SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MANUAL & KOMPUTER AKUNTANSI

(1)

&

KOMPUTER AKUNTANSI

BIDANG LOMBA

SOAL PRAKTIK

SMK Negeri 1 Kota Tangerang Tanggal 24 - 25 April 2015

SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN

TINGKAT KOTA TANGERANG TAHUN 2015

A K U N T A N S I

AKUNTANSI MANUAL

STAPI INDONESIA

Jalan Raden Saleh, Kompleks Palem Ganda Asri Blok B10 Nomor 3 (Belakang Carefour Mal CBD Ciledug), Karang Tengah, Tangerang Telp (021) 97158531, 7300906 Fax (021) 7300906

www.stapiindonesia.wordpress.com

(2)

Copyright @STAPIINDONESIA

www.stapiindonesia.wordpress.com Page 2

I. TUGAS ANDA

Praktik Akuntansi Manual:

a. Periksa kelengkapan lembar soal, lembar dokumen transaksi dan lembar kerja.

b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat pada lembar soal dan dokumen transaksi.

c.

1. Mencatat semua transaksi keuangan ke dalam jurnal khusus sebagai berikut:

- Jurnal Penjualan - Jurnal Pengeluaran Kas - Jurnal Penerimaan Kas - Jurnal Umum

- Jurnal Pembelian

Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.

2. Mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut:

- Posting ke dalam Buku Besar Umum

- Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang Dagang - Menyelesaikan Buku Pembantu Utang Dagang

- Menyelesaikan Buku Pembantu Persediaan Barang Dagang

- Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang & Utang Dagang - Menyusun Neraca Saldo

3. Berdasarkan semua pekerjaan Anda diatas, kerjakan tugas-tugas berikut ini : - Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar.

- Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom - Menyusun laporan keuangan yang terdiri dari :

1. Laporan Laba Rugi

2. Laporan Perubahan Ekuitas 3. Neraca

4. Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung)

- Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar.

- Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) e. Tulis jawaban Anda menggunakan pulpen, tidak boleh menggunakan pensil.

f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 300 menit (5 jam).

g. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat.

Praktik Komputer Akuntansi MYOB:

a. Soal yang digunakan adalah Soal Praktek Akuntansi Manual b. Program yang digunakan adalah MYOB versi 18 atau 19 c. Sistematika kerja sebagai berikut

- Melakukan set up awal untuk persiapan bulan transaksi

- Melakukan entri data transaksi menggunakan pendekatan jurnal khusus (semua modul), tidak diperkenankan menggunakan jurnal umum

d. Hasil pekerjaan disimpan dalam file yang akan ditentukan oleh tim juri

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia 1. Lembar Soal

2. Lembar Dokumen Transaksi

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI

Berisi informasi tentang informasi perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun, neraca saldo tanggal 30 November 2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (account receivable, account payable, dan inventory) tanggal 30 November 2014.

Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.

Tugas anda kali ini adalah sebagai berikut:

Berdasarkan jawaban jurnal yang Anda buat ,

(3)

3. Lembar Kerja

Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari:

- Jurnal Penjualan

- Jurnal Penerimaan Kas - Jurnal Pembelian - Jurnal Pengeluaran Kas - Jurnal Umum

- Kartu Persediaan Barang - Buku Besar Umum

- Buku Pembantu Piutang Dagang + Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang - Buku Pembantu Utang Dagang + Rekapitulasi Saldo Utang Dagang - Neraca Saldo Per 31 Desember 2014

- Jurnal Penyesuaian - Neraca Lajur

- Laporan Laba Rugi

- Laporan Perubahan Ekuitas - Neraca

- Laporan Arus Kas - Jurnal Penutup

- Neraca Saldo Setelah Penutupan B. Alat-alat yang disediakan Peserta

1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator

(4)

I. INFORMASI UMUM DAN KEBIJAKAN AKUNTANSI

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama perusahaan : PT AMANAH

Alamat : Jl. Raden Saleh No. 3 Jakarta

NPWP : 06.864.767.6-418.000

NPPKP : 06.864.767.6-418.000

Jenis Usaha : Perdagangan

Kode KLU : 52000

No Seri Faktur Pajak : 010.900-14.51348605

Nomor telepon : (021) 7300906

Nomor Faksimili : (021) 33269500

B. Kebijakan Akuntansi 1. Umum

a. Dasar akrual basis.

b.

c. Setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Pencatatan transaksi menggunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum.

e. Mata uang menggunakan Rupiah.

2. Pembelian a.

b.

c.

d.

e. Keterlambatan membayar utang dikenakan denda 1%.

3. Pengeluaran Kas a.

b.

4. Penjualan a.

Pengeluaran dibawah Rp.1.000.000,- dibayar dengan kas kecil menggunakan sistem dana tetap (Imperest System ). Setiap pengeluaran menggunakan Voucher Kas Kecil.

Daerah Penjualan meliputi wilayah DKI Jakarta dan sekitarnya. Setiap penjualan barang dikenakan PPN 10% dan dicatat dalam akun PPN Keluaran.

Ongkos kirim pembelian barang dagangan ditanggung perusahaan.

PT AMANAH adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan elektonik mesin cuci dengan merek Samsung dan LG. Perusahaan melakukan distribusi penjualan di wilayah DKI Jakarta dan sekitarnya. Perusahaan juga melakukan penjualan langsung kepada Pelanggan Tunai . Perusahaan dipimpin oleh MF.Yusuf, SE.Ak., M.Acc, sebagai Pemilik sekaligus sebagai Direktur Utama, dengan NPWP. 36.614.533.2-418.000.

Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d 31 Desember)

Pembelian barang dagangan dilakukan kepada distributor tunggal Samsung dan LG di Indonesia. Setiap pembelian barang dikenakan PPN 10% dicatat dalam akun PPN Masukan.

Setiap retur pembelian diperhitungkan pengurangan nilai utang dan PPN Masukan.

Termin pembayaran 3/10, n/30.

Pengeluaran kas di atas Rp.1.000.000,- dibayar dengan cek/bilyet giro berdasarkan Bukti Kas Keluar (BKK) dan lampiran bukti-bukti pendukung.

(5)

b.

c.

d.

e. Keterlambatan membayar piutang dikenakan denda 1%.

dikenakan PPN 10% dan dicatat dalam akun PPN Keluaran.

Biaya angkut penjualan ditanggung pelanggan. Perusahaan bekerjasama dengan penyedia jasa ekspedisi pengiriman barang Rajawali Ekspress - Bukan Pengusaha Kena Pajak (PKP) untuk setiap pengiriman barang ke pelanggan. Pembayaran kepada penyedia jasa ekspedisi

dilakukan setiap awal bulan berikutnya dan dicatat dalam akun Hutang Beban Angkut Penjualan.

Setiap retur penjualan diperhitungkan pengurangan nilai piutang dan PPN Keluaran.

Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/6, n/20.

5. Hutang Assuransi

6. Penerimaan Kas a.

b.

7. Penilaian Persediaan Barang Dagangan a.

b. Metode penilaian menggunakan metode harga pokok rata-rata bergerak.

8. Penyusutan Aset Tetap a.

b.

c.

9. Pajak a.

b.

c.

Setiap penerimaan kas disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di perusahaan. Setiap penerimaan kas dibuatkan Bukti Kas Masuk dan dilampirkan dengan bukti setor, kuitansi atau bukti pendukung lainnya.

Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Mandiri, Kantor Cabang Utama (KCU) Jakarta.

Sistem pencatatan menggunakan sistem perpetual dan dibuatkan Kartu Persediaan untuk setiap jenis barang.

Perusahaan mengasuransikan seluruh produk yang dijualnya untuk menjamin mutu barang. Premi asuransi sebesar 0,5% dihitung dari harga jual sebelum PPN. Premi asuransi akan disetorkan secara kumulatif (tahunan) oleh perusahaan pada awal periode berikutnya.

Perusahaan masuk dalam kelompok Wajib Pajak Peredaran Bruto Tertentu PP No. 46 Setiap pemotongan dan penyetoran pajak (witholding) dilakukan sesuai dengan ketentuan Setiap pajak yang dipotong pihak lain terhadap perusahaan dicatat sebagai Beban Pajak karena perusahaan merupakan Wajib Pajak Peredaran Bruto Tertentu PP No. 46 sehingga tidak diperkenankan mencatat pajak dibayar dimuka

Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap akhir bulan.

Setiap mutasi aset tetap dicatat dalam Kartu Aset Tetap.

Tanggal pembelian aset tetap di bawah tanggal 15, dihitung penyusutan 1 bulan. Namun apabila tanggal pembelian aset tetap di atas tanggal 15, penyusutan bulan yang bersangkutan diabaikan.

(6)

II. DAFTAR AKUN

ACCOUNT NUMBER ACCOUNT NAME HEADER BALANCE ACCOUNT TYPE

10000 ASSETS H asset

11000 CURRENT ASSETS H asset

11100 Cash In Bank bank

11200 Petty Cash bank

11300 Accounts Receivable accounts receivable

11400 Allowance For Bad Debts accounts receivable

11500 Merchandise Inventory other current asset

11600 Prepaid Tax other current asset

11700 Prepaid Rent other current asset

11800 VAT In other current asset

12000 NON CURRENT ASSET H asset

12100 Fixed Assets H asset

12110 Vehicle fixed asset

12120 Vehicle Accumulated Depreciation fixed asset

12130 Equipment fixed asset

12140 Equipment Accumulated Depreciation fixed asset

20000 LIABILITIES H liability

21000 CURRENT LIABILITIES H liability

21100 Accounts Payable accounts payable

21200 Expense Payable other current liability

21300 Freight Payable other current liability

21400 Insurance Payable other current liability

21500 BPJS Payable other current liability

21600 Tax Payable other current liability

21700 VAT Out other current liability

21800 VAT Payable other current liability

22000 NON CURRENT LIABILITY H liability

22100 Hutang Bank Mandiri long term liability

30000 EQUITY H equity

31100 Stock Capital equity

31200 Retained Earning equity

31300 Dividend equity

40000 OPERATIONAL INCOME H income

41000 Sales of Marchandise income

42000 Service Income income

43000 Sales Return income

44000 Sales Discount income

50000 COST OF SALES H cost of sales

51000 Cost Of Sales cost of sales

52000 Freight In cost of sales

60000 OPERATIONAL EXPENSE H expense

61100 Sales salary expense expense

61200 Administration salary expense expense

61300 Rent expense expense

61400 Telephone & electricity expense expense

61500 Bad debts expense expense

61600 Depreciation expense - vehicle expense

61700 Depreciation expense - equipment expense

61800 Professional fee expense expense

61900 Tax Expense expense

61999 Other Expense expense

80000 NON OPERATIONAL INCOME H other income

81000 Interest income other income

82000 Late Fees Income other income

90000 NON OPERATIONAL EXPENSE H other expense

91000 Interest expense other expense

92000 Bank service charge other expense

(7)

III. DAFTAR SALDO

Debit Kredit

11100 Cash In Bank 675.483.025

11200 Petty Cash 1.000.000

11300 Accounts Receivable 323.400.000

11400 Allowance For Bad Debts 6.468.000

11500 Merchandise Inventory 499.127.500 11600 Prepaid Tax

11700 Prepaid Rent 25.000.000

11800 VAT In -

12110 Vehicle 405.000.000

12120 Vehicle Accumulated Depreciation 112.925.000

12130 Equipment 56.000.000

12140 Equipment Accumulated Depreciation 4.775.000

21100 Accounts Payable 395.379.500

21200 Expense Payable 34.702.600

21300 Freight Payable 15.000.000

21400 Insurance Payable

21500 BPJS Payable 335.000

21600 Tax Payable 215.000

21700 VAT Out -

21800 VAT Payable 11.845.000

22100 Hutang Bank Mandiri -

31100 Stock Capital 600.000.000

31200 Retained Earning 669.157.025

31300 Dividend 120.000.000

41000 Sales of Marchandise 1.446.500.000

42000 Service Income 55.000.000

43000 Sales Return 8.450.000

44000 Sales Discount 16.900.000

51000 Cost Of Sales 464.750.000

52000 Freight In 9.800.000

61100 Sales salary expense 134.701.600 61200 Administration salary expense 209.000.000

61300 Rent expense 275.000.000

61400 Telephone & electricity expense 27.500.000 61500 Bad debts expense

61600 Depreciation expense - vehicle 37.675.000 61700 Depreciation expense - equipment 4.775.000 61800 Professional fee expense 55.000.000

61900 Tax Expense 15.015.000

61999 Other Expense

81000 Interest income 13.750.000

82000 Late Fees Income

91000 Interest expense - 92000 Bank service charge 2.475.000

Jumlah Rp. 3.366.052.125 Rp. 3.366.052.125

- Catatan Neraca Saldo tanggal 30 November 2014

●

PT AMANAH

Hutang beban terdiri dari: - Gaji karyawan bulan November 2014 sebesar Rp. 31.245.600,- dan Listrik dan Telepon bulan Nopember 2014 sebesar Rp. 3.457.000,-

DAFTAR SALDO Per tanggal 30 November 2014

No Akun Nama Akun

(8)

IV. DAFTAR PIUTANG USAHA, HUTANG USAHA, PERSEDIAAN BARANG & ASET TETAP

Daftar Saldo Piutang Dagang

Kode Nama Pelanggan NPWP Telepon No. Faktur Tanggal Saldo Piutang Termin

C001 PT Cahaya Bulan 01.823.364.3-027.000 Jl.Raya Kwitang No 36, Jakarta 021- 73158531

C002 PT Sinar Mentari 02.238.964.7-042.000 ITC Cipulir Mas Lt 1Blok D2-9, Jakarta 021- 5687534 AM-14/12 25/11/2014 111.300.000 2/6, n/20 C003 PT Angkasa Jaya 01.000.518.9-004.000 Jl. Warung Buncit No 72, Jakarta 021- 29388608 AM-14/25 01/11/2014 212.100.000 2/6, n/20

C004 Pelanggan tunai 00.000.000.0-000.000

323.400.000

Daftar Saldo Utang Dagang

Kode Nama Pemasok NPWP Telepon No. Faktur Tanggal Saldo Hutang Termin

S001 PT. Samsung Indonesia 02.238.964.7-027.000 Cikarang Industrial Estate Blok F 29-33 021- 7630 3365 SMS. 1325 23/11/2014 199.062.500 3/10, n/30 S002 PT. LG Electronics 01.823.364.3-042.000 Kawasan Industri MM 2100 Bl G, Cibitung 021- 8380 2981 LGE. 1432 01/11/2014 196.317.000 3/10, n/30

395.379.500 Daftar Saldo Persediaan Barang

Sams Samsung Bio Tech 25 5.687.500 142.187.500 7.560.000 LG LG WF Smart 40 8.923.500 356.940.000 10.500.000

499.127.500

Daftar Jasa

SERV 1 Jasa Service Mesin Cuci Samsung 500.000 SERV 2 Jasa Service Mesin Cuci LG 750.000

Alamat

Saldo Persediaan

Kode Nama Produk

Kuantitas Harga

Pokok/unit Harga Jual/Unit

Tarif Jasa

(9)

Daftar Aset Tetap & Penyusutan

AT01 Kendaraan

AT01.01 Mobil Pickup Suzuki 01/11/2011 01/11/2011 1 120.000.000 120.000.000 8 12.000.000 Garis Lurus 12,5 41.625.000 78.375.000

AT01.02 Toyota Innova 09/05/2012 09/05/2012 1 285.000.000 285.000.000 8 64.200.000 Garis Lurus 12,5 71.300.000 213.700.000

Jumlah 405.000.000 112.925.000 292.075.000

AT02 Peralatan

AT02.01 Fork Lift Adler GC.4.0 TPE 02/01/2014 02/01/2014 1 35.000.000 35.000.000 8 3.800.000 Garis Lurus 12,5 3.575.000 31.425.000

AT02.02 Changer merk Adler 03/06/2014 03/06/2014 1 21.000.000 21.000.000 8 1.800.000 Garis Lurus 12,5 1.200.000 19.800.000

Jumlah 56.000.000 4.775.000 51.225.000

Grand total 461.000.000 117.700.000 343.300.000

Kode

Aset Jenis Aset Tetap Tgl

Pembelian

Nilai Buku per 30 Nov 14 Metode

Penyusutan

Tarif % Penyusutan/

thn

Akumulasi Penyusutan per

30 Nov 2014 Tgl

Pemakaian Kuantitas Jumlah Harga Nilai Residu

Perolehan Harga

beli/unit

Umur Ekonomis

(10)

Dokumen No : 1

PT AMANAH

Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : BK 12-01

NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 01/12/2014

Dibayarkan Kepada: KASIR PT. AMANAH JAKARTA

Jumlah :

Dengan Huruf :# Empat Puluh Sembilan Juta Tujuh Ratus Dua Ribu Enam Ratus Rupiah #

Keterangan : 1. Pembayaran Gaji Karyawan Bulan November 2014:

- Gaji Karyawan Penjualan 12.245.600

- Gaji Karyawan Administrasi & Umum 19.000.000 Dibayar Via Cek Mandiri No MD-001 31.245.600

2. Pembayaran Telepon & Listrik Bulan November 2014:

- Telepon bulan November 2014 2.500.000

- Listrik bulan November 2014 957.000

Dibayar Via Cek Mandiri No MD-002 3.457.000

3. Pembayaran Biaya Angkut Penjualan ke CV Rajawali Express (Bukan PKP) sesuai tagihan nomor : RJ 125 bulan November 2014 15.000.000

Dibayar Via Cek Mandiri No MD-003 15.000.000 49.702.600,00

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh :

( Akuntan ) ( Annisa ) ( Aisyah )

Dokumen No : 2

PT AMANAH

Dibayarkan Kepada: PT Samsung Indonesia JAKARTA

Jumlah :

Dengan Huruf :# Seratus Sembilan Puluh Tiga Juta Sembilan Puluh Ribu Enam Ratus Dua Puluh Lima Rupiah #

Keterangan : Pembayaran Faktur No. SMS. 1325 tanggal 23 Nov 2014 Dibayar Via Cek Mandiri No MD-004

BUKTI KAS KELUAR

49.702.600 Rp

193.090.625 Rp

TOTAL DIBAYAR

(11)

Dokumen No : 3

NPWP/NPPKP : 06.864.767.6-418.000

Dijual Kepada : PT CAHAYA BULAN Tanggal : 07/12/2014 Alamat : Jl.Raya Kwitang No 36 Nomor Faktur : AM-12/01

Jakarta Pusat Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.51348605

NPWP : 01.823.364.3-027.000 Tgl Faktur Pajak : 07/12/2014

Termin : 2/10 Net 30

No. Nama Barang Unit Jumlah

1 Samsung Bio Tech 6 Rp. 7.560.000 45.360.000 2 LG WF Smart 10 Rp. 10.500.000 105.000.000

Sub Total 150.360.000

Bulan Promo LG WF Smart (Disc. 5%) (5.250.000)

Nilai Barang 145.110.000

Asuransi 0,5% 725.550

PPN 10% 14.583.555

Ongkos Kirim Via Rajawali Express 2.000.000 162.419.105

Dengan Huruf : # Seratus Enam Puluh Dua Juta Empat Ratus Sembilan Belas Ribu Seratus Lima Rupiah #

Disetujui, Bagian Penjualan,

( Suryadi ) ( Ria Deviana )

Dokumen No. 4

NPWP/NPPKP : 02.238.964.7-027.000

Dijual Kepada : PT Amanah Tanggal : 09/12/2014 Alamat : Jalan Raden Saleh No. 3 Nomor Invoice : 158/B/12/14

Jakarta Syarat pengiriman : FOB Destination

NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.14259867 Tgl Faktur Pajak : 09/12/2014

Termin : 3/10 Net 30

No. Nama Barang Unit

1 Samsung Bio Tech 15 Rp. 5.687.500 85.312.500 0

Sub.Total 85.312.500

PPN 10% 8.531.250

Ongkos Kirim 1.500.000

JUMLAH TAGIHAN 95.343.750

Dengan Huruf : Sembilan Puluh Lima Juta Tiga Ratus Empat Puluh Tiga Ribu Tujuh Ratus Lima Puluh Rupiah

Diketahui Sales,

(Santoso) (Ira Atriya )

Harga Satuan

INVOICE

Harga Satuan

JUMLAH TAGIHAN

PT AMANAH

Jalan Raden Saleh No. 3 JAKARTA

PT Samsung Indonesia

INVOICE

(12)

Dokumen No : 5

PT AMANAH

Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : 01/BM/12/14

Diterima dari : PT ANGKASA JAYA JAKARTA

Jumlah :

Dengan Huruf :# Dua Ratus Empat Belas Juta Dua Ratus Dua Puluh Satu Ribu Rupiah # Keterangan : Pelunasan faktur nomor AM-11/25

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Diterima Oleh :

(Akuntan) ( Annisa ) ( Aisyah )

Dokumen No : 6

PT AMANAH

Diterima dari : PT Bank Mandiri, Tbk JAKARTA

Jumlah : Dengan Huruf :# Enam Ratus Juta Rupiah #

Keterangan : Pencairan dana pinjaman dari Bank Mandiri,Tbk sesuai dengan surat perjanjian nomor : 013/BM/11/14

BUKTI KAS MASUK

214.221.000 Rp

600.000.000 Rp

(13)

Dokumen No : 7

PT AMANAH

Dibayarkan Kepada: KASIR PT. AMANAH JAKARTA

Jumlah :

Dengan Huruf :# Dua Belas Juta Tiga Ratus Sembilan Puluh Lima Ribu Rupiah #

Keterangan : 1. Pembayaran Pajak Bulan November 2014:

- PPh Pasal 21 atas Gaji Karyawan bulan November 2014 215.000

- PPN Kurang Bayar Bulan November 2014 11.845.000

12.060.000

2. Pembayaran Iuran BPJS Bulan November 2014: 335.000 335.000 12.395.000,00

Dokumen No : 8

PT SAMSUNG INDONESIA

Nomor : 01/NK/12/14

Kepada Tanggal : 17/12/2014

Yth : PT AMANAH

Alamat : Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta NPWP/NPPKP : 06.864.767.6-418.000

Dengan ini kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang sebagai berikut Tanggal : 09-12-2014

Nomor Invoice : 158/B/12/14

Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.14259867 Tgl Faktur Pajak : 09-12-2014

Alasan : Rusak

No. Unit Harga Satuan Jumlah

1 Samsung Bio Tech 1 5.687.500 5.687.500

PPN 10% 568.750

Jumlah Nota Retur 6.256.250

Hormat kami

(……….)

NOTA KREDIT

Nama Barang

12.395.000 Rp

TOTAL DIBAYAR Via Cek Mandiri MD-005

(14)

Dokumen No : 9

NPWP/NPPKP : 06.864.767.6-418.000

Dijual Kepada : Pelanggan Tunai Tanggal : 19/12/2014

Alamat : -- Nomor Faktur : AM-12/02

NPWP : -- Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.51348606

Tgl Faktur Pajak : 19/12/2014

Termin : COD

No. Nama Barang Unit Jumlah

1 Samsung Bio Tech 3 Rp. 8.000.000 24.000.000 2 LG WF Smart 3 Rp. 12.000.000 36.000.000

Sub Total 60.000.000

Potongan Tunai 5% All Item (3.000.000)

Asuransi 0,5% 285.000

PPN 10% 5.728.500

Ongkos Kirim Via Rajawali Express 2.000.000 65.013.500

Dengan Huruf : # Enam Puluh Lima Juta Tiga Belas Ribu Lima Ratus Rupiah #

Catatan : Penjualan tunai ini dilampiri dengan penerimaan Cek Bank Mandiri No.BMRI 0123 tertanggal 19 Desember 2014

Dokumen No. 10

PT AMANAH

Kantor Konsultan Aisyah Lubis JAKARTA

Jumlah :

Dengan Huruf :# Empat Puluh Tiga Juta Dua Ratus Ribu Rupiah #

Keterangan : Pembayaran jasa konsultan dengan rincian sebagai berikut:

- Biaya jasa konsultan pajak 40.000.000

- PPN 10% 4.000.000

44.000.000

- PPh Pasal 23 - 2% (800.000) TOTAL DIBAYAR Via Cek Mandiri MD-006 43.200.000

PT AMANAH

INVOICE

Harga Satuan

Dibayarkan Kepada:

43.200.000 Rp

JUMLAH TAGIHAN

(15)

Dokumen No : 11

NPWP/NPPKP : 06.864.767.6-418.000

Dijual Kepada : PT FRESH WASH Tanggal : 26/12/2014 Alamat : JAKARTA Nomor Faktur : AM-12/03

Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.51348607 NPWP : 01.823.454.3-027.000 Tgl Faktur Pajak : 26/12/2014

Termin : Net 30

No. Nama Barang Unit Harga / Unit Jumlah

1 Jasa Servise Samsung Bio Tech 10 500.000 5.000.000

Sub Total 5.000.000

PPN 10% 500.000

Grand Total 5.500.000

5.500.000

Dengan Huruf : # Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah #

Dokumen No. 12

PT AMANAH

Diterima dari : PT FRESH WASH JAKARTA

Jumlah :Rp 5.390.000

Dengan Huruf : # Lima Juta Tiga Ratus Sembilan Puluh Ribu Rupiah # Keterangan : Pembayaran biaya service 10 unit AC Samsung Bio Tech:

- Pendapatan jasa service 5.500.000 - Dipotong PPh Pasal 23 - 2% (110.000) JUMLAH DITERIMA 5.390.000

BUKTI KAS MASUK

JUMLAH TAGIHAN

PT AMANAH

INVOICE

(16)

Dokumen No : 13

PT AMANAH

NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 30 Desember 2014

Dibayarkan Kepada: PT. SABAR GANDA (PENGELOLA GEDUNG) JAKARTA

Jumlah : Dengan Huruf :# Tiga ratus juta rupiah #

Keterangan : Sewa Gedung Kantor untuk 1 Tahun 2015 300.000.000

PPN 10% 30.000.000

Jumlah Beban Sewa 330.000.000

Bukti Potong PPh pasal 4 Ayat 2 (10%) no.01/42 30.000.000

Dibayar Per Cek Mandiri No MD 00 300.000.000

Dokumen No : 14

Kepada Nomor : 01/NR/12/14

Yth : PT CAHAYA BULAN Tanggal : 30/12/2014

Alamat : Jl.Raya Kwitang No 36 Jakarta

Dengan ini kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang sebagai berikut : Tanggal : 07/12/2014

Nomor Invoice : AM-12/01

Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.51348605 Tgl Faktur Pajak : 07/12/2014

No. Harga satuan Jumlah

1 Samsung Bio Tech 1 7.560.000 7.560.000

Asuransi 0,5% 37.800

PPN 10% 759.780

JUMLAH RETUR 8.357.580

( Syafa ) Hormat kami

NOTA RETUR

Unit Nama Barang

300.000.000 Rp

PT AMANAH

Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta JAKARTA

(17)

PT AMANAH

Jln. Raden Saleh No.3 Jakarta Kepada : Accounting Staff

Hal : Data Penyesuaian per 31 Desember 2014

Description:

Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:

1 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan : - Pendapatan Bunga Bank Rp 4.125.000,00

- Beban Administrasi Bank Rp 330.000,00

2 Beban Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode akuntansi.

3 Beban sewa gedung bulan Desember 2014 sebesar Rp. 25.000.000,-

4 Penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar penyusutan - aset tetap)

5 Gaji karyawan bulan Desember 2014 akan dibayar pada tanggal 03 Januari 2015 dengan rincian:

Sales Salary Expense Rp 13.437.500,00

Administration Salary Expense Rp 19.000.000,00

Total Gaji Rp 32.437.500,00

PPh Pasal 21 yang dipotong Rp 375.000,00 Iuran BPJS ditanggung pegawai Rp 335.000,00 Gaji yang masih harus dibayar Rp 31.727.500,00 6 Biaya listrik dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2015

sebesar Rp 2.125.000,00 7 Hitunglah PPN Kurang / Lebih Bayar Bulan Desember 2014

8 Hitunglah PPh Final Peredaran Bruto Tertentu (PP No. 46) bulan Desember 2014 akan dibayar tanggal 15 Januari 2015

9 Susunlah Laporan Keuangan per 31 Desember 2014 yang terdiri dari: Neraca, Laporan Laba (Rugi) Laporan Perubahan Ekuitas, dan Laporan Arus Kas. Anda dipersilakan menyusun Laporan Arus Kas dengan metode tidak langsung (indirect method ).

Jakarta, 31 Desember 2014

MF Yusuf Direktur

BUKTI MEMORIAL