6072 p4 Spk Akuntansi Komputer Akuntansi

(1)

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2017/2018 TAHUN PELAJARAN 2017/2018

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan

Satuan Pendidikan Pendidikan : : Sekolah Sekolah Menengah Menengah Kejuruan Kejuruan (SMK)(SMK) Kompetensi

Kompetensi Keahlian Keahlian : : AkuntansiAkuntansi

Kode :

Kode : 60726072

Alokasi

Alokasi Waktu Waktu : : 18 18 jamjam Bentuk

Bentuk Soal Soal : : Penugasan Penugasan PeroranganPerorangan

I. PETUNJUK I. PETUNJUK

A.

A. PETUNJUK UMUMPETUNJUK UMUM 1.

1. Tulislah terlebih dahulu Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode Nomor Kode dan dan Nomor Peserta anda Nomor Peserta anda pada lembar jawabanpada lembar jawaban yang disediakan.

yang disediakan. 2.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3.

3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.yang telah disediakan. 4.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal danLaporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.

formulir-formulir jawaban. 5.

5. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 6.

6. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 7.

7. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 8.

8. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 9.

9. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkanTugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akun

program komputer akuntansi MYOBtansi MYOB 10.

10. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakanAnalisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah diinput ke dalam konputer !

sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah diinput ke dalam konputer ! 11.

11. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam). 12.

12. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B.

B. KESELAMATAN KERJAKESELAMATAN KERJA 1.

1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.rapi dan mudah diambil. 2.

2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedurGunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur 3.

3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedurGunakan peralatan kerja sesuai prosedur

Paket Paket

4

DOKUMEN NEGARA DOKUMEN NEGARA

(2)

II.

II. BAHAN DAN ALATBAHAN DAN ALAT

1.

1. Bahan-bahaBahan-bahan yang n yang disediakan oleh Panitia.disediakan oleh Panitia. a.

a. Lembar soal.Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2017 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan 2017 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 November 2017

Inventory) per 30 November 2017 b.

b. Lembar Dokumen Transaksi.Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2017 yang diurutkan secara kronologis Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2017 yang diurutkan secara kronologis berdasark

berdasarkan an tanggal tanggal terjadinya terjadinya transaksi. transaksi. Dalam Dalam setiap setiap dokumen dokumen transaksi transaksi hanya hanya dicatatdicatat jumlah akhir, ole

jumlah akhir, oleh sebab itu ah sebab itu anda harus menda harus menganalisa dan nganalisa dan mengadamengadakan kalkulasi sekan kalkulasi sendiri.ndiri.

2.

2. Alat-alat yang Alat-alat yang disediakandisediakan

1.

1. PanitiaPanitia a.

a. Personal komputer dengan program MYOB Versi 18 atau versi terbaruPersonal komputer dengan program MYOB Versi 18 atau versi terbaru b.

b. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetakPrinter dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak 2.

2. PesertaPeserta a.

a. Alat-alat tulisAlat-alat tulis b.

b. KalkulatorKalkulator III. INFORMASI UMUM III. INFORMASI UMUM

A.

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha PokokIdentitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

PT. KURNIA beralamat di Jalan Wahid Hasim no. 140 Jakarta, Telepon (021) 229897, PT. KURNIA beralamat di Jalan Wahid Hasim no. 140 Jakarta, Telepon (021) 229897, Fax (021) 119855, Email Address:

Fax (021) 119855, Email Address: [email protected]@indo.net.com.

Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli elektronik. Sebagai distributor Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli elektronik. Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di

importir di Jakarta, dan menJakarta, dan menjualnya secara tunai jualnya secara tunai ke beberapa Tke beberapa Toko di oko di kota Jakarta.kota Jakarta. Perusahaan juga melayani penjualan angsuran secara eceran dengan harga khusus.

Perusahaan juga melayani penjualan angsuran secara eceran dengan harga khusus. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelay

Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta, Andi anan Pajak Jakarta, Andi dengan nomor NPWP dengan nomor NPWP dandan NPPKP:

NPPKP: 06.347.251.06.347.251.071.000 071.000 dan dan kode kode seri seri faktur faktur pajak pajak CLKJ-071.xxxxx CLKJ-071.xxxxx sertaserta klasifikasi lapangan

klasifikasi lapangan usaha (KLU) usaha (KLU) nomor nomor 62534.62534. B.

B. Kebijakan AkuntansiKebijakan Akuntansi

PT KURNIA mengambil kebijakan sebagai berikut: PT KURNIA mengambil kebijakan sebagai berikut: 1.

1. UmumUmum



 Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis. 

 Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember. 

 Sub periode akuntansi: 12 bulanSub periode akuntansi: 12 bulan 

 Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo. 

 Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. 

 Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)

2.

2. PembelianPembelian



 Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian. 

 Beban transportBeban transport ditanggungditanggung oleh perusahaan. oleh perusahaan. 

 Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPNSetiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN

Masukan Masukan



 Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akanTermin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan

mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan. mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan.



 Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian).Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian). 

(3)

 Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

 Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana

kas kecil.

 Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)  Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.

4. Penjualan

 Penjualan dilakukan secara tunai dan angsuran

 Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.

 Perkiraan Sales installment dan perkiraan Cost of Goods sold of installment

ditutup tiap akhir bulan pada jurnal penyesuaian.

 Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.

 Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN

Keluaran.

 Jumlah cicilan angsuran 10 kali ditambah bunga 1% dari pokok angsuran  Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).  Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

5. Penerimaan Kas

 Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat

ke dalam akun Kas Belum Disetor (Undeposited Funds).

 Pada setiap akhir pekan (Jumat sore) seluruh kas (Undeposited Funds) akan disetor

ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank.

 Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank Mandiri

Mangga Dua Jalan Sumatra Jakarta. 6. Penilaian Persediaan Barang

 Sistem persediaan dengan menggunakan system perpectual dengan metode FIFO

(First In First Out)

 Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap

item barang dagangan. 7. Penyusutan Aktiva Tetap

 Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.  Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.

(4)

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15 3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15 5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

6 Petty Cash Journal (5) 5

7 Inventory Card (2 item @ skor 5) 10

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 5

2 Kecepatan 5

(5)

V. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: Current Assets :

1-1110 Cash in Bank Kas di bank 1-1120 Petty Cash _{Kas kecil}

1-1210 Accounts Receivable Piutang dagang 1-1220 Installment Contract Receivable Piutang Angsuran

1-1230 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang

1-1310 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan 1-1320 Supplies Perlengkapan toko

1-1410 Prepaid Rent Asuransi dibayar dimuka 1-1420 Prepaid Insurance Sewa dibayar dimuka Investment

1-2100 Stock Invesment Investasi dalam saham Fixed Assets :

1-3100 Land

1-3210 Building a cost

1-3220 Building Accumulated Depr.

Tanah Gedung

Akum. Peny Gedung 1-3301 Vehicle at cost _Kendaraan

1-3302 Vehicle Accum Dep Akumulasi penyusutan Kendaraan 1-3401 Equipment Peralatan

1-3401 Equipment Accum Dep _{Akumulasi penyusutan Peralatan} Current Liabilities :

2-1210 Accounts Payable Hutang dagang 2-1211 Accruad Expense Hutang biaya

2-1212 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh) 2-1213 PPN Payable _{Hutang PPN}

2-1310 PPN Outcome PPN Keluaran 2-1320 PPN Income PPN Masukan Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Mandiri Loan _{Hutang jangka panjang} Equity :

3-1100 Common Stock _{Modal saham} 3-8000 Retained Earning Laba Ditahan

3-1300 Defered gross profit on realization Laba Kotor belum direalisasi 3-1400 Income Summary _{Ikhtisar laba-rugi}

Revenues :

4-1100 Sales of mechandise _{Penjualan barang dagangan} 4-2100 Sales of Installment Penjualan Angsuran

4-2200 Freight Colected Pendapatan Angkutan 4-2300 Late Fee Colected Pendapatan denda 4-2400 Sales Discount Potongan penjualan

(6)

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan

5-1200 Cost of goods sold of installment _{Harga pokok penjuaan angsuran} 5-2000 Freight Paid _{Beban transportasi pembelian} Operating Expenses :

6-1000 Advertising Expenses Beban iklan

6-1200 In store promotion oxpenses Beban promosi toko 6-1210 Utility expense Beban lain lain 6-1220 Telepon expense _{Beban telepon} 6-2300 Rent expense beban sewa

6-2400 Supplies expense Beban perlengkapan 6-2500 Maintenance and repair expense Beban reparasi

6-2600 Bad debt expense Beban kerugian piutang

6-2700 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) 6-2800 Insurance expense Beban asuransi

6-2900 Late fee expense Beban denda

6-3100 Wages & Salaries _{Beban upah dan gaji} Other Revenues and Gains :

8-1000 Interest Income Pendapatan bunga Other Expenses and Losses :

9-1000 Interest Expense Beban bungan

9-2000 Bank Service Charge Beban administrasi bank 9-3000

9-4000

Income Tax Expense Gain/loss sales vehicle

Beban pajak penghasilan (PPh) Laba rugi penjualan Kendaraan

(7)

PT. KURNIA

NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2017

NO.REK AKUN DEBET (Rp.) KREDIT (Rp.)

11110 Cash in Bank 276.120.000

11120 Petty Cash 6.000.000

11220 Installment Contract Receivable 110.000.000

11230 Allowance for Doubtful Debt 7.200.000

11310 Merchandise Inventory 180.000.000

11320 Store Supplies 13.600.000

11420 Prepaid Insurance 8.000.000

12100 Stock Investments 670.000.000

13210 Building at Costs 320.000.000

13220 Building Accumulated Depr. 30.500.000

13301 Vehicle at Cost 160.000.000

13302 Vehicle Accumulated Depr. 10.000.000

13401 Equiptment at Cost 130.000.000

13402 Equiptment Accumulated Depr. 43.000.000

21210 Accounts Payable 154.000.000

21211 Accruad expenses 2.600.000

21310 PPN Outcome 133.000.000

21320 PPN Income 112.200.000

21420 Tax payable

22100 Bank Mandiri Loan (KUK) 200.000.000

31100 Common Stock 1.030.000.000

31200 Retairned Earning 124.200.000

31300 Defered gross profit on realization 22.000.000

41100 Sales of Merchandise 1.093.200.000

41200 Sales of Instalment

42100 Freight Collected 15.000.000

42200 Late Fee Collected

42300 Sales Discount 17.000.000

51100 Cost of Good Sold 674.880.000

51200 Cost of Good Sold of Installment

52000 Freight Paid 2.440.000

53000 Purchase Discount 2.180.000

61100 Advertising Expense 44.000.000

62200 Utulity Expense 10.800.000

62300 Supplies Expense 15.200.000

62400 Maintenance and Repair Expense 20.000.000

62500 Bad Debt Expense 4.000.000

62600 Depreciation Expense 27.500.000

62700 Insurance Expense 13.000.000

62800 Late Fee Expense

62900 Wages & Salaries 53.000.000

81000 Interest Income 7.000.000

82000 Devidend Income 17.000.000

91000 Interest Expense 8.140.000

92000 Bank Service Charge 15.000.000

93000 Gain and Loss Sales of Vehicle

(8)

Catatan Neraca Saldo

NO KETERANGAN JUMLAH

1. Nilai Stock Investment meliputi: Rp 670.000.000 660 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal

@Rp.1.000.000,-ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp.

10.000.000,-Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%)

2. Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode penyusutan"Garis Rp. 1.250.000 Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Penyusutan

diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar

3. Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan"Garis - Rp. 1.000.000 Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 10.000.000,- Penyusutan

diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar

4. Equiptment mempunyai umur ekonomis 15 tahun, metode penyusutan - Rp. 1.500.000

“Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 21.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar

VII. DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG ANGSURAN Daftar Customer

Kode Nama NPWP Alamat Kebijakan kredit

(termin) C001 Toko Sanex 6.345.569.5.406.421 Jl. Manggala 40 Jakarta 1/10 net 30

Tlp. (021) 428 945

C002 Toko Niaga 6.345.569.8.655.000 Jl. Trunojoyo B/14 Jakarta 1/10 net 30 Tlp. (021) 788 905

C003 Toko Contoh 6.542.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, Jakarta 1/10 net 30 Tlp. (021) 228 908

C004 Toko Kent 6.750.569.8.915.000 Jl. Solokan 20, Jakarta 1/10 net 30 Tlp. (021) 665 450

Daftar Saldo Piutang Angsuran Per tanggal 30 November 2017

Kode Keterangan Nilai Piutang

(Rp.) C001 Toko Sanex

Faktur FPJ11-8, Trunojoyo. 20 Nop. 2017 44.000.000 C002 Toko Niaga

Faktur FPJ11-11, Trunojoyo. 25 Nop. 2017 33.000.000 C004 Toko Kent

Faktur SPJ11-12, Trunojoyo. 30 Nop. 2017 33.000.000

(9)

VIII. DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG Daftar Supplier

Kode Nama NPWP Alamat

Kebijakan kredit (termin) S001 PT Alam

Sutra

1.345.569.5.406.421 Jl. Veteran 20, Jelambar, Jakarta Tlp. (021) 564 610 350

2/10 net 50

S002 PT Nirwana 1.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur I/2 Pulogadung, Jakarta Tlp. (021) 460 397 620

2/10 net 50

S003 PT Intan Tri Guna

1.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali Kapuk, Jakarta Tlp. (021) 619 300 560

2/10 net 50

Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2017

Kode Keterangan Nilai Hutang

(Rp.) S001 PT Alam Sutra

Faktur NP8-11, Trunojoyo. 18 Nop. 2017 44.000.000 S002 PT Nirwana

Faktur LI14-11, Trunojoyo. 26 Nop. 2017 22.000.000 S003 PT Intan Tri Guna

Faktur MN22-11, Trunojoyo. 30 Nop. 2017 88.000.000

Jumlah 154.000.000

IX. Daftar Produk & Nilai Persediaan Per tanggal 30 November 2017

Item No. Nama Produk Saldo Persediaan Nilai Persediaan Unit Harga/unit

AU-N06 Lemari es 40 2.000.000 80.000.000 AU-N08 AC 40 2.500.000 100.000.000

(10)

X. DOKUMEN TRANSAKSI :

PT KURNIA _{Dokumen 1}

Jl. Wahid Hasim 140 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1

Tanggal : 2 Desember 2017 Dibayarkan kepada Percetakan Perdana , Jl.Perdana I/3 Jakarta

Jumlah Rp.

450.000,-Dengan huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT KURNIA

Dokumen 2 Jl. Wahid Hasim 140 Jakarta

F A K T U R PENJUALAN ANGSURAN C O P Y

No. FPJ12-1 Tanggal: 2 Desember 2017 Kepada Yth. Trunojoyo. Kirim 2 Desember 2017

Toko Sanex Purchase Order#

-- Jl Gunung Sahari 40 Jumlah cicilan 10 kali

Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax 10 AU-N06 Lemari es 2.500.000 25.000.000 PPN 8 AU-N08 AC 3.000.000 24.000.000 PPN

Sub Total 49.000.000 PPN 10% 4.900.000

Late Fees 1% Freight Collected 100.000 N-T Total 54.000.000

Lima puluh empat juta rupiah

Approve by: Sales Dept.:

(11)

PT KURNIA _{Dokumen 4} Jl. Wahid Hasim 140 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2 Tanggal : 4 Des 2017 Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Jakarta

Jumlah Rp.

300.000,-Dengan huruf Tiga ratus ribu rupiah

Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3 Tanggal :

5 Desember 2017

Dibayarkan

kepada PT Telkom, Jl Wahid Hasim 12 Jakarta Jumlah Rp.

850.000,-Dengan huruf

Delapan ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2017

Dibukukan oleh: Disetujui oleh:

Dibayar

oleh: Diterima oleh:

(12)

PT KURNIA

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1

Tanggal : 5 Desember 2017 Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : 5-12-2017

Diterima dari Toko Kent, Jl. Solokan 20 Jakarta

Perincian Pokok Angsuran (Rp.) BungaRp.) Jumlah (Rp.) 3.300.000 330.000 3.630.000 Dengan huruf Tiga juta enam ratus tiga puluh ribu rupiah

Keterangan Pembayaran ciciln angsuran

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti)

PT ALAM SUTRA _{Dokumen 7}

Jl. Veteran 20 JAKARTA

F A K T U R Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2017 Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2017 PT KURNIA Order Pembelian# 001-12

Jalan Wahid Hasim 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50

Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping point Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 18 AU-N06 Lemari es 2.000.000 36.000.000 PPN 10 AU-N08 AC 2.500.000 25.000.000 PPN

Sub Total 61.000.000 PPN 10% 6.100.000 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman

Jumlah 67.100.000 Enam puluh tujuh juta seratus ratus ribu rupiah

(13)

PT KURNIA

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 5 Desember 2017 Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Indrayana

Isi Memo Retur pembelian ke PT Alam Sutra Jakarta, atas Faktur no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2017:

2 set Lemari es @ Rp. 2.000.000,- total Rp. 4.000.000,-2 set AC @ Rp. 4.000.000,-2.500.000,- total Rp. 5.000.000,- Rp 9.000.000,- PPN 10% Rp. 900.000,-Total Rp

9.900.000-Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Alam Sutra Dibukukan oleh:

_______________

PT ALAM SUTRA

Dokumen 9 Jl. Veteran 20 Jelambar JAKARTA

NOTA KREDIT Nomor : RNP3-12

Tanggal: 5 Desember 2017 Kepada Yth. Atas Faktur No. NP2-12

PT KURNIA Tertanggal 5 Desember 2017

Jalan Wahid Hasim 140 Order Pembelian --- Jakarta

Kami telah mengkredit rekening SSSdara untuk pengembalian barang yang rusak:

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 2 AU-N06 Lemari es 2.000.000 4.000.000 PPN

2 AU-N08 AC 2.500.000 5.000.000 PPN

Sub Total 9.000.000 PPN 10% 900.000

Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman - N-T Jumlah 9.900..000

Sembilan juta Sembilan ratus ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan _____________ ____________

(14)

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4

Tanggal : 7 Desember 2017 Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sudirman Jakarta

Jumlah Rp.

650.000,-Dengan huruf Enam ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Tagihan rekening Listrik bulan November 2017

PT KURNIA

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-5

Tanggal : 8 Desember 2017 Dibayarkan kepada PDAM Jl Dr R Goaris Jakarta

Jumlah Rp.

375.000,-Dengan huruf Tiga ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2017

(15)

PT KURNIA Dokumen 12 Jl. Wahid Hasim 140 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1

Tanggal : 8 Desember 2017 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. Cek : 8-12-2017

Dibayar kepada PT Intan Tri Guna, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Discount 1% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

88.000.000 88.000.000

Dengan huruf Delapan puluh delapan juta rupiah Keterangan Pembayaran utang

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

No. FPJ12-2 Tanggal: 8 Desember 2017 Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2017

Toko Niaga Purchase Order# 010

Jl Tunggul B/14 Jumlah cicilan 10 kali

Sub Total 44.000.000 PPN 10% 4,400.000

Empat puluh sembilan juta rupiah

(16)

NOTA KONTAN Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2017 Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2017

--- Syarat pembayaran Cash Harga Khusus Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 20 AU-N06 Lemari es 2.500.000 50.000.000 PPN 20 AU-N08 AC 3.000.000 60.000.000 PPN

Sub Total 110.000.000 PPN 10% 11.000.000

Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 1.000.000 N-T Jumlah 122.000.000

Seratus dua puluh dua juta rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan _____________ ____________

PT KURNIA

Nomor :BKK12-2

Tanggal :10 Desember 2017 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. Cek : 10-12-2017

Dibayar kepada PT Nirwana, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Discount(Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

22.000.000 22.000.000

Dengan huruf Dua puluh dua juta rupiah Keterangan Pembayaran utang

(17)

PT KURNIA

Nomor : BKM12-2 Tanggal :

11 Desember 2017

Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2017 Diterima

dari Tuan Suyoko, Jakarta

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) Rp 145.000.000, 00 Dengan

huruf Seratus empat puluh lima juta

Keterangan Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.

__________ (Indrayana) (Susanti)

PT KURNIA

Nomor : BKM12-3

Tanggal : 12 Desember 2017 Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2017

Diterima dari Toko Niaga, Jl Tunggul Jakarta

Perincian Pokok Angsuran (Rp) Bunga 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 3.300.000 330.000 3.630.000 Dengan huruf Tiga juta enam ratus tiga puluh ribu rupiah

Keterangan Pembayaran cicilan angsuran

(18)

PT NIRWANA _{Dokumen 18} Jl. Dipati Ukur I/2 Jakarta

F A K T U R Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2017 Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2017

PT KURNIA Order Pembelian# 032

Jalan Wahid Hasim 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50

Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping point Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 22 AU-N06 Lemari es 2.000.000 44.000.000 PPN 20 AU-N08 AC 2.500.000 50.000.000 PPN Sub Total 94.000.000 PPN 10% 9.400.000 Denda Keterlambatan 1% Jumlah 103.400.000 Seratus tiga juta empat ratus ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

NOTA KONTAN C O P Y

Toko Contoh Purchase Order# 012

Jl Serma Haryono2A

Sub Total 67.500.000 PPN 10% 6.750.000

Tujuh puluh empat juta lima ratus ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.: _____________ ____________

(19)

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-6

Tanggal : 16 Desember 2017 Dibayarkan kepada

----Jumlah Rp.

900.000,-Dengan huruf Sembilan ratus ribu rupiah

Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

PT KURNIA

Nomor :BKK12-3 Tanggal

:20 Desember 2017

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3

Tgl.

Cek : 20-12-2017 Dibayar

kepada PT ALAM SUTRA, JAKARTA

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 22.000.000 220.000 22.220.000

Dengan huruf

Dua puluh dua juta dua ratus dua puluh ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2017

(20)

Toko Kent Purchase Order# 0110

Jl Solokan 20 Jumlah cicilan 10 kali

Sub Total 55.000.000 PPN 10% 5.500.000

Enam puluh juta sembilan ratus ribu rupiah

_____________ ____________

PT KURNIA

Nomor :BKK12-5 Tanggal

:31 Desember 2017

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 31-12-2017 Dibayar kepada BANK MANDIRI, Jakarta

Perincian Angs. Pinj. (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 15.000.000 1.500.000 16.500.000

Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

(21)

Nomor :BKK12-6

Dibayar kepada Karyawan

Perincian Gaji (Rp.) Bonus (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

3.750.000

-Potongan PPh ps.21

(Rp187.500) 3.562.500 Dengan huruf Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah

Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2017

PT KURNIA

Nomor :BKK12-7

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian Pengisian kembali dana kas kecil 3.525.000

Dengan huruf Tiga juta lima ratus dua puluh lima ribu rupiah

Keterangan Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2017

(22)

DATA PENYESUAIAN : PT KURNIA

Dari Indrayana

Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2017: - Building Rp. 1.250.000,-- Equiptment Rp. 1.500.000,-Dibukukan oleh: _______________ PT KURNIA Dokumen 2 Jl. Wahid Hasim 140 Jakarta

Dari Indrayana

Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:

- Persediaan Akhir Store Supplies dinilai Rp. 11.000.000,-- Beban Asuransi yang sudah jatuh tempo Rp. 2.000.000,11.000.000,--

2.000.000,-Dibukukan oleh: _______________

(23)

PT KURNIA

Dari Indrayana Isi

Memo

Tutup akun Sales of Installment dan Cost of Goods sold of installment pindahkan saldonya ke akun Defered gross profit on realization

Dibukukan oleh: _______________

PT KURNIA

Dari Indrayana Isi

Memo

1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya

dipindahkan ke PPN Payable.

2. Hitung Pajak Penghasilan Badan dengan ketentuan tarif terbaru sebesar 1% dari peredaran bruto. Catat PPh ke dalam income tax expense dan income tax payable

3. Perhitungkan Income Tax Payable perusahaan (beban pajak di kurangi kredit pajak)

4. Lakukan Pencatatan ke dalam jurnal

Dibukukan oleh: _______________