i PENGARUH DEWAN PENGAWAS SYARIAH, DEWAN KOMISARIS,
DEWAN DIREKSI DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi sebagai syarat guna menyelesaikan studi akhir dan untuk memperoleh gelar Sarjana Akuntansi pada Fakultas Ekonomika
dan Bisnis pada Universitas Stikubank Semarang
Disusun oleh:
Nama : Safira Risandias
Nim : 16.05.52.0114
Program Studi : S.1 Akuntansi
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS STIKUBANK
SEMARANG 2020
v MOTTO
Barang siapa menempuh suatu jalan dalam rangka menuntut ilmu, niscaya Allah akan memudahkan baginya jalan menuju surga (HR. Muslim)
vii ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menguji dan menganalisis pengaruh dewan pengawas syariah, dewan komisaris, dewan direksi dan komite audit terhadap kinerja keuangan pada perbankan syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) periode 2014-2018. Penelitian ini memiliki populasi sebanyak 14 bank syariah per tahun.
Metode pengambilan sampel dalam penelitian ini yaitu menggunakan teknik nonprobability sampling dengan teknik sampling jenuh (sensus). Sehinggga jumlah sampel yang digunakan yaitu sama dengan jumlah populasi sebesar 14 bank syariah yang dikalikan lima tahun sehingga jumlah sampel yang diperoleh adalah 70 data pengamatan. Alat analisis yang digunakan yaitu analisis regresi linier berganda.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa dewan pengawas syariah, dewan komisaris dan komite audit tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan. Sedangkan dewan direksi berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja keuangan.
Kata Kunci: Dewan Pengawas Syariah, Dewan Komisaris, Dewan Direksi, Komite Audit dan Kinerja Keuangan.
viii ABSTRACT
The purpose of this study is to examine and analyze the influence the sharia supervisory board, the board of commissioners, the board of directors and audit committee on the financial performance in Islamic banking registered with the Otoritas Jasa Keuangan for the period 2014-2018. This study has a population of 14 Islamic banks per years.
The sampling method in this research is using nonprobability sampling technique with saturated sampling technique (census). So the number of samples used is equal to the total population of Islamic banks multiplied by five years so that the number of samples obtained is 70 observational data. The analythical tool in this research is multiple linear regressions analysis.
The result of this study are the sharia supervisory board, the boards commissioners and the audit committee having no effect on financial performance. Meanwhile the board of directors has a significant positive effect on the financial performance.
Keyword: Sharia Supervisory Board, Board of Commissioners, Board of Directors, Audit Committee and Financial Performance.
ix KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan rahmat, taufik, serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian dan skripsi yang berjudul “Pengaruh Dewan Pengawas Syariah, Dewan Komisaris, Dewan Direksi dan Komite Audit terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan dalam meraih derajat Sarjana Akuntansi Strata Satu (S-1) Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Stikubank Semarang.
Dalam proses penelitian dalam penyusunan laporan penelitian dalam skripsi ini, penulis tidak luput dari kendala. Kendala tersebut dapat diatasi penulis berkat adanya bantuan, bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan rata terima kasih sebesar-besarnya kepada: 1. Dr. Safik Faozi, SH.,M.Hum selaku Rektor Universitas Stikubank
(UNISBANK) Semarang.
2. Dr. Euis Soliha, S.E., M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Stikubank (UNISBANK) Semarang.
3. Ibu Cahyani Nuswandari, S.E., M.Si, Ak, CA. Selaku ketua Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Stikubank (UNISBANK) Semarang.
4. Ibu Nur Aini, S.E., M.Si., Ak selaku Dosen Pembimbing dan penguji 1 yang telah meluangkan waktu, tenaga pikiran untuk membimbing serta memberikan saran dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Dr. Elen Puspitasari, S.E., M.Si selaku Dosen Penguji 2 (dua) yang sudah membantu memberikan kritik dan saran terhadap perbaikan skripsi ini.
6. Bapak Arief Himmawan D.N, S.E., Ak, M.M., CA, CPA selaku Dosen Penguji 3 (tiga) yang juga memberikan masukan dalam perbaikan skripsi ini. 7. Bapak/Ibu dosen khususnya Program Studi S1 Akuntansi yang telah
memberikan ilmu selama masa pembelajaran di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Stikubank (UNISBANK) Semarang.
xi DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO ... v HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi ABSTRAK ... vii ABSTRACT ... viii KATA PENGANTAR ... ix DAFTAR ISI ... xi DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR GAMBAR ... xvi
DAFTAR LAMPIRAN ... xvii
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 7
1.3 Batasan Masalah ... 7
1.4 Tujuan Penelitian ... 7
1.5 Manfaat Penelitian ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA, PENELITIAN EMPIRIS, DAN HIPOTESIS 2.1 Tinjauan Pustaka ... 9
xii
2.1.1 Sharia Enterprice Theory ... 9
2.1.2 Kinerja ... 10
2.1.3 Kinerja Keuangan ... 10
2.2 Penerapan Tata Kelola Pada Bank Syariah ... 11
2.3 Faktor Tata Kelola yang Berpengaruh Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah ... 12
2.3.1 Dewan Pengawas Syariah ... 12
2.3.2 Dewan Komisaris ... 14
2.3.3 Dewan Direksi ... .. 15
2.3.4 Komite Audit ... 15
2.4 Penelitian Terdahulu ... 16
2.5 Pengembangan Hipotesis ... 22
2.5.1 Pengaruh DPS terhadap Kinerja Keuangan ... 22
2.5.2 Pengaruh DK terhadap Kinerja Keuangan ... 23
2.5.3 Pengaruh DD terhadap Kinerja Keuangan ... 24
2.5.4 Pengaruh KA terhadap Kinerja Keuangan ... 24
2.6 Model Empirik Penelitian ... 25
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Objek Penelitian ... 27
3.2 Populasi dan Sampel ... 27
3.3 Jenis, Sumber, dan Teknik Pengumpulan Data ... 28
3.3.1 Jenis dan Sumber Data ... 28
xiii
3.4 Definisi Konsep, Definisi Operasional dan Pengukuran ... 28
3.4.1 Definisi Konsep ... 28
3.4.2 Variabel Dependen ... 29
3.4.3 Variabel Independen ... 29
3.4.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 30
3.5 Metode Analisis Data ... 34
3.5.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 34
3.5.2 Uji Normalitas ... 34
3.6 Uji Asumsi Klasik ... 35
3.6.1 Uji Multikolonieritas ... 35
3.6.2 Uji Heterokedastisitas ... 36
3.6.3 Uji Autokorelasi ... 36
3.7 Uji Model Penelitian ... 37
3.7.1 Uji Koefisien Determinasi (R²) ... 37
3.7.2 Uji Statistika F ... 38
3.7.3 Analisis Regresi Linear Berganda ... 38
3.7.4 Uji Hipotesis t ... 38
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskripsi Sampel ... 40
4.2 Analisis Statistik Deskriptif ... 40
4.3 Uji Normalitas ... 43
4.4 Uji Asumsi Klasik ... 45
xiv
4.4.2 Uji Heterokedastisitas ... 46
4.4.3 Uji Autokorelasi ... 47
4.5 Uji Kelayakan Model ... 48
4.5.1 Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 48
4.5.2 Uji Statistik F (Uji Simultan) ... 49
4.5.3 Analisis Regresi Linear Berganda ... 49
4.5.4 Uji Hipotesis (Uji Statistik t) ... 50
4.6 Pembahasan ... 52
4.6.1 Pengaruh DPS terhadap Kinerja Keuangan ... 53
4.6.2 Pengaruh DK terhadap Kinerja Keuangan ... 54
4.6.3 Pengaruh DD terhadap Kinerja Keuangan ... 54
4.6.4 Pengaruh KA terhadap Kinerja Keuangan ... 55
BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan Penelitian ... 56 5.2 Keterbatasan ... 56 5.3 Saran ... 57 5.4 Implikasi Penelitian ... 57 DAFTAR PUSTAKA ... 58 LAMPIRAN ... 61
xv DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Jumlah Bank Syariah dan Total Aset 2014-2018 ... 1
Tabel 2.1 Review Penelitian Terdahulu ... 20
Tabel 3.1 Pengukuran Variabel ... 32
Tabel 3.2 Kriteria Autokorelasi Durbin-Watson ... 37
Tabel 4.1 Sampel Penelitian ... 40
Tabel 4.2 Hasil Analisis Statistik Deskriptif (Sebelum Outlier) ... 41
Tabel 4.3 Hasil Analisis Statistik Deskriptif (Setelah Outlier) ... 41
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas (Sebelum Outlier) ... 44
Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas (Setelah Outlier) ... 44
Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolonearitas ... 46
Tabel 4.7 Hasil Uji Heterokedastisitas ... 47
Tabel 4.8 Hasil Uji Autokorelasi ... 47
Tabel 4.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 48
Tabel 4.10 Uji Statistik F ... 49
xvi DAFTAR GAMBAR
xvii DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Daftar Bank Syariah ... 63
Lampiran 2 Tabulasi Data ... 64
Lampiran 3 Hasil Output SPSS ... 68
Lampiran 4 Presensi Bimbingan ... 72
Lampiran 5 Hasil Turnitin ... . 76
