Konsep operasional pada bank syariah

(1)

KONSEP OPERASIONAL

BANK SYARIAH

(2)

Pengertian Bank

(UU No 10/1998)



_{Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana}

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya

kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau

bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup

rakyat banyak.



_{Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan}

usaha secara konvensional dan atau

“berdasarkan prinsip

usaha syariah”

yang dalam kegiatannya memberikan jasa

dalam lalu lintas pembayaran.



_{Bank Perkreditan Rakyar atau BPR-Syariah adalah bank}

yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional

atau

“berdasarkan prinsip syariah”

yang dalam

(3)

Pengertian Prinsip Syariah

(uu no 10/1998)



_{Prinsip syariah adalah}

_{aturan perjanjian}

berdasarkan hukum Islam

antara bank

dan pihak lain untuk penyimpanan dana

dan atau pembiayaan kegiatan usaha,

atau kegiatan lainnya yang dinyatakan

sesuai dengan syariah,



_{Kegiatan usaha bank syariah antara lain}

mudharabah

,

musharakah

,

murabahah

,

(4)

Landasan Hukum

UU No 7/92 tentang Perbankan

PP No 72/92

tentang Bank

Berdasarkan

Bagi Hasil

UU No 10/98

tentang

perubahan UU

7/92

Dicabut

dg PP

30/99

(5)

Landasan Hukum

(lanjutan)



_{Ketentuan BI tentang Bank Umum Syariah:}



_{SE BI No. 32/2/UPPB tanggal 12 Mei 1999}



_{SK Dir BI No. 32/34/KEP/DIR tanggal 12 Mei 1999}



_{Ketentuan BI tentang BPR Syariah}



_{PBI 6/17/PBI/2004 tanggal 1 Juli 2004}



_{(revisi : SK Dir BI No 32/36/KEP/DIR tgl 12 Mei}

1999)



_{Cabang Syariah Bank Konvensional}

(6)

Bentuk Usaha



_{Bank Umum Syariah}



_{Contoh : Bank Muamalat Indonesia (BMI), Bank}

Syariah Mandiri (BSM)



_{Bank Konvensional membuka cabang syariah}



_{Unit Usaha Syariah (satu tingkat dibawah Direksi)}



_{Contoh : BNI 46 – Syariah, IFI – Syariah, Bank Jabar}

(7)

Bank

Shahibul Maal Mudharib

Mudharib

BANK SYARIAH

Tergantung pendapatan / hasil yg diterima

Membayar bunga deposito tetap Menerima bunga kredit tetap Pembayaran bagi hasil

Menerima pendapatan Bagi hasil / Margin

Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima

Penyaluran dana Penghimpunan dana

Deposan Nasabah

(8)

Perbedaan Bank Syariah dan

Konvensional

Bank Syariah

Bank Konvensional

Ma

isir

Gh

arar

Ri

ba

B

athil

Hubungan

dengan

nasabah

Kemitraan

Pinjam meminjam

Mekanisme

Tidak ada larangan

Fungsi dan

kegiatan bank

Manager

Investasi,

Investor, Sosial,

Jasa keuangan

(9)

Contoh Bagan Organisasi Bank Umum Syariah

RUPS / Rapat Anggota

Dewan Komisaris Dewan Pengawas Syariah

Dewan Audit Dewan Direksi

Divisi / Urusan Divisi / Urusan Divisi / Urusan Divisi / Urusan

Kantor Cabang

(10)

Contoh Bagan Organisasi Bank Umum Konvensional

yang membuka Kantor Cabang Syariah

RUPS / Rapat Anggota

Dewan Komisaris Dewan Pengawas Syariah

Dewan Audit Dewan Direksi

Divisi / Urusan Divisi / Urusan Divisi / Urusan Unit Usaha Syariah

(11)

Dewan Pengawas Syariah



_{Badan independen}

_{yang ditempatkan}

oleh Dewan Syariah Nasional (DSN)



_{Terdiri dari}

_{pakar dibidang syariah}

muamalah

dan memiliki pengetahuan

bidang perbankan



_{Persyaratan anggota ditetapkan DSN}



_{Dalam pelaksanaan tugas sehari-hari ,}

(12)

Tugas DPS

Mengawasi kegiatan

usaha bank agar

tidak menyimpang

dari ketentuan

dan prinsip

(13)

Fungsi DPS



_{Sebagai penasehat dan pemberi saran}



_{kepada direksi, UUS dan pimpinan kantor cabang}

syariah mengenai hal-hal yang berkaitan dengan

syariah



_{Sebagai mediator antara bank dan DSN}



_{dalam mengkomunikasikan usul dan saran}

pengembangan bank syariah yang diawasinya

kpd DSN sekurang-2nya setahun sekali



_{Sebagai perwakilan DSN}



_{yang ditempatkan pada bank => wajib}

melaporkan kegiatan usaha serta perkembangan

bank syariah yang diawasi ke DSN

(14)

Kewenangan DSN



_{Memberi atau mencabut rekomendasi}

_{nama anggota}

DPS

pada suatu lembaga keuangan syariah



_{Mengeluarkan fatwa}

_{yang mengikat DPS}

dimasing-masing LKS dan menjadi dasar tindakan hukum fihak terkait.



_{Mengeluarkan fatwa yang menjadi landasan bagi}

ketentuan yang dikeluarkan oleh instansi yang

berwenang

, seperti BI dan Bapepam



_{Memberikan peringatan}

_{kepada LKS untuk menghentikan}

penyimpangan dari fatwa yang telah dikeluarkan oleh DSN



_{Mengusulkan kepada pihak yang berwenang}

_untuk

(15)

Tugas Unit Usaha Syariah



_{Mengatur dan mengawasi seluruh kegiatan}

kantor

cabang syariah



_{melaksanakan fungsi treasury dalam rangka}

pengelolaan dan penempatan dana yang

bersumber dari KCS (kantor cabang syariah)



_{menyusun laporan keuangan konsolidasi}

dari seluruh KCS

(16)

Karakteristik Bank Syariah

(pr 2-5)



_Berdasarkan

_{prinsip syariah}



_{Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:}



_{pelarangan riba dalam berbagai bentuknya}



_{Tidak mengenal konsep}

_{“time-value of money”}



_Uang

_{sebagai alat tukar bukan komoditi}

_{yg diperdagangkan.}



_{Beropesi atas dasar bagi hasil}



_{Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa}



_{Tidak menggunakan}

_“bunga”

_{sebagai alat untuk memperoleh}

pendapatan



_{Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal}



_{Tidak membedakan secara tegas}

_{sektor moneter dan sektor}

(17)

Syarat transaksi sesuai syariah

a.l :

(pr 7)



_{Tidak mengandung unsur kedzaliman}



_{Bukan riba}



_{Tidak membahayakan pihak sendiri atau pihak}

lain.



_{Tidak ada penipuan (gharar)}



_{Tidak mengandung materi-materi yg}

diharamkan

(18)

Alur Operasional Bank

Syariah

Lainnya (modal dsb) P

O

A Prinsip bagi hasil

Prinsip jual beli

Bagi hasil/laba

Margin

Penghimpunan dana Penyaluran dana Pendapatan

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Mdh Mutlaqah

(Investasi Tidak Terikat)_Pendapatan

Mudharabah Mutlaqah

(Investasi Tdk Terikat)

Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat

Tabel Wadiah yad

dhamanah

(19)

FUNGSI BANK SYARIAH

MANAGER INVESTASI

Penghimpunan dana :

_{Prinsip wadiah}

_{Prinsip mudharabah}

INVESTOR Penyaluran dana__{Prinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb)}

_{Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)}

JASA LAYANAN Produk jasa __{Wakalah, Kafalah, Sharf, Qardh}

_{Hawalah, Rahn dsb}

SOSIAL Dana kebajikan_{Penghimpunan dan penyaluran Qardhul Hasan}

T

(20)

Produk dan jasa Bank Syariah

Penghimpunan

Penyaluran

Jasa

keuangan

Prinsip jual

beli

 _Murabahah

 _Istishna

 _Salam

Prinsip bagi hasil

(21)

Penghimpun

an dana

Prinsip

wadiah



Wadiah yad amanah



Wadiah yad dhamanah

Prinsip

Mudharaba

h



_{Mudharabah mutlaqah}

(Investasi Tidak Terikat / Unrectricted Investment)



Mudharabah

Muqayyadah

(Investasi Terikat / Restricted

(22)

Prinsip wadiah



_{Akad titipan pihak yang mempunyai}

barang dengan kepada pihak yang

diberi kepercayaan untuk menjaga

keselamatan, keamanan serta

keutuhan barang



_{Berdasarkan jenisnya :}



_{Wadiah yad amanah}



_{Wadiah yad dhamanah}

(23)

Prinsip

Mudharabah



_{Akad antara pemilik dana dan}

pengelola dana untuk memperoleh

keuntungan => dibagi sesuai nisbah

yang disepakati pada awal akad



_{Berdasarkan kewenangan yang}

diberikan kepada mudharib



_{Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak}

Terikat / Unrestricted Invesment)

• Aplikasi dalam perbankan => deposito, tabungan



_{Mudharabah Muqayyadah ( Investasi}

(24)

PENGHIMPUNAN DANA

PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANAPENYALURAN DANA

dana mudharabah

bagi hasil

modal mudharabah

bagi hasil

SHAHIBUL MAAL

MUDHARIB

HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah)

Bank sebagai mudharib Bank sebagai shaibul maal/rabul maal

BANK SEBAGAI

AGEN

(25)

Penyaluran

dana

Prinsip jual

beli



Murabahah



Istishna, Istishna

Paralel



Salam, Salam Paralel

Prinsip bagi

hasil



Pembiayaan

Mudharabah



Pembiayaan

Musyarakah

(26)

Prinsip jual beli



_Murabahah

 _{Akad jual beli antara bank dengan nasabah}

 _{Bank membeli barang (yang diperlukan nasabah) dan menjual}

kepada nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang disepakti

 _{Aplikasi => diterapkan untuk investasi}



_Salam

 _{Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli}

(muslam) dengan penjual (muslam ilaih)

 _{Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga barang}

disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh

 _{Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan}

(27)

Prinsip jual beli



_Istishna

 _{Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan} penerima pesanan (shani)

 _{Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan} harga barang pesanan disepakati diawal akad dengan

pembayaran dilakukan sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)

 _{Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk} pihak lain untuk membuat barang => Istishna Paralel

(28)

Prinsip Bagi Hasil (syirkah)



_Musyarakah



_{Akad untuk usaha patungan untuk membiayai}

usaha yang halal dan produktif



_{Diaplikasikan => pembiayaan proyek}



_{Mudharabah (bank sebagai shahibul maal)}



_{Akad antara pemilik modal dan pengelola modal}

untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai

nisbah yang disepakati awal akad

(29)

Prinsip Ujroh (Ijarah)



_Ijarah



_{Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir)}

dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa

berakhir barang sewaan dikembalikan kepada

muaajir



_{Ijarah wa iqtina (muntahiyah bittamlik)}



_{Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir)}

(30)

Jasa perbankan



_Qardh

 _{Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu} (muqtaridh) untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang sama sesuai pinjaman



_Hiwalah

 _{Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank} (muhal ‘alaih) dari nasabah lain (muhal)

 _{Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar terlebih dahulu} piutang yang timbul dari jual beli

(31)

Jasa perbankan



_Rahn



_{Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari}

nasabah (rahin) kepada bank (murtahin) sebagai

jaminan sebagian atau seluruh hutang



_Wakalah



_{Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muwakil)}

(32)

Jasa perbankan



_Kafalah



_{Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang}

diberikan satu pihak kepada pihak lain dimana

pemberi jaminan (kafiil) bertanggung jawab atas

pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi

hak penerima jaminan (makful)



_Sharf

(33)

APLIKASI PRODUK BANK

SYARIAH

No Produk Prinsip syariah

1 Giro Wadi’ah Yad Dhamanah

2 Tabungan Wadi’ah Yad Dhamanah dan

Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)

3 Deposito Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)

4 Investasi

Khusus Mudharabah Muqayyadah (Investasi Terikat)

(34)

Produk penyaluran dana

1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah

2 Pembiayaan proyek Mudharabah, musyarakah

3 Pengadaan barang investasi

(jual beli barang) Murabahah

4 Produksi agribisnis / sejenis Salam, salam paralel

5 Manufactur, kontruksi Istishna, Istishna Paralel

6 Penyertaan Musyarakah

7 Leter of Credit - Ekspor

(pembiayaan ekspor) Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I)

(35)

Produk jasa perbankan

1 Dana Talangan dan Talangan Haji

Qardh

2 Anjak piutang Hiwalah 3 Transfer, inkaso, kliring Wakalah

4 Pinjaman sosial Qardhul Hasan

5 Safe deposit Wadi’ah Amanah, Ijarah (sewa) 6 Penukaran valas (bank notes) Sharf

7 Gadai (jaminan) Rahn

8 Pay roll Ujrah, wakalah 9 Bank garansi Kafalah

(36)

Produk sewa

No produk Prinsip syariah

1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina)

2 Sewa dengan

opsi pemindahan hak

(37)

Produk lain

No produk Prinsip syariah

1 Sertifikat Investasi Mudharabah

Antar Bank (SIMA) Mudharabah 2 Sertifikat Wadiah Bank

(38)

Fungsi

Sosial



_{Penyaluran dana kebajikan}



_{Qardhul hasan}

(39)

Prinsip Distribusi Hasil Usaha



_{Revenue Sharing}



_{Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)}



_{Shahibul maal menaggung kerugian =>}

usaha dilikiuidasi, jumlah aktiva lebih kecil

dari kewajiban



_{Profit Sharing}



_{Yang dibagikan adalah keuntungan (profit)}



_{Tidak Loss Sharing => kerugian bukan}

(40)

Sistem bagi hasil

Tabel

Lap L/R Pengelolaan Dana Mudharabah (sbg

mudharib)_{Pendapatan penyaluran}

Mudharabah

_{Bagi hasil (prinsip bagi hasil)} _{Margin (prinsip jual beli)}

_{Lainnya (SWBI, IMA dsb)}

Beban Pengelolaan Mudharabah

_{Beban tenaga kerja}

mudharabah

Beban administrasi mudharabah

Beban penyusutan mudharabah

_{Beban opr mudharabah}

Lap Laba Rugi Bank (sbg mudharib + LKS)

Pendapatan:

_{Pengelolaan dana}

Beban mudharib:

_{Beban Tenaga kerja} _{Beban Administrasi}

_{Beban Opr Lainnya}

=

Shahibul

Hak pihak ketiga atas bagi hasil Investasi Tidak Terikat

(-/-)

(+/+)

(-/-)

Pendapatan :

_{Fee base income}

(41)

Prinsip Distribusi Hasil Usaha

Uraian Jumla

h Metode

Penjualan

Harga pokok penjualan

Laba kotor Beban

Laba rugi bersih

(42)

ACUAN AKUNTANSI

PERNYATAAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN

(PSAK)

1 Pengungkapan Kebijakan Akuntansi 2 Laporan arus kas

3 Laporan keuangan interim 4 Laporan keuangan konsolidasi 5 Pelaporan Informasi Keuangan

menurut segmentasi 14 Persediaan

16 Aktiva tetap dan aktiva lainnya

17 Akuntansi Penyusutan 19 Aktiva tak berwujud

20 Biaya riset dan pengembangan 21 Akuntansi Ekuitas

23 Akuntansi Pendapatan

30 Akuntansi sewa guna usaha

34 Akuntansi Kontrak Kontruksi

(43)

Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah

Pernyataan Standar

Akuntansi Keuangan no 59 tentang Akuntansi Perbankan Syariah

Karekteristik Bank Syariah

Pemakai dan Kebutuhan Informasi Tujuan Akuntansi Keuangan

Tujuan Laporan Keuangan Asumsi Dasar (dasar akrual)

Pengakuan dan pengukuran Pengungkapan dan penyajian

 Mudharabah, Musyarakah

 Murabahah, Salam dan salam paralel

 _{Istishna dan Istishna Paralel}  _{Ijarah dan IMB}

 _{Wadiah, qardh, sharf}

 Kegiatan berbasis imbalan

PSAK-PSAK lain yang tidak bertentang dg

PSAK 31 – Akuntansi perbankan PSAK 1 – Penyajian Lap.

(44)

Pelapora

n



_{Pelaporan kepada Bank Indonesia}



_{wajib menyampaikan laporan berkala}

sesuai dengan ketentuan yang

(45)

Dokumentasi



_{Bank wajib mempersiapkan dokumentasi / warkat}

yang digunakan untuk kegiatan operasional KCS



_{Specimen dokumen / warkat yang digunakan}

disampaikan ke Bank Indonesia

(46)

Pelaksanaan kliring



_{Pembukaan rekening khusus kliring}



_{Dapat menggunakan rekening khusus yang dibuka}

pada BI atau kantor BI

• bila transaksi kliring belum banyak sementara pada penggunakan rekening kliring KP konvensional dengan prinsip Qard