10 apbd penyusunan rka skpd

(1)

ANGGARAN SEKTOR PUBLIIK (AnSP)

Bandi, Dr., M.Si., Ak., CA.

(2)

Penyusunan RKA

SKPD

bandi.staff.fe.uns.ac.id.

S

esi

10 S

esi

(3)

Learning Objectives

Tujuan Pembelajaran pada sesi ini adalah sebagai

berikut.

1. Memahamkan Dasar hukum RKA SKPD

2. Memahamkan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBD) 3. Memahamkan Fungsi RKA SKPD

4. Memahamkan Komponen RKA-SKP

5. Memamahmkan Pedoman penyusunan RKA SKD 6. Memahamkan Pendekatan Penyusunan RKA SKPD

7. Memahamkan Tata Cara Pengisian Formulir RKA SKPD 8. Menelusur sumber acuan

Bandi.staff.fe.uns.ac.id

SIKLUS APBN & ASUMSI DASAR EKONOMI

3

(4)

LANDASAN HUKUM PENYUSUNAN RKA SKPD

• UU No. 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara

• UU No. 32 tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah

• Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2008 tentang Tahapan, Tata Cara Penyusunan, Pengendalian dan Evaluasi Pelaksanaan

Rencana Pembangunan Daerah

• Permendagri No. 13 Tahun 2006 jo No. 59 Tahun 2007 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah.

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

Learning Objectives

(5)

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

5 Bandi.staff.fe.uns.ac.id

(6)

ALUR PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

RPJM

Pedoman _Dijabar

kan

Pedom an

Pedoman

D ia cu

Diserasikan melalui Musrenbang

Planning

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

2. Memahamkan APBD

(7)

Pembahasan Tim Anggaran

Konsistensi dengan KUA

RENSTRA Data & Proyeksi Ekonomi & Fiskal Rancangan

Awal Kerangka Ekonomi

Daerah

SE Prioritas Program &

Indikasi Pagu

Pembahasan Rancangan

Kebijakan Umum APBD

Nota Kesepakatan, KUA, Prioritas

Dan Plafon

RKPD

Rancangan Kebijakan Umum APBD

Pedoman Penyusunan RKASKPD, KUA, Prioritas dan Plafon

Ra Perkada Rincian RKA-SKPD)

Pembahasan Tim Anggaran

Konsistensi dengan Perkada

Rincian APBD Pembahasan

RAPBD

(8)

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

2. Memahamkan APBD

A. Pendapatan Daerah

1. Pendapatan Asli Daerah

2. Dana

Perimbangan 3. Lain-lain_Pendapatan

Pajak Daerah

Retribusi Daerah

Hasil Pengelolaan

Kekayaan Daerah yang dipisahkan

Lain-Lain PAD yang sah:

Dana Bagi Hasil

Dana Alokasi Umum

Dana Alokasi Khusus

Hibah

(9)

Lain-lain PAD yang sah:

 Hasil Penjualan Kekayaan daerah yang tidak dipisahkan

 Jasa Giro

 Pendapatan Bunga

 Tuntutan Ganti Rugi (TGR)

 Keuntungan selisih nilai tukar rupiah terhadap mata uang asing

 Komisi Potongan ataupun bentuk lain sebagai akibat dari penjualan dan atau Pengadaan barang dan/atau jasa oleh daerah

A. Pendapatan Daerah

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

2. Memahamkan APBD

(10)

APBD

Diklasifikasikan Menurut

1. Organisasi 2. Fungsi 3. Program 4. Kegiatan 5. Jenis Belanja

Disesuaikan dengan susunan perangkat

daerah/lembaga teknis daerah

Pelayanan Umum;

Ketertiban dan keamanan;

Ekonomi;

Lingkungan Hidup;

Perumahan dan fasilitas Umum;

Kesehatan

Pariwisata

Budaya

Agama

Pendidikan

Perlindungan sosial

Ditetapkan oleh Kepala Satuan Kerja Perencana Daerah

berkordinasi dengan

kepala Satuan Kerja

Pengelola Keuangan Daerah

berdasarkan usulan Kepala SKPD

Ditetapkan

oleh Kepala

Satuan Kerja Perencana

Daerah

berkordinasi dengan kepala Satuan Kerja Pengelola

Keuangan Daerah

berdasarkan usulan Kepala SKPD

- Belanja Pegawai; - Belanja Barang/Jasa - Belanja Modal;

- Bunga; - Subsidi; - Hibah;

- Bantuan Sosial;

- Belanja BH dan BK

- Belanja Tak Terduga

(11)

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

2. Memahamkan APBD

C. Pembiayaan Daerah

1. Penerimaan Pembiayaan 2. Pengeluaran Pembiayaan

 Selisih Lebih Perhitungan

Anggaran (SiLPA) Daerah tahun sebelumnya;

 Penerimaan pinjaman daerah;

 Pencairan dana cadangan;

 Penerimaan kembali pemberian pinjaman;

 Hasil penjualan kekayaan daerah yang dipisahkan.

 Pembayaran pokok hutang;

Penyertaan Modal;

Pemberian Pinjaman; dan

(12)

2. Memahamkan fungsi RKA SKPD

12

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

RKA SKPD

• Merupakan dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang diperlukan untuk melaksanakannya

• RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, belanja untuk

masing-masing program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun

(13)

2. Memahamkan fungsi RKA SKPD

13

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

FUNGSI RKA SKPD



RKA-SKPD digunakan untuk menampung

 anggaran pendapatan,

 anggaran belanja tidak langsung SKPD (gaji pokok dan tunjangan

pegawai, tambahan penghasilan, khusus pada SKPD Sekretariat DPRD dianggarkan juga Belanja Penunjang Operasional Pimpinan DPRD), dan

 anggaran belanja langsung menurut program dan kegiatan SKPD.



Pada prinsipnya, penyusunan anggaran di dalam RKA

(14)

14

Rencana Kerja dan Anggaran

Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)

berdasarkan

menyusun

RKA-SKPD

• memuat rencana pendapatan,

belanja untuk masing-masing program dan kegiatan

menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya

• dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang

diperlukan untuk melaksanakannya

1. Kerangka pengeluaran jangka menengah daerah

2. Penganggaran terpadu

3. Penganggaran berdasarkan prestasi kerja

(15)

2. Memahamkan komponen RKA SKPD

15

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

KOMPONEN RKA SKPD

Penyusunan anggaran SKPD dituangkan ke dalam satu set

RKA-SKPD yang terdiri dari:

1) RKA SKPD

• Formulir ini merupakan Ringkasan Anggaran Pendapatan dan Belanja SKPD

2) RKA SKPD 1

• Formulir ini merupakan rincian anggaran pendapatan SKPD 3) RKA SKPD 2.1

(16)

16

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

KOMPONEN RKA SKPD

Penyusunan anggaran SKPD dituangkan ke dalam satu set

RKA-SKPD yang terdiri dari:

4) RKA SKPD 2.2

• Formulir ini merupakan rekapitulasi rincian anggaran belanja langsung menurut program dan kegiatan SKPD

5) RKA SKPD 2.2.1

(17)

17

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

KOMPONEN RKA SKPD

Langkah- langkah Penyusunan anggaran ke dalam

RKA SKPD

1) mengisi RKA SKPD 1 (bagi SKPD yang memiliki tugas dan kewenangan memungut pendapatan asli daerah).

2) mengisi RKA SKPD 2.1. 3) mengisi RKA SKPD 2.2.1.

4) mengisi RKA SKPD 2.2. berdasarkan RKA 2.2.1

(18)

Learning Objectives

3. Memahamkan Komponen RKA SKPD

18

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

RKA SKPD

Belanja Pendapatan

kelompok belanja urusan pemerintahan

Organisasi

Program

Kegiatan

jenis belanja

obyek belanja

rincian obyek belanja fungsi

kelompok pendapatan Organisasi

jenis pendapatan

obyek pendapatan

(19)

Learning Objectives

19

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

SKPKD

Belanja

RKA-SKPD pada SKPKD

Pembiayaan jenis belanja

obyek belanja rincian obyek

belanja

Rincian obyek pendapatan

Pendapatan

PAD

Daper

Lain2 Pendapatan

• Bunga • Subsidi • Hibah

• Bantuan Sosial • Bagi Hasil &

Bantuan Keu • Tak Terduga

jenis pembiayaan

obyekpembiayaan

rincian obyek

pembiayaan

penerimaan

pembiayaan

pengeluaran

pembiayaan

Rincian jenis pendapatan

Rincian jenis belanja

(20)

Learning Objectives

20

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

Belanja Satker

Belanja Tidak Langsung (RKA SKPD 2.1)

Belanja Langsung

(RKA SKPD 2.2)

Belanja Langsung Per Kegiatan

(RKA SKPD 2.2.1)

Belanja Pegawai

Belanja Barang dan jasa

Belanja Modal

KLASIFIKASI BELANJA SATUAN KERJA

Belanja Pegawai

Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah Belanja Bagi Hasil

Belanja Bantuan Keuangan Belanja Tak Tersangka

Kelompok Belanja

(21)

PENYUSUNAN RKA SKPD

APBD

KU

FKPD

Prioritas & Plafon Anggaran

RKA

POKOK2 PIKIRAN

Penjabaran APBD

RAPBD

DPA SKPD

RPJMD

RKPD

RKA SKPD

(22)

Penyusunan RKA SKPD

Kepala SKPD

(Satuan Kerja Perangkat Daerah)

Tim Anggaran Pemerintah Daerah PPKD

(Pejabat Pengelola Keuangan Daerah)

RKA-SKPD

Disampaikan

RKA-SKPD

RKA-SKPD Dibahas

● kebijakan umum APBD ● prioritas dan plafon

anggaran sementara

● prakiraan maju yang telah

disetujui tahun anggaran sebelumnya

● dokumen perencanaan

lainnya

● capaian kinerja ● indikator kinerja

● analisis standar belanja ● standar satuan harga

● standar pelayanan minimal

penelaahan kesesuaian

dengan

RAPBD RKA-SKPD

(23)

Learning Objectives



Memenuhi ketentuan perundang-undangan :

 Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah, pendekatan penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambilan keputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam perspektif lebih dari satu tahun anggaran dengan mempertimbangkan implikasi biaya akibat keputusan yang bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan dalam prakiraan maju

4. Memahamkan Pedoman RKA SKPD

PENYUSUNAN RKA-SKPD

23

(24)

Learning Objectives



Memenuhi ketentuan perundang-undangan :

 Prakiraan Maju (forward estimate), perhitungan kebutuhan dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan anggaran tahun berikutnya.

PENYUSUNAN RKA-SKPD

24

(25)

Learning Objectives



Memenuhi ketentuan perundang-undangan :

 Penganggaran terpadu (unified budgeting), penyusunan rencana keuangan tahunan yang dilakukan secara terintegrasi untuk seluruh jenis belanja guna melaksankan kegiatan pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pencapaian efisiensi alokasi dana (tidak mengenal anggaran belanja rutin dan pembangunan serta belanja aparatur dan belanja publik)

PENYUSUNAN RKA-SKPD

25

(26)

Learning Objectives



Memenuhi ketentuan perundang-undangan :

 Anggaran berbasis prestasi kerja, pendekatan penganggaran yang mengutamakan keluaran/hasil dari kegiatan yang akan atau telah dicapai sehubungan dengan penggunaan anggaran dengan kuantitas dan kualitas yg terukur.

PENYUSUNAN RKA-SKPD

26

(27)

Learning Objectives

27

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

Penyusunan Anggaran Berdasarkan Prestasi Kinerja

Penyusunan anggaran berdasarkan prestasi

kinerja dilakukan berdasarkan

capaian kinerja

indikator kinerja

analisis standar belanja

standar satuan harga

standar pelayanan minimal

ditetapkan dengan keputusan

(28)

• .

Pendekatan Penyusunan

RKA SKPD

Pendekatan Penyusunan

RKA SKPD

28

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

5. Memahamkan Pendekatan RKA SKPD

• menyusun prakiraan maju yang berisi perkiraan kebutuhan

anggaran untuk program dan kegiatan yang direncanakan dalam TA berikutnya dari TA yang direncanakan dan

merupakan implikasi kebutuhan dana untuk pelaksanaan program dan kegiatan tersebut pada tahun berikutnya

(29)

• .

Pendekatan Penyusunan

RKA SKPD

Pendekatan Penyusunan

RKA SKPD

29

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

Penganggaran Terpadu / Unified Budgeting

Penganggaran Berdasarkan Prestasi Kerja

• mengintegrasikan seluruh proses perencanaan dan

penganggaran di lingkungan SKPD untuk menghasilkan dokumen rencana kerja dan anggaran

(30)

Learning Objectives

• Sistem Anggaran Yang Mengutamakan Upaya Pencapaian

Output

dari Input Yang Ditetapkan

• Output (Keluaran) Menunjukkan

Barang

atau

Jasa

Yang

Dihasilkan Oleh Kegiatan Yang Dilaksanakan Untuk

Mendukung Pencapaian Sasaran Dan Tujuan Program Dan

Kebijakan

PENDEKATAN KINERJA

30

(31)

Learning Objectives

• Input (Masukan) Adalah Besarnya

Sumber Daya

Baik Yang

Berupa Personil, Barang Modal Termasuk Peralatan Dan

Teknologi, Dana, Atau Kombinasi Dari Beberapa Atau

Kesemua Jenis Sumberdaya Yang Digunakan Untuk

Melaksanakan Kegiatan

• Kinerja/Prestasi Kerja Adalah

Keluaran/ Hasil

Dari

Kegiatan/Program Yang Akan Atau Telah Dicapai

Sehubungan Dengan Penggunaan Anggaran Dengan

Kuantitas Dan Kualitas Yang Terukur

PENDEKATAN KINERJA

31

(32)

Learning Objectives



Dalam Sistem Anggaran Kinerja Setiap Usulan Program, Kegiatan Dan Anggaran Dinilai Kewajarannya



Analisis Standar Belanja Adalah Standar Atau Pedoman Yang Digunakan Untuk Menganalisis Kewajaran Beban Kerja Atau Biaya Setiap Program Atau Kegiatan Yang Dilaksanakan Dalam Satu Tahun Anggaran



Penilaian Kewajaran Dalam Asb Mencakup Dua Hal : Kewajaran Beban Kerja Dan Kewajaran Biaya

ANALISIS STANDAR BELANJA

(ASB)

ANALISIS STANDAR BELANJA

(ASB)

32

(33)

Learning Objectives

• Kaitan Logis Antara Program/Kegiatan Yang Diusulkan

Dengan Kua Dan Ppas

• Kesesuaian Antara Program/Kegiatan Yang Diusulkan

Dengan Tugas Pokok Dan Fungsi Skpd Yang Bersangkutan

• Kapasitas

Satuan

Kerja

Untuk

Melaksanakan

Program/Kegiatan

Pada

Tingkat

Pencapaian

Yang

Diinginkan Dan Dalam Jangka Waktu Satu Tahun Anggaran

PENILAIAN KEWAJARAN BEBAN KERJA

33

(34)

Learning Objectives



Kaitan Antara Biaya Yang Dianggarkan Dengan Target

Pencapaian Kinerja (Standar Biaya)



Kaitan Antara Standar Biaya Dengan Harga Yang Berlaku



Kaitan Antara Biaya Yang Dianggarkan, Target Pencapaian

Kinerja Dengan Sumber Dana

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

34

(35)

Learning Objectives

Masukan

• Besaran Sumber Daya Yang Digunakan Untuk

Melaksanakan Program Atau Kegiatan

Keluaran

• Barang Atau Jasa Yang Dihasilkan Dari Program Atau

Kegiatan

Hasil

• Segala Sesuatu Yang Mencerminkan Berfungsinya Keluaran

Dari Kegiatan-kegiatan Dalam Suatu Program Atau Kegiatan

DASAR PENILAIAN KINERJA

35

(36)

Learning Objectives

6. Memahamkan Tata Cara Pengisian Formulir RKA SKPD

36

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

Kode Informasi Pokok Dalam RKA SKPD

RKA SKPD Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan

Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 1 Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat

Daerah

RKA SKPD 2.1 Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja

Perangkat Daerah

RKA SKPD 2.2 Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Satuan Kerja

Perangkat Daerah

RKA SKPD 2.2.1 Ringkasan Anggaran Belanja Langsung menurut program

dan kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 3.1 Ringkasan Anggaran Penerimaan Pembiayaan Daerah

(37)

Learning Objectives

37

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

• RKA SKPD 1 sebagai formulir untuk menyusun rencana

pendapatan atau peneriman satker dalam tahun anggaran

yang direncanakan. Nomor dan nama kode rekening

diuraikan menurut kelompok, jenis, obyek dan rincian obyek

pendapatan.

• RKA SKPD 2.1 sebagai formulir untuk menyusun rencana

belanja tidak langsung, diuraikan menurut kelompok, jenis,

obyek dan rincian obyek belanja tidak langsung.

(38)

Learning Objectives

38

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

• RKA SKPD 2.2.1 sebagai formulir untuk menyusun rencana

belanja langsung dari setiap kegiatan yang diprogramkan.

Dengan demikian apabila dalam satu program terdapat satu

atau lebih kegiatan maka setiap kegiatan dituangkan dalam

formulir RKA SKPD 2.2.1.

• RKA SKPD 2.2 sebagai formulir untuk menyusun

rekapitulasi dari seluruh program dan kegiatan satuan kerja

yang dikutp dari RKA SKPD 2.2.1, diuraikan menurut jenis

belanja

(39)

Learning Objectives

39

(40)

Learning Objectives

40

Anggaran Sektor Publik (AnSP)

Bagan Alir RKA-PPKD

Kode N a m a For m ulir PPKD 3.2

RKA PPKD 3.2

RKA PPKD 3.1

RKA PPKD 2.1

RKA PPKD 1

(41)

Dirjen Anggaran. 2013. Dasar-dasar Praktek Pengyusunan APBN di

Indonesia.

UU 14 tahun 2015 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja

Negara Tahun Anggaran 2016

Mulyana, Budi. 2010. Modul Perencanaan dan Penganggaran

Daerah. Kementerian Keuangan Republik Indonesia. Badan

Pendidikan dan Pelatihan Keuangan

Referensi

Learning Objectives

6. Menelusur sumber acuan

41