i
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN NILAI TAMBAH DAN LABA
RUGI
(Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012-2013)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
DisusunOleh:
RACHMA DIENISLAMI AMANTUBILLAH B 100 100 287
PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
ii
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN NILAI TAMBAH DAN LABA RUGI (Studi KasusPada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012-2013)
Yang ditulis oleh:
RACHMA DIENISLAMI AMANTUBILLAH
B 100 100 287
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima.
Surakarta, Desember 2014 Pembimbing
Dra.Chuzaimah, MM
Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
iii
RACHMA DIENISLAMI AMANTUBILLAH 10.6.106.0201416.500287
MANAJEMEN
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN NILAI TAMBAH DAN LABA RUGI (Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012-2013)
DESEMBER 2014
iv
MOTTO
“Sesungguhnya Allah tidak mengubah keadaan sesuatu kaum sehingga mereka
mengubah keadaan yang ada pada diri mereka sendiri”.( QS. Ar- Rad 13:11 )
“Sungguh bersama kesukaran dan keringanan. Karena itu bila kau telah selesai
(mengerjakan yang lain). Dan kepadaTuhan, berharaplah”. (Q.S Al Insyirah : 6-8)
"Belajarlah dan carilah ilmu dan kemampuan sebanyak mengkin. Ilmu dan
kemampuan akan mengantarkan anda menuju barisan depan manusia-manusia
terbaik." –Unknown
“Kunci Sukses sebenarnya ada di dalam diri dan pikiran anda. Jika anda berpikir
sukses, maka kesuksesan akan menghampiri anda” –Unknown
“Dan janganlah kamu berputus asa dari pada rahmat Allah. Sesungguhnya tiada
berputus asa dari pada rahmat Allah melainkan orang-orang yang kufur.”
v
PERSEMBAHAN
Penulis mempersembahkan karya sederhana ini kepada:
Kedua Orang tua (Bpk. HeningCahyono, S.Pd dan Ibu Partini ) sebagai tanda bakti, hormat dan rasa terima kasih yang tiada terhingga atas segala kasih
sayang, segala dukungan, dan cinta kasih yang tiada habisnya. Penulis sadar bahwa
tidak akan tergantikan pengorbanan Bapak dan Ibu berikan kepada anak-anaknya.
Terima kasih atas doa yang telah bapak dan ibu panjatkan disetiap shalat untuk
keberhasilan anak-anakmu disegala bidang kehidupan.
Saudara Sekandung (Abdina Haniyfa dan Aan Amirah Maimunah) beserta
Keluarga besar kami.
Sahabat-sahabat tersayang (Erzi ervina, Siti muyassaroh, Anggi febria, Dani
ernawati, dan Windha).
vi
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbedaan signifikan pada rasio ROA, ROE, NPM dan BOPO terhadap kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah.
Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Syariah yang disusun dalam bentuk tahunan. Sampel yang digunakan adalah laporan keuangan selama dua periode yaitu periode tahun 2012–2013. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data dalam penelitian ini dikumpulkan melalui studi pustaka dari sumber-sumber yang berkaitan dengan penelitian.
Berdasarkan penelitian diperoleh hasil bahwa: 1) Terdapat perbedaan yang signifikan pada pengaruh rasio ROA terhadap kinerja keuangan PT. BRI Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah; 2) Terdapat perbedaan yang signifikan pengaruh rasio ROE terhadap kinerja keuangan PT. BRI Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah; 3) Tidak terdapat perbedaan yang signifikan pengaruh rasio NPM terhadap kinerja keuangan PT. BRI Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah; 4) Tidak terdapat perbedaan yang signifikan pengaruh rasio BOPO terhadap kinerja keuangan PT. BRI Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah; 5) ROA merupakan faktor yang paling dominan berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan dengan pendekatan nilai tambah; 6) ROA merupakan faktor yang paling dominan berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan dengan pendekatan laba rugi; 7) Pengukuran kinerja keuangan dengan nilai tambah memberikan hasil yang lebih baik jika dibandingkan dengan kinerja keuangan dengan pendekatan laba rugi.
Kata kunci: Kinerja keuangan, nilai tambah, laba rugi
Surakarta, Desember 2014 Pembimbing
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum, Wr. Wb
Alhamdulillahirabil’alamin, segala puji dan syukur penulis ucapkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul“ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN NILAI TAMBAH DAN LABA RUGI (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012-2013)”
Skripsi ini disusun dengan maksut untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Skripsi ini dibuat dengan tujuan agar dapat belajar memahami penulisan karya tulis ilmiah yang diawali dengan proses berpikir secara ilmiah.
viii
1. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah banyak memberikan bantuan kemudahan kepada penulis dalam proses perkuliahan.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, S.E,M.Si selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Dra. Chuzaimah, MM selaku dosen pembimbing yang dengan tulus dan penuh kesabaran memberikan saran, pengarahan, dan dukungan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan hasil memuaskan.
4. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta atas segala ilmu yang telah diberikan selama penulis menempuh studi Manajemen.
5. Kedua Orang Tua (Ayahanda Hening Cahyono, S.Pd dan Ibunda Partini) yang telah memberikan dukungan, kasih sayang, serta cinta yang tiada habisnya sehingga penulis selalu berada dalam Ridha-Nya.
6. Segenap keluarga besar yang selalu memberikan semangat serta doa. 7. Teman-teman seperjuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta kelas I tahun angkatan 2010.
ix
9. Teman-teman Kos Kenari dan Deposito 11 (Stella, Fitra, Mbak Sastro, Almh. Mbak Nita, Dek Oka, Petty, Nia, Ismy, Ayu, dll).
10.Teman-teman Path yang selalu memberikan semangat lewat emoticon lucu.
11.Gagang rimba borneo, Hambar pujo utomo, Henry anggi, Supangat, dan Heri prasetyo yang telah menemani dan berbagi nasehat dikala senang, gundah maupun kekesalan yang menghampiri diawal hingga akhir waktu. 12.Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu dalam menyelesaikan skripsi ini. Semoga kebaikan mereka semua dibalas oleh Allah SWT.
Tiada gading yang tak retak, penulis menyadari dalam penulisan ini masih banyak kekurangan dan sangat jauh dari kesempurnaan, maka kritik dan saran sangat penulis terima demi hasil yang lebih baik lagi. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi diri penulis maupun pihak lain yang membutuhkan.
Wa’alaikumssalam, Wr, Wb
Surakarta, Desember 2014
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... iii
HALAMAN MOTTO ... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ... v
ABSTRAKSI ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiv
DAFTAR GAMBAR ... xv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Rumusan Masalah ... 9
C. TujuanPenelitian ... 10
D. ManfaatPenelitian ... 11
E. SistematikaPenulisan ... 12
xi
A. Landasan Teori ... 14
1. Bank Syariah ... 14
a. Pengertian Bank Syariah ... 14
b. KonsepDasarOperasionalPerbankanSyariah ... 16
c. Produk-ProdukPerbankanSyariah ... 23
d. Manajemen Dana Bank Syariah ... 30
1) Fungsi Dana Bank Syariah ... 31
2) TujuanManajemen Dana Bank Syariah ... 32
3) Sumber-Sumber Dana Bank Syariah ... 34
2. AnalisisLaporanKeuangan ... 41
a. PengertianAnalisisLaporanKeuangan ... 41
b. TujuanLaporanKeuangan ... 44
c. Jenis-JenisLaporanKeuangan ... 45
d. KeterbatasanLaporanKeuangan ... 52
3. RasioKeuangan ... 53
a. PengertianRasioKeuangan ... 53
b. Jenis-JenisRasioKeuangan ... 54
4. KinerjaKeuangan ... 55
a. PengertianPenilaianKinerjaKeuangan... 55
b. TujuanPenilaianKinerjaKeuangan ... 56
5. LaporanNilaiTambahSyariah... 59
6. Shariah Enterprise Theory (SET)... 66
xii
C. Kerangka Penelitian ... 71
D. Hipotesis... 73
BAB III METODE PENELITIAN ... 74
A. VariabelPenelitiandanDefinisiOperasionalVariabel... 74
B. Populasi danSampel... 77
C. Jenis dan Sumber Data ... 77
D. Metode Pengumpulan Data ... 78
E. Metode Analisis Data ... 78
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 86
A. Hasil Penelitian... 86
1. Analisis Statistik Deskriptif ... 86
2. Pengujian Asumsi Klasik ... 90
a. Uji Normalitas ... 90
b. Uji Multikolinearitas ... 91
c. Uji Heteroskedastisitas ... 92
d. Uji Autokorelasi ... 93
3. Pengujian Regresi Linear Berganda ... 94
a. Goodness of fit... 96
1) Uji F ... 96
2) Koefisien Determinasi (R2) ... 97
xiii
B. Pembahasan ... 101
BAB V PENUTUP ... 110
A. Kesimpulan ... 110
B. Keterbatasan Penelitian ... 111
C. Saran ... 112 DAFTAR PUSTAKA
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel II. 1. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 16
Tabel II. 2. PrinsipProdukPendanaan ... 25
Tabel II. 3. Produk-ProdukPembiayaan ... 27
Tabel II. 4. Produk-ProdukJasaPerbankan ... 29
Tabel II. 5. PerbedaanAntaraLaporanLabaRugiSecaraSyariahDenganKon vensional ... 49
Tabel II. 6. Syariate Value Added Statement ... 68
Tabel IV.1. Statistik Deskriptif Dengan Menggunakan Nilai Tambah ... 86
Tabel IV.2. Statistik Deskriptif Dengan Menggunakan Laba Rugi... 87
Tabel IV.2. Hasil Pengujian Normalitas ... 91
Tabel IV.3. Hasil Pengujian Multikolinearitas ... 91
Tabel IV.4. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas ... 92
Tabel IV.5. Hasil Pengujian Autokorelasi ... 93
xv
