Paparan Modul Pertanggungjawaban sh

(1)

LAPORAN KEUANGAN

PEMERINTAH DAERAH

Konsultan SIPKD

(2)

Definisi

Menurut PP 24 tahun 2005: Laporan

Keuangan merupakan laporan yang

terstruktur mengenai posisi keuangan dan

transaksi-transaksi yang dilakukan oleh

(3)

…

Laporan keuangan yang diterbitkan harus

disusun berdasarkan

standar akuntansi

yang berlaku

.

agar laporan keuangan tersebut dapat

diperbandingkan

dengan laporan

keuangan periode sebelumnya atau di

perbandingkan dengan laporan keuangan

entitas yang la

in.

Standar akuntansi pemerintah

Indonesia

(4)

Tujuan Laporan

Keuangan - SAP

• _{Menyediakan informasi mengenai:}

– _{posisi (dan perubahannya) sumber daya ekonomi,}

kewajiban, dan ekuitas dana pemerintah

– _{sumber, alokasi, dan penggunaan sumber daya}

ekonomi

– _{ketaatan realisasi terhadap anggarannya}

– _{cara entitas pelaporan mendanai aktivitasnya dan}

memenuhi kebutuhan kasnya

– _{potensi pemerintah untuk membiayai}

penyelenggaraan kegiatan pemerintahan

• _{Menyediakan informasi yang berguna untuk}

(5)

Unsur-unsur Laporan

• _Penyesuaian

(6)

Macam-macam Laporan

Keuangan

Akuntansi

komersil

IPSAS

PP 24 tahun

2005

(7)

NERACA

• _{Merupakan laporan keuangan yang}

menggambarkan posisi keuangan suatu

entitas pelaporan mengenai

aset,

kewajiban dan ekuitas dana

pada

tanggal tertentu.

• _{Berdasarkan PP 24 tahun 2005, neraca}

disajikan menggunakan basis accrual.

(8)

Neraca

A S E T

KEWAJIBAN

EKUITAS DANA

(9)

Neraca - Aset

ASET dalam Neraca diklasifikasikan menjadi:

–

Aset Lancar

(kas dan setara kas, investasi jangka

pendek, surat berharga yang mudah

diperjualbelikan, piutang dan persediaan)

–

Aset Non Lancar

(10)

Neraca -- contoh

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ….. NERACA SKPD ………….

Per 31 Desember Tahun n dan Tahun n-1 U r a i a n Jumlah

Kenaikan (Penurunan) Tahun n Tahun n-1 Jumlah %

(11)

Neraca --

Kewajiban

_{KEWAJIBAN dalam Neraca diklasifikasikan menjadi:}

– _{Kewajiban Jangka Pendek}

bunga pinjaman, utang jangka pendek pihak ketiga, utang perhitungan fihak ketiga (PFK), bagian lancar utang jangka panjang

– _{Kewajiban Jangka Panjang}

Ekuitas Dana  selisih antara aset dan kewajiban

pemerintah, dalam neraca

diklasifikasikan

menjadi:

(12)

LAPORAN REALISASI

ANGGARAN

• _{Merupakan laporan keuangan yang}

menggambarkan perbandingan antara

anggaran

dengan

realisasinya

dalam satu

periode pelaporan.

• _{Berdasarkan PP 24 tahun 2005, LRA disajikan}

dengan menggunakan basis kas.

• _{Unsur-unsur :}

– _Pendapatan

– _Belanja

– _Transfer

– _{Surplus/Defisit}

– _Pembiayaan

(13)

LRA

No. Urut Uraian

Anggaran

1.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 1.1.1 Pendapatan Pajak Daerah 1 .1.2 Pendapatan Retribusi Daerah

1.1.3 Pendapatan hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang _Dipisahkan

1.1.4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah

2.2.2 Belanja Peralatan dan Mesin 2.2.3 Belanja Gedung dan Bangunan 2.2.4 Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan 2.2.5 Belanja Aset Tetap Lainnya 2.2.6 Befanja Aset Lainnya

Jumlah

Surplus/ (Defisit)

SKPD ...

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

(14)

LAPORAN ARUS

KAS

• _{Merupakan laporan keuangan yang menyajikan informasi}

mengenai sumber, penggunaan, perubahan kas dan

setara kas selama satu periode akuntansi, dan saldo kas dan setara kas pada tanggal pelaporan.

• _{Dalam penyajiannya diklasifikasikan menjadi:} – _{aktivitas operasi,}

– _{investasi aset non keuangan,} – _pembiayaan

(15)

LAK – aktivitas

operasi

 indikator yang menunjukkan kemampuan operasi

pemerintah dalam menghasilkan kas yang cukup

untuk membiayai aktivitas operasionalnya

dimasa yang akan datang tanpa mengandalkan

sumber pendanaan dari luar.

Contoh arus kas masuk dari aktivitas operasi

penerimaan perpajakan, penerimaan negara

bukan pajak, penerimaan hibah, penerimaan

bagian laba perusahaan negara/daerah dan

investasi lainnya serta transfer masuk.

Contoh arus kas keluar dari aktivitas operasi

(16)

LAK – Investasi aset

non keuangan

Mencerminkan arus kas yang berasal dari perolehan dan pelepasan sumber daya ekonomi yang bertujuan untuk meningkatkan dan

mendukung pelayanan pemerintah kepada masyarakat di masa yang akan datang.

Arus kas masuk antara lain berasal dari penjualan aset tetap dan aset lainnya.

(17)

LAK --

Pembiayaan

Mencerminkan arus kas yang berhubungan dengan

pendanaan defisit atau penggunaan surplus anggaran. Contoh arus kas masuk

penerimaan pinjaman, penerimaan divestasi,

penerimaan kembali pinjaman, dan pencairan dana cadangan.

Contoh arus kas keluar

penyertaan modal pemerintah, pembayaran pokok

(18)

LAK – Non

anggaran

Mencerminkan penerimaan kas atau

pengeluaran kas yang tidak

(19)

(20)

Tahapan – Aplikasi

SIPKD

1. Penyiapan Struktur Rekening APBD dan Neraca 2. Set Data Pemda :

• _{Setting PPKD  1.20.00 PPKD}

• _{Setting Kode Rekening SILPA : 3.1.1.01.01. Sisa Lebih}

Pembiayaan Anggaran (SILPA)

• _{RK-PPKD : 3.4.1.01.01. RK-PPKD} • _{SKPKD : ....DPKD/SEKDA}

• _{Rekening equitas dana yang diinvestasikan :}

3.2.2.01.01. Diinvestasikan dalam Aset Tetap

(21)

...

4. Set Jenis Bendahara : Modul Data Master  Menu Jenis Jenis Bendahara, menentukkan posisi rekening neraca-nya untuk keempat jenis bendara yang ada

5. Mapping SAP : Modul Data Master  Pokok  Mapping SAP, adalah menu mapping untuk menghasilkan

Laporan Realisasi Anggaran (LRA) dengan format SAP. 6. Mapping Arus Kas : Modul Data Master  Pokok 

Mapping Arus Kas, adalah menu mapping untuk menghasilkan Laporan Arus Kas (LAK).

(22)

...

8. Set Korolari : Modul Data Master  Pengaturan  Set Korolari, adalah menu yang digunakan untuk

melakukan memasangkan antara rekening Belanja Modal dengan Rekening Aktiva tetap-nya. Menu ini sangat berhubungan dengan Jurnal Korolari –

pengeluaran, lebih tepatnya untuk menampilkan rekening aktiva tetap secara otomatis berdasarkan belanja modal yang kita pilih dari nomor SP2D-LS. 9. Set Arus Kas : Modul Data Master  Pengaturan 

Set Arus Kas, adalah menu yang digunakan untuk menentukan Saldo Awal Kas di Kas Daerah dan Kas di Bendahara yang dimunculkan pada Laporan Arus Kas.

10. Pengisian Saldo Awal Neraca SKPD dan Saldo Awal Neraca PPKD, Modul Pertanggungjawaban  Cetak  Setting  Saldo Awal.

(23)

PERHITUNGAN

Modul Pertanggunjawaban  Cetak  Setting 

Perhitungan

Menu ini dilakukan untuk menghasilkan Laporan

keuangan dengan menetapkan “tanggal” akhir

dari periode laporan yg akan dihasilkan.

Langkah perhitungan :

1. JURNAL OTOMATIS : “ 31/06/2011”

2. PERHITUNGAN : “ 31/06/2011”

(24)

CEK dan RICEK

DATA

_{LRA – SKPD :}

• _{Nilai Realisasi Pendapatan}_{harus sama dengan nilai}

SPJ Pendapatan dan Buku Besar Rekening Pendapatan bulan yang bersangkutan.

• _{Nilai Realisasi Belanja}_{harus sama dengan SPJ}

Administratif/Fungsional dari masing-masing SKPD dan Buku Besar Rekening Belanja bulan yang bersangkutan.

• _Nilai _Realisasi _Penerimaan _dan _Pengeluaran

Pembiayaan harus sama dengan SPJ PPKD dan Buku Besar Rekening Pembiayaan bulan yang bersangkutan.

• _Kecuali, _adanya _penyesuaian _atas _realisasi

(25)

……

NERACA – SKPD :

• _{Nilai Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan}_harus

sama dengan nilai Saldo Akhir di Buku Penerimaan dan Penyetoran SKPD bersangkutan.

• _{Nilai Saldo Akhir Kas di Bendahara Pengeluaran}_harus

sama dengan nilai Saldo Akhir di SPJ Fungsional Pengeluaran.

• _Nilai _Saldo _Akhir _SILPA _harus _sama _Nilai

Surplus/Defisit pada LRA SKPD bersangkutan.

• _{Nilai Saldo Akhir RK-PPKD}_{adalah Jumlah antara Nilai}

(26)

……

NERACA – PPKD dan NERACA PEMDA :

• _{Nilai Saldo Akhir Kas di Kas daerah,} _{harus sama}

dengan Nilai Akhir Kas di BKU-BUD / Rekening Koran BUD.

• _{Nilai Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan PPKD}

harus sama dengan nilai Saldo Akhir di Buku Penerimaan dan Penyetoran PPKD.

• _{Nilai Saldo Akhir Kas di Bendahara Pengeluaran PPKD}

harus sama dengan nilai Saldo Akhir di SPJ Fungsional Pengeluaran PPKD.

• _{Nilai Saldo Akhir SILPA PPKD} _{harus sama Nilai}

Surplus/Defisit pada LRA PPKD.

• _{Nilai Saldo Akhir RK-SKPD (masing-masing SKPD)}

harus sama dengan nilai RK-PPKD pada masing-masing Neraca SKPD.

• _{Nilai Saldo Akhir SILPA Pemda, harus sama dengan}

(27)