BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

(1)

19

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Hasil Penelitian

1. Sejarah TK Tunas Melati

TK Tunas Melati merupakan sebuah TK swasta yang didirikan oleh

Yayasan Tunas Melati pada tahun 1972 oleh Ibu Hj. Masfiah. Pada

awalnya yayasan mendirikan Panti Asuhan dan Sekolah Dasar yang

sama-sama bernama Ashabul Yamin. Namun seiring berjalannya waktu

dikarenakan adanya permasalahan di sekolah dasar yang didirikan, maka

pemilik yayasan memutuskan untuk menggantikan sekolah dasar tersebut

dengan taman kanak-kanak. Saat ini yayasan memiliki Panti Asuhan dan

Taman Kanak-kanak.

Pada tahun 2016 Yayasan Tunas Melati ini berganti kepemilikan yang

diserahkan kepada Ibu Hj. Wilna Anggraini, SE dengan akta notaris No.

45 Tahun 2016. Pergantian ini juga turut mengganti nama yayasan mejadi

Yasasan Tunas Melati Putih. Pada saat ini TK Tunas Melati dipimpin oleh

kepala sekolah yang bernama Ibu Mardiati, S.Pd dan juga memiliki dua

orang guru yang bernama Ibu Agus Rahmi, S.Pd.AUD dan Ibu Fauzia,

S.Pd. TK Tunas Melati ini terletak di Jalan Melati IV RT. 3 No. 22.

Kawasan TK ini berada dalam pemukiman warga dan juga jauh dari jalan

raya sehingga kawasan ini aman dan kondusif bagi murid yang bersekolah

di TK ini.

Sama halnya dengan Taman Kanak-kanak yang lain TK Tunas Melati

ini didirikan bertujuan untuk membantu memberikan ruang kepada anak

usia dini khususnya bagi anak-anak yang tinggal di sekitar TK Tunas

Melati untuk bereksplorasi atau memberikan stimulasi perkembangan

anak usia dini melalui pendidikan dan pengajaran yang dilakukan.

2. Struktur Organisasi

Struktur organisasi merupakan unsur penting dalam sebuah organisasi

agar dapat mencapai tujuan bersama. Adanya struktur dalam sebuah

(2)

20 organisasi dapat memudahkan dalam pelaksanaan serta pembagian tugas

agar tidak terjadi kesalahpahaman ataupun tumpang tindihnya wewenang.

Yayasan walaupun sebuah organisasi nirlaba namun juga harus memiliki

sebuah struktur organisasi.

Adapun struktur organisasi TK Tunas Melati dapat dilihat pada bagan

berikut ini :

Bagan 3.1. Struktur Organisasi TK Tunas Melati Banjarmasin

Sumber : TK Tunas Melati Banjarmasin

Dari bagan diatas dapat diketahui bagaimana struktur organisasi dari

TK Tunas melati. Berikut penjelasan tugasnya sesuai dalam struktur

organisasi TK Tunas Merlati :

a. Ketua Yayasan

Pada umumnya ketua yayasan merupakan jabatan tertingggi pada

sebuah yayasan, berikut uraian tugas dari ketua yayasan :

1) Pemberi nasihat ataupun masukan kepada pengelola langsung TK

terkait hal-hal yang dilakukan untuk peningkatan kualitas

pendidikan.

KETUA YAYASAN Hj. Wilna Anggraini, SE KEPALA SEKOLAH Mardiati, S.Pd GURU

Agus Rahmi, S.Pd.AUD

GURU Fauzia, S.Pd

(3)

21 2) Mengusahakan pengembangan dan penyedia sarana dan prasarana

yang berkaitan langsung dengan pendidikan demi terjalannya

kegiatan belajar mengajar yang kondusif.

3) Mengawasai secara langsung optimalisasi sumber dana dan sumber

pembelajaran dengan berbagai pihak.

4) Mempunyai wewenang untuk mengangkat dan memberhentikan

pengelola serta pengajar yang ada di TK.

b. Kepala Sekolah

Kepala sekolah memiliki peran yang penting dalam pelaksanaan

langsung kegiatan yang ada di TK, berikut adalah uraian tugas dari

kepala sekolah :

1) Menyusun rencana pembelajaran dan rencana strategis bersama

dengan guru pengajar demi berjalannya kegiatan belajar mengajar

yang lancar.

2) Membimbing langsung seluruh kegiatan administrasi TK

3) Membuat rancangan anggaran sekola bersama-sama dengan guru

pengajar

4) Selalu menjaga kerjasama yang baik kepada pihak lain terutama

yayasan dalam rangka peningkatan mutu dan kualitas pendidikan.

5) Memberikan berbagai alternatif dalam kegiatan yang dilakukan di

sekolah.

6) Membuat kegiatan promosional TK setiap tahun.

c. Guru pengajar

Guru juga merupakan elemen penting dalam sebuah Taman

Kanak-kanak dan berkaitan langsung dengan murid. Berikut uraian

tugas guru :

1) Mengawasi dan mengidentifikasi kepribadian anak secara

mendalam untuk melihat dan menilai karakternya

2) Menguasai profil perkembangan seluruh murid agar dapat

memberikan penangan yang sesuai dengan karakter yang dimiliki

setiap murid

(4)

22 3) Membimbing secara langsung pengembangan kreativitas anak

secara sabar, bijak , menyenankan dan penuh kasih sayang.

4) Mampu kreatif dalam merancang dan menciptakan berbagai

permainan dan kegiatan bermain untuk memicu tumbuh kembang

anak.

5) Selalu menjaga komunikasi yang baik dengan orang tua murid.

6) Membatu kepala sekolah dalam melaksankan administrasi yang

terjadi di TK yang berhubungan langsung dengan anak.

3. Catatan yang Dimiliki oleh TK Tunas Melati Banjarmasin

Adapun catatan keuangan yang dimiliki TK Tunas Melati

Banjarmasin adalah Laporan BOP (Bantuan Oprasional Pemerintah),

catatan inventaris sekolah, dan catatan tabungan siswa. Berikut ini adalah

dokumentasi dari setiap catatan :

(5)

23 Gambar 4.1. Laporan BOP 2018

Sumber: TK Tunas Melati Banjarmasin

(6)

24 Gambar 4.2. Catatan Inventeris TK

Sumber : TK Tunas Melati Banjarmasin

(7)

25 Gambar 4.3. Catatan Tabungan Siswa

Sumber : TK Tunas Melati Banjarmasin

(8)

26 B. Pembahasan Hasil Penelitian

Adapun tahapan yang dilakukan dalam penyusunan laporan keuangan

Taman Kanak-kanak Tunas Melati adalah sebagai berikut :

1. Merancang Kode dan Nama Akun sesuai dengan Kebutuhan di TK

Tunas Melati

Kode dan Nama Akun ini di buat sesuai dengan kebutuh an transaksi

yang terjadi pada TK Tunas Melati sebagaimana disajikan pada tabel

berikut ini :

Tabel 4.1. Kode dan Nama Akun

KODE AKUN NAMA AKUN

1 ASET 11 Aset Lancar 1101 Kas 1102 Perlengkapan Pembelajaran 1103 Perlengkapan ATK 1104 Perlengkapan Obat P3K 1105 Perlengkapan Dapur 12 Aset Tetap 1201 Peralatan Pembelajaran 13 Akumulasi Penyusutan

1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran

3 Aset Neto

3101 Aset Neto Tidak Terikat 3102 Aset Neto Terikat Temporer 3103 Aset Neto Terikat Permanen

4 PENERIMAAN

41 Penerimaan Tidak Terikat

4101 Tabungan Siswa

42 Penerimaan Terikat Temporer

4201 Iuran Perpisahan

43 Penerimaan Terikat Permanen

4301 Dana BOP

4302 Dana SPP

4303 Uang Pendaftaran

5 PENGELUARAN 51 Beban

5101 Beban Baju Seragam Siswa

5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat

5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran 5104 Beban Gaji Pendidik

(9)

27 lanjutan

5106 Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana Prasarana

5107 Beban Publikasi

5108 Beban Telpon dan Internet 5109 Beban Trasport Narasumber

5110 Beban Perlengkapan ATK

5111 Beban Perlengkapan P3K

5112 Beban Perlengkapan Dapur

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5114 Beban Trasport Pendidik

5115 Beban Kegiatan Perpisahan 5116 Beban Piala dan Penghargaan

5117 Beban Kegiatan Siswa

Sumber : TK Tunas Melati dibuat kembali oleh penulis

Deskripsi Nama Akun :

Kas : Merupakan uang atau dana yang dimiliki oleh TK

Perlengkapan Pembelajaran : Meliputi semua barang habis pakai yang

digunakan oleh siswa

Perlengkapan ATK

: Meliputi semua barang habis pakai yang

digunkanan oleh pengajar

Perlengkapan Obat P3K

: Meliputi semua obat-obatan yang disiapkan

di kotak P3K

Perlengkapan Dapur

: Meliputi semua yang digunakan untuk

keperluan dapur

Peralatan Pembelajaran

: Meliputi semua peralatan yang digunakan

untuk menunjang kegiatan pembelajaran

Akumulasi Penyusutan Peralatan

: Merupakan perhitungan penyusutan

setiap semester terhadap peralatan

yang dimiliki, perhitungan ini dapat

dilihat pada tabel 4.3.

Aset neto

: Merupakan pemasukan atau

sumbangan dari berbagai pihak

sesuai dengan pembatasan yang

(10)

28 Beban Seragam Siswa

: Meliputi Pembelian seragam diawal tahun

ajaran

Beban Konsumsi Makan Sehat

: Meliputi kegiatan makan sehat yang

dilakukan setiap bulannya

Beban Perlegkapan Pembelajaran

: Digunakan apabila adanya

pembelian perlengkapan

pembelajaran maupun disaat

adanya penyesuaian

Beban Gaji Pendidik

: Meliputi gaji guru yang dilakukan setiap

akhir bulan

Beban Konsumsi Kegiatan

: Meliputi semua kegiatan yang dilakukan di

TK termasuk pertemuan orang tua murid

ataupun adanya sosialisasi yang dilakukan

beberapa pihak.

Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana Prasarana : Meliputi semua

kegiatan yang berhubungan dengan perwatan dan perbaikan sarana prasarana

Beban Publikasi

: Meliputi semua kegiatan publikasi untuk

penerimaan siswa baru termasuk pembuatan

spanduk dan brosur

Beban Telpon dan Internet

: Meliputi pembelian pulsa untuk modem

yang dimiliki oleh TK

Beban Trasport Narasumber : Digunakan untuk membayarkan trasport

narasumber yang dipanggil ke sekolah

untuk melakukan sosialisasi maupun

kegiatan pemeriksaan kesehatan

Beban Perlengkapan ATK

: Digunakan apabila adanya pembelian

perlengkapan ATK maupun disaat adanya

penyesuaian

Beban Perlengkapan P3K

: Digunakan apabila adanya pembelian

perlengkapan P3K maupun disaat adanya

(11)

29 Beban Perlengkapan Dapur` : Digunakan apabila adanya pembelian

perlengkapan dapur maupun disaat adanya

penyesuaian

Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran : Digunakan pada saat

penyesuaian

Beban Trasport Pendidik

: Meliputi semua kegiatan pendidik diluar TK

termasuk Rapat KKG, rapat K3PP dan

pendampingan siswa dalam mengikuti

lomba

Beban Kegiatan Perpisahan : Meliputi semua yang diperlukan dalam

kegiatan perpisahan termasuk konsumsi

kegiatannya

Beban Piala dan Penghargaan

: Digunakan untuk pembelian piala

dan penghargaan termasuk piala dan

penghargaan yang digunakan untuk

kegiatan perpisahan

Beban Kegiatan Siswa

: Meliputi semua kegiatan yang dilakukan

siswa termasuk kegiatan mengikuti

perlombaan

2. Membuat Neraca Saldo Awal per 30 Juni 2018

a. Membuat Daftar Aset Tetap TK Tunas Melati

Daftar aset tetap ini dibuat berdasarkan data inventaris di TK

Tunas Melati, berikut adalah daftar aset tetap TK Tunas Melati yang

telah dibuat oleh Penulis yang terdapat pada tabel 4.2

(12)

30 Tabel 4.2. Daftar Aset Tetap TK Tunas Melati Banjarmasin

NO Nama Aset Tetap Umur

Manfaat Unit Tahun Perolehan Harga Perolehan/Unit Jumlah ₁ ₂ ₃ ₄ ₅ ₆ Peralatan Pembeajaran 1 _{Papan Tulis} ₈ ₂ ₂₀₁₃ _{Rp 750.000 Rp 1.500.000} 2 _{Meja Murid} ₄ ₁₂ ₂₀₁₃ _{Rp 300.000 Rp 3.600.000} 3 _{Kursi Murid} ₄ ₂₄ ₂₀₁₃ _{Rp 200.000 Rp 4.800.000} 4 _{Meja Guru} ₄ ₂ ₂₀₁₃ _{Rp 750.000 Rp 1.500.000} 5 _{Kursi Guru} ₄ ₄ ₂₀₁₃ _{Rp 250.000 Rp 1.000.000} 6 _{Lemari Kaca} ₈ ₁ ₂₀₁₆ _{Rp 5.000.000 Rp 5.000.000} 7 _{Lemari Kayu} ₄ ₃ ₂₀₁₃ _{Rp 2.000.000 Rp 6.000.000} 8 _{Kipas Angin} ₈ ₁ ₂₀₁₃ _{Rp 450.000 Rp 450.000} 9 _{Kotak P3K} ₄ ₁ ₂₀₁₃ _{Rp 150.000 Rp 150.000} 10 _{Keranjang Mainan} ₄ ₄ ₂₀₁₆ _{Rp 150.000 Rp 600.000} 11 _{Jam Dinding} ₄ ₁ ₂₀₁₆ _{Rp 50.000 Rp 50.000} 12 _{Foto Presiden} ₄ ₂ ₂₀₁₄ _{Rp 60.000 Rp 120.000} 13 _Timbangan ₈ ₁ ₂₀₁₃ _{Rp 200.000 Rp 200.000} 14 _{Pohon Hitung} ₄ ₂ ₂₀₁₃ _{Rp 200.000 Rp 400.000} 15 _Balok ₄ ₁ ₂₀₁₃ _{Rp 300.000 Rp 300.000} 16 _{Balok Geometri} ₄ ₄ ₂₀₁₃ _{Rp 150.000 Rp 600.000} 17 _Puzzle ₄ ₁₈ ₂₀₁₃ _{Rp 100.000 Rp 1.800.000}

18 Rambu-rambu Lalu Lintas 4 1 2016 Rp 300.000 Rp 300.000

19 _{Papan Absen} ₄ ₃ ₂₀₁₃ _{Rp 250.000 Rp 750.000}

20 _{Alat Peraga Musik} ₄ ₆ ₂₀₁₆ _{Rp 150.000 Rp 900.000}

21 _{Alat Peraga Ibadah} ₄ ₁ ₂₀₁₆ _{Rp 150.000 Rp 150.000}

22 _{Lambang Negara} ₄ ₁ ₂₀₁₄ _{Rp 100.000 Rp 100.000}

Total Peralatan Pembelajaran Rp 12.010.000 Rp 30.270.000

Sumber : TK Tunas Melati dan dibuat kembali oleh penulis

b. Membuat Perhitungan Penyusutan Aset Tetap

Berikut ini adalah perhitungan penyusutan aset tetap berdasarkan

kategori umur manfaat aset tetap yang ada di TK Tunas melati :

1) Umur Manfaat 4 Tahun

Aset tetap yang memiliki umur manfaat 4 tahun adalah Meja

Murid, Kursi Murid, Meja Guru, Kursi Guru, Lemari Kayu,

(13)

31 Kotak P3K, Keranjang Mainan, Jam Dinding, Foto Presiden,

Pohon Hitung, Balok, Balok Geometri, Puzzle, Rambu-rambu

lalu lintas, Papan Absen, Alat Peraga Musik, Alat Peraga Ibadah,

dan Lambang Negara. Contoh perhitungan penyusutan dengan

umur manfaat 4 tahun, terdapat pada tabel berikut :

Tabel 4.3. Perhitungan Penyusutan Meja Murid

TK Tunas Melati Banjarmasin

Semester Harga Perolehan % penyusutan /Semester Biaya Penyusuatan/ Semester Akumulasi

Penyusutan Nilai Buku

1 2 3 4 5 6 Semster Genap 2012/2013 Rp 3.600.000 _12,50% _{Rp 450.000 Rp 450.000} _{Rp 3.150.000} Semester Ganjil 2013/2014 Rp 3.600.000 _12,50% _{Rp 450.000 Rp 900.000} _{Rp 2.700.000} Semester Genap 2013/2014 Rp 3.600.000 _12,50% _{Rp 450.000 Rp 1.350.000} _{Rp 2.250.000} Semester Ganjil 2014/2015 Rp 3.600.000 _12,50% _{Rp 450.000 Rp 1.800.000} _{Rp 1.800.000} Semester Genap 2014/2015 Rp 3.600.000 _12,50% _{Rp 450.000 Rp 2.250.000} _{Rp 1.350.000} Semester Ganjil 2015/2016 Rp 3.600.000 _12,50% _{Rp 450.000 Rp 2.700.000} _{Rp 900.000} Semester Genap 2015/2016 Rp 3.600.000 _12,50% _{Rp 450.000 Rp 3.150.000} _{Rp 450.000} Semester Ganjil 2016/2017 Rp 3.600.000 _12,50% _{Rp 450.000 Rp 3.600.000} _{Rp -}

Sumber: Dibuat oleh Penulis

Keterangan :

Kolom 3 :

Sesuai dengan peraturan perpajakan untuk

umur manfaat 8 tahun mendapatkan tarif

penyusutan metode garis lurus 12,5%/tahun

dan untuk dan untuk umur manfaat 4 tahun

mendapatkan tarif 25%/tahun. Untuk satu

semester terdapat 6 bulan maka

perhitungannya 12,5%/2 = 6,25% untuk umur

manfaat 8 tahun dan 25%/2 = 12,5% untuk

umur manfaat 4 tahun.

(14)

32 Kolom 5

:

Pada baris pertama di dapatkan dari

baris pertama yang terdapat pada

kolom 4(Biaya Penyusutan/Semester

untuk semester genap 2012/2013)

baris kedua merupakan penjumlahan

antara baris pertama kolom 5 dan

baris kedua kolom 4 dan seterusnya.

Kolom 6

:

Kolom 2 – Kolom 5

2) Umur Manfaat 8 Tahun

Aset tetap yang memiliki umur manfaat 8 tahun adalah

Papan Tulis, Lemari Kaca, Kipas Angin, dan Timbangan. Contoh

perhitungan penyusutan dengan umur manfaat 8 tahun :

Tabel 4.4. Perhitungan Penyusutan Papan Tulis

TK Tunas Melati Banjarmasin

Semester Harga Perolehan % penyusutan /semester Biaya Penyusuatan/ semester Akumulasi

Penyusutan Nilai Buku

1 2 3 4 5 6 Semster Genap 2012/2013 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 93.750 Rp 1.406.250 Semester Ganjil 2013/2014 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 187.500 Rp 1.312.500 Semester Genap 2013/2014 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 281.250 Rp 1.218.750 Semester Ganjil 2014/2015 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 375.000 Rp 1.125.000 Semester Genap 2014/2015 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 468.750 Rp 1.031.250 Semester Ganjil 2015/2016 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 562.500 Rp 937.500 Semester Genap 2015/2016 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 656.250 Rp 843.750 Semester Ganjil 2016/2017 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 750.000 Rp 750.000 Semester Genap 2016/2017 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 843.750 Rp 656.250 Semester Ganjil 2017/2018 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 937.500 Rp 562.500 Semester Genap 2017/2018 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 1.031.250 Rp 468.750 Semester Ganjil 2018/2019 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 1.125.000 Rp 375.000 Semester Genap 2018/2019 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 1.218.750 Rp 281.250

Sumber: Dibuat oleh Penulis

(15)

33 c. Membuat Rekapitulasi Perhitungan Penyusutan Aset Tetap

Rekapitulasi perhitungan penyusutan aset tetap untuk tanggal 30 juni 2018 disajikan pada tabel berikut :

Tabel 4.5. Rekapitulasi Penyusutan Aset Tetap TK Tunas Melati Banjarmasin untuk Tanggal 30 Juni 2018

NO Nama Aset Tetap Umur

Manfaat Unit Harga Perolehan/Unit Jumlah Harga Perolehan Penyusutan / Semester Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Nilai Buku 1 ₂ ₃ ₄ ₅ ₆ ₇ ₈ ₉ Peralatan Pembelajaran 1 _{Papan Tulis} ₈ ₂ _{Rp 750.000 Rp 1.500.000 Rp 93.750} _{Rp 1.031.250 Rp 468.750} 2 _{Meja Murid} ₄ ₁₂ _{Rp 300.000 Rp 3.600.000 Rp 450.000} _{Rp 3.600.000 Rp -} 3 _{Kursi Murid} ₄ ₂₄ _{Rp 200.000 Rp 4.800.000 Rp 600.000} _{Rp 4.800.000 Rp -} 4 _{Meja Guru} ₄ ₂ _{Rp 750.000 Rp 1.500.000 Rp 187.500} _{Rp 1.500.000 Rp -} 5 _{Kursi Guru} ₄ ₄ _{Rp 250.000 Rp 1.000.000 Rp 125.000} _{Rp 1.000.000 Rp -} 6 _{Lemari Kaca} ₈ ₁ _{Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp 312.500} _{Rp 1.562.500 Rp 3.437.500} 7 _{Lemari Kayu} ₄ ₃ _{Rp 2.000.000 Rp 6.000.000 Rp 750.000} _{Rp 6.000.000 Rp -} 8 _{Kipas Angin} ₈ ₁ _{Rp 450.000 Rp 450.000 Rp 28.125} _{Rp 309.375 Rp 140.625} 9 _{Kotak P3K} ₄ ₁ _{Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750} _{Rp 150.000 Rp -} 10 _{Keranjang Mainan} ₄ ₄ _{Rp 150.000 Rp 600.000 Rp 75.000} _{Rp 375.000 Rp 225.000} 11 _{Jam Dinding} ₄ ₁ _{Rp 50.000 Rp 50.000 Rp 6.250} _{Rp 31.250 Rp 18.750} 12 _{Foto Presiden} ₄ ₂ _{Rp 60.000 Rp 120.000 Rp 15.000} _{Rp 120.000 Rp -} 13 _Timbangan ₈ ₁ _{Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 12.500} _{Rp 137.500 Rp 62.500}

(16)

34 lanjutan

14 _{Pohon Hitung} ₄ ₂ _{Rp 200.000 Rp 400.000 Rp 50.000} _{Rp 400.000 Rp -} 15 _Balok ₄ ₁ _{Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 37.500} _{Rp 300.000 Rp -} 16 _{Balok Geometri} ₄ ₄ _{Rp 150.000 Rp 600.000 Rp 75.000} _{Rp 600.000 Rp -} 17 _Puzzle ₄ ₁₈ _{Rp 100.000 Rp 1.800.000 Rp 225.000} _{Rp 1.800.000 Rp -} 18 _{Rambu-rambu Lalu Lintas} ₄ ₁ _{Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 37.500} _{Rp 187.500 Rp 112.500} 19 _{Papan Absen} ₄ ₃ _{Rp 250.000 Rp 750.000 Rp 93.750} _{Rp 750.000 Rp -} 20 _{Alat Peraga Musik} ₄ ₆ _{Rp 150.000 Rp 900.000 Rp 112.500} _{Rp 562.500 Rp 337.500} 21 _{Alat Peraga Ibadah} ₄ ₁ _{Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750} _{Rp 93.750 Rp 56.250} 22 _{Lambang Negara} ₄ ₁ _{Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 12.500} _{Rp 100.000 Rp -}

TOTAL Rp 12.010.000 Rp 30.270.000 Rp 3.336.875 Rp 25.410.625 Rp 4.934.375

Sumber : Dibuat oleh Penulis

Keterangan :

Kolom 7 : Didapatkan dari kolom 4 dari setiap perhitungan penyusutan aset tetap

Kolom 8 : Didapatkan dari kolom 5 dari setiap perhitungan penyusutan aset tetap

Kolom 9 : Kolom 6 – Kolom 8

(17)

35 d. Membuat Neraca Saldo per 30 Juni 2018

Nilai peralatan pembelajaran dan akumulasinya diperoleh dari

perhitungan penyusutan aset tetap dan rekapitulasinya. Nilai kas

didapatkan dari hasil wawancara dengan guru di TK Tunas Melati dan

nilai perlengkapan didapatkan dari laporan BOP tahun 2017 yang

telah dikurangi 80% penggunaan selama tahun ajaran sebelumnya.

Berdasarkan informasi tersebut, dibuat neraca saldo per 30 Juni 2018

sebagai berikut :

Tabel 4.6. Neraca Saldo TK Tunas Melati Banjarmasin

per 30 Juni 2019

KODE

AKUN NAMA AKUN Debit Kredit

1 ASET 11 Aset Lancar 1101 Kas Rp 636.000 1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 1.722.000 1103 Perlengkapan ATK Rp 290.000 1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 76.000 1105 Perlengkapan Dapur Rp 116.000 12 Aset Tetap 1201 Peralatan Pembelajaran Rp 30.270.000 13 Akumulasi Penyusutan

1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 25.410.625

3 Aset Neto

3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 7.699.375

3102 Aset Neto Terikat Temporer

3103 Aset Neto Terikat Permanen

Jumlah Rp 33.110.000 Rp 33.110.000

Sumber : Dibuat oleh penulisan

3. Membuat Daftar Transaksi Keuangan untuk Semester Ganjil

2018/2019

Transaksi yang terjadi di TK Tunas Melati Banjarmasin selama

semester ganjil tahun ajaran 2018/2019 terdapat pada tabel 4.7.

(18)

36 Tabel 4.7. Transaksi Keuangan yang Terjadi di TK Tunas Melati

Banjarmasin Selama Bulan Juli-Desember 2018

Tanggal Transaksi

02/07/2018 _{Pembelian pulsa internet dan telpon sebesar Rp. 100.000}

10/07/2018 _{Diterima dana BOP untuk tahun ajaran 2018/2019 sebesar Rp. 19.200.000}

17/07/2018 Diterima uang pendaftaran dari siswa untuk tahun ajaran baru Rp. 400.000 per siswa @ 32 siswa

18/07/2018 _{Pembelian baju seragam untuk siswa baru menggunakan uang pendaftaran Rp.} 300.000 per siswa @ 32 siswa

18/07/2018 _{Pembelian buku LKS Rp. 3.120.000}

20/07/2018 _{Pembayaran SPP Rp. 35.000 per siswa @ 32 Siswa} 20/07/2018 _{Penyediaan buku Administrasi Rp. 600.000}

23/07/2018 _{Trasportasi untuk kepala sekolah menghadiri rapat K3PP di Aula Unit Dinas} Pendidikan Kecamatan Banjarmasin Timur Rp. 50.000

25/07/2018 _{Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Pertiwi Rp. 150.000 untuk 3} orang guru

26/07/2018 _{Trasportasi guru untuk menghadiri rapat Penyuluhan Imunisasi Measles Rubella} (MR) di Aula Puskesmas Cempaka Putih Rp. 150.000

28/07/2018 Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000 30/07/2018 _{Membayar gaji guru Rp. 700.000}

03/08/2018 _{Membeli pulsa Internet dan Telpon Rp. 100.000}

04/08/2018 Trasportasi Guru untuk mendampingi siswa dalam acara simulasi Manasik Haji Rp. 150.000

10/08/2018 _{Mencetak kartu tumbuh kembang anak Rp. 80.000} 11/08/2018 _{Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000}

16/08/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. IPQIR Rp. 150.000 untuk 3 orang guru

20/08/2018 Membeli perlengkapan pembelajaran : - Buku Gambar 32 @ Rp. 5.000 - Buku Tulis 32 @ Rp. 3.500 - Buku Merekat 32 @ Rp. 3.500 - Buku Kotak Sedang 32 @ Rp. 3.300 - Buku Kotak Besar 32 @ Rp. 3.500 - Kertas Lipat 32 @ Rp. 5.500 - Buku Tabungan 32 @ Rp. 1.650 - Buku Penghubung 32 @ Rp. 2.800 - Modelling Clay 32 @ Rp. 10.450 - Oil Pastel 12+1 32@ Rp. 18.500

20/08/2018 Membelikan makanan ringan untuk siswa Rp. 350.000 20/08/2018 Pembelian perlengkapan ATK Rp. 250.000

25/08/2018 _{Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000} 25/08/2018 _{Menerima tabungan siswa Rp.555.000}

25/08/2018 _{Pembayaran SPP Rp. 35.000 per siswa @ 32 Siswa} 30/08/2018 _{Membayar gaji guru Rp. 700.000}

(19)

37 lanjutan

03/09/2018 _{Membeli pulsa Internet dan Telpon Rp. 100.000} 09/09/2018 _{Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000} 12/09/2018 Membeli perlengkapan pembelajaran :

- Penghapus 32 @ Rp. 1.750 - Rautan 32 @ Rp. 3.500 - Pensil Grafit 32 @ Rp. 3.300 - Scissor 32 @ Rp. 11.000 - Kotak Pensil 32 @ Rp. 6.000 - School Glue Stick 32 @ Rp. 5.000 - Fas 30 ml 3 warna 32 @ Rp. 24.000 - Kertas Manila Karton 18 @ Rp. 2.500 - Bollpoint 4 @ Rp. 30.125

16/09/2018

Trasportasi guru untuk menghadiri workshop "Membuat Komik Pembelajaran Berbasis IT" di Aula BKKBN Kalimantan Selatan Rp. 150.000

19/09/2018 _{Trasportasi untuk kepala sekolah menghadiri rapat K3PP di Aula Unit Dinas} Pendidikan Kecamatan Banjarmasin Timur Rp. 50.000

20/09/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Dewi Sartika Rp. 150.000 25/09/2018 _{Pembayaran SPP Rp. 35.000 per siswa @ 32 Siswa}

25/09/2018 _{Menerima tabungan siswa Rp.500.000} 30/09/2018 _{Pembayaran gaji guru Rp. 700.000}

03/10/2018 _{Membeli pulsa Internet dan Telpon Rp. 100.000} 07/10/2018 Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000

13/10/2018 _{Trasportasi guru untuk mendampingi siswa mengikuti lomba dalam rangka "Hari} Sumpah Pemuda" di TKN Pembina Banjarmasin Timur Rp. 150.000

13/10/2018

Membayar biaya pendaftaran lomba dalam rangka "Hari Sumpah Pemuda" di TKN Pembina Banjarmasin Timur Rp. 50.000 menggunakan tabungan siswa

15/10/2018 _{Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Hang Tuah Rp. 150.000}

15/10/2018

Membeli perlengkapan pembelajaran : - Kertas Origami 32 @ Rp. 5.000 - Kertas Orogami Motif 32 @ Rp. 3.500 - Kertas Krep Warna 32 @ Rp. 5.000 - Kertas karton putih 32 @ Rp. 4.000 - Kertas karton warna 20 @ Rp. 3.000

18/10/2018 _{Mengadakan kegiatan pertemuan orang tua siswa dengan agenda Sosialisasi} Kurikulum 2013, menyediakan konsumsi 32 @ Rp. 15.000. dan membayar trasport narasumber Rp. 200.000

20/10/2018 Trasportasi untuk kepala sekolah menghadiri rapat K3PP di Aula Unit Dinas Pendidikan Kecamatan Banjarmasin Timur Rp. 50.000

20/10/2018 Membeli perlengkapan dapur Rp. 580.000

22/10/2018 _{Membelikan makanan ringan untuk siswa Rp. 350.000} 22/10/2018 _{Pembelian perlengkapan ATK Rp. 250.000}

25/10/2018 _{Pembayaran SPP Rp. 35.000 per siswa @ 32 Siswa} 25/10/2018 _{Menerima tabungan siswa Rp.655.000}

(20)

38 lanjutan

28/10/2018 _{Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000} 30/10/2018 _{Pembayaran gaji guru Rp. 700.000}

02/11/2018 _{Membeli pulsa Internet dan Telpon Rp. 100.000} 02/11/2018

Membeli perlengkapan pembelajaran : - Krayon 10 @ Rp. 25.000

- Pensil 5 pak @ Rp. 36.000 - Penghapus 32 @ Rp. 2.000 - Pensil warna 3 lsn @ Rp. 61.500 - Buku gambar 32 @ Rp.2.000

04/11/2018 _{Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000}

10/11/2018 _{Trasportasi guru untuk mendampingi siswa mengikuti lomba dalam rangka "Hari} Pahlawan" di TKN Pembina Banjarmasin Timur Rp. 150.000

10/11/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba dalam rangka "Hari Pahlawan" Rp. 10.000 @ 10 siswa

15/11/2018 _{Membeli Flashdisk Rp. 80.000} 18/11/2018

Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Harapan Bunda Rp. 150.000 18/11/2018 _{Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000}

18/11/2018 Melakukan perawatan sarana prasarana Rp. 1.500.000, membayar biaya untuk tukang Rp. 450.000

23/11/2018 _{Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000}

26/11/2018 _{Trasportasi guru untuk mendampingi siswa mengikuti lomba mewarnai di Gedung} Perpustakaan Banjarmasin Rp. 150.000

26/11/2018 _{Membayar biaya pendaftaran lomba mewarnai di Gedung Perpustakaan Banjarmasin} Rp. 15.000 @ 10 siswa

30/11/2018 _{Pembayaran gaji guru Rp. 700.000} 02/12/2018 _{Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000}

04/12/2018 Trasportasi untuk kepala sekolah menghadiri rapat K3PP di Aula Tk Hang Tuah Rp. 50.000

11/12/2018 Trasportasi guru untuk mendampingi siswa mengikuti lomba mewarnai di Mako Lanal Banjarmasin Rp. 150.000

11/12/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba mewarnai di Mako Lanal Banjarmasin Rp. 30.000 @ 10 siswa

30/12/2018 _{Pembayaran gaji guru Rp. 700.000}

Sumber : Dibuat oleh Penulis

(21)

39 4. Membuat Jurnal Umum periode 1 Juli 2018 – 31 Desember 2018

Berikut ini adalah jurnal umum yang dibuat berdasarkan dengan

transaksi yang terjadi selama periode 1 Juli-31 Desember 2018 :

Tabel 4.8 Jurnal Umum TK Tunas Melati Banjarmasin

Periode 1 Juli 2018 – 31 Desember 2018

Tanggal Nama Akun Kode

Akun Debit Kredit

02/07/2018 Beban Telpon dan Internet 5110 Rp 100.000

Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan Juli)

10/07/2018 Kas 1101 Rp 19.200.000

Dana BOP 4301 Rp 19.200.000

(Penerimaan BOP untuk tahun 2018)

17/07/2018 Kas 1101 Rp 12.800.000

Uang Pendaftaran 4303 Rp 12.800.000

(Penerimaan Uang Pendaftaran)

18/07/2018 Beban Baju Seragam Siswa 5101 Rp 9.600.000

Kas 1101 Rp 9.600.000

(Membeli Seragam Siswa)

18/07/2018 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 3.120.000

Kas 1101 Rp 3.120.000

(Pembelian Buku LKS)

20/07/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan Juli)

20/07/2018 Perlengkapan ATK 1103 Rp 600.000

Kas 1101 Rp 600.000

(Pembelian Buku Administrasi)

23/07/2018 Beban Trasport Pendidik 5116 Rp 50.000

Kas 1101 Rp 50.000

(Menghadiri Rapat K3PP)

Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri Rapat KKG di TK Pertiwi)

Kas 1101 Rp 150.000

(22)

40 lanjutan

Saldo Pindahan Rp. 46.890.000 Rp. 46.890.000

28/07/2018 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 224.000

(Mengadakan kegiatan makan sehat)

30/07/2018 Beban Gaji Pendidik 5106 Rp 700.000

Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Juli)

Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan Agustus)

Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi dalam acara simulasi

Manasik Haji)

10/08/2018 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 80.000

Kas 1101 Rp 80.000

(Mencetak kartu tumbuh kembang anak)

Kas 1101 Rp 224.000

(Mengadakan makan sehat)

Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri Rapat KKG di TK IPQIR)

Kas 1101 Rp 1.846.400

(Pembelian perlenkapan pembelajaran)

20/08/2018 Beban Konsumsi Kegiatan 5107 Rp 350.000

Kas 1101 Rp 350.000

(Membeli makanan ringan)

Kas 1101 Rp 250.000

(Pembelian ATK untuk pendidik)

Kas 1101 Rp 224.000

25/08/2018 Kas 1101 Rp 555.000

Tabungan Siswa 4101 Rp 555.000

(23)

41 lanjutan

25/08/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Agustus)

Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan September)

Kas 1101 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 1.911.100

Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri workshop "Membuat Komik Pembelajaran Berbasis IT)

Kas 1101 Rp 50.000

(Menghadiri rapat K3PP)

Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Dewi

Sartika)

25/09/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan September)

25/09/2018 Kas 1101 Rp 500.000

(Menerima Tabungan Siswa)

Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan

September)

Kas 1101 Rp 100.000

(24)

42 lanjutan

Saldo Pindahan p. 58.568.500 p. 58.568.500

Kas 1101 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi siswa dalm lomba

peringatan Hari Sumpah Pemuda)

13/10/2018 Beban Kegiatan Siswa 5105 Rp 50.000

Kas 1101 Rp 50.000

(Membayar Biaya Pendaftaran Lomba)

Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Hang Tuah)

Kas 1101 Rp 620.000

Kas 1101 Rp 480.000

Beban Trasport Narasumber 5111 Rp 200.000

Kas 1101 Rp 200.000

(Kegiatan pertemuan Orang tua siswa)

Kas 1101 Rp 50.000

(Menghadiri rapar K3PP)

20/10/2018 Perlengkapan Dapur 1105 Rp 580.000

Kas 1101 Rp 580.000

(Pembelian perlengkapan dapur)

Kas 1101 Rp 350.000

(Membelikan makanan ringan)

Kas 1101 Rp 250.000

(Pembelian ATK untuk pendidik)

25/10/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan Oktober)

(25)

43 lanjutan

Saldo Tambahan Rp. 62.792.500 Rp. 62.792.500

25/10/2018 Kas 1101 Rp 655.000

(Menerima tabungan siswa)

Kas 1101 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Oktober)

Kas 1101 Rp 50.000

Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran Tlpn dan Internet bulan

November)

Kas 1101 Rp 742.500

(Pembelian perlengkapan pembelajaran)

04/11/2018 Beban Konsumsi Makan Sehat 5102 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi lomba dalam rangka Hari

Pahlawan)

Kas 1101 Rp 100.000

(Membayar biaya pendaftaran lomba)

15/11/2018 Peralatan Pembelajaran 1201 Rp 80.000

Kas 1101 Rp 80.000

(Membeli FD)

Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Harapan

Bunda)

(26)

44 lanjutan

Kas 1101 Rp 224.000

18/11/2018

Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana

Prasarana 5108 Rp 1.950.000

Kas 1101 Rp 1.950.000

(Perawatan setiap semester)

Kas 1101 Rp 224.000

25/11/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan November)

25/11/2018 Kas 1101 Rp 600.000

(Menerima tabungan siswa)

Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi lomba di gedung perpustakaan)

Kas 1101 Rp 150.000

Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran bulan November)

Kas 1101 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 50.000

Kas 1101 Rp 150.000

(27)

45 lanjutan

Kas 1101 Rp 300.000

25/12/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Pembayaran SPP bulan Desember)

25/12/2018 Kas 1101 Rp 640.000

(Menerima Tabungan Siswa)

Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran bulan Desember)

TOTAL Rp 74.320.000 Rp 74.320.000

Sumber : Dibuat oleh penulis

(28)

46 5. Memposting Jurnal Umum ke Buku Besar Periode 1 Juli – 31 Desember 2018

Berikut ini adalah posting jurnal umum ke buku besar periode 1 Juli – 31 Desember 2018:

Tabel 4.9. Buku Besar TK Tunas Melati Banjarmasin

Periode 1 Juli – 31 Desember 2018

Nama Akun : Kas Kode Akun : 1101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 636.000

02/07/2018 Pembayaran Tlpn dan Internet bln Juli JU Rp 100.000 Rp 536.000

10/07/2018 Penerimaan Dana BOP JU Rp 19.200.000 Rp 19.736.000

17/07/2018 Penerimaan Uang Pendaftaran JU Rp 12.800.000 Rp 32.536.000

18/07/2018 Pembelian baju seragam siswa JU Rp 9.600.000 Rp 22.936.000

18/07/2018 Pembelian perlengkapan pembelajaran JU Rp 3.120.000 Rp 19.816.000

20/07/2018 Penerimaan Dana SPP JU Rp 1.120.000 Rp 20.936.000

20/07/2018 Pembelian buku Administrasi JU Rp 600.000 Rp 20.336.000

23/07/2018 Menghadiri Rapat K3PP JU Rp 50.000 Rp 20.286.000

25/07/2018 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 20.136.000

26/07/2018 Menghadiri Penyuluhan JU Rp 150.000 Rp 19.986.000

28/07/2018 Mengadakan Makan Sehat JU Rp 224.000 Rp 19.762.000

30/07/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Juli JU Rp 700.000 Rp 19.062.000

03/08/2018 Pembayaran Tlpn dan Internet bln Agsts JU Rp 100.000 Rp 18.962.000

(29)

47 lanjutan

10/08/2019 Mencetak kartu tumbuh kembang anak JU Rp 80.000 Rp 18.732.000

16/08/2018 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 18.358.000

20/08/2018 Perlengkapan Pembelajaran JU Rp 1.846.400 Rp 16.511.600

20/08/2018 Membeli makanan ringan JU Rp 350.000 Rp 16.161.600

25/08/2018 Pembelian ATK JU Rp 250.000 Rp 15.911.600

25/08/2018 Penerimaan Tabungan Siswa JU Rp 555.000 Rp 16.242.600

30/08/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Agst JU Rp 700.000 Rp 16.662.600

03/09/2018 Pembayatan Tlpn dan Internet bulan Sep JU Rp 100.000 Rp 16.562.600

16/09/2018 Menghadiri Workshop JU Rp 150.000 Rp 14.277.500

20/09/2018 Menghadiri rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 14.077.500

30/09/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Sep JU Rp 700.000 Rp 14.997.500

03/10/2018 Pembayaran Tlpn dan Internet bln Okt JU Rp 100.000 Rp 14.897.500

13/10/2018 Mendampingi siswa mengikuti lomba JU Rp 150.000 Rp 14.523.500

(30)

48 lanjutan

15/10/2018 Membeli perlengkapan pembelajaran JU Rp 620.000 Rp 13.703.500

18/10/2018 Menyediakan makan untuk pertemuan ortu JU Rp 480.000 Rp 13.223.500

18/10/2018 Membayar trasport narasumber JU Rp 200.000 Rp 13.023.500

20/10/2018 Menghadiri rapat K3PP JU Rp 50.000 Rp 12.973.500

20/10/2018 Membeli perlengkapan dapur JU Rp 580.000 Rp 12.393.500

22/10/2018 Membelikan cemilan JU Rp 350.000 Rp 12.043.500

30/10/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Okt JU Rp 700.000 Rp 12.644.500

02/11/2018 Pembayaran Tlpn dan Internet bulan Nov JU Rp 100.000 Rp 12.494.500

02/11/2018 Pembelian perlengkapan pembelajaran JU Rp 742.500 Rp 11.752.000

10/11/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba JU Rp 100.000 Rp 11.278.000

15/11/2018 Membeli Flashdisk JU Rp 80.000 Rp 11.198.000

18/11/2018 Perawatan sarana prasana JU Rp 1.950.000 Rp 8.874.000

(31)

49 lanjutan

30/11/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Nov JU Rp 700.000 Rp 9.370.000

30/12/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Des JU Rp 700.000 Rp 9.656.000

Nama Akun : Perlengkapan Pembelajaran Kode Akun : 1102

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 1.722.000

18/07/2018 Pembelian Buku LKS JU Rp 3.120.000 Rp 4.842.000

10/08/2018 Mencetak kartu tumbuh kembang anak JU Rp 80.000 Rp 4.922.000

(32)

50 lanjutan

Nama Akun : Perlengkapan ATK Kode Akun : 1103

Debit Kredit

30/06/2018 Sado Awal NS Rp 290.000

20/07/2018 Pembelian buku Administrasi JU Rp 600.000 Rp 890.000

Nama Akun : Perlengkapan Obat P3K Kode Akun : 1104

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 76.000

Nama Akun : Perlengkapan Dapur Kode Akun : 1105

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 116.000

(33)

51 lanjutan

Nama Akun : Perelatan Pembelajaran Kode Akun : 1201

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 30.270.000

15/11/2018 Pembelian Flashdisk JU Rp 80.000 Rp 30.350.000

Nama Akun : Akumulasi Peralatan Pembelajaran Kode Akun : 1301

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo awal NS Rp 25.410.625

Nama Akun : Aset Neto Tidak Terikat Kode Akun : 3101

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 7.699.375

Nama Akun : Aset Neto Terikat Temporer Kode Akun : 3102

Debit Kredit

(34)

52 Lanjutan

Nama Akun : Aset Neto Terikat Permanen Kode Akun : 3103

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp -

Nama Akun : Tabungan Siswa Kode Akun : 4101

Debit Kredit 30/06/2018 Saldo Awal NS Rp - 25/08/2018 Penerimaan tabungan JU Rp 555.000 Rp 555.000 25/09/2018 Penerimaan tabungan JU Rp 500.000 Rp 1.055.000 25/10/2018 Penerimaan tabungan JU Rp 655.000 Rp 1.710.000 25/11/2018 Penerimaan tabungan JU Rp 600.000 Rp 2.310.000 25/12/2018 Penerimaan tabungan JU Rp 640.000 Rp 2.950.000

Nama Akun : Iuran Perpisahan Kode Akun : 4201

Debit Kredit

(35)

53 lanjutan

Nama Akun : Dana BOP Kode Akun : 4301

Debit Kredit

10/07/2019 Penerimaan dana JU Rp 19.200.000 Rp 19.200.000

Nama Akun : Dana SPP Kode Akun : 4302

Debit Kredit

20/07/2018 Penerimaan bulan Juli JU Rp 1.120.000 Rp 1.120.000

25/08/2018 Penerimaan bulan Agustus JU Rp 1.120.000 Rp 2.240.000

25/09/2018 Penerimaan bulan September JU Rp 1.120.000 Rp 3.360.000

25/10/2018 Penerimaan bulan Oktober JU Rp 1.120.000 Rp 4.480.000

25/11/2018 Penerimaan bulan November JU Rp 1.120.000 Rp 5.600.000

25/12/2018 Penerimaan bulan Desember JU Rp 1.120.000 Rp 6.720.000

Nama Akun : Uang Pendaftaran Kode Akun : 4303

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo awal NS Rp -

(36)

54 lanjutan

Nama Akun : Beban Baju Seragam Siswa Kode Akun : 5101

Debit Kredit

18/07/2018 Pembelian baju seragam JU Rp 9.600.000 Rp 9.600.000

Nama Akun : Beban Konsumsi Makanan Sehat Kode Akun : 5102

Debit Kredit

28/07/2018 Mengadakan makan sehat JU Rp 224.000 Rp 224.000

07/10/2018 Mengadakan makan sehat JU Rp 224.000 Rp 1.120.000

(37)

55 lanjutan

Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran Kode Akun : 5103

Debit Kredit

Nama Akun : Beban Gaji Pendidik Kode Akun : 5104

Debit Kredit

30/07/2018 Pembayaran bulan Juli JU Rp 700.000 Rp 700.000

30/08/2018 Pembayaran bulan Agustus JU Rp 700.000 Rp 1.400.000

30/09/2018 Pembayaran bulan September JU Rp 700.000 Rp 2.100.000

30/10/2018 Pembayaran bulan Oktober JU Rp 700.000 Rp 2.800.000

30/11/2018 Pemayaran bulan November JU Rp 700.000 Rp 3.500.000

30/12/2018 Pembayaran bulan Desember JU Rp 700.000 Rp 4.200.000

Nama Akun : Beban Konsumsi Kegiatan Kode Akun : 5105

Debit Kredit

20/08/2018 Membeli Makanan Ringan JU Rp 350.000 Rp 350.000

18/10/2018 Mengadakan pertemuan orangtua murid JU Rp 480.000 Rp 830.000

(38)

56 lanjutan

Nama Akun : Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana dan Prasarana Kode Akun : 5106

Debit Kredit

18/11/2018 Perawatan srana prasarana JU Rp 1.950.000 Rp 1.950.000

Nama Akun : Beban Publikasi Kode Akun : 5107

Debit Kredit

Nama Akun : Beban Telpon dan Internet Kode Akun : 5108

Debit Kredit

02/07/2018 Pemabayaran bulan Juli JU Rp 100.000 Rp 100.000

03/08/2018 Pembayaran bulan Agustus JU Rp 100.000 Rp 200.000

03/09/2018 Pembayaran bulan September JU Rp 100.000 Rp 300.000

03/10/2018 Pembayaran bulan Oktober JU Rp 100.000 Rp 400.000

(39)

57 lanjutan

Nama Akun : Beban Trasport Narasumber Kode Akun : 5109

Debit Kredit

18/10/2018 Kegiatan sosialisasi kurikulim 2013 JU Rp 200.000 Rp 200.000

Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK Kode Akun : 5110

Debit Kredit

Nama Akun : Beban Perlengkapan P3K Kode Akun : 5111

Debit Kredit

Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur Kode Akun : 5112

Debit Kredit

(40)

58 lanjutan

Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Kode Akun : 5113

Debit Kredit

Nama Akun : Beban Trasport Pendidik Kode Akun : 5114

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo NS Rp -

23/07/2018 Menghadiri rapat K3PP JU Rp 50.000 Rp 50.000

25/07/2018 Menghadiri rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 200.000

26/07/2018 Menghadiri penyuluhan imunisasi MR _JU Rp 150.000 _{Rp 350.000}

04/08/2018 Mendampingi acara simulasi Manasik Haji _JU Rp 150.000 _{Rp 500.000}

16/08/2018 Menghadiri rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 650.000

16/09/2018 Menghadiri workshop JU Rp 150.000 Rp 800.000

19/09/2018 Menghadiri rapat K3PP JU Rp 50.000 Rp 850.000

20/09/2018 Menghadiri rapat KKG _JU Rp 150.000 _{Rp 1.000.000}

13/10/2018 Mendampingi siswa mengikuti lomba _JU Rp 150.000 _{Rp 1.150.000}

(41)

59 lanjutan

Nama Akun : Beban Kegiatan Perpisahan Kode Akun : 5115

Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp -

Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan Kode Akun : 5116

Debit Kredit

(42)

60 lanjutan

Nama Akun : Beban Kegiatan Siswa Kode Akun : 5105

Debit Kredit

13/10/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba JU Rp 50.000 Rp 50.000

(43)

61 6. Membuat Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember 2018

Setelah memposting jurnal umum ke buku besar maka dibuatlah

neraca saldo sebelum penyesuaian seperti tertera pada tabel berikut :

Tabel 4.10. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember

2018 TK Tunas Melati Banjarmasin

No.

Akun NAMA AKUN Debit Kredit

1 ASET 11 Aset Lancar 1101 Kas Rp 9.656.000 1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 10.042.000 1103 Perlengkapan ATK Rp 1.390.000 1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 76.000 1105 Perlengkapan Dapur Rp 696.000 12 Aset Tetap 1201 Peralatan Pembelajaran Rp 30.350.000 13 Akumulasi Penyusutan 1301

Akumulasi Penyusutan Peralatan

Pembelajaran Rp 25.410.625

3 Aset Neto

3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 7.699.375

3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp -

3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp -

4 PENERIMAAN

41 Penerimaan Tidak Terikat

4101 Tabungan Siswa Rp 2.950.000

42 Penerimaan Terikat Temporer

4201 Iuran Perpisahan Rp -

43 Penerimaan Terikat Permanen