PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI MENNYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

(1)

I. TUGAS ANDA.

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan dan menyusun laporan keuangan yang meliputi :

 General Journal

 Ledger

 Subsidiary Ledger

 Trial Balance

 Adjusting Journal

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan.

e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat..

f. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan.

1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, dan Account Payable) per 30 Nopember 2009

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.

B. Alat-alat yang disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator

III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : Salon Indah

Alamat : Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung No. Telepon : (022) 420 0117

No. Faksimili : (022) 420 0117 E-mail address : indah@salon.com

Salon Indah adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam jasa kecantikan. Perusahaan dijalankan oleh Ny. Indah sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai.

 Worksheet

 Financial Statement

 Closing Journal

 Post Closing Trial Balance

(2)

B. Kebijakan Akuntansi

Salon Indah mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.

c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan General Journal untuk mencatat transaksi.

e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).

3. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch.

Toha Bandung.

4. Penyusutan Aktiva Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

IV. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets :

1-1100 Cash in Bank kas di bank

1-1200 Petty Cash _{kas kecil}

1-1300 Accounts Receivable piutang dagang

1-1400 Allowance of Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang

1-1500 Supplies perlengkapan

1-1600 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka

1-1700 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka

Fixed Assets :

1-2100 Equipment at Cost _Peralatan

1-2110 Accum depreciation equipment akumulasi penyusutan peralatan Current Liabilities :

2-1100 Accounts Payable hutang dagang

2-1200 Accrued Expense hutang biaya

(3)

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang Equity :

3-1100 Indah Capital modal pemilik

3-1200 Indah Drawing pengambilan pribadi pemilik

3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :

4-1100 Fees Incomes Pendapatan Jasa

Operating Expenses :

6-1000 Advertising Expenses beban iklan

6-1100 Utilities Expenses beban telepon, air, dan listrik 6-1200 Office Supplies Expenses beban perlengkapan kantor 6-1300 Doubtful Debts Expenses beban penyisihan kerugian piutang 6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)

6-1500 Insurance expense beban asuransi

6-1600 Rent Expense beban sewa took

6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji

6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya Other Revenues and Gains :

7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

8-1100 Interest Expense beban bungan

8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank V. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

SALON INDAH

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp50.800

1-1200 Petty Cash Rp3.700

1-1300 Accounts Receivable Rp5.800

1-1400 Allowance of Doubtful Debt Rp800

1-1500 Supplies Rp8.800

1-1600 Prepaid Insurance Rp7.500

1-1700 Prepaid Rent Rp24.000

1-2100 Equipment at Cost Rp12.000

1-2110 Accum depreciation equipment Rp6.500

2-1100 Accounts Payable Rp5.000

2-1200 Accrued Expense Rp8.200

2-2100 Bank Permata Loan Rp10.000

3-1100 Indah Capital Rp50.000

(4)

3-1200 Indah Drawing Rp12.500

4-1100 Fees Incomes Rp102.500

6-1000 Advertising Expenses Rp4.400

6-1100 Utilities Expenses Rp12.900

6-1200 Supplies Expenses Rp4.950

6-1300 Doubtful Debt Expense Rp1.500

6-1400 Depreciation Expense Rp6.500

6-1500 Insurance Expense Rp3.500

6-1600 Rent Expense Rp4.500

6-1700 Wages & Salaries Rp20.100

6-1800 Other Operating Expense Rp950

7-1100 Interest Revenue Rp3.800

8-1100 Interest Expense Rp1.800

8-1200 Bank Service Charge Rp600

Rp186.800 Rp186.800 Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,- VI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

C001 Ny. Ria Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197

C002 Ny. Rinda Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454

C003 SMK Pasundan Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234 Daftar Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT. Paragon Tangerang 021 630 3334

S002 PT. Martina Jakarta 021 380 2900

S003 PT Mitra Jaya ^Bandung 022 630 1234

VII. DAFTAR SALDO PIUTANG USAHA Per 30 Nopember 2009

Nama No.

Faktur Tanggal JUMLAH

Ny. Ria F-11/12 25/11/2009 2.000.000

Ny. Rinda F-11/25 29/11/2009 3.800.000

Jumlah 5.800.000

VIII. DAFTAR SALDO UTANG USAHA Per 30 Nopember 2009

Nama No.

Faktur Tanggal JUMLAH

PT. Paragon C.15234 23/11/2009 3.500.000

PT.Martina F.1289 20/11/2009 1.500.000

Jumlah 5.000.000

Dokumen Transaksi No 1

(5)

Salon Indah

Jl. Soekarno Hatta No .47 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada Karyawan Salon Indah Bandung

Jumlah Rp. 7.500.000,00

Dengan Huruf Tujuh juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Indah Raisa

(Indah) (Raisa) (………)

Dokumen Transaksi No.2 Salon Indah

Jl. Soekarno Hatta No. 47 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1

Tanggal : 2 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung

Jumlah Rp. 750.000,00

Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh : Indah (Indah)

Dibayar oleh : Raisa (Raisa)

Dibukukan oleh :

(………)

(6)

Salon Indah

Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 3 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Ny. Ria, Geger Kalong Bandung

Jumlah Rp. 2.000.000,00

Dengan Huruf Dua juta rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh : Indah (Indah)

Diterima oleh : Raisa (Raisa)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.3

Salon Indah

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2

Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp. 700.000,00

Dengan Huruf Tujuh ratus ribu Rupiah

Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,- Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 300.000,-

Dibukukan oleh :

(7)

Salon Indah

No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009 Kepada Yth.

Ny. Rinda

Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Tgl. Kirim 6 Desember 2009

Purchase Order # 121

Termin N/30

Jumlah Rp. 8.000.000,-

Dengan Huruf Delapan juta rupiah Keterangan Biaya jasa rias pengantin

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.5 FAKTUR

Salon Indah

Jl. Soekarno Hatta No, 47 Bandung

Tanggal : 6 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada PT Paragon – Tangerang

Jumlah Rp. 3.500.000,00

Dengan Huruf Tiga juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur C.15234 tertanggal 23 Nopember 2009 Disetujui oleh :

Indah (Indah)

Dibukukan oleh : (………) Dokumen Transaksi No.6

(8)

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3

Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp. 250.000,-

Dengan Huruf Dua ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Pembelian perlengkapan

Dibukukan oleh : (………)

Tanggal : 9 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009 Dibayar kepada PT Martina-Jakarta

Jumlah Rp. 1.500.000,-

Dengan Huruf Satu juta lima raus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009 Disetujui oleh :

Indah (Indah)

Dibukukan oleh :

(………)

(9)

PT MITRA JAYA COPY

Jalan Merdeka No. 45 Tanggal : 10 Des. 2009

Bandung

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.

Salon Indah

Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

Tgl. Kirim 10 Desember 2009

Purchase Order # 14A

Termin N/30

Jumlah Rp. 7.500.000,00

Dengan Huruf Tujuh juta lima ratus ribu rupiah ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Description Price (Rp.) Jumlah

1 Kursi Cream Bath Rp 2.500.000,- Rp 2.500,000,- 2 Steamer merk LG Rp 2.500.000,- Rp 5.000.000,- Rp 7.500.000,-

Mengetahui :

Faisal

( Faisal) ( ...)

Bag. Pembukuan :

Dokumen Transaksi No.9

Salon Indah

Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009

Diterima Dari Ny. Rinda, Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Jumlah Rp. 8.000.000

Dengan Huruf Delapan juta rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009

Dibukukan oleh :

(10)

Salon Indah

Jl. Soekarno Hatta No. 47 NOTA KONTAN Bandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.

Pendapatan tunai

Tgl 13 Desember 2009

Purchase Order # 122

Termin N/30

Jumlah Rp.6.000.000,-

Dengan Huruf Enam juta rupiah.

Keterangan Pendapatan usaha salon

Dibukukan oleh :

(………)

COPY

Salon Indah

Tanggal : 14 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari Ny. Rinda, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung

Jumlah Rp. 3.800.000,-

Dengan Huruf Tiga juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009

Dibukukan oleh :

(………)