i
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH
DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL (Capital, Asset, Management,
Earning dan Liquidity)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
DYAH AYU RISKY HARDHIYATI
B 100110124
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
ii
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI
INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity)
Yang ditulis oleh:
DYAH AYU RISKY HARDHIYATI B 100110124
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima.
Surakarta, Januari 2015 Pembimbing
(Dra. Wuryaningsih Dwi Lestari, M.M.)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
iii
Dyah Ayu Risky Hardhiyati 11.6.106.02016.500124 Manajemen
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI DI INDONESIA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity)
28 Januari 2015
iv MOTTO
“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan, maka apabila engkau telah
selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain),
dan hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap”.
(Q.S. Al-Insyirah : 6-8)
“Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin
kalau kita telah berhasil melakukannya dengan baik”.
(Evelyn Underhill)
“Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan saat ini.”
v
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini penulis persembahkan
kepada :
1. Bapak dan Ibu tercinta, terima kasih atas
segala doa, perjuangan dan kasih sayang
selama ini.
2. Adikku dan saudara-saudara tersayang
yang telah memberikan semangat dan
dukungan.
3. Sahabat dan teman-temanku, terima kasih
atas motivasi dan dukungannya selama ini.
4. Almamater Universitas Muhammadiyah
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur senantiasa penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity)”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, S.E., M.Si., selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vii
selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama masa studi.
5. Seluruh staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak dan Ibu yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi ini.
7. Adekku tersayang Iqbaal Bagus Hardhiyanto terima kasih atas doa dan dukungannya selama ini.
8. My special someone thanks so much upon your support to me.
9. Teman-teman Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta, khususnya angkatan 2015, semoga kesuksesan senantiasa mengiringi langkah kaki kita.
10. Teman-teman kos yang telah memberi motovasi, doa dan selalu memberi keceriaan.
11. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
viii
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari sempurna, maka penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembaca ada yang memberikan saran atau kritik yang membangun guna memperluas wawasan penulis sebagai proses pembelajaran diri. Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkan. Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, Januari 2015
ix DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN MOTTO ... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... vi
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... xi
DAFTAR GAMBAR ... xvii
ABSTRAK ... xviii
ABSTRACT ... xix
BAB I PENDAHULUAN... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Rumusan Masalah ... 5
C. Batasan Masalah ... 5
D. Tujuan Penelitian ... 6
E. Manfaat Penelitian ... 6
F. Sistematika Penulisan ... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
A. Bank Syariah ... 9
1. Pengertian Bank Syariah ... 9
2. Tujuan Bank Syariah ... 11
3. Ciri Bank Syariah ... 12
4. Prinsip Bank Syariah ... 14
5. Produk Bank Syariah ... 15
B. Laporan Keuangan ... 18
1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan... 18
2. Arti Pentingnya Laporan Keuangan ... 19
3. Tujuan Pembuatan Laporan Keuangan ... 21
4. Bentuk laporan Kuangan ... 22
5. Manfaat Laporan Keuangan... 25
C. Kesehatan Bank ... 26
1. Tinjauan Tentang Kesehatan Bank ... 26
2. Arti Pentingnya Kesehatan Bank ... 27
3. Metode CAMEL... 28
x
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ... 33
A. Kerangka Pemikiran ... 33
B. Hipotesis ... 34
C. Data dan Sumber Data ... 35
D. Teknik Pengumpulan Data ... 35
E. Metode Analisis Data ... 36
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 45
A. Gambaran Umum Perbankan Syariah ... 45
B. Analisis Kesehatan Bank Syariah dengan Metode CAMEL .... 57
C. Pembahasan ... 111
BAB V PENUTUP ... 117
A. Kesimpulan ... 117
B. Keterbatasan Penelitian ... 120
C. Saran ... 120 DAFTAR PUSTAKA
xi
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 2.1 Perbedaan antara Bank Syariah dan Bank Konvesional ... 14 Tabel 2.2 Tabel Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Metode CAMEL ... 30 Tabel 3.1 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequency Ratio)... 37 Tabel 3.2 Kriteria Penilaian Rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) ... 38 Tabel 3.3 Kriteria Penilaian Rasio PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif) ... 39 Tabel 3.4 Kriteria Penilaian Rasio Manajemen ... 40 Tabel 3.5 Kriteria Penilaian Rasio ROA (Return on Asset) ... 41 Tabel 3.6 Kriteria Penilaian Rasio BOPO (Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional)... 42 Tabel 3.7 Kriteria Penilaian CR (Cash Ratio) ... 43 Tabel 3.8 Kriteria Penilaian LDR (Loan to Deposit Ratio) ... 44 Tabel 4.1 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012... 58 Tabel 4.2 Nilai Kredit Faktor CAR ... 58 Tabel 4.3 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Syariah
xii
Tabel 4.5 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 61 Tabel 4.6 Nilai Kredit Faktor CAR ... 62 Tabel 4.7 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Negara
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 63 Tabel 4.8 Nilai Kredit Faktor CAR ... 63 Tabel 4.9 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012... 65 Tabel 4.10 Nilai Kredit Faktor KAP ... 65 Tabel 4.11 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Syariah
Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 66 Tabel 4.12 Nilai Kredit Faktor KAP ... 67 Tabel 4.13 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Rakyat
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 68 Tabel 4.14 Nilai Kredit Faktor KAP ... 69 Tabel 4.15 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Negara
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 70 Tabel 4.16 Nilai Kredit Faktor KAP ... 70 Tabel 4.17 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 71 Tabel 4.18 Nilai Kredit Faktor PPAP ... 72 Tabel 4.19 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
xiii
Tabel 4.20 Nilai Kredit Faktor PPAP ... 74 Tabel 4.21 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 75 Tabel 4.22 Nilai Kredit Faktor PPAP Tabel 4.23 Perhitungan PPAP (Penyisihan
Penghapusan Aktiva Produktif) PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 76 Tabel 4.23. Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT. Bank Negara Indonesia Syariah Tbk Tahun Tahun 2010-2012 .... 77 Tabel 4.24 Nilai Kredit Faktor PPAP ... 77 Tabel 4.25 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Muamalat Indonesia
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 80 Tabel 4.26 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Syariah Mandiri
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 80 Tabel 4.27 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Rakyat Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 81 Tabel 4.28 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Negara Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 82 Tabel 4.29 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 83 Tabel 4.30 Nilai Kredit Faktor ROA ... 83 Tabel 4.31 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Syariah Mandiri
xiv
Tabel 4.33 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 86 Tabel 4.34 Nilai Kredit Faktor ROA ... 86 Tabel 4.35 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Negara Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 88 Tabel 4.36 Nilai Kredit Faktor ROA ... 88 Tabel 4.37 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 90 Tabel 4.38 Nilai Kredit Faktor BOPO ... 90 Tabel 4.39 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 91 Tabel 4.40 Nilai Kredit Faktor BOPO ... 92 Tabel 4.41 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 93 Tabel 4.42 Nilai Kredit Faktor BOPO ... 94 Tabel 4.43 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
xv
Tabel 4.45 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 97 Tabel 4.46 Nilai Kredit Faktor CR ... 98 Tabel 4.47 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk
Tahun 2010-2012 ... 99 Tabel 4.48 Nilai Kredit Faktor CR ... 99 Tabel 4.49 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 100 Tabel 4.50 Nilai Kredit Faktor CR ... 101 Tabel 4.51 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Negara Indonesia Syariah
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 102 Tabel 4.52 Nilai Kredit Faktor CR ... 103 Tabel 4.53 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012... 104 Tabel 4.54 Nilai Kredit Faktor LDR ... 105 Tabel 4.55 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 105 Tabel 4.56 Nilai Kredit Faktor LDR ... 106 Tabel 4.57 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ... 108 Tabel 4.58 Nilai Kredit Faktor LDR ... 108 Tabel 4.59 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Negara Indonesia
xvi
xvii
DAFTAR GAMBAR
xviii ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menganalisis tingkat kesehatan perbankan syariah tahun 2010-2012. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode CAMEL yang meliputi aspek permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas dan likuiditas. Rasio yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari CAR (Capital Adequency Ratio), KAP (Kualitas Aktiva Produktif), PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), NPM (Net Proxy Margin), ROA (Return On Asset), BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional), CR (Cash Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio). Data diperoleh dari publikasi laporan tahunan bank.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan untuk tahun 2010 ke-empat bank dikategorikan dalam kelompok sehat. Untuk tahun 2011 PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk dikategorikan dalam kelompok sehat tetapi PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk dikategorikan dalam kelompok cukup sehat. Untuk tahun 2012 ke-empat bank dikategorikan dalam kelompok sehat. Kinerja keuangan paling baik dimiliki PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk. Hal tersebut ditunjukkan dengan rata-rata bobot CAMEL paling tinggi.
xix ABSTRACT
This research aims to analyze on the level of syariah banks health period of 2010-2012. The method used in this research was CAMEL method which consist of the aspect of Capital, Asset, Management, Earning and Liquidity. The ratio used in this research which consist of the CAR (Capital Adequency Ratio), KAP (Asset Quality), PPAP (Allowance for Uncollectible Accounts), NPM (Net Proxy Margin), ROA (Return On Asset), BOPO (Operating Cost to Income Ratio), CR (Cash Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio). Data obtained from publication of the bank’s annual report.
The result in this research showed for the period of 2010 the four banks was classified into healthy category. For the period of 2011 PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk and PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk was classified into healthy category but PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk was classified into healthy enough category. For the period of 2012 the four banks was classified into healthy category. The most excellent financial performance owned PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk. This is shown by the higest CAMEL rate.
