AKUN TAN SI
AKUN TAN SI
SUM BER D AN A
SUM BER D AN A
KARTI KA SARI .
Uni ver si tas Gunadar m a .
M 2
2 2 -- 22
P ENGERTI AN DAN SI FAT
D a n a Ba n k a da la h :
sej um lah uang y ang dim iliki dan dik uasai bank dalam k egiat an operasionalny a
Sifa t D a r i Su m be r D a n a :
Loa n a ble fu n ds
dana t ersebut dapat disalurkan lagi dalam bent uk kredit at au surat berharga ( secondary reserve) ,
U n loa n a ble fu n ds
dana yang hanya bisa digunakan sebagai prim ary reserve. Equ it y Fu n ds
Ci n di ka
2 2 -- 33
SUM BER DANA BANK
D a n a I n t e r n
Dana y ang bersum ber dari dalam bank c/ : m odal int i
m odal pelengk ap
D a n a Ek st e r n
Dana y ang bersum ber dari lem baga lainny a c/ : Kredit Lik uidit as Bank I ndonesia
Pinj am an Ant ar Bank (call m oney) , Pinj am an dari bank - bank luar negeri, Surat Berharga Pasar Uang ( SBPU)
Dana Dana y ang berasal dari m asy arak at luas c/ : Giro ( Dem and Deposit ) ,
Tabungan ( Sav ing Deposit ) , Deposit o ( Tim e Deposit ) ,
REKENI NG GI RO
D EFI N I SI
sim panan y ang penarikanny a dapat dilak uk an set iap saat dengan m enggunak an cek , bily et giro, sarana perint ah pem bayaran lainny a at au dengan cara pem indahbuk uan
TRAN SAKSI GI RO
set oran nasabah baik t unai m aupun k liring,
set oran dari t ransfer,
pem indahbuk uan k arena k liring at au t ransfer,
penarik an t unai at au k liring
Ci n di ka
2 2 -- 55
Tr a n sa k si Gi r o 1
SETORAN TU N AI
Pada t anggal 1 Okt ober Nn. Cindi m em buk a rek ening giro pada Bank Gunadarm a Pusat dengan m elak uk an set oran t unai sebagai set oran aw al rek ening girony a sebesar Rp 5.000.000,00 dan biay a adm inist rasi unt uk buk u cek sebesar Rp 50.000,00
| D : Kas Rp. 5.050.000,00
| K : Giro Nn. Cindi Rp. 5.000.000,00 | K : Pendapat an Buk u cek Rp. 50.000,00
2 2 -- 66
Tr a n sa k si Gi r o 2
SETORAN KLI RI N G
Tanggal 5 Ok t ober Nn. Cindi m eny erahk an cek giro Bank BNI sebesar Rp 10.000.000,00 unt uk diset ork an pada rekening girony a di Bank Gunadarm a. Nn Cindi dik enak an biay a Rp 5.000,00 unt uk t ransak si t ersebut
|D : Giro pd BI ( SK) Rp 10.000.000,00 | K : Giro Nn. Cindi Rp. 10.000.000,00 | D : Kas Rp 5.000,00
Ci n di ka
2 2 -- 77
Se t Klir in g… ( m e t ode k e 2 )
Pada pagi hari
| D : RA Wark at Kliring Rp 10.000.000,00
| D : Kas Rp 5.000,00 | K : Pend Biay a Kliring Rp 5.000,00
Pada w ak t u k liring berhasil
| D : Giro pd BI ( SK) Rp 10.000.000,00 | K : Giro Nn. Cindi Rp. 10.000.000,00 | K : RA Wark at Kliring Rp. 10.000.000,00
Tr a n sa k si Gi r o 3
PEN YETORAN M ELALU I KI RI M AN AN TAR BAN K
Tanggal 14 Ok t ober Nn. Cindi m enerim a k irim an/ t ransfer dari I bu Uw iet nasabah Bank BCA sebesar Rp 5.000.000,00
| D : Giro pd BI ( NKM) Rp 5.000.000,00 | K : Giro Nn. Cindi Rp 5.000.000,00
Ci n di ka
2 2 -- 99
Tr a n sa k si Gi r o 4
PEN ARI KAN TU N AI
Pada t anggal 14 Ok t ober Nn. Cindi j uga m elak uk an penarik an dana dengan selem bar cek sendiri unt uk dibay ark an secara t unai oleh Bank Gunadarm a sebesar Rp 2.000.000,00
| D : Giro Nn. Cindi Rp. 2.000.000,00
| K : Kas Rp. 2.000.000,00
2 2 -- 1 01 0
Tr a n sa k si Gi r o 5
PEN ARI KAN KLI RI N G
Minggu lalu Nn. Cindi m enerbit k an cek sebesar Rp 4.000.000,00 diberik an k epada t em anny a Nn. Tik a seorang nasabah Bank Perm at a. Oleh Nn. Tik a dicairk an di Bank Perm at a pada t anggal 22 Ok t ober | D : Giro Nn. Cindi Rp 4.000.000,00
| K : Giro pd BI ( NDM) Rp 4.000.000,00
Ci n di ka
2 2 -- 1 11 1
Tr a n sa k si Gi r o 6
PEN ARI KAN D EN GAN AM AN AT
Tanggal 27 Ok t ober Nn. Cindi m em erint ahk an Bank Gunadarm a unt uk m endebet rek ening girony a sebesar Rp 2.500.000,00 unt uk dipindahbuk uk an k e dalam rekening Ny . I ra pada Bank Gunadarm a Cabang Salem ba
D : Giro Nn. Cindi Rp 2.500.000,00
K : RAK Rp 2.500.000,00
Cat : RAK Rek ening Ant ar Kant or
REKENI NG TABUNGAN
D EFI N I SI
sim panan y ang penarik anny a dapat dilak uk an m enurut sy arat - sy arat t ert ent u y ang disepak at i, t et api t idak dapat dit arik dengan cek at au BG at au alat lainny a y ang dipersam ak an
TRAN SAKSI TABU N GAN
set oran nasabah baik t unai m aupun k liring,
set oran dari t ransfer,
pem indahbuk uan,
Ci n di ka
2 2 -- 1 31 3
Tr a n sa k si Ta b 1
SETORAN TU N AI
Tn. Dik a pada t anggal 1 Sept em ber hendak m em buk a t abungan di Bank Gunadarm a Pusat . Set oran pert am any a Rp 2.000.000 t unai
D : Kas Rp 2.000.000,00
K : Tab. Tn. Dik a Rp 2.000.000,00
PEN YETORAN AN TAR CABAN G
5 hari kem udian Tn. Dik a m elak uk an set oran di Bank Gunadarm a Cabang Salem ba sebesar Rp. 500.000 D : RAK Cab. Salem ba Rp 500.000,00
K : Tab. Tn. Dik a Rp 500.000,00
2 2 -- 1 41 4
Tr a n sa k si Ta b 2
Pada t anggal 10 Sept em ber 2006, Tn Dik a k em bali m eny et or unt uk rek ening t abunganny a dengan m eny erahk an selem bar cek Rp 4.500.000,00 dari Ank a nasabah Bank Gunadarm a Pusat .
Pada hari y ang sam a ia j uga m endapat t ransfer dari rek anny a m elalui Bank Gunadarm a Cabang Kenari sebesar Rp 1.000.000
D : Giro Ank a Rp 4.500.000,00 K : Tab. Tn Dik a Rp 4.500.000,00 D : RAK Cab. Kenari Rp 1.000.000,00
Ci n di ka
2 2 -- 1 51 5
Tr a n sa k si Ta b 3
PEN ARI KAN TU N AI
Tanggal 16 Sept em ber Tn. Dik a m enarik dana t abunganny a secara t unai di Bank Gunadarm a Jak art a sebesar Rp 200.000,00
D : Tab. Tn. Dik a Rp 2.000.000,00 K : Kas Rp 200.000,00
PEN ARI KAN M ELALU I ATM
Tn. Dik a j uga m enarik danany a m elalui ATM sebesar Rp.
100.000,-D : Tab. Tn. 100.000,-Dik a Rp. 1.000.000,00
K : Kas ATM Rp. 1.000.000,00
Tr a n sa k si Ta b 4
PEN ARI KAN AN TAR CABAN G – Re cipr oca l Accou n t
Tanggal 20 Sept em ber Tn. Dik a m enarik rek ening t abunganny a di Bank Gunadarm a di Cabang Kelapa Dua sebesar Rp 1.500.000,00 t unai.
Pencat at an pada Ca ba n g Pu sa t Ja k a r t a ( penerbit ) D : Tab. Tn. Dik a Rp 1.500.000,00
K : RAK Rp 1.500.000,00
Pencat at an pada Ca ba n g Ke la pa D u a : D : RAK Rp 1.500.000,00
Ci n di ka
2 2 -- 1 71 7
Tr a n sa k si Ta b 5
PEN U TU PAN REKEN I N G
Penut upan rekening nasabah harus dilak uk an pada cabang penerbit .
Jik a ada nasabah y ang m elakuk an penut upan rek ening, m ak a j urnalny a adalah:
D : Tab. Rp
K : Kas Rp
2 2 -- 1 81 8
TABUNGAN KARTU SM ART
TABUNGAN KARTU SM ART
D EFI N I SI
Tabungan y ang m em puny ai k art u dim ana pada k art u t abungan t ersebut diberik an suat u processor ( chips) unt uk m eny im pan dat a t ransak si nasabah.
M AN FAAT
Alat pem bay aran di t ok o- t ok o (Point of Sale)
Alat unt uk m em peroleh disk on
Ci n di ka
2 2 -- 1 91 9
PEM BU KAAN D AN PEN YETORAN
Nn. Pipit m em buk a rek ening Tabungan Kart u Sm art secara t unai dengan set oran aw al Rp 1.000.000,00 dan beban k art u sebesar Rp 15.000,00
D : Kas Rp 1.015.000,00
K : Tab. Nn. Pipit Rp 1.000.000,00 K : Pend. Kart u Tab Rp 15.000,00
Pada saat k art u diberik an ke nasabah, chips sudah
m encat at nilai sebesar Rp 1.000.000,00
Tr a n sa k si On lin e Ta b Den ga n Ka r t u
PEN GGU N AAN KARTU SM ART PAD A M ERCH AN T
Nn. Pipit berbelanj a di salah sat u Tok o y ang m enerim a Kart u Sm art dari bank bersangk ut an sebesar Rp 300.000,00
D : Tab. Nn. Pipit Rp 300.000,00
K : Giro Merchant Rp 300.000,00
Ci n di ka
2 2 -- 2 12 1
PEM BU KAAN D AN PEN YETORAN
Nn. Pint a m em buk a rekening Tabungan Kart u Sm art secara t unai dengan set oran aw al Rp 1.000.000,00 dan beban k art u sebesar Rp 15.000,00
D : Kas Rp 1.015.000,00
K : Tab. Nn. Pint a Rp 1.000.000,00 K : Pend. Kart u Tab Rp 15.000,00
Pada saat k art u diberik an k e nasabah, chips belum
m encat at nilai sebesar Rp 1.000.000,00, unt uk it u harus dilak uk an proses dow nload t erlebih dahulu.
Tr a n sa k si
Tr a n sa k si Of f l i n e…
Of f l i n e…
2 2 -- 2 22 2
TRAN SAKSI D OW N LOAD KED ALAM CH I PS
Nn. Pint a m elakuk an proses dow nload k edalam chips sebesar Rp 400.000,00
D : Tab. Nn. Pint a Rp 400.000,00
K : Tab. Kart u Chips Rp 400.000,00
Rek ening Tabungan dalam pem buk uan bank t et ap berj um lah Rp 1.000.000,00 t erpecah pada rek ening sem ula Rp 600.000,00 dan pada k art u chips Rp 400.000,00
Tr a n sa k si
Ci n di ka
2 2 -- 2 32 3
PEN GGU N AAN KARTU SM ART PAD A M ERCH AN T
Nn. Pint a berbelanj a di salah sat u pusat perbelanj aan y ang m enerim a Kart u Sm art dari bank bersangk ut an sebesar Rp 300.000,00
D : Tab. Kart u Chips Rp 300.000,00
K : Giro Merchant Rp 300.000,00
Rek ening Tabungan dalam pem buk uan bank kini berj um lah Rp 700.000,00 t erpecah pada rek ening sem ula Rp 600.000,00 dan pada k art u chips Rp 100.000,00
Tr a n sa k si
Tr a n sa k si of f l i n e…
of f l i n e…
TARI K TU N AI D EN GAN CH I PS ( Offlin e )
Nn. Pint a m enarik uang t unai m elalui ATM dari Chips sebesar Rp 50.000,00
D : Tab. Kart u Chips Rp 50.000,00
K : Kas ATM Rp 50.000,00
TARI K TU N AI D EN GAN M AGN ETI C STRI PE ( M S)
Nn. Pipit m enarik uang t unai m elalui ATM dengan MS sebesar Rp 50.000,00 ( Online)
D : Tab. Nn. Pipit Rp 50.000,00
K : Kas ATM Rp 50.000,00
Ci n di ka
2 2 -- 2 52 5
REKENI NG DEP OSI TO
REKENI NG DEP OSI TO
DEFI NI SI
sim panan y ang penarik anny a hany a dapat dilak uk an pada w ak t u t ert ent u berdasark an perj anj ian nasabah peny im pan dengan bank . Dalam pencat at an k husus unt uk sim panan ini
sebaik ny a dipisahk an ant ara y uang ak an j at uh
t em po m ak sim al t ahun depan at au y ang lebih dari 1 t ahun
Deposit o Berj angk a Sert ifik at Deposit o Deposit o On Call
2 2 -- 2 62 6
Tr a n sa k si d ep o 1
PEM BU KAAN D EPOSI TO D EN GAN SETORAN TU N AI
Tn. Ank a m elakuk an set oran t unai unt uk pem buk aan rek ening Deposit o berj angk a 6 bulan sebesar Rp
20.000.000,-D : Kas Rp. 20.000.000,00
Ci n di ka
2 2 -- 2 72 7
Tr a n sa k si d ep o 2
PEM BU KAAN D EPOSI TO D EN GAN PI N BU K
Ny . I ra m elak uk an pem buk aan rek ening Deposit o berj angk a 3 bulan sebesar Rp 25.000.000,- . Dana ny a di pindahk an dari Rek ening Tabungan m ilik ny a. D : Tab. Ny . I ra Rp. 25.000.000,00
K : Depo. 3 bulan Ny I ra Rp. 25.000.000,00
Tr a n sa k si d ep o 2
PEN CAI RAN D EPOSI TO D EN GAN PI N BU K
Nn. Pinky m encairk an Deposit o 3 bulan y ang dim iliki ny a senilai Rp 10.000.000,- . Dana ny a di pindahk an k e Rek ening Giro m ilik ny a.
