AMWAY (Malaysia) Sdn. Bhd. (AMSB) ingin berkongsi pelbagai garis panduan dengan Pengedar AMWAY berkaitan Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP) untuk membantu anda menjalankan perniagaan anda dengan cara yang teratur dan sewajarnya sebagai warganegara Malaysia yang bertanggungjawab.
Sila ambil perhatian bahawa adalah menjadi
TANGGUNGJAWAB ANDA sebagai Pengedar
AMWAY untuk mengisytiharkan keuntungan perniagaan AMWAY anda setiap tahun kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). LHDN menghendaki AMSB untuk membekalkan mereka dengan maklumat tentang semua pendapatan yang Pengedar perolehi dan setiap tahun AMSB melaporkan maklumat tersebut kepada LHDN.
Kami berkongsi dengan anda amalan-amalan terbaik bagi Senggaraan Rekod Perakaunan dan beberapa garis panduan penting yang anda harus tahu. Sila berunding dengan akauntan profesional yang bertauliah untuk membantu anda dengan selanjutnya dalam perancangan cukai dan memahami tanggungjawab anda sebagai pembayar cukai.
KEUNTUNGAN DARIPADA PERNIAGAAN AMWAY ANDA ADALAH BOLEH DICUKAI
Pendapatan boleh dicukai diperoleh daripada perniagaan, pekerjaan, faedah/dividen/diskaun dan sewa/royalti/premium. Keuntungan daripada perniagaan AMWAY anda adalah di bawah definisi ‘perolehan atau keuntungan daripada perniagaan’ seperti yang ditetapkan dalam Akta Cukai Pendapatan (ACP) dan oleh itu boleh dicukai. Anda wajib di bawah Akta ini untuk mengisytiharkan keuntungan perniagaan anda dalam penyata cukai tahunan yang biasanya dihantar kepada anda oleh LHDN. AMWAY mengisytiharkan semua bonus yang dibayar kepada setiap Pengedar setiap tahun kepada LHDN sebagai mematuhi Akta.
Berhubung dengan sumber pendapatan dari luar negara, sebagai contoh pendapatan anda yang diperoleh dari Singapura, adalah diingatkan bahawa pendapatan anda yang diperoleh dari negara asing boleh dikenakan cukai oleh pihak berkuasa cukai negara tersebut. Oleh itu, amatlah penting untuk mendapatkan nasihat yang betul daripada akauntan profesional yang bertauliah untuk membantu anda dalam memenuhi tanggungjawab anda sebagai pembayar cukai di dalam dan luar negara.
SISTEM TAKSIRAN SENDIRI
Sistem Taksiran Sendiri untuk individu yang bergaji, perniagaan dan perkongsian telah dilaksanakan berkuat kuasa mulai 2004. Sistem Taksiran Sendiri adalah cara di mana pembayar cukai mengira dan membayar cukai pendapatannya sendiri. Ia adalah suatu sistem di mana pembayar cukai diberi tanggungjawab untuk mengira liabiliti cukai beliau sendiri.
Di bawah Sistem Taksiran Sendiri yang berdasarkan konsep ‘Fail dan Bayar’, pembayar cukai dikehendaki untuk:
• Memfailkan borang penyata cukai pendapatan mereka yang lengkap ke LHDN bersama dengan bayaran baki cukai perlu dibayar (jika ada). • Membayar liabiliti cukai pendapatan mereka
melalui potongan gaji bulanan bagi individu yang memperoleh pendapatan melalui pekerjaan atau melalui ansuran dwibulanan bagi individu yang memperoleh pendapatan melalui perniagaan. Tiada ‘Notis Taksiran’ (Borang J) akan dikeluarkan oleh LHDN.
Bagi pembayar cukai, Taksiran Sendiri akan membolehkan pembayar cukai menguruskan urusan cukainya dengan lebih baik. Untuk berbuat demikian beliau perlu menyimpan rekod, mengisi penyata dengan betul, mengira cukainya dan akhirnya mengyerahkan Borang Penyata dengan bayaran akhir cukai (jika ada).
Anda boleh menghubungi cawangan LHDN yang terdekat untuk maklumat lanjut tentang Sistem Taksiran Sendiri. Untuk pertanyaan tentang Sistem Taksiran Sendiri, anda juga boleh layari laman web LHDN di www.hasil.org.my atau hubungi talian di 1-800-88-5436.
BAGAIMANAKAH ANDA MENGISYTIHARKAN KEUNTUNGAN ANDA DARIPADA PERNIAGAAN AMWAY?
Pada awal setiap tahun kalendar, anda akan menerima Borang Penyata Cukai Pendapatan dari LHDN, iaitu Borang B untuk individu yang memiliki perniagaan (seperti Pengedar AMWAY) atau Borang BE jika individu bergaji. Isytiharkan keuntungan anda daripada Perniagaan AMWAY dengan mengisi borang tersebut. Jika anda tidak menerima borang selewat-lewatnya pada bulan Mac setiap tahun, anda harus memintanya dari LHDN. Penyata Cukai yang lengkap mesti dihantar kepada LHDN selewat-lewatnya 30 Jun pada tahun berikutnya untuk individu yang memiliki perniagaan dan selewat-lewatnya 30 April pada tahun berikutnya untuk individu yang bergaji. Anda boleh memilih untuk menghantar borang penyata cukai anda melalui pemfailan elektronik. Untuk pertanyaan tentang pemfailan elektronik (e-Filing), sila hubungi LHDN di 03-77136655 atau 1-800-88-5436.
Kegagalan untuk menyerahkan Penyata Cukai akan dianggap satu Kesalahan di bawah ACP dan jika didapati bersalah boleh dikenakan denda dari RM200 hingga RM2000 dan/atau dipenjarakan selama enam bulan. LHDN dibenarkan untuk mengenakan penalti sehingga tiga kali jumlah cukai perlu dibayar jika tiada tindakan pendakwaan diambil terhadap pembayar cukai.
SERAHKAN PENYATA CUKAI TAHUNAN LEBIH AWAL
Adalah menjadi tanggungjawab Pengedar AMWAY untuk memastikan mereka memfailkan Penyata Cukai dengan segera dan LHDN ada menerimanya. Bukti surat-menyurat tidak menjamin penerimaan oleh LHDN.
SKIM BAYARAN ANSURAN DAN POTONGAN GAJI BULANAN
Bagi individu yang memiliki perniagaan, LHDN akan mengeluarkan borang yang ditetapkan (Borang CP 500) yang menyatakan anggaran cukai perlu dibayar di bawah skim ansuran yang ditentukan oleh LHDN berdasarkan cukai yang ditaksir dalam tahun sebelumnya. Pembayar cukai dikehendaki membayar anggaran cukai perlu dibayar dalam enam ansuran dwibulanan seperti yang diarahkan oleh LHDN.
AMALAN-AMALAN TERBAIK UNTUK SENGGARAAN REKOD PERNIAGAAN YANG BAIK BAGI
MEMUDAHKAN AUDIT OLEH LHDN
Amatlah penting dalam mana-mana perniagaan untuk menyimpan dokumen-dokumen sokongan yang berkaitan. Anda dikehendaki mengekalkan rekod dan dokumen perniagaan anda sehingga tujuh tahun selaras dengan Akta Cukai Pendapatan 1967.
Jualan
• Invois Jualan >> Runcit
>> Borong (Permintaan Pengedar) • Pendapatan Lain
>> Penyata bonus
>> Yuran-yuran lain: resit bayaran elaun harian, dll.
Belian
• Permintaan pembelian, Borang Pesanan SA-2, dll.
• Invois pembekal • Keratan cek
Belian lain
• Invois daripada pembekal, tempat mesyuarat, resit makanan dan minuman, petrol, dll.
• Penyata bank
Jika atas sebab-sebab tertentu anda tidak berupaya mendapatkan sama ada resit atau invois, anda hendaklah mencatatkan hari tersebut dalam diari anda termasuk maklumat berkenaan tujuan dan untuk siapa perbelanjaan itu dibuat. Diari janji temu anda juga boleh dianggap sebagai rekod sokongan yang bagus untuk disimpan.
Inventori
Rekod dan kemaskinikan pergerakan stok dengan teliti kerana catatan kunci kira-kira dikehendaki pada kos atau nilai pasaran yang lebih rendah pada akhir tempoh perakaunan.
Akaun bank
• Anda digalakkan membuka akaun bank berasingan khusus untuk perniagaan AMWAY anda. Ini untuk memudahkan pengasingan dana peribadi anda dan aliran tunai perniagaan anda.
• Semua aliran masuk tunai daripada jualan harus dibankkan untuk mencipta jejak audit sebelum mengeluarkannya untuk perbelanjaan perniagaan. Elakkan melakukan tolak selesai dan kontra daripada jualan tunai dengan
Garis Panduan
Cukai Pendapatan
>
>
>
>
>
>
perbelanjaan perniagaan kerana ini boleh mewujudkan kekeliruan dalam perakaunan.
• Sebarang sumber aliran masuk tunai selain jualan, sebagai contoh pinjaman, harus didepositkan dan dikekalkan dalam akaun bank yang berasingan untuk memudahkan simpan kira dan perakaunan yang mudah.
• Semua perbelanjaan harus dibayar dengan cek dari akaun bank perniagaan. Buat baucar bayaran bagi setiap bayaran dengan butiran invois pembekal dan nombor cek yang diguna untuk membayar invois. Baucar bayaran kemudiannya boleh difailkan mengikut kronologi. Jika bayaran tunai mesti dibuat, pastikan kedua-dua resit dan invois diperoleh. Kemudian bayar balik kepada diri anda dari akaun bank dalam cara yang sama dan kemas kini baucar bayaran dengan sewajarnya. Baucar bayaran yang standard ada dijual di mana-mana pusat membeli-belah atau kedai buku.
• Maklumat di bawah harus ditulis pada keratan cek anda:
• penerima • tarikh • jumlah • tujuan
• Senggara rekod perakaunan anda dengan tetap. Amalan yang baik adalah dengan melakukannya setiap bulan ketika anda masih mengingati segala yang berlaku dengan jelas.
• Lakukan penyelarasan akaun bank kepada akaun bank anda dalam rekod perakaunan setiap bulan.
REKOD PERNIAGAAN YANG LAIN
Diari Harian
Catat janji temu dan pelbagai bayaran tunai seperti bayaran letak kereta, panggilan telefon, makan tengah hari dengan rakan perniagaan, dll.
Buku Tamu
Catat nama mereka yang menghadiri mesyuarat perniagaan di rumah anda (yakni mesyuarat penajaan, mesyuarat motivasi dan mesyuarat penggunaan produk, dll) dan nombor telefon mereka.
Buku Log
Simpan buku ini dalam kenderaan bermotor atau van anda, dll dan catat bacaan meter pada awal dan akhir setiap tahun perniagaan bersama bahagian perniagaan bagi perjalanan itu yang menunjukkan tarikh, tempat dan perbatuan.
Rekod Bayaran Bonus
Catat bayaran bonus pencapaian kepada semua Pengedar bawahan (dengan no. KP dan alamat) dan dapatkan perakuan mereka bagi setiap bayaran bonus yang dibuat kepada mereka. Ini akan menjelaskan semua bonus pencapaian yang dibayar oleh Pengedaran anda. Jumlah dalam rekod-rekod ini hendaklah sama dengan jumlah Penyata Untung Rugi anda bagi bonus pencapaian yang dibayar.
MEMAHAMI PERBELANJAAN PERNIAGAAN Perbelanjaan perniagaan boleh dikelaskan kepada 2 kategori iaitu:
1. Perbelanjaan Modal
Perbelanjaan Modal ialah perbelanjaan yang ditanggung untuk mendapatkan barang-barang yang diguna secara tetap dalam perniagaan dan memberi faedah yang bertahan lama.
Contohnya ialah perakam pita peribadi, kamera, komputer, peralatan pejabat, kereta (peraturan khas dikenakan untuk kereta dan hanya satu peratus daripada tuntutan biasanya dibenarkan kecuali kenderaan yang diguna adalah semata-mata untuk perniagaan AMWAY anda), dll. Berhubung dengan barang-barang ini, potongan
sejumlah peratusan tertentu daripada kos (diistilahkan sebagai elaun modal [CA]) diberikan setiap tahun dalam mencapai untung boleh cukai. Peratusan-peratusan ini ditentukan oleh undang-undang dan ditunjukkan di bawah:
Kadar Biasa Elaun Modal Elaun Permulaan (‘IA’): - Ditetapkan pada 20% - Tahun Belian Sahaja Elaun Tahunan (‘AA’): Kenderaan Bermotor# 20% Perabot, kelengkapan & peralatan pejabat 10% Komputer dan
Peralatan ICT* 80% # Perhatian:
• Jika dibeli dengan sewa beli, faedah dibenarkan sebagai potongan; CA dikira ke atas bahagian utama daripada bayaran ansuran yang perlu dijelaskan sahaja.
• Tertakluk pada had ambang RM100,000 untuk kenderaan bermotor baru yang dibeli pada atau selepas 28/10/2000, dengan syarat harga di atas jalan tidak melebihi RM150,000.
• Tertakluk pada pengagihan, jika digunakan juga untuk tujuan peribadi.
* Perhatian:
• Elaun Model Dipercepat bagi Kelengkapan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT) dilanjutkan ke TP 2016.
2. Perbelanjaan Hasil
Perbelanjaan ini bersifat berulang-ulang yang ditanggung dalam mengendali dan menyenggarakan perniagaan, dan tidak termasuk perbelanjaan modal. Perbelanjaan ini boleh ditolak cukai dalam mengira keuntungan anda. Contohnya ialah perbelanjaan perjalanan yang layak, perbelanjaan pejabat, bayaran pos, yuran profesional tertentu (cth. audit dan perakaunan), telefon, alat bantu jualan, perbelanjaan promosi jualan, membaiki peralatan, dsbnya.
Jumlah potongan yang boleh dituntut adalah berubah-ubah dan bergantung kepada beberapa faktor. Oleh itu, anda hendaklah berunding dengan akauntan anda atau dapatkan penjelasan dari LHDN. Apabila menaksir sama ada suatu barangan perbelanjaan layak bagi pelepasan cukai, rujuk kepada peraturan asas ‘ditanggung keseluruhannya dan secara eksklusif di dalam pengeluaran pendapatan’.
CARA MENGIRA KEUNTUNGAN DAN CUKAI PENDAPATAN HASIL DARIPADA PERNIAGAAN AMWAY ANDA
Di sebelah kanan ialah contoh Penyata Untung Rugi yang biasa bagi perniagaan AMWAY. Guna format ini untuk mengira untung sebelum cukai yang diperoleh daripada perniagaan AMWAY anda.
Untung sebelum cukai yang didapati dari penyata ini tidak semestinya pendapatan kena cukai kerana pelarasan tertentu akan dibuat untuk mendapatkan pendapatan kena cukai, misalnya, ke atas susut nilai perbelanjaan modal anda atau bahagian perniagaan bagi perbelanjaan yang anda tuntut.
PENYATA
UNTUNG RUGI
Bagi tahun yang berakhir 31 Disember 2014
JUALAN RM RM
Borong (Antara kumpulan) 24,000
Runcit (Jualan persendirian) 37,500 61,500
KOS JUALAN
Inventori, awal tahun 3,000 Belian produk 53,500
Tolak: Inventori, akhir tahun (2,500) 54,000 Margin Kasar 7,500 Pendapatan Lain
Bonus Pencapaian - diterima 42,000
- dibayar (1,440) 40,560 Bonus Lain 7,000 Lain-lain 500
JUMLAH PENDAPATAN 55,560
PERBELANJAAN (BAHAGIAN PERNIAGAAN)
Caj bank 200 Susut nilai 4,000 Perbelanjaan kenderaan bermotor 3,600 Mesyuarat perniagaan 1,500 Hiburan 300 Insurans 200 Lesen, bayaran/yuran & langganan 200 Pencetakan dan alat tulis pejabat 600 Bayaran pos dan penghantaran 400 Sewa 3,600 Pembaikan dan penyenggaraan 500 Alat bantu jualan dan demonstrasi 600 Telefon 1,200
Perjalanan 1,200 18,100
UNTUNG SEBELUM CUKAI 37,460
Pengiraan pendapatan boleh dicukai untuk TP 2014 - Individu bujang
RM RM
Untung sebelum cukai 37,460 Tambah: Perbelanjaan yang tidak dibenarkan
Susut nilai 4,000 Telefon (katakan 2/3) 800 Perjalanan (katakan 2/3) 800
Hiburan 300 5,900 Tolak: Elaun modal
Katakan kereta yang dibeli secara tunai selepas 1/1/2012, kos 60,000 CA pada 20% 12,000 Diandaikan 1/3 untuk kegunaan
perniagaan (4,000) JUMLAH 39,360 PELEPASAN DIRI (9,000) PENDAPATAN BERCUKAI 30,360 CUKAI PENDAPATAN PERLU DIBAYAR PADA KADAR BERSKALA TP 2014 (Asas tahun semasa)
Cukai Perlu Dibayar
PENDAPATAN BERCUKAI RM RM
Yang pertama 20,000 300 Yang seterusnya 10,360 (10,360 x 6%) 622 Jumlah cukai perlu dibayar 922 Rebat (400)
Cukai Pendapatan Bersih Perlu Dibayar 522
