasarkan teori-teori dari
buku-buku yang berhubungan dengan masalah yang diteliti.
Dalam mencapai tujuan dari suatu pembahasan masalah penentuan metode
penelitian yang akan digunakan amatlah penting. Dalam penelitian ini penulis bertitik
tolak pada studi kasus. Karena itu dalam penulisan skripsi ini untuk memenuhi kebutuhan
penganalisaan masalah, penulis menggunakan dua metode penelitian yaitu metode
penelitian teoritis dan metode empiris.
Adapun Variabel yang diteliti :
1. Posisi keuangan pada tahun yang lalu
Bab I Pendahuluan
10
- rasio likuiditas (quick ratio, banking ratio)
- rasio solvabilitas (CAR, LDR)
- rasio rentabilitas (NPM, ROA, ROE, ROL)
- serta penghitungan Yield on Credit
3. Bagaimana kinerja manajemen kredit terhadap besarnya pokok kredit, kredit
bermasalah, pendapatan bunga & beban bunga
Jenis data yang dikumpulkan serta teknik yang digunakan dalam penyusunan
skripsi ini adalah sebagai berikut :
a. Data primer, yaitu data yang diperoleh secara langsung dari perusahaan yang
menjadi obyek penelitian. Sedangkan teknik yang dipergunakan untuk
menghimpun data :
Teknik observasi yaitu penelitian langsung terhadap aktivitas-aktivitas perusahaan
yang ada kaitannya dengan masalah yang dibahas, guna lebih mendalami tata cara
penerapan sistem pengawasan perkreditan yang dilaksanakan oleh bank.
Teknik wawancara yaitu teknik guna memperoleh gambaran tentang
permasalahan yang sebenarnya dari pihak petugas atau pejabat yang terlibat
dalam masalah yang diteliti.
Sumber data yang terpenting dalam hubungan ini antara lain diperoleh dari
Pimpinan Cabang dan Wakil Pimpinan Cabang, Bagian Kredit Usaha Kecil,
Bagian Supervisi dan Pembina Kredit.
b. Data Sekunder, yaitu data pendukung data primer melalui kepustakaan dan
Bab I Pendahuluan
11
berbagai sumber, catatan kuliah, literature manajemen keuangan, manajemen
perbankan, majalah maupun peraturan intern yang ada di Bank Buana.
1.7 Lokasi & Waktu Penelitian
Penelitian dilakuakan pada salah satu bank yaitu Bank Buana, yaitu Bank Buana
Cabang Tasikmalaya, yang pelaksanaan penelitiannya dilakukan pada bulan September –
Bab V Kesimpulan dan Saran 95
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan
Rasio kredit macet atau bermasalah relatif rendah dan dapat dipertahankan selama
bertahun-tahun. Di tahun 2004 Rasio Kredit Macet (NPL) adalah 1,61 % dari total kredit,
dibandingkan 0,86 % di tahun 2003 dan 0,75 % di tahun 2002 sejalan dengan
peningkatan portofolio kredit dari Rp 5,3 triliun di tahun 2003 menjadi Rp 7,9 triliun di
tahun 2004, dimana lebih dari 75 % total kreditnya telah disalurkan ke segmen usaha
kecil dan menengah.
Rasio rasio Rentabilitas menunjukkan kinerja yang terus meningkat, dimana
ROA dan ROE pada tahun 2004 mengalami peningkatan jika dibandingkan dengan tahun
2003. Hasil Yield on Credit menunjukkan reaksi positif, dimana terjadi peningkatan dari
Rp.878,05 Miliar pada 2003 menjadi Rp.947,93 Miliar pada 2004. Disamping itu, Rasio
Aktiva Produktif Bank Buana menunjukkan peningkatan dari tahun ke tahun, dari
40,47% pada tahun 2003 menjadi 52,46% pada tahun 2004.
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan terhadap laporan keuangan Bank
Buana, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut :
1) Pengelolaan Likuiditas
Terlihat Bahwa Bank Buana mempunyai Rasio Likuiditas diatas rata-rata.
Ini menunjukkan adanya kelebihan likuiditas, yang akan menimbulkan idle
Bab V Kesimpulan dan Saran 96
2) Pengelolaan Rentabilitas
Usaha perbaikan likuiditas telah membawa hasil, dimana ROA dan ROE
pada tahun 2004 masing-masing 2,67 % dan 25,67 % mengalami
peningkatan jika dibandingkan dengan tahun 2003 yang masing-masing
sebesar 2,12 % dan 23,04 %.
3) Pengelolaan Permodalan
Manajemen Bank Buana sudah menunjukkan kinerja yang baik, dimana
rasio yang ada mendekati rata-rata disbanding bank sejenis.
4) Sistem Pengawasan Perkreditan terbukti memegang peranan yang penting
dalam pemberian Kredit Usaha Kecil ini, karena disamping membantu
memperlancar proses pemberian kredit juga yang lebih penting adalah
menjaga keamanan dari kredit yang diberikan, ini dapat terlihat dari NPL
yang masih ada walaupun peningkatannya masih relatif rendah..
5) Pelayanan nasabah dalam sistem perkreditan yang ada di Bank Buana
memadai sesuai dengan prinsip-prinsip sistem pengawasan yang
memuaskan.
6) Bank Buana dalam melaksanakan operasi perkreditan telah menerapkan
sistem pengawasan bidang perkreditannya yang terbukti baik, sehingga
sampai saat ini semua debitur yang telah memperoleh kredit tetap lancar
dalam memenuhi segala kewajiban kepada bank hanya sebagian kecil saja
yang mengalami kemacetan seperti ditahun 2002 sebesar 1,61 % .
7) Bank Buana telah melaksanakan prosedur pemberian kredit dengan efektif
Bab V Kesimpulan dan Saran 97
- Pemberian kredit yang sehat.
- Penyelesaian yang tepat dan yang mendukung lancarnya dan amannya
pemberian kredit.
- Sekalipun rasio NPL naik hanya dari 0,86% menjadi 1,61%, jumlah kredit
bermasalah yang ada layak mendapatkan perhatian, karena terjadi
peningkatan dari Rp.45,84 Miliar menjadi Rp.126,15 Miliar.
5.2. Saran
1. kinerja manajemen kredit patut ditingkatkan, kenaikan biaya operasianal pada tahun
2004, telah membuat laba per saham mengalami penurunan, sehingga akan lebih baik
jika pihak manajemen dapat melakukan pemangkasan biaya
2. data yang diperoleh dari pengolahan rasio-rasio menunjukkan sebuah bank yang
sehat, tetapi NPL tahun 2004 menunjukkan peningkatan jumlah kredit bermasalah,
sekalipun jumlahnya kecil, sepertinya mulai terjadi kelonggaran pengawasan
pemberian kredit, hal ini harus segera mendapatkan perhatian dari pihak manajemen.
3. harap visi dan misi Bank Buana yang fokus terhadap segmen usaha kecil dan
menengah terus dipertahankan, sehingga antara masyarakat kecil dan menengah
DAFTAR PUSTAKA
Arifin E Zaenal : Dasar-dasar Penulisan Karangan Ilmiah,Penerbit, Gramedia Jakarta.
Arthur J. Keown, David F.Scoot, Johan D. Martin, Jaw Detty : Basic Financial
Management, 7 th. Ed.
Dahlan Siamat : Manajemen Lembaga Keuangan.Penerbit, LPFEUI 1999.
Hartadi Bandung : Sistem Pengendalian Intern Dalam Hubungannya Dengan Manajemen
dan Audit.
Ikatan Akuntan Indonesia : Norma Pemeriksaan Akuntan 1986
Neuneur, John W and Neuneur Ulrich J : Accounting System Installation Method And
Procedure third ed, International Texbook Company, Scranton, Pennsylvania
La Midjan, Drs.Ak : Sistem Informasi Akuntansi Pendekatan Manual Praktika
Penyusunan Metode Dan Prosedur edisi 4, 1989 Penerbit : Lembaga Informatika
Akuntansi Bandung (LIA) 1989
Badrulzaman Darus Mariam Prof. Drs. Sh : Perjanjian Kredit Bank Penerbit : PT. Citra
Aditya Bakti Bandung 1991
Sinungan Muchdarsyah Drs : Dasar-Dasar dan Teknik Manajemen Kredit . Penerbit :
Bumi Aksara Jakarta edisi 1 cetakan ke 6, 1991
Simorangkir. O.P. Drs. Ek. : Seluk Beluk Bank Komersial Penerbit : Aksara Persada
Indonesia, 1986
Tjiptoadinugroho R : Perbankan Masalah Perkreditan .Penerbit : Pradnya Paramita
Jakarta, 1977
Mulyono Pudjo Teguh, Ak : Bank Auditing. Penerbit : Djambatan 1987
Mulyono Pudjo Teguh, Ak :Manajemen Perkreditan untuk bank komersil edisi4?
Weston.J.F : Essential of Managerial Finance. The Dryden Press, Rinehart and Winsston,
Incc, 199
Siswanto Sutojo : Menangani Kredit Bermasalah (konsep, teknik, dan kasus), Penerbit,
PT Pustaka Binaman Pressindo.
