IDENTIFIKASI JENIS PAJAK DAERAH DAN
RETRIBUSI DAERAH SERTA POTENSINYA
TERHADAP PENGEMBANGAN WILAYAH
PROVINSI SUMATERA UTARA
TESIS
Oleh
T A U F A N
087003062/PWD
SE K O L A H P A SCA S A R JANASEKOLAH PASCASARJANA
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2011
IDENTIFIKASI JENIS PAJAK DAERAH DAN
RETRIBUSI DAERAH SERTA POTENSINYA
TERHADAP PENGEMBANGAN WILAYAH
PROVINSI SUMATERA UTARA
TESIS
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat untuk Memperoleh Gelar Magister Sains dalam Program Studi Perencanaan Pembangunan Wilayah dan Pedesaan
pada Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara
Oleh
T A U F A N
087003062/PWD
SEKOLAH PASCASARJANA
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2011
Judul Tesis : IDENTIFIKASI JENIS PAJAK DAERAH DAN RETRIBUSI DAERAH SERTA POTENSINYA TERHADAP PENGEMBANGAN WILAYAH PROVINSI SUMATERA UTARA
Nama Mahasiswa : Taufan Nomor Pokok : 087003062
Program Studi : Perencanaan Pembangungan Wilayah dan Pedesaan
Menyetujui Komisi Pemimbing,
(Prof. Bachtiar Hassan Miraza) Ketua
(Wahyu Ario Pratomo, SE., M.Ec) Anggota
(Kasyful Mahalli, SE., M.Si) Anggota
Ketua Program Studi,
(Prof. Dr. Lic.rer.reg. Sirojuzilam, SE)
Direktur,
(Prof. Dr. Ir.A. Rahim Matondang, MSIE)
Telah diuji pada
Tanggal: 18 April 2011
PANITIA PENGUJI TESIS
Ketua : Prof. Bachtiar Hassan Miraza Anggota : 1. Kasyful Mahalli, SE., M.Si
2. Wahyu Ario Pratomo, SE., M.Ec 3. Prof. Erlina, SE., M.Si., PhD.Ak 4. Irsyad Lubis, SE., M.Sos.Sc., PhD
IDENTIFIKASI JENIS PAJAK DAERAH DAN RETRIBUSI DAERAH SERTA POTENSINYA TERHADAP PENGEMBANGAN WILAYAH
PROVINSI SUMATERA UTARA ABSTRAK
Taufan, dengan judul penelitian “Identifikasi Jenis Pajak Daerah dan Retribusi Daerah Serta Potensinya terhadap Pengembangan Wilayah Provinsi Sumatera Utara” dengan komisi pembimbing Bapak Prof. Bachtiar Hassan Miraza (Ketua), Bapak Kasyful Mahalli, SE., M.Si (Anggota) dan Bapak Wahyu Ario Pratomo, SE., M.Ec (Anggota).
Otonomi daerah memberikan peluang kepada setiap daerah untuk menentukan nasibnya sendiri tetapi tetap dalam kerangka Negara Kesatuan Republik Indonesia. Kemakmuran dan kesejahteraan suatu daerah dapat dilihat dari tingkat pendapatannya, dan untuk mengetahui pendapatan suatu daerah sangat penting diketahui faktor-faktor yang mempengaruhinya, sehingga masalah yang dihadapi dapat teratasi.
Penelitian ini bertujuan untuk mengidentifikasi jenis pajak daerah dan retribusi daerah ke dalam klasifikasi prima, potensial, berkembang dan sulit dikembangkan serta menganalisis pengaruh jenis pajak daerah dan retribusi daerah dalam hal pertumbuhan dan kontribusinya terhadap total pendapatan daerah, anggaran pembangunan dan produk domestik regional bruto. Data yang digunakan berupa data sekunder di Provinsi Sumatera Utara dengan periode penelitian tahun 2000 – 2010.
Alat analisis yang digunakan adalah analisis pertumbuhan, analisis kontribusi, analisis overlay dengan matrik dan analisis regresi. Analisis pertumbuhan dan kontribusi digunakan untuk mengetahui pertumbuhan dan kontribusi jenis pajak daerah dan retribusi daerah terhadap total pendapatan daerah dan anggaran pembangunan. Analisis overlay dengan matrik digunakan untuk mengidentifikasi jenis pajak daerah dan retribusi daerah yang diklasifikasikan prima, potensial, berkembang dan sulit dikembangkan. Analisis regresi digunakan untuk mengetahui pengaruh pajak daerah dan retribusi daerah terhadap Produk Domestik Regional Bruto (PDRB).
Hasil penelitian ini menunjukkan pertumbuhan dan kontribusi jenis pajak daerah dan retribusi daerah mengalami fluktuasi. Identifikasi terhadap jenis pajak daerah memiliki klasifikasi prima: pajak bahan bakar kendaraan bermotor (PBB-KB), potensial: pajak kendaraan bermotor (PKB) dan pajak bea balik nama kendaraan bermotor KB), berkembang: pajak bea balik nama kendaraan di atas air (BBN-KDA), sulit dikembangkan: pajak kendaraan di atas air (PKDA) dan pajak pemanfaatan air permukaan umum/air bawah tanah (APU/ABT). Untuk retribusi
daerah terklasifikasi potensial: retribusi jasa umum, berkembang: retribusi perijinan tertentu, sulit dikembangkan: retribusi jasa usaha. Pajak daerah dan retribusi daerah berpengaruh terhadap anggaran pembangunan hal ini terlihat dari pertumbuhan anggaran pembangunan dan kontribusi pajak daerah dan retribusi daerah yang selalu meningkat setiap tahunnya. Hasil pengujian F statistik menunjukkan secara keseluruhan variabel bebas yang ada dalam persamaan dapat mempengaruhi PDRB pada tingkat kepercayaan 95%. Pengujian t statistik, variabel bebas yang berpengaruh nyata dan signifikan terhadap PDRB adalah pajak daerah, sedangkan retribusi daerah tidak berpengaruh nyata.
Kata kunci: Pajak Daerah, Total Pendapatan Daerah, Anggaran Pembangunan Dan Produk Domestik Regional Bruto.
IDENTIFICATION OF TYPES OF LOCAL TAXES AND LEVIES AND THE POTENCY FOR NORTH SUMATRA REGIONAL DEVELOPMENT
ABSTRACT
Taufan, with the title of the research "Identification of Types of Local Taxes and Levies and the Potency for North Sumatra Regional Development" with supervising commission Prof. Bachtiar Miraza Hassan, Mr Kasyful Mahalli, SE., M. Si and Mr. Wahyu Ario Pratomo, SE., M. Ec.
Regional autonomy provides the opportunity for each region to determine their own destiny but still within the framework of the Unitary Republic of Indonesia. Prosperity and welfare of a region can be seen from the level of income, and to know the income of a region is very important to know the factors that influence it, so that the problems encountered can be resolved.
This research aims to identify the types of regional taxes and levies to the classification of primary, potential, developing and difficult to develop and analyze the effect of local taxes and levies in terms of growth and contribution to total revenues, budget development and gross regional domestic product. The data used are secondary data in North Sumatra Province with a study period of 2000 to 2010.
Analytical tool used is the analysis of growth, contribution analysis, overlay analysis with matrix and regression analysis. Analysis of growth and contributions are used to determine the growth and contribution of local taxes and levies to total revenue and development budget. Overlaid with a matrix analysis is used to identify the types of regional taxes and levies are classified as prime, potentially, developing and difficult to develop. Regression analysis is used to determine the effect of local taxes and levies to the Gross Regional Domestic Product (GDP).
The results of this research show the growth and contribution of local taxes and levies has fluctuated. Identification of types of local taxes has a prime classification: vehicle fuel tax (PBB-KB), potential: vehicle tax (PKB) and import tax vehicle ownership KB), developing: import tax vehicles on the water (BBN-KDA), difficult to develop: vehicle tax on the water (PKDA) and surface water utilization tax/groundwater (APU/ABT). For classified potential levies: general services charges, developing: certain licensing fees, difficult to develop: charges for services. Regional taxes and levies affect the development budget it is seen from the growth of the construction budget and the contribution of regional taxes and levies are always increasing every year. Test results of F-test statistic of the independent variables in the equation may affect the GDP at 95% confidence level. T test statistics, the independent variables that affect real and significant impact on GDP is local taxes, while levies no real effect.
Keywords: Regional Taxes, Total Revenues, Budget Development And Gross Regional Domestic Product.
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah Subhanahu Wata’ala atas segala limpahan Rahmat dan Karunia-Nya, sehingga penulis dapat menuangkan hasil penelitian dalam tesis yang berjudul “Identifikasi Jenis Pajak Daerah dan Retribusi Daerah serta Potensinya terhadap Pengembangan Wilayah Provinsi Sumatera Utara”.
Tesis ini disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Magister Sains dalam Program Studi Perencanaan Pembangunan Wilayah dan Pedesaan pada Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
Penyusunan dan penyelesaian tesis ini berkat bimbingan, bantuan dan dorongan dari berbagai pihak. Penulis menyampaikan rasa terima kasih secara khusus kepada Ibu dan Ayah tercinta yang selalu memberikan doa dan restunya, dukungan moril dan spiritual serta harapan dan kasih sayangnya kepada penulis, kepada Bapak Prof. Bachtiar Hassan Miraza, Bapak Kasyful Mahalli, SE., M.Si dan Bapak Wahyu Ario Pratomo, SE., M.Ec atas bimbingan dan arahannya dalam penyelesaian tesis ini.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ir. A. Rahim Matondang, MSIE, selaku Direktur Sekolah
Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Prof. Dr. Lic.rer.reg. Sirojuzilam, SE, selaku Ketua Program Studi
Perencanaan Pembangunan Wilayah dan Pedesaan Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
3. Ibu Prof. Erlina, SE., M.Si., PhD., Ak, Bapak Irsyad Lubis, SE., M.Sos.Sc., PhD dan Bapak Drs. Rujiman, MA, selaku Dosen Pembanding yang telah memberikan kritikan dan saran demi kesempurnaan tesis ini.
4. Rekan-rekan mahasiswa dan alumni serta seluruh Civitas Akademika PPS-USU
Penulis menyadari bahwa karya ini jauh dari kesempurnaan, untuk itu penulis selalu mengharapkan saran dan kritik yang membangun dari pihak pembaca yang arif guna perbaikan selanjutnya di masa yang akan datang.
Akhir kata semoga segala kebaikan dan bantuan yang diberikan kepada penulis mendapat balasan dari Allah Subhanahu Wata’ala dan semoga tesis ini bermanfaat bagi kita semua.
Medan, 13 April 2011 Penulis,
RIWAYAT HIDUP
Penulis dilahirkan di Kota Pangkalpinang Provinsi Kepulauan Bangka Belitung pada tanggal 13 September 1985, dari pasangan H. Soenardi, JS (Bapak) dan Hj. Karyantini (Ibu).
Menyelesaikan pendidikan Sekolah Dasar pada SD Negeri 5 tahun 1997, Sekolah Menengah Pertama pada SMP Negeri 2 tahun 2000, Sekolah Menengah Atas pada SMA Negeri 1 tahun 2003 masing-masing di Kota Pangkalpinang dan lulus Sekolah Tinggi Pemerintahan Dalam Negeri (STPDN) tahun 2007 dan pada tahun 2011 menyelesaikan pendidikan Magister (S2) pada Program Studi Perencanaan Pembangunan Wilayah dan Pedesaan (PWD) Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
Pekerjaan yang ditekuni diawali dari Pegawai Negeri Sipil pada Sekretariat Jenderal Kementerian Dalam Negeri ketika mengikuti pendidikan di STPDN dari tahun 2004 sampai dengan tahun 2007. Setelah lulus dari STPDN ditempatkan di Badan Kepegawaian Daerah Provinsi Kepulauan Bangka Belitung sampai dengan tahun 2008. Tahun 2008 sampai dengan sekarang penulis bertugas pada Biro Otonomi Daerah dan Kerjasama Sekretariat Daerah Provinsi Sumatera Utara.
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK ... i ABSTRACT ... iii KATA PENGANTAR ... iv RIWAYAT HIDUP ... vi
DAFTAR ISI ... vii
DAFTAR TABEL ... ix
DAFTAR GAMBAR ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1. Latar Belakang Masalah ... 1
1.2. Rumusan Masalah ... 9
1.3. Tujuan Penelitian ... 9
1.4. Manfaat Penelitian ... 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 11
2.1. Pengembangan Wilayah ... 11
2.2. Desentralisasi Fiskal ... 11
2.3. Pendapatan Asli Daerah ... 13
2.4. Pajak Daerah ... 14
2.5. Retribusi Daerah ... 17
2.6. Produk Domestik Regional Bruto ... 18
2.7. Penelitian Terdahulu ... 19
2.8. Kerangka Pikir Penelitian ... 20
2.9. Hipotesis ... 21
BAB III METODE PENELITIAN ... 22
3.1. Ruang Lingkup Penelitian ... 22
3.3. Teknik Analisis Data ... 22
3.3.1. Analisis Pertumbuhan ... 23
3.3.2. Analisis Tingkat Kontribusi ... 23
3.3.3. Analisis Klasifikasi Jenis Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (Overlay) ... 23
3.3.4. Analisis Regresi ... 26
3.4. Definisi Operasional ... 28
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 29
4.1. Gambaran Umum Provinsi Sumatera Utara ... 29
4.1.1. Sejarah Provinsi Sumatera Utara ... 29
4.1.2. Kondisi Geografis ... 33
4.1.3. Kondisi Demografis ... 34
4.1.4. Kondisi Ekonomi ... 37
4.1.5. Visi Provinsi Sumatera Utara ... 42
4.1.6. Misi Provinsi Sumatera Utara ... 43
4.2. Hasil Penelitian dan Pembahasan ... 45
4.2.1. Pertumbuhan dan Kontribusi Jenis PAD ... 45
4.2.2. Realisasi Pajak Daerah, Retribusi Daerah, Bagian Laba BUMD dan Lain-lain PAD yang Sah ... 47
4.2.3. PDRB Provinsi Sumatera Utara ... 49
4.2.4. Pertumbuhan dan Kontribusi Jenis Pajak Daerah ... 50
4.2.5. Pertumbuhan dan Kontribusi Jenis Retribusi Daerah .... 52
4.2.6. Identifikasi Jenis Pajak Daerah dan Retribusi Daerah ... 54
4.2.7. Pengujian Hipotesis ... 56
4.2.8. Analisis Pengaruh Pajak Daerah dan Retribusi Daerah terhadap PDRB ... 62
4.2.9. Pajak Daerah ... 65
4.2.10. Retribusi Daerah ... 66
4.2.11. Potensi Pajak Daerah dan Retribusi Daerah terhadap Pengembangan Wilayah Provinsi Sumatera Utara ... 66
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 72
5.1. Kesimpulan ... 72
5.2. Saran ... 73
DAFTAR TABEL
Nomor Judul Halaman
1.1 Pendapatan Asli Daerah Provinsi Sumatera Utara Tahun 2000 – 2010
(dalam juta rupiah) ... 5 1.2 Target dan Realisasi Pendapatan Pajak Daerah Provinsi Sumatera
Utara Tahun 2000 – 2010 (dalam juta rupiah) ... 6
1.3 Target dan Realisasi Pendapatan Retribusi Daerah Provinsi Sumatera
Utara Tahun 2000 – 2010 (dalam juta rupiah) ... 7
1.4 PDRB Provinsi Sumatera Utara Tahun 2000 – 2010 (dalam juta
rupiah) ... 8
4.1 Jumlah Penduduk Sumatera Utara Menurut Kabupaten/Kota dan Jenis
Kelamin Tahun 2010 ... 35
4.2 Jumlah, Kepadatan dan Distribusi Penduduk Sumatera Utara Menurut
Kabupaten/Kota Tahun 2010 ... 37
4.3 PDRB Kabupaten/Kota di Sumatera Utara Tahun 2007 - 2009 (dalam
milyar rupiah) ... 39
4.4 Pertumbuhan Jenis PAD Provinsi Sumatera Utara Tahun 2001 - 2010
(dalam %) ... 46 4.5 Kontribusi Jenis PAD terhadap Total PAD Provinsi Sumatera Utara
Tahun 2000 – 2010 (dalam %) ... 47 4.6 Realisasi Pajak Daerah, Retribusi Daerah, Bagian Laba BUMD dan
Lain-lain PAD Provinsi Sumatera Utara Tahun 2000 – 2010 (dalam
juta rupiah) ... 49 4.7 PDRB Provinsi Sumatera Utara Tahun 2000 – 2010 (dalam juta
rupiah) ... 50
4.8 Pertumbuhan Jenis Pajak Daerah Provinsi Sumatera Utara Tahun 2004
– 2010 (dalam %) ... 51 4.9 Kontribusi Jenis Pajak Daerah terhadap Total Pajak Daerah Provinsi
Sumatera Utara Tahun 2004 – 2010 (dalam %) ... 52 4.10 Pertumbuhan Jenis Retribusi Daerah Provinsi Sumatera Utara Tahun
2004 – 2010 (dalam %) ... 53 4.11 Kontribusi Jenis Retribusi Daerah terhadap Total Retribusi Daerah
4.12 Klasifikasi Jenis Pajak Daerah Provinsi Sumatera Utara Tahun 2004 –
2010 ... 55 4.13 Klasifikasi Jenis Retribusi Daerah Provinsi Sumatera Utara Tahun
2004 – 2010 ... 56 4.14 Hasil Pengujian Autokorelasi ... 61 4.15 Nilai Toleransi dan VIF ... 62 4.16 Hasil Analisis Statistik antara Pajak Daerah dan Retribusi Daerah
terhadap PDRB Harga Konstan ... 63 4.17 Jumlah Pajak dan Retribusi Daerah Provinsi Sumatera Utara Tahun
2000-2010 (dalam juta rupiah)... 68 4.18 Pertumbuhan dan Kontribusi Pajak Daerah dan Retribusi Daerah
terhadap Anggaran Pembangunan Provinsi Sumatera Utara Tahun
DAFTAR GAMBAR
Nomor Judul Halaman
2.1 Model Leviathan ... 16
2.2 Kerangka Pikir Penelitian ... 21
4.1 Hasil Pengujian Normalitas ... 58
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor Judul Halaman
1. Hasil Analisis Uji Statistik Pengaruh Pajak Daerah dan Retribusi
Daerah terhadap PDRB ………. 75 2. Perhitungan Analisis Overlay untuk Jenis Pajak Daerah di Provinsi
Sumatera Utara ... 83 3. Perhitungan Analisis Overlay untuk Jenis Retribusi Daerah
