DAFTAR PUSTAKA. Ikatan Akuntan Indonesia. 2007, Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat Jakarta.

(1)

138

DAFTAR PUSTAKA

Ikatan Akuntan Indonesia. 2007, Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat

Jakarta.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2007, Standar Akuntansi Keuangan no.23, Salemba

Empat, Jakarta.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2005, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan,

Salemba Empat, Jakarta.

Rachmanto, Nur, Chairudin. 2010. PSAK No.46 Akuntansi Pajak Penghasilan.

http://slidepajak.wordpress.com/2010/04/07/psak-46-akuntansi-pajak-penghasilan-accounting-for-income-taxes/

. Diakses Tanggal 11 Juni 2011.

Wahyudi, Dudi, 2009. Perlakuan PPh Atas Imbalan Dalam Bentuk Natura dan

Kenikmatan

.

http://dudiwahyudi.com/pajak/tag/koreksi-fiskal

.

Diakses

Tanggal 15 Mei 2011.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 36 Tahun 2008 & Peraturan

Pemerintah RI Tahun 2008 Tentang Pajak Penghasilan, 2009. Citra

Umbara, Bandung.

Putra, 2008. Laba Rugi Komersial dan Fiskal.

http://putra-finance-accounting

taxation.blogspot.com/2008/03/laba-rugi-komersial-dan-fiskal.html

.

Diakses Tanggal 20 April 2011.

Gloritho, 2009. Pengaruh Penerapan Perencanaan Pajak Biaya Pegawai Pada

PT.XYZ Untuk Meminimalkan Beban Pajak Dan Hubungannya Dengan

Kinerja Perusahaan, Universitas Gunadarma, Jakarta

(2)

139 Laodesyamri,

2010. Pengertian Biaya Menurut

SAK

:

http://id.shvoong.com/writing-and-speaking/presenting/2060466

pengertian-biaya-menurut-sak-standar/#ixzz1OfT5WVzf.

Diakses Tanggal

15 April 2011.

Erliana, 2005. Pengklasifikasian Beban. Universitas Sumatera Utara. Sumatera

Utara.

Undang-Undang Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat 1 UU PPh No.17 Tahun 2010,

2010. Pengertian Penghasilan, Jakarta.

www.pajak.go.id

Undang-Undang Pajak Penghasilan Nomor 17 Tahun 2009, 2009. Tarif Umum PPh

Wajib Pajak Orang Pribadi, Jakarta.

Suandy, Erly, Dra. 2006. Perencanaan Pajak, Salemba, Jakarta

Ikatan Akuntan Indonesia, 1997. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.46,

Salemba Empat, Jakarta.

(3)

Lampiran 1 Bag 1

Perusahaan Penulis

Penjualan

Hasil Jasa Konstruksi 973.344.509.813 973.344.509.813

Hasil klaim denda bunga prabumulih 1.560.240.000 1.560.240.000

Hasil Joint Operation (Jasa Konstruksi) 137.547.590.154 137.547.590.154

Hasil Trading 13.721.093.952 13.721.093.952

1.126.173.433.919

Laba Joint Operation (Jasa Konstruksi) 55.997.141.576 55.997.141.576

1.182.170.575.495 1.182.170.575.495 Biaya Langsung /Harga Pokok Penjualan

HPP Konstruksi 855.405.781.317 855.405.781.317 HPP Joint Operation 129.911.908.272 129.911.908.272 HPP Trading a. Biaya Bahan 10.112.250.211 10.112.250.211 b. Biaya Upah 324.415.997 324.415.997 c. Biaya Peralatan 1.266.936.975 1.266.936.975 d. Biaya Bank 1.487.000 1.487.000 e. Biaya Overhead 1.122.265.918 402.593.986 f. Biaya Penyusutan 66.721.410 66.721.410

g. Biaya Alokasi Inves Awal 481.063.217 481.063.217

13.375.140.728

Harga Pokok Penjualan 998.692.830.317

Laba di Pekerjaan 183.477.745.178

Biaya Tidak Langsung / Pengurang Penghasilan Bruto

a. Biaya Pegawai Final 46.298.783.549 46.298.783.549

Biaya Pegawai tdk Final 606.319.047 606.319.047

46.905.102.596 b. Biaya Umum

Biaya Umum Final 16.024.166.612 16.024.166.612

Biaya Rapat 1.707.131 1.707.131 Konsumsi 13.039.638 13.039.638 Akomodasi/Tamu 7.951.197 7.951.197 Biaya Kendaraan 27.106.084 27.106.084 Biaya kantor 124.724.892 124.724.892 Assosiasi 9.578.889 9.578.889 Ak Not Pengacr 8.070.896 8.070.896 PBB 6.104.917 6.104.917

PERHITUNGAN SPT PPh BADAN 2010

PT. XYZ

2 3

Lap. Keuangan Tax Planning

III. IV. II. 1 2 3 No. Uaraian I 1

(4)

Olah Raga dan acara lainnya 416.324 416.324 Inventaris 4.669.105 4.669.105 BKDI-Darma Wanita 1.379.555 1.379.555 Asuransi gedung 5.109.162 5.109.162 16.234.024.403 c. Biaya Pemasaran

Biaya Pemasaran Final 3.741.935.672 3.741.935.672

Biaya Pemasaran tdk Final 49.003.596 49.003.596

3.790.939.268 d. Biaya Pengembangan

Biaya Pengembangan Final 1.175.117.555 1.175.117.555

Biaya Pengembangan tidak Final 15.389.090 15.389.090

1.190.506.645 e. Biaya Penyusutan

Biaya Penyusutan Final 2.038.646.248 2.038.646.248

Biaya Penyusutan Tidak Final 26.697.679 26.697.679

2.065.343.927 f. Biaya Bank

Biaya Bank Final 125.053.815 125.053.815

Biaya Bank Tidak Final 1.637.678 1.637.678

126.691.493

Jumlah Biaya tidak langsung 70.312.608.332

Laba Usaha 113.165.136.846

Hasil dan Biaya Lain-Lain Hasil Lain-Lain

a. Hasil Sewa Gedung 1.509.264.136 1.509.264.136

Lampiran 1 bag 2

Perusahaan Penulis

b. Jasa Giro & Deposito 824.876.431 824.876.431

c Selisih Kas/Bank 44.310 44.310

d. Hasil Proyek Lama 1.959.535.867 1.959.535.867

e. Billing Rate 272.272.702 272.272.702

f. Lain - Lain Anak Perusahaan 199.090 199.090

g. Hasil Sewa Alat 299.198.100 299.198.100

h. Lain-lain - Proyek JO 405.615.650 405.615.650

i. Lain-lain - Bunga Piutang 738.162.831 738.162.831

j. Lain - Lain 66.990.717 66.990.717

6.076.159.834 Biaya Lain-Lain

a. HPP Sewa Gedung 379.854.631 379.854.631

b. Biaya Administrasi Bank 116.592.082 116.592.082

No. Uaraian Lap. Keuangan Tax Planning

III. IV.

(5)

c. Beda Kurs 53.213.465 53.213.465

d. Biaya JO 1.924.713.177 1.924.713.177

e. Biaya dan Denda Pajak 2.880.734.979 2.880.734.979

f. beban proyek selesai tahun lalu 10.397.364.163 10.397.364.163

g. Biaya Lain-lain Gagal Restitusi 3.665.161.781 3.665.161.781

h. Biaya Bunga Bank 63.241.533.322 63.241.533.322

i. Beban Penyisihan Piutang 1.160.484.435 1.160.484.435

j. Biaya Bunga Non Bank 3.234.150 3.234.150

k. Biaya atas hasil Penyewaan Alat 400.000 400.000

l. Biaya Lain-lain 1.066.429.986 1.066.429.986

m. Biaya Perawatan Gedung 466.670.990 466.670.990

n. HPP Penj ke JO (stone Chrusher) 59.462.184 59.462.184

o. Penyusutan slipform disewakan 23.669.179 23.669.179

85.439.518.524 a. Koreksi hasil lainnya :

Hasil denda bunga prabumulih

-yang belum di buku th 2010 b. Koreksi biaya penyusutan:

Peny. alat disewakan : slipform

-Penyusutan komersial

-Penyusutan fiskal

Laba Sebelum Pajak 33.801.778.156

PPh Badan 30.292.002.470

Kredit Pajak PPh 25 PPh 22 dan 23 PPh Badan

(6)

Hal : 140 Koreksi Fiskal Perusahaan Penulis (973.344.509.813) - - -- 1.560.240.000 1.560.240.000 -(137.547.590.154) - - -- 13.721.093.952 13.721.093.952 -(55.997.141.576) - - -15.281.333.952 15.281.333.952 -855.405.781.317 - - -129.911.908.272 - - -- 10.112.250.211 10.112.250.211 -- 324.415.997 324.415.997 -- 1.266.936.975 1.266.936.975 1.487.000 - - -719.671.932 402.593.986 317.077.946 719.671.932 66.721.410 - - -- 481.063.217 481.063.217 -12.587.260.386 12.501.744.346 719.671.932 12.587.260.386 12.501.744.346 719.671.932 2.694.073.566 2.779.589.606 46.298.783.549 - - -- - 606.319.047 -- 606.319.047 16.024.166.612 - - -1.707.131 - - -- 13.039.638 13.039.638 -7.951.197 - - -- 27.106.084 27.106.084 -- 124.724.892 124.724.892 -9.578.889 - - -- 8.070.896 8.070.896 -- 6.104.917 6.104.917

-PERHITUNGAN SPT PPh BADAN 2010

(7)

416.324 - -- 4.669.105 4.669.105 -1.379.555 - - -- 5.109.162 5.109.162 -188.824.695 188.824.695 3.741.935.672 - - -- 49.003.596 49.003.596 -49.003.596 49.003.596 1.175.117.555 - - -- 15.389.090 15.389.090 -15.389.090 15.389.090 2.038.646.248 - - -26.697.679 - - -125.053.815 - - -1.637.678 - - -253.217.380 859.536.428 2.440.856.186 1.920.053.178 (1.509.264.136) Hal : 141 Koreksi Fiskal Perusahaan Penulis (824.876.431) (44.310) (1.959.535.867) - 272.272.702 272.272.702 -- 199.090 199.090 -- 299.198.100 299.198.100 -- 405.615.650 405.615.650 -738.162.831 738.162.831 -66.990.717 66.990.717 -1.782.439.090 1.782.439.090 379.854.631 - -116.592.082 -

(8)

53.213.465 - -1.924.713.177 - -2.880.734.979 - -10.397.364.163 - -3.665.161.781 - -63.241.533.322 - -1.160.484.435 - -3.234.150 - -- 400.000 400.000 -1.066.429.986 - - -466.670.990 - - -59.462.184 59.462.184 -23.669.179 23.669.179 -83.531.363 83.531.363 297.302.467 297.302.467 297.302.467 23.669.179 23.669.179 23.669.179 (309.674.875) (309.674.875) (309.674.875) (286.005.696) (286.005.696) 4.723.072.076 4.202.269.068 1.180.768.000 1.050.567.000 789.337.500 789.337.500 83.309.375 83.309.375 872.646.875 872.646.875 308.121.125 177.920.125

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

(18)