PENGARUH PERTAMBAHAN DANA, ALOKASI DANA,
JUMLAH ANGGOTA SERTA PENDAPATAN KOPERASI
TERHADAP KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT
SIMPAN PINJAM KPRI “SUMBER REJEKI”
DUDUKSAMPEYAN KABUPATEN
GRESIK
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Jurusan Akuntansi
Diajukan Oleh :
PURWA ARIF NUGRAHA 0513015023/FE/EA
Kepada
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN”
JAWA TIMUR
PENGARUH PERTAMBAHAN DANA, ALOKASI DANA,
JUMLAH ANGGOTA SERTA PENDAPATAN KOPERASI
TERHADAP KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT
SIMPAN PINJAM KPRI “SUMBER REJEKI”
DUDUKSAMPEYAN KABUPATEN
GRESIK
SKRIPSI
Diajukan Oleh :
PURWA ARIF NUGRAHA 0513015023/FE/EA
Kepada
FAKULTAS EKONOMI
SKRIPSI
PENGARUH PERTAMBAHAN DANA, ALOKASI DANA,
JUMLAH ANGGOTA SERTA PENDAPATAN KOPERASI
TERHADAP KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT
SIMPAN PINJAM KPRI “SUMBER REJEKI”
DUDUKSAMPEYAN KABUPATEN
GRESIK
Oleh :
PURWA ARIF NUGRAHA 0513015023 / FE / EA
Telah Dipertahankan Dihadapan Dan Diterima Oleh Tim Penguji Skripsi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Pembangunan Nasional ”Veteran” Jawa Timur Pada Tanggal 11 September 2009
Pembimbing : Tim Penguji:
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim
Assallamu’alaikum Wr.Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas karunia dan rahmat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH PERTAMBAHAN DANA, ALOKASI DANA, JUMLAH
ANGGOTA SERTA PENDAPATAN KOPERASI TERHADAP
KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT SIMPAN PINJAM KPRI “SUMBER
REJEKI” DUDUKSAMPEYAN KABUPATEN GRESIK ”.
Penelitian ini disusun guna melengkapi salah satu persyaratan memperoleh gelar sarjana Fakultas Ekonomi jurusan Akuntansi Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur.
Penulisan skripsi ini terselesaikan berkat bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini dengan segala rendah hati penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ir. Teguh Soedarto, MP, Selaku Rektor Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur
2. Bapak Dr. Dhani Ichsanudin Nur, MM, Selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur.
4. Ibu Dra. Ec. Endah Susilowati, MSi. Selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan waktu, tenaga dan pikirannya dalam membimbing skripsi ini. 5. Para Dosen yang telah memberikan banyak bekal ilmu pengetahuan kepada
penulis selama menjadi mahasiswa di UPN ”VETERAN” JATIM.
6. Staf perpustakaan pusat dan staf perpustakaan fakultas yang telah memberikan bantuan terhadap fasilitas peminjaman buku untuk dijadikan referensi dalam penulisan skripsi ini.
7. Orangtuaku bapak Sariyun dan ibu Erowati tercinta, serta keluargaku atas doa restu dan dukungannya baik yang bersifat moril maupun materiil, serta kasih sayang dan jasa-jasanya yang memberikan semangat dalam penulisan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna dikarenakan adanya keterbatasan waktu, tenaga, dan pikiran yang membatasi penulis pada waktu penyususnan skripsi ini. Oleh karenanya, penulis mengharapkan masukan-masukan dari berbagai pihak yang sifatnya membangun. Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pihak yang membacanya.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surabaya, September 2009
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ... i
DAFTAR ISI ... iii
DAFTAR TABEL ... viii
DAFTAR LAMPIRAN ... xi
ABSTRAK ... xii
BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah ... 1
1.2. Perumusan Masalah ... 6
1.3. Tujuan Penelitian ... 7
1.4. Manfaat Penelitian ... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Penelitian Terdahulu ... 9
2.2. Landasan Teori ... 12
2.2.1. Akuntansi Keuangan ... 12
2.2.1.1. Pengertian Akuntansi Keuangan ... 12
2.2.1.2. Tujuan Akuntansi Keuangan ... 12
2.2.1.3. Manfaat Akuntansi Keuangan ... 13
2.2.2. Laporan Keuangan Koperasi ... 13
2.2.2.1. Pengertian Laporan Keuangan Koperasi ... 13
2.2.2.2. Jenis Laporan Keuangan Koperasi ... 14
2.2.2.3. Pengguna Laporan Keuangan Koperasi ... 21
2.2.2.5. Karakteristik Pelaporan Keuangan Koperasi 24
2.2.3. Pengertian Umum Tentang Pengkoperasian ... 25
2.2.3.1. Pengertian Umum Koperasi ... 25
2.2.3.2. Sejarah Perkembangan Koperasi Indonesia 28
2.2.4. Jenis-Jenis dan Bentuk Koperasi ... 30
2.2.4.1. Jenis-Jenis Koperasi ... 30
2.2.4.2. Bentuk-Bentuk Koperasi ... 33
2.2.5. Landasan, Asas dan Tujuan Koperasi Indonesia ... 34
2.2.5.1. Landasan Koperasi ... 34
2.2.5.2. Asas Koperasi Indonesia ... 34
2.2.5.3. Tujuan Koperasi Indonesia ... 35
2.2.6. Fungsi, Peranan dan Prinsip Koperasi Indonesia ... 35
2.2.6.1. Fungsi dan Peranan Koperasi Indonesia . 35
2.2.6.2. Prinsip Koperasi Indonesia ... 35
2.2.7. Lapangan Usaha dan Permodalan Koperasi ... 36
2.2.7.1. Lapangan Usaha Koperasi ... 36
2.2.7.2. Permodalan Koperasi ... 37
2.2.7.3. Keanggotaan Koperasi ... 38
2.2.8. Kredit ... 39
2.2.8.1. Pengertian Kredit ... 39
2.2.8.2. Tujuan Kredit ... 40
2.2.8.3. Fungsi Kredit ... 40
2.2.8.4. Unsur-Unsur Kredit ... 42
2.2.8.6. Prinsip-Prinsip Pemberian Kredit ... 47
2.2.8.7. Aspek-Aspek Dalam Penilaian Kredit ... 49
2.2.9. Teori yang Melandasi Pengaruh Pertambahan Dana, Alokasi Dana, Jumlah Anggota dan Pendapatan Koperasi Terhadap Keputusan Pemberian Kredit 52
2.3. Kerangka Pikir ... 56
2.4. Hipotesis ... 57
BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 58
3.2. Teknik Penentuan Sampel ... 59
3.2.1. Populasi ... 59
3.2.2. Sampel ... 60
3.3. Teknik Pengumpulan Data ... 60
3.3.1. Jenis Data ... 60
3.3.2. Sumber Data ... 60
3.3.3. Pengumpulan Data ... 61
3.4. Teknik Analisis dan Uji Hipotesis ... 61
3.4.1. Teknik Analisis ... 61
3.4.2. Uji Data ... 62
3.4.3. Uji Normalitas ... 62
3.4.4. Uji Asumsi Model Klasik (BLUE) ... 62
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1. Deskripsi Obyek Penelitian ... 67
4.1.1. Sejarah Singkat Perusahaan ... 67
4.1.2. Visi Dan Misi ... 69
4.2. Deskripsi Hasil Penelitian ... 69
4.2.1. Variabel Pertambahan Dana (X1) ... 69
4.2.2. Variabel Alokasi Dana (X2) ... 70
4.2.3. Variabel Jumlah Anggota (X3) ... 72
4.2.4. Variabel Pendapatan Koperasi (X4) ... 73
4.2.5. Variabel Keputusan Pemberian Kredit (Y) ... 74
4.3. Analisis dan Uji Hipotesis ... 75
4.3.1. Hasil Analisis ... 75
4.3.2. Analisis Regresi Linier Berganda ... 85
4.3.3. Uji Hipotesis ... 87
4.3.3.1. Uji Hipotesis dengan Uji F ... 87
4.3.3.2. Uji t ... 88
4.4. Pembahasan ... 90
4.4.1. Implikasi Hasil Penelitian ... 91
4.4.2. Pengembangan Ilmu Pengetahuan ... 92
4.4.3. Perbedaan dan Persamaan Penelitian Yang Dilakukan Sekarang Dengan Penelitian Terdahulu ... 92
4.4.5. Keterbatasan Penelitian... 96
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan ... 97 5.2. Saran ... 97
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1. : Perkembangan Jumlah Pemberian Kredit Tahun 2004 s/d
2008 ... 4
Tabel 2.1. : Neraca Koperasi ... 15
Tabel 2.2. : Perhitungan Hasil Usaha ... 16
Tabel 2.3. : Laporan Promosi Ekonomi Anggota (Koperasi Konsumen) .. 18
Tabel 2.4. : Laporan Promosi Ekonomi Anggota (Koperasi Produsen)... 19
Tabel 4.1. : Data Pertambahan Dana KPRI Sumber Rejeki Tahun 1997 s/d 2008 ... 70
Tabel 4.2. : Data Alokasi Dana KPRI Sumber Rejeki Tahun 1997 s/d 2008 ... 71
Tabel 4.3. : Data Jumlah Anggota KPRI Sumber Rejeki Tahun 1997 s/d 2008 ... 72
Tabel 4.4. : Data Pendapatan KPRI Sumber Rejeki Tahun 1997 s/d 2008 73
Tabel 4.5. : Data Pemberian Kredit KPRI Sumber Rejeki Tahun 1997 s/d 2008 ... 74
Tabel 4.6. : Hasil Uji Normalitas ... 75
Tabel 4.7. : Hasil Uji Autokolerasi ... 76
Tabel 4.8. : Hasil Pengujian Heteroskedastisitas ... 77
Tabel 4.9. : Hasil Pengujian Multikolinier ... 78
Tabel 4.10. : Hasil Uji Normalitas ... 79
Tabel 4.11. : Hasil Uji Autokolerasi ... 80
Tabel 4.13. : Hasil Pengujian Multikolinier ... 81
Tabel 4.14. : Hasil Uji Normalitas ... 83
Tabel 4.15. : Hasil Uji Autokolerasi ... 84
Tabel 4.16. : Hasil Pengujian Heteroskedastisitas ... 84
Tabel 4.17. : Hasil Pengujian Multikolinier ... 85
Tabel 4.18. : Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 86
Tabel 4.19. : Hasil Uji F ... 87
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data Koperasi Lampiran 2 : Input data
Lampiran 3 : Hasil Uji Keseluruhan Variabel Lampiran 4 : Hasil Uji Dengan Menghilangkan X1
PENGARUH PERTAMBAHAN DANA, ALOKASI DANA,
JUMLAH ANGGOTA SERTA PENDAPATAN KOPERASI
TERHADAP KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT
SIMPAN PINJAM KPRI “SUMBER REJEKI”
DUDUKSAMPEYAN KABUPATEN
GRESIK
Oleh:
Purwa Arif Nugraha
Abstrak
Perekonomian Indonesia dalam era globalisasi telah terjadi transformasi dari perekonomian modern, hal ini melahirkan kondisi yang positif dalam pertumbuhan dan perkembangan koperasi di daerah perkotaan. Dimana diharapkan kehadiran koperasi perkotaan akan dapat selalu memberikan sumbangan yang berarti dalam meningkatkan kesejahteraan masyarakat perkotaan. Koperasi tidak hanya dituntut untuk mempromosikan usaha-usaha ekonomi anggota, tetapi juga mengembangkan sumber daya anggota melalui pendidikan dan pelatihan yang dilakukan secara terus menerus dan berkelanjutan sehingga anggota semakin profesional dan mampu mengikuti perkembangan bidang usahanya. Dengan adanya koperasi diharapkan dapat menempatkan diri sebagai salah satu kekuatan ekonomi yang sejajar dengan kegiatan ekonomi yang telah ada.Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan membuktikan secara empirik serta mengetahui apakah pertambahan dana, alokasi dana, jumlah anggota dan pendapatan koperasi berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit simpan pinjam.
Variabel penelitian adalah pertambahan dana, alokasi dana, jumlah anggota, pendapatan koperasi dan keputusan pemberian kredit. Sampel penelitian ini adalah laporan rapat anggota tahunan (RAT) KPRI Sumber Rejeki Duduksampeyan untuk periode tahun 1997–2008. Teknik analisis dengan menggunakan persamaan Regresi Linier Berganda dengan uji F dan uji t.
Berdasarkan hasil pengujian dapat diperoleh kesimpulan bahwa variabel pertambahan dana dan alokasi dana harus dieliminasi atau tidak diikutsertakan kedalam pengujian selanjutnya karena tidak memenuhi asumsi multikolinieritas, sehingga pada hasil akhir pengujian hanya diperoleh variabel jumlah anggota dan pendapatan yang berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit, disamping itu juga diketahui bahwa variabel pendapatan koperasi memiliki pengaruh dominan terhadap keputusan pemberian kredit
BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Masalah
Perekonomian Indonesia dalam era globalisasi telah terjadi transformasi dari perekonomian modern, hal ini melahirkan kondisi yang positif dalam pertumbuhan dan perkembangan koperasi di daerah perkotaan. Dimana diharapkan kehadiran koperasi perkotaan akan dapat selalu memberikan sumbangan yang berarti dalam meningkatkan kesejahteraan masyarakat perkotaan (Dian, 2005).
Usaha koperasi dalam meningkatkan kesejahteraan anggotanya, koperasi tidak hanya dituntut untuk mempromosikan usaha-usaha ekonomi anggota, tetapi juga mengembangkan sumber daya anggota melalui pendidikan dan pelatihan yang dilakukan secara terus menerus dan berkelanjutan sehingga anggota semakin profesional dan mampu mengikuti perkembangan bidang usahanya (SAK, 2007:27.1).
2
Pelaksanaan pembangunan negara Indonesia sekarang ini diletakkan pada bidang ekonomi yang merupakan penggerak utama pembangunan seiring dengan kualitas sumber daya manusia yang berkualitas sehingga saling memperkuat, saling terpadu dan terkait dengan pembangunan bidang-bidang lainnya yang dilaksanakan seirama, selaras dan serasi dengan keberhasilan bidang ekonomi, dan salah satu bentuk kegiatan pembangunan tersebut adalah koperasi sebagai lembaga perekonomian masyarakat yang didasarkan atas keinginan masyarakat dengan tujuan untuk mencapai kesejahteraan bangsa. GBHN juga telah menentukan bahwa koperasi adalah wadah kegiatan ekonomi rakyat yang semakin mandiri dan handal, serta menjadi sokoguru perekonomian yang tangguh (Chrisma, 2006).
Keberadaan koperasi Indonesia mempunyai landasan konstitusional yang kuat dalam Undang-Undang Dasar 1945 khususnya pasal 33 ayat 1, yang menyatakan “Perekonomian disusun bersama berdasarkan atas asas kekeluargaan”. Salah satu makna yang terkandung dalam Undang-Undang No.25 Tahun 1992 adalah memberikan keleluasaan sepenuhnya kepada koperasi untuk mengembangkan dirinya mewujudkan keberadaan sebagai badan usaha sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat.
3
tujuan yang telah ditetapkan dan berupaya menjaga kelangsungan hidup usaha agar ekonomi rakyat dapat berjalan dengan lancar dan baik. Untuk pencapaian tujuan tersebut dan menjaga kelangsungan hidup usaha maka setiap potensi dalam koperasi perlu dimanfaatkan dengan baik diantaranya adalah kebutuhan modal kerja yang terpenuhi (Dian, 2005).
Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang seorang atau badan hukum koperasi, dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat, yang berdasar atas azas kekeluargaan (Undang-Undang No.25/1992). Sedangkan menurut SAK (2007:27), koperasi adalah badan usaha yang mengorganisir pemanfaatan dan pendayagunaan sumber daya ekonomi para anggotanya atas dasar prinsip-prinsip koperasi dan kaidah usaha ekonomi untuk meningkatkan taraf hidup anggota pada khususnya dan masyarat daerah kerja pada umumnya, dengan demikian koperasi merupakan gerakan ekonomi rakyat dan sokoguru perekonomian nasional. Dilihat dari definisi tersebut koperasi bukan suatu organisasi perkumpulan modal (akumulasi modal), tetapi merupakan perkumpulan orang-orang dengan berasaskan sosial, kebersamaan bekerja, dan tanggung jawab. Meskipun demikian, koperasi sebagai suatu badan usaha di dalam menjalankan kegiatan usahanya tetap memerlukan modal (Sutrischastin, 2003).
4
koperasi. Tanpa adanya modal, sesuatu usaha yang bersifat ekonomis tidak akan dapat berjalan sebagaimana mestinya (Sutrischastin, 2003).
KPRI “Sumber Rejeki” Duduksampeyan selama ini banyak melakukan usaha-usaha komersil dalam rangka mendapatkan laba atau SHU yang maksimal, tetapi pusat pendapatan terbesar adalah simpan pinjam, sehingga memberikan kontribusi besar terhadap pencapaian tujuan koperasi, tetapi pada kenyataannya untuk kegiatan simpan pinjam pada tahun 2004-2008 secara keseluruhan selalu mengalami kenaikan dan penurunan. Dibawah ini merupakan perkembangan usaha simpan pinjam dari tahun 2006-2008 adalah sebagai berikut :
Tabel 1.1 : Perkembangan Jumlah Pemberian Kredit tahun 2006-2008 No Tahun Jumlah
1 2004 346 1.295.800.000 1.264.108.247
2 2005 325 1.695.225.000 1.659.488.574 395.380.327 31,27 3 2006 347 1.708.931.663 1.699.215.262 39.726.688 2,39 4 2007 383 2.188.430.350 2.175.230.350 476.015.088 28,01 5 2008 396 2.542.120.762 2.535.254.762 360.024.412 16,55
Sumber : KPRI Sumber Rejeki Duduksampeyan
5
Tahun 2004 jumlah pemberian kredit sebesar Rp. 1.264.108.247, naik 31,27% pada tahun 2005 sebesar Rp. 1.659.488.574 dan pada tahun 2006 kenaikannya menurun 2,39% menjadi Rp. 1.699.215.262. Tahun 2007 kenaikannya meningkat 28,01 % menjadi Rp. 2.175.230.350 dan kenaikannya menurun 16,55% menjadi Rp. 2.535.254.762 pada tahun 2008.
Terjadinya penurunan atau kenaikan modal koperasi dan jumlah anggota dalam pemberian kredit ini, mengakibatkan penurunan dan kenaikannya pendapatan KPRI Sumber Rejeki Duduksampeyan. Jumlah anggota berpengaruh dalam pemberian kredit, semakin banyak anggota maka modal yang dihasilkan semakin besar dan jika jumlah anggota sedikit maka modal yang dihasilkan juga sedikit. Pengelolaan perkreditan mempunyai banyak masalah yang cukup rumit yaitu misalnya antara nasabah yang satu dengan nasabah yang lain mempunyai perbedaan permasalahan dan kemampuan.
Mengingat banyak masalah yang bersangkutan dalam kegiatan perkreditan ini juga mengingat prosesnya yang cukup rumit, maka akan menumbuhkan pula masalah administrasi dan pengawasan yang cukup rumit.
6
Berkaitan dengan latar belakang tersebut, penulis ingin membuktikan apakah hasil penelitian tersebut dapat terbukti dengan obyek penelitian yang berbeda. Oleh karena itu, penulis memandang perlu untuk mencari bukti empiris tentang pengaruh pertambahan dana, alokasi dana, jumlah anggota dan realisasi pendapatan koperasi terhadap keputusan pemberian kredit.
Berdasarkan Uraian diatas, maka penelitian ini diberi judul “PENGARUH PERTAMBAHAN DANA, ALOKASI DANA, JUMLAH ANGGOTA SERTA PENDAPATAN KOPERASI TERHADAP KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT SIMPAN PINJAM KPRI SUMBER REJEKI DUDUKSAMPEYAN KABUPATEN GRESIK”
Penelitian ini kelanjutan dari penelitian Achmad Muchlis (2001).
1.2. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah yang telah diuraikan dapat dirumuskan permasalahan dari penelitian ini sebagai berikut :
a) Apakah pertambahan dana (X1), alokasi dana (X2), jumlah anggota (X3)
dan pendapatan koperasi (X4) berpengaruh terhadap keputusan pemberian
kredit simpan pinjam (Y).
b) Manakah yang berpengaruh paling dominan diantara pertambahan dana (X1), alokasi dana (X2), jumlah anggota (X3) dan pendapatan koperasi
7
1.3. Tujuan Penelitian
a) Untuk menguji dan membuktikan secara empirik serta mengetahui apakah pertambahan dana (X1), alokasi dana (X2), jumlah anggota (X3)
dan pendapatan koperasi (X4) berpengaruh terhadap keputusan
pemberian kredit simpan pinjam (Y).
b) Untuk menguji dan membuktikan serta mengetahui manakah yang berpengaruh paling dominan diantara pertambahan dana (X1), alokasi
dana (X2), jumlah anggota (X3) dan pendapatan koperasi (X4) terhadap
keputusan pemberian kredit simpan pinjam (Y).
1.4. Manfaat Penelitian
1. Bagi Akademis
Sebagai bahan masukan yang bermanfaat bagi kemajuan studi dan perkembangan ilmu ekonomi khususnya tentang pemberian kredit koperasi simpan pinjam dan sebagai bahan referensi penelitian dimasa yang akan datang.
2. Bagi Koperasi
8
3. Bagi peneliti
