ABSTRACT
Tax is one important source of state revenues to finance sustainable development. In finance the government's sustainable development requires huge funds. Therefore, the government in this case the Directorate General of Taxation requires a special strategy to obtain funds that are not few in number, one through extensification activity or expansion of tax base. Given the extensive effort is expected to be found out a new taxpayer can automatically increase the number of registered taxpayers, which ultimately will also affect the increase in tax revenue.
The purpose of this study was to determine how much influence extensification activity through giving NPWP by employer committed by KPP Pratama Bojonagara toward the acceptance level of Personal Income Tax. Research method used is hypothesis testing, where the authors tested the hypothesis by using correlation coefficient analysis, determination coefficients analysis and regression analysis where the independent variable is giving NPWP by the employer, while the dependent variable is Personal Income Tax. Based on research conducted by T-test with significance level of 0,05 was obtained as follows: "Giving NPWP by Employer has a positive effect on revenue Personal Income Tax". Based on the results of research has been done by the authors can be concluded that the implementation of giving NPWP by KPP Pratama Bojonagara can be categorized very well.
viii
ABSTRAK
Pajak merupakan salah satu sumber penting bagi penerimaan negara guna pembiayaan pembangunan yang berkelanjutan. Dalam membiayai pembangunan yang berkelanjutan pemerintah membutuhkan dana yang besar. Oleh karena itu, pemerintah dalam hal ini Direktorat Jenderal Pajak membutuhkan suatu strategi khusus untuk memperoleh dana yang tidak sedikit jumlahnya tersebut, salah satunya yaitu melalui Kegiatan Ekstensifikasi atau perluasan basis pajak. Dengan adanya upaya ekstensifikasi ini diharapkan akan terjaring Wajib Pajak baru yang secara otomatis dapat meningkatkan jumlah Wajib Pajak terdaftar, yang akhirnya juga akan berpengaruh pada peningkatan penerimaan pajak.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui sejauh seberapa besar pengaruh Kegiatan Ekstensifikasi melalui Pemberian NPWP oleh Pemberi Kerja yang dilakukan oleh KPP Pratama Bojonagara terhadap tingkat penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Metode penelitian yang digunakan adalah pengujian hipotesis, dimana hipotesis penulis diuji dengan menggunakan analisis koefisien korelasi, analisis koefisien determinasi dan analisis regresi dimana variabel independennya adalah Pemberian NPWP oleh Pemberi Kerja, sedangkan variabel dependennya adalah Tingkat Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Berdasarkan penelitian yang dilakukan dengan uji T dengan taraf signifikan 0.05 ternyata diperoleh hasil sebagai berikut : “Pemberian NPWP oleh Pemberi Kerja berpengaruh positif terhadap Tingkat Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi”. Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan oleh penulis dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan Pemberian NPWP yang dilakukan oleh KPP Pratama Bojonagara dapat dikategorikan sangat baik.
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iii
KATA PENGANTAR ... iv
ABSTRACT ... vii
ABSTRAK ... viii
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR Grafik ... xvi
DAFTAR LAMPIRAN ... xvii
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian ...1
1.2 Identifikasi Masalah ...6
1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian ...6
1.4 Kegunaan Penelitian ...7
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS 2.1 Pajak ... ...9
x 2.1.1 Pengertian Pajak ... ...9 2.1.2 Fungsi Pajak ... ... ..10 2.1.3 Sistem Perpajakan ... ... ..11 2.1.4 Asas Pemungutan... . .13 2.1.5 Teori Pemungutan... ... .14
2.1.5.1 Tinjauan Asas dan Teori Pemungutan Pajak ...15
2.1.6 Jenis dan Pembagian Pajak... 16
2.1.7 Tarif Pajak ... 17
2.2 Kegiatan Ekstensifikasi ...44
2.2.1 Pengertian Ekstensifikasi... 18
2.2.2 Sasaran Kegiatan Ekstensifikasi... 19
2.2.3 Unit Organisasi Pelakasana Kegiatan Ekstensifikasi ... 20
2.2.4 Pelaksanaan Kegiatan Ekstensifikasi ... 21
2.2.5 Pengawasan Kegiatan Ekstensifikasi ... 23
2.2.6 Dasar Hukum Kegiatan Ekstensifikasi... 25
2.2.6.1 PER-16/PJ/2007 ... 25
2.2.6.2 Prosedur Pembuatan NPWP ... 27
2.2.6.3 SE-59/PJ/2008 ... 27
2.3 Wajib Pajak ... 30
2.3.1 Wajib Pajak Efektif dan Non Efektif... 30
2.3.2 Hak Wajib Pajak... 31
2.3.3 Subjek Pajak ... 33
2.3.4.1 Objek Pajak Final ... 40
2.3.4.2 Bukan Objek Pajak ... 40
2.4 Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) ... 44
2.4.1 Pengertian, Fungsi, dan Manfaat NPWP... 44
2.4.2 Tata Cara Pendaftaran NPWP ... 45
2.4.3 Pengukuhan NPWP ... 47
2.4.4 Pindah NPWP... 47
2.4.5 Penghapusan NPWP dan Persyaratannya... 49
2.4.6 Sanksi yang Berhubungan Dengan NPWP... 49
2.4.7 Dasar Hukum NPWP... 50
2.5 Surat Pemberitahuan (SPT) ... 52
2.5.1 Fungsi SPT ... 52
2.5.2 Pengisian dan Penyampaian SPT ... 53
2.5.3 Pengecualian Wajib Menyampaikan SPT ... 54
2.5.4 Batas Waktu Penyetoran dan Penyampaian SPT ... 55
2.5.4.1 SPT Masa... 55
2.5.4.2 SPT Tahunan ... 57
2.5.5 Sanksi yang Berkaitan Dengan Penyampaian SPT ... 57
2.5.6 Sanksi Keterlambatan Pembayaran Pajak ... 58
2.5.7 Perpanjangan Waktu Penyampaian SPT Tahunan ... 58
2.6 Kerangka Pemikiran ... 59
xii BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN
3.1 Objek Penelitian ... 65
3.1.1 Sejarah Singkat KPP Bojonagara ... 65
3.1.2 Penggabungan KPP, KP PBB, dan Karikpa... 68
3.1.3 Karakteristik Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama... 69
3.1.4 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas KPP ... 70
3.1.4.1 Struktur Organisasi KPP... 70
3.1.4.2 Tugas dan Fungsi KPP ... 71
3.2 Metodologi Penelitian ... 74
3.2.1 Jenis Penelitian ... 74
3.2.2 Populasi dan Penentuan Sampel... 74
3.2.3 Teknik Pengumpulan Data ... 75
3.2.4 Operasionalisasi Variabel... 76
3.2.5 Rancangan Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ... 78
3.2.5.1 Pemilihan Test Statistik ... 78
3.2.5.2 Penetapan Hipotesis ... 81
3.2.5.3 Penetapan Tingkat Signifikansi ... 82
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ...83
4.1.1 Umum ... 83
4.1.2 Sasaran Pemberian NPWP Oleh Pemberi Kerja ... 84
4.1.4 Wajib Pajak Orang Pribadi Terdaftar... 86
4.1.5 Penerimaan PPh OP di KPP Bojonagara ... 88
4.2 Hambatan dan Strategi Dalam Meningkatkan Pendapatan... 92
4.2.1 Hambatan Dalam Melakukan Ekstensifikasi ... 92
4.2.2 Strategi Peningkatan Pendapatan Pajak ... 93
4.3 Pembahasan... 98
4.3.1 Hasil Kegiatan Ekstensifikasi Melalui Pemberi Kerja... 98
4.3.2 Analisis Pengaruh Pemberian NPWP terhadap PPh OP... 100
4.3.3 Analisis Koefisien Korelasi ... 101
4.3.4 Analisis Koefisien Determinasi ... 102
4.3.5 Analisis Regresi ... 103
4.3.6 Pengujian Hipotesis ... 104
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ...107
5.2 Saran ...108
DAFTAR PUSTAKA ...112
LAMPIRAN ...115
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 1 Kerangka Pemikiran…….……….... 64 Gambar 2 Penggabungan KPP, KP PBB, dan Karikpa... 68 Gambar 3 Struktur Organisasi KPP Pratama……….71
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel I Tarif Pajak Penghasilan Orang Pribadi... 17
Tabel II Batas Waktu Penyetoran dan Penyampaian SPT Massa... 55
Tabel III Batas Waktu Penyetoran dan Penyampaian SPT Tahunan... 57
Tabel IV Indikator-indikator Variabel dan Skala Pengukuran... 77
Tabel V Interpretasi Koefisien Korelasi nilai r... 79
Tabel VI Wajib Pajak Orang Pribadi Terdaftar Dari Hasil Pemberian NPWP Oleh Pemberi Kerja Tahun 2007 s/d 2008... 86
Tabel VII Penerimaan Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi Tahun 2007 s/d 2008... 89
Tabel VIII Jumlah WP OP Terdaftar Melalui Pemberi Kerja dan Jumlah Penerimaan PPh OP Tahun 2007 s/d 2008 ... 99
Tabel IX Koefisien Korelasi... 101
Tabel X Interpretasi Koefisien Korelasi nilai r... 101
Tabel XI Koefisien Determinasi ...102
xvi
DAFTAR GRAFIK
Halaman Grafik I Wajib Pajak Orang Pribadi Terdaftar Dari Hasil Pemberian
NPWP Oleh Pemberi Kerja Tahun 2007 s/d 2008... 87
Grafik II Penerimaan Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi Tahun
2007 s/d 2008... 90 Grafik III Jumlah WP OP Terdaftar Melalui Pemberi Kerja dan Jumlah
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman Lampiran A Hasil Output SPSS ... 115 Lampiran B Surat Keterangan Dari Kanwil DJP Jawa Barat I ... 117 Lampiran C Laporan Penerimaan Pajak dan Jumlah Wajib Pajak Terdaftar
