SELISIH DALAM REKONSILIASI PPN PADA PT. XYZ
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Disusun oleh:
Nama : Lisa Theresia
NIM : 11.31.0015
PROGRAM STUDI PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MOTTO dan PERSEMBAHAN
MOTTO
Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik bagimu, dan boleh jadi
(pula) kamu menyukai sesuatu, padahal ia amat buruk bagimu, Allah mengetahui,
sedang kamu tidak mengetahui. (Q.S Al-Baqarah 216)
Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang
lain. (Q.S Al-Insyirah 6-7)
PERSEMBAHAN
Puji syukur atas rahmat dan hidayah-Nya, saya dapat menyelesaikan Tugas Akhir
ini dengan baik. Karya sederhana ini penulis persembahkan untuk:
Tuhan yang selalu menyertai saya.
Kedua orangtua yang selalu mendoakan dan mendukung saya.
Saudara serta kerabat yang selalu memberikan semangat kepada saya.
Sahabat terdekat yang selalu mendukung dan terus memberikan
dorongan.
Teman-teman perpajakan 2011 yang selalu memberikan doa dan
semangat.
HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN
Judul : Selisih Dalam Rekonsiliasi PPN pada PT. XYZ
Disusun oleh :
Nama : Lisa Theresia
N.I.M : 11.31.0015
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Jurusan : D3 Perpajakan
Telah disetujui dan diterima baik pada:
Semarang, 18 Juli 2014
Dosen Pembimbing
HALAMAN PENGESAHAN
Laporan Praktek Kerja Lapangan dengan judul: “ SELISIH DALAM REKONSILIASI PPN PADA PT. XYZ”. Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
Nama : Lisa Theresia
NIM : 11.31.0015
Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 18 Juli 2014. Dan dinyatakan
telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu persyaratan untuk
mencapai Ahli Madya Perpajakan.
Pembimbing, Koordinator Penguji,
(Drs. Theodorus Sudimin, MS) (Agnes Arie MC., SE., M.Si., Akt., BKP)
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
PERNYATAAN KEASLIAN PENULISAN
Saya yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama : Lisa Theresia
NIM : 11.31.0015
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Program Studi : D3 Perpajakan
Menyatakan bahwa Laporan Tugas Akhir ini adalah hasil karya saya sendiri.
Apabila di kemudian hari ditemukan adanya bukti plagiasi, manipulasi, dan/atau
dalam bentuk-bentuk kecurangan lainnya, saya bersedia menerima sanksi apapun
dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
Semarang, 18 Juli 2014
ABSTRAKSI
PT . XYZ merupakan perusahaan dagang serta jasa service yang bergerak
dibidang otomotif. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, khususnya Pajak
Pertambahan Nilai. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengidentifikasi
permasalahan perusahaan dalam menerapkan Pajak Pertambahan Nilai, sehingga
penulis perlu melakukan analisis atas penghitungan dalam rekonsiliasi PPN yang
telah dilakukan setiap bulan.
Dari hasil penelitian ini dapat disimpulkan bahwa dalam rekonsiliasi PPN
pada PT. XYZ yang dibuat setiap bulannya mengalami selisih, hal ini dikarenakan
adanya transaksi yang dilakukan dengan Bendahrawan Pemerintah. Dimana
transaksi tersebut Faktur Pajaknya dibuat pada saat penagihan, yang berakibat
timbulnya selisih dalam rekonsiliasi PPN sehingga perusahaan harus dapat
mengetahui darimana nominal selisih, saran penulis sebaiknya perusahaan
khususnya staf pajak harus paham dalam melakukan rekonsiliasi PPN dimana
selisih tersebut timbul dikarenakan sebuah transaksi yang berhubungan dengan
Bendaharawan Pemerintah dimana Faktur Pajak yang di terbitkan perusahaan
dilakukan pada bulan berikutnya dan juga perusahaan sebaiknya selalu mengikuti
peraturan tentang penerbitan faktur pajak agar sesuai dengan ketentuan
perundang-undangan perpajakan yang berlaku.
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur penulis ucapkan atas kepada Tuhan Yang Maha
Esa, atas segala rahmat dan karunia-Nya yang telah memberikan nikmat kesehatan
dan hikmat kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan
Praktek Kerja Lapangan ini dengan judul: “ SELISIH DALAM
REKONSILIASI PPN pada PT.XYZ ”.
Adapun Laporan Praktek Kerja Lapangan ini disusun untuk memenuhi
salah satu syarat dalam menyelesaikan Program Studi Diploma 3 Perpajakan
Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir ini tidak lepas dari
adanya kerjasama dan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan
segenap kerendahan hati pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih
kepada pihak – pihak berikut :
1. Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Kuasa yang secara tidak langsung
menyempurnakan apa yang telah menjadi bagian saya.
2. Bapak A.Sentot Suciarto, MP. PhD selaku dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
3. Ibu Agnes Arie Mientarry C.,SE., M.Si., Akt. Selaku Kaprogdi Perpajakan
Fakultas Ekonomi Soegijapranata Semarang yang telah memberikan
4. Bapak Theodorus Sudimin, yang sekaligus adalah dosen pembimbing
yang telah membantu dan meluangkan waktu untuk memberi
bimbingan dan pengarahan yang berguna bagi penulis dalam
menyusun dan menyelesaikan tugas akhir ini.
5. Mbak Yuliana Indra Haksari selaku Staf TU D-3 Perpajakan Fakultas
Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata, terimakasih atas
dukungan doa dan semangatnya.
6. Bapak Sidik Hamidhani yang telah bersedia membimbing dan
memberi pengarahan serta motivasi dalam pembuatan tugas akhir ini,
serta semua karyawan PT. XYZ yang telah berbagi ilmu dan wawasan
kepada saya.
7. Kedua orang tua saya yang selalu memberikan doa, nasehat, dan
semangat yang luar biasa bagi saya. Terima Kasih.
8. Semua saudara dan kerbat saya, terimakasih atas penyertaan doa kalian
semua dalam menelesaikan tugas akhir ini.
9. Someone Special In My Life (Adi Wibowo).
10.Teman-teman Mahasiswa Soegijapranata terimakasih atas doa dan
motivasinya.
11.Teman-teman angkatan 2010, 2012, 2013, khususnya 2011,
terimakasih untuk dukungan serta kerjasamanya selama ini.
12.Terimakasih untuk Okki Octavianus yang banyak membantu dalam
13.Sahabat terdekat Nathania, Rianita, Devi Damarmaya, Gatot dan
Samuel Teguh yang selama ini selalu mendampingi dalam kondisi
apapun, terimakasih untuk penyertaan doa, dukungan dan telah
menyemangati saya.
Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang turut
serta memberikan bantuan dan sumbangan pemikiran selama penulis mengikuti
perkuliahan. Akhirnya segala kebaikan yang telah diberikan kepada penulis dapat
menjadi karunia yang tidak terhingga dalam hidupnya.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Laporan PKL ini jauh dari
kesempurnaan. Penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun
untuk memperbaiki Laporan PKL ini. Kiranya, penulis mengharapkan semoga
Laporan PKL ini berguna bagi semua pihak yang memerlukannya.
Semarang, 18 Juli 2014
.
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN MOTTO ... ii
HALAMAN PERSEMBAHAN ... ii
HALAMAN PERSETUJUAN ... iii
HALAMAN PENGESAHAN ... iv
PERNYATAAN KEASLIAN PENELITIAN ... v
ABSTRAKSI ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
BAB I PENDAHULUAN 1.1 LATAR BELAKANG ... 1
1.2 PERUMUSAN MASALAH ... 4
1.3 TUJUAN PENELITIAN ... 4
1.4 MANFAAT PENELITIAN ... 4
1.5 SISTEMATIKA PENELITIAN ... 6
BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pajak Pertambahan Nilai 2.1.1 Pengertian Pajak Pertambahan Nilai ... 8
2.1.3 Tarif Pajak Pertambahan Nilai ... 10
2.1.4 Pengusaha Kena Pajak (PKP) ... 10
2.2 Faktur Pajak
2.2.1 Pengertian Faktur Pajak ... 11
2.2.2 Jenis Faktur Pajak ... 12
2.3 Tata Cara Penggantian, Pembetulan dan Pembatalan Faktur Pajak
Tata Cara Penggantian ... 21
Faktur Pajak Yang Hilang
Tata Cara Pembetulan Faktur Pajak ... 24
Yang Rusak Atau Cacat Atau Salah Dalam Pengisian
Atau Salah Dalam Penulisan
Tata Cara Pembatalan Faktur Pajak ... 26
2.3.3.1Ketentuan Khusus yang Mengatur ... 28
Mengenai Faktur Pajak
2.3.3.2 Faktur Pajak yang dibuat/ diterbitkan ... 29
tidak tepat waktu dan sanksi
2.3.4 Surat Pemberitahuan PPN ... 30
2.3.5Jenis SPT Masa PPN ... 30
2.4 Pemungut PPN
2.4.2 Tata Cara Pemungutan, Penyetoran ... 33
dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dan Penjualan
Atas Barang Mewah Oleh Bendaharawan Pemerintah
dan Kantor Perbendaharawan dan Kas Negara
2.4.3 Tata Cara Pemungutan ... 35
2.4.4 Tata Cara Pelaporan ... 39
2.5 Rekonsiliasi PPN
2.5.1Pengertian Rekonsiliasi PPN ... 40
2.5.2Cara Melakukan Rekonsiliasi PPN ... 41
BAB III GAMBARAN UMUM DAN METODE PENELITIAN
3.1 GAMBARAN UMUM
3.1.1 Sejarah PT. XYZ Gombel ... 42
3.1.2 Struktur Organisasi PT. XYZ Gombel ... 45
3.1.3 Bidang Usaha PT. XYZ Gombel ... 49
3.2 METODE PENELITIAN
3.2.1 Jenis Data ... 52
3.2.2 Teknik Pengumpulan Data ... 52
3.2.3 Metode Analisis Data ... 53
BAB IV PEMBAHASAN
4.1 Kondisi atau hal-hal yang menjadi dasar ... 54
4.2 Dampak dan Solusi dari adanya selisih Rekonsiliasi PPN
4.2.1 Dampak dari adanya selisih ... 57
Rekonsiliasi PPN
4.2.2 Solusi Rekonsiliasi PPN
4.2.2.1.Solusi jangka Panjang ... 58
Rekonsiliasi PPN
4.2.2.2.Solusi jangka Pendek ... 60
Rekonsiliasi PPN
4.3 Perlakuan PT. XYZ terhadap adanya selisih ... 67
dalam Rekonsiliasi PPN
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan ... 63
5.2 Saran ... 65
