i
PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH,MUSYARAKAH DAN MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM
SYARIAH
(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2014)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh :
AMRI DZIKI FADHOLI
B200110023
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
iv MOTTO
“Sungguh bersama kesukaran dan keringanan.Karna itu bila kau telah selesai (mengerjakan yang lain).Dan kepda Tuhan,berharaplah.”
(Q.S Al Insyirah : 6-8)
“Allah akan meninggikan derajat orang-orang yang beriman diantara kamu dan orang-orang yang memiliki ilmu pengetahuan”
(Q.S. Al-Mujadillah : 11)
“Keluhuran budi pekerti akan tampak pada ucapan dan tindakan”
(Nabi Muhammad SAW)
“Terbentur,Terbentur,Terbentur,Terbentuk”
(Tan Malaka)
“Many of life’s failures are people who did not realize how close they were to success when they gave up”
v
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karuniaNya hingga terselesaikan skripsi ini,dengan kerendahan hati dan kesabaran penulis persembahkan untuk :
Sang Khaliq Allah SWT atas segala limpahan nikmat dan karuniaNya Nabi Muhammad SAW yang telah memberikan suri tauladan dan
membawa perubahan dari jaman jahiliyah menuju jaman terang benderang Ayah dan Ibunda tercinta yang selalu memberikan bantuan secara
moril dan materiil,serta memberikan kekuatan dan motivasi dalam langkah hidupku
Kakak dan saudara kembar yang saya banggakan,terima kasih atas dukungan,semangat,perhatian dan doa kalian untuk penulis sehingga dapat menyelesaikan tugas ini
Kepada seluruh keluargaku dimanapun,terima kasih atas doa dan motivasi untuk terus berjuang demi masa depan
Sahabat-sahabat semua atas dukungan dan bantuan yang telah kalian berikan
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillahirobbil’alamiin,puji syukur senantiasa penulis panjatka kehadirat
Allah SWT,Sang Pencipta Alam Semesta atas limpahan rahmat,hidayah dan karunia-Nya,sehingga penulis dapat menyelesaikan karya ini.Judul Skripsi mengenai “PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH,MUSYARAKAH DAN
MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014) “ yang mana merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan studi Program Sarjana (S1) Program Studi Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta telah selesai disusun.
Penulis menyadari bahwa dalam menyusun skripsi ini mendapatkan banyak bantuan,bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak.Untuk itu kepada semua pihak secara langsung maupun tidak telah ikut membantu lancarnya proses penulisan skripsi ini,dalam kesempatan ini dengan kerendahan hati penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Allah Azza Wa Jalla yang telah melimpahkan rahmat,hidayah dan karunia-Nya dan segala kekuatan,petunjuk dan kemudahan untuk semuanya.
2. Nabi Muhammad SAW,yang telah memberikan suri tauladan dan telah membawa perubahan pada umat muslim dari jaman jahiliyah ke jaman terang bendenrang. 3. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiaji,MS ,selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
vii
4. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si ,selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
5. Bapak Dr. Zulfikar. SE, M.Si, Selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unviversitas Muhammadiyah Surakarta
6. Bapak Drs. Atwal Arifin. Akt, M.Si selaku pembimbing skripsi yang telah banyak membantu proses penyelesaian skripsi ini serta nasihat yang diberikan.
7. Bapak Drs. Yuli Tri Cahyono. M.M selaku pembimbing akademik yang telah memberikan arahan dan bimbingan dalam studi penulis.
8. Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan yang sangat bermanfaat bagi penulis.
9. Seluruh karyawan dan staff Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah melancarkan urusan administrasi dalam studi penulis.
10.Kedua orang tuaku, Ibu Mutia dan Bapak Ismadi yang sangat aku sayangi yang selalu memberikan kasih sayang yang tulus untuk anak-anaknya, doa yang selalu menemani di setiap langkahku, serta perjuangan mereka yang sudah merawat dan membesarkan aku tanpa mengenal kata lelah dan tanpa balas jasa, sungguh kalian orang tua yang luar biasa. Terima kasih sudah mempercayaiku, semoga aku selalu bisa membanggakan Ibu dan Bapak.
11.Saudaraku tercinta,Mbak Nita,Mas Arif,Mas Irfan,Mbak Wina dan Rifky yang selalu memberikan dukungan, perhatian dan doa untuk keberhasilanku.
viii
13.Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini,sehingga skripsi ini selesai.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan,oleh sebab itu kritik dan saran pembaca yang bersifat membangun sangat kami apresiasi.Semoga skripsi ini dapat diterima dan bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Surakarta,17 September 2015
Penulis
ix DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL... i
HALAMAN PENGESAHAN... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... iii
HALAMAN MOTTO... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN... v
KATA PENGANTAR... vi
DAFTAR ISI... ix
DAFTAR TABEL... xii
DAFTAR GAMBAR... xiii
DAFTAR LAMPIRAN... xiv
ABSTRAK... xv
BAB I PENDAHULUAN 1. Latar Belakang... 1
2. Perumusan Masalah... 6
3. Tujuan Penelitian... 6
4. Manfaat Penelitian... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori 1. Bank Syariah... 8
2. Fungsi Bank Syariah... 10
3. Produk-produk Bank Syariah... 11
4. Pembiayaan pada Bank Syariah... 19
x
6. Profitabilitas... 28
7. Return On Assets (ROA)... 29
B. Penelitian Terdahulu... 30
C. Kerangka Pemikiran... 32
D. Pengembangan Hipotesis... 34
BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis dan Sumber Data... 37
B. Metode Pengumpulan Data... 37
C. Populasi dan Sampel... 38
D. Definisi Operasional Variabel... 39
a. Variabel dependen... 39
b. Variabel Independen... 39
E. METODE ANALISIS DATA... 41
1. Analisis Regresi Berganda... 41
F. Uji Asumsi Klasik... 42
1. Uji Normalitas Data... 42
2. Uji Multikolinieritas... 43
3. Uji Heterokedastisitas... 43
4. Uji Autokorelasi... 43
G. Uji Hipotesis... 44
H. Uji t... 45
I. Uji Simultan (Uji F)... 46
J. Uji Koefisien determinan R2... 46
xi
B. Populasi dan Sampel... 51
C. Hasil analisis dan pembahasan... 52
1.Uji Asumsi Klasik... 52
a. Uji Normalitas Data... 52
b. Uji Multikolinieritas... 53
c. Uji Heterokedastisitas... 54
d. Uji Autokorelasi... 55
D. Analisis Hasil Estimasi... 56
E. Uji Hipotesis... 58
1.Uji t... 59
2.Uji F (Uji Simultan)... 60
3.Uji Koefisien Determinasi (R2)... 61
F. Pembahasan... 62
BAB V PENUTUP A.Simpulan... 66
B.Keterbatasan... 67
C.Saran... 68 DAFTAR PUSTAKA
xii DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Perkembangan bank Syariah di Indonesia... 50
Tabel 4.2 Jumlah Populasi dalam Penelitian... 52
Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov Z... 53
Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinieritas... 54
Tabel 4.5 Hasil Uji Heterokedastisitas... 55
Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi... 56
Tabel 4.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda... 57
xiii DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Skema Murabahah... 21
Gambar 2.2 Skema Musyarakah... 22
Gambar 2.3 Skema Mudharabah... 24
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 Data Pembiayaan Murabahah 2. Lampiran 2 Data Pembiayaan Musyarakah 3. Lampiran 3 Data Pembiayaan Mudharabah 4. Lampiran 4 Data Perhitungan ROA
5. Lampiran 5 Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-smirnov Z 6. Lampiran 6 Hasil Uji Multikolinieritas
7. Lampiran 7 Hasil Uji Heterokedastisitas 8. Lampiran 8 Hasil Uji Autokorelasi 9. Lampiran 9 Tabel Durbin watson 10.Lampiran 10 Tabel Distribusi F 11.Lampiran 11 Tabel Distribusi t
xv ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan murabahah,musyarakah dan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia dengan menggunakan rasio Return On Assets (ROA).
Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif pendekatan kuantitatif dan studi kasus pada Bank Umum Syariah di Indonesia.Jenis data yang diperoleh dari penelitian ini merupakan data sekunder yang berdasarkan dari hasil laporan keuangan triwulan Bank Umum Syariah yang meliputi BNI Syariah,Bank Syariah Mandiri,BRI Syariah,Bank Muamalat dan Panin Bank Syariah selama periode tahun 2011-2014.Sumber data diperoleh melalui hasil publikasi dari Bank Umum Syariah terkait dan melalui website www.bi,go.id .Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda.
xvi ABSTRACT
This research aims to analyse the influence of murabahah,musyarakah and mudharabah on the level of profitability in Indonesian syariah banking by using the ratio of Return On Assets (ROA).
The method used is descriptive quantitative approach of research and case studies on Indonesia Syariah Banks.Types of data obtained from this research is secondary data based on quarterly financial reports from the result of Indonesia Syariah Banking,There are BNI Syariah,Bank Syariah Mandiri,BRI Syariah,Bank Muamalat and Panin Bank Syariah during from 2011 annual reports until 2014.Data sources obtained through publication results by on the Bank Indonesia’s website or www.bi.go.id.Analysis tools are used multiple linear regression analysis.
The research results show that the financing murabahah and musyarakah to exert an influence on the level of significant ROA,while financing mudharabah give a positive influence on the level of ROA and significant partial evaluation.Simultaneously,murabahah, musyarakah and mudharabah provides significant influence on the level of ROA.Mudharabah is dominant for make influence on the level of Return on Assets.
