TATA CARA PENATAUSAHAAN DAN PENYUSUNAN L

(1)

TATA CARA PENATAUSAHAAN DAN PENYUSUNAN

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA

SERTA PENYAMPAIANNYA

BENDASARKAN

PE

RMENDAGRI NOMOR 55

TAHUN 2008

PMPD - BIMTEK KEUANGAN DAERAH

(2)

DASAR HUKUM :

• UNDANG-UNDANG

UNDANG-UNDANG

NO.

17

17 TAHUN

TAHUN

2003

TENTANG

KEUANGAN NEGARA.

• UNDANG-UNDANG NO. 1 TAHUN 2004 TENTANG PER-

UNDANG-UNDANG NO. 1 TAHUN 2004 TENTANG PER-

BENDAHARAAN NEGARA.

• PP 58 TAHUN 2005 TENTANG PENGELOLAAN KEUANGAN

PP 58 TAHUN 2005 TENTANG PENGELOLAAN KEUANGAN

DAERAH.

• PERM

PERM

ENDAG

RI NOMOR 13 TAHUN 2006 TENTANG PEDOMAN

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

SEBAGAIMANA TELAH

DIUBAH DENGAN

PERM

ENDAG

RI NO. 59 TAHUN 2007

TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI DALAM

NEGERI NOMOR 13 TAHUN 2006 TENTANG PEDOMAN

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH.

• KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NO. KEP-332/M/V/9/ 1968

KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NO. KEP-332/M/V/9/ 1968

TANGGAL 26 SEPTEMBER 1968 TENTANG BKU DAN TATA

CARA MENGERJAKANNYA.

• PERMENDAGRI 55 TAHUN 2008 TENTANG TATA CARA

PERMENDAGRI 55 TAHUN 2008 TENTANG TATA CARA

PENATAUSAHAAN

DAN

PENYUSUNAN

LAPORAN

PENATAUSAHAAN

DAN

PENYUSUNAN

LAPORAN

PERTANGGUNG-JAWABAN

BENDAHARA

SERTA

PERTANGGUNG-JAWABAN

BENDAHARA

SERTA

PENYAMPAIANNYA.

(3)

(4)

(5)

.

Pasal 1 PP 58/2005

Pengelolaan Keuangan Daerah

adalah

keseluruhan kegiatan yang meliputi

perencanaan, pelaksanaan,

penatausahaan, pelaporan,

pengawasan,

dan

pertanggungjawaban

keuangan

daerah

(6)

PENGELOLAAN KEUANGAN

DAERAH

Perencanaan

Pelaksanaan

Penatausahaa

n

Pertgjwban

Pengawasan

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

• Laporan Realisasi Anggaran

• Neraca

• Laporan Arus Kas • Catatan atas

Laporan Keuangan

Laporan Keuangan diperiksa oleh BPK

Ranperda tentang Pertanggungjawaban

Pelaksnan APBD

Akuntansi

• Penelitian dan Pengembangan

Laporan Realisasi Semester Pertama

Perubahan APBD

Rancangan

DPA-SKPD Ranc. Anggaran Kas SKPD

Anggaran Kas Daerah

Pelksnaan Angg. Pembiayaan

•Pengadaan barang & Jasa, Rapat2, dll.

•Pembayaran Gaji

•. . . (dll)

Pelksnaan Angg. Belanja Pelksnaan Angg. Pendapatan

Intensifikasi

(7)

STRUKTUR ORGANISASI

&

(8)

SUBYEK PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Pe

megang kekuasaan

P

engelolaan

K

euangan

D

S

ekretaris

D

aerah

Pejabat Pengelola Keuangan

Daerah

K

epala

euangan

epala

euangan

S

atuan

D

aerah

K

erja

P

engelola

Pejabat Pengguna Anggaran

K

epala S

atuan

K

erja

P

erangkat

D

aerah

Pejabat Pelaksana Teknis

Kegiatan

Pejabat yang melaksanakan

program dan kegiatan pada

SKPD

Pejabat Penatausahaan

Keuangan SKPD

Pejabat yang melaksanakan

fungsi tata usaha keu. pada

Pejabat yang melaksanakan

fungsi tata usaha keu. pada

SKPD

Bendahara Penerimaan

bertanggungjawab thd uang

pendapatan daerah pada SKPD

Bendahara Pengeluaran

bertanggungjawab thd uang

(9)

KUASA BUD

KEPALA DAERAH

(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN

KEUDA)

SEKRETARIS DAERAH

(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)

KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

PPKD Selaku BUD

(KEPALA SKPKD)

KUASA PA

BENDAHARA

PPK-SKPD

PPTK

(10)



PP

_PP

K

D/BUD



pasal

7

7 Permendagri 13/2006

Permendagri 13/2006



K

_K

uasa BUD



pasal

8

8 Permendagri 13/2006

Permendagri 13/2006



PA

_PA



pasal 10 Permendagri 13/2006



KPA

_KPA



pasal 1

1

1 ayat 4 Permendagri 59/2007

ayat 4 Permendagri 59/2007



PPTK

_PPTK



pasal 12 Permendagri 13/2006



PPK

_PPK

-SKPD



pasal 13 Permendagri 13/2006



Bend.Peng.

_Bend.Peng.



pasal 4 Permendagri 55/2008

TUGAS DAN WEWENANG

(11)

Untuk melaksanakan anggaran yang dimuat dalam DPA-SKPD, kepala

SKPD menetapkan pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha

keuangan pada SKPD sebagai PPK-SKPD.

PPK/PEMBANTU PPK-SKPD mempunyai tugas:



_{Mengontrol pagu anggangan}

_;



_M

_{eneliti kelengkapan SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU}

_,

_SPP-LS

_{dan SPP G}

_aji

yang disampaikan

oleh bendahara pengeluaran;



_M

_{elakukan verifikasi}

_atas

_SP

_J

_;



_{Membuat pengesahan SPJ dan Rincian Penggunaan SP2D}



_Me

_mbuat

_SPM;



_M

_{elaksanakan akuntansi SKPD;}



_{Mebuat Laporan Keuangan SKPD;}



_{Bertanggung jawab atas pelaksanaan penatausahaan keuangan}

_.

PPK/PEMBANTU PPK-SKPD tidak boleh merangkap sebagai pejabat yang

bertugas

melakukan

pemungutan

penerimaan

negara/daerah,

bertugas

melakukan

pemungutan

penerimaan

negara/daerah,

bendahara, dan/atau PPTK.

Untuk melaksanakan anggaran yang dimuat dalam DPA-SKPD, kepala

SKPD menetapkan pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha

keuangan pada SKPD sebagai PPK-SKPD.

PPK/PEMBANTU PPK-SKPD mempunyai tugas:



_{Mengontrol pagu anggangan}

_;



_M

_{eneliti kelengkapan SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU}

_,

_SPP-LS

_{dan SPP G}

_aji

yang disampaikan

oleh bendahara pengeluaran;



_M

_{elakukan verifikasi}

_atas

_SP

_J

_;



_{Membuat pengesahan SPJ dan Rincian Penggunaan SP2D}



_Me

_mbuat

_SPM;



_M

_{elaksanakan akuntansi SKPD;}



_{Mebuat Laporan Keuangan SKPD;}



_{Bertanggung jawab atas pelaksanaan penatausahaan keuangan}

_.

PPK/PEMBANTU PPK-SKPD tidak boleh merangkap sebagai pejabat yang

bertugas

melakukan

pemungutan

penerimaan

negara/daerah,

bertugas

melakukan

pemungutan

penerimaan

negara/daerah,

bendahara, dan/atau PPTK.

Pejabat Penatausahaan Keuangan

SKPD (PPK/Pembantu PPK-SKPD)

Pejabat Penatausahaan Keuangan

(12)

Pejabat pada unit kerja SKPD yang melaksanakan satu atau beberapa

kegiatan dari suatu program sesuai dengan bidang tugasnya

.

PP

T

K

mempunyai tugas

:



_{Mengendalikan pelaksanaan kegiatan}

_;



_{Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan}

_{kepada Kuasa}

Pengguna Anggaran;



_Menyiapkan

_dokumen

_anggaran

_atas

_beban

_pengeluaran

pelaksanaan kegiatan (khusus LS untuk pengadaan barang dan

jasa)

;



_{Membuat Ringkasan Kontrak Pengadaan/Barang atau Ringkasan}

Kontrak Swakelola.

Dokemen anggaran mencakup dokumen administrasi kegiatan maupun

dokumen administrasi yang terkait dengan persyaratan pembayaran

yang ditetapkan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan.

PP

T

K

bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada PA/KPA

.

Pejabat pada unit kerja SKPD yang melaksanakan satu atau beberapa

kegiatan dari suatu program sesuai dengan bidang tugasnya

.

PP

T

K

mempunyai tugas

:



_{Mengendalikan pelaksanaan kegiatan}

_;



_{Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan}

_{kepada Kuasa}

Pengguna Anggaran;



_Menyiapkan

_dokumen

_anggaran

_atas

_beban

_pengeluaran

pelaksanaan kegiatan (khusus LS untuk pengadaan barang dan

jasa)

;



_{Membuat Ringkasan Kontrak Pengadaan/Barang atau Ringkasan}

Kontrak Swakelola.

Dokemen anggaran mencakup dokumen administrasi kegiatan maupun

dokumen administrasi yang terkait dengan persyaratan pembayaran

yang ditetapkan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan.

PP

T

K

bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada PA/KPA

.

Pejabat Pe

laksana Teknis Kegiatan

SKPD

(PP

TK

)

Pejabat Pe

laksana Teknis Kegiatan

SKPD

(PP

(13)

Tugas dan Tanggung Jawab Bendahara Pengeluaran Pembantu :



_{Mengontrol ketersediaan dana atas anggaran yang dikelola oleh KPA}

_;



_{Mengajukan Nota Permintaan Pembayaran kepada PA/KPA}

_;



_{Mengumpulkan bukti transaksi per hari;}



_{Menandatangani bukti pengeluaran bersama KPA;}



_{Mencatat transaksi penerimaan dan pengeluaran kas yang}

ditanganinya di BKU;



_{Memungut dan menyetor pajak serta mencatatnya ke dalam BKU}

_;



_{Mencatat penerimaan dan pengeluaran yang belum di-SPJ-kan ke}

dalam Buku Panjar

;



_{Membuat SPJ untuk kegiatan yang berada di bawah kewenangan KPA}

_;



_{Mempertanggungjawabkan}

_pengelolaan

_keuangannya

_kepada

Bendahara Pengeluaran

;



_{Membuat Laporan Penyerapan Belanja Bendahara Pengeluaran}

Pembantu.

Tugas dan Tanggung Jawab Bendahara Pengeluaran Pembantu :



_{Mengontrol ketersediaan dana atas anggaran yang dikelola oleh KPA}

_;



_{Mengajukan Nota Permintaan Pembayaran kepada PA/KPA}

_;



_{Mengumpulkan bukti transaksi per hari;}



_{Menandatangani bukti pengeluaran bersama KPA;}



_{Mencatat transaksi penerimaan dan pengeluaran kas yang}

ditanganinya di BKU;



_{Memungut dan menyetor pajak serta mencatatnya ke dalam BKU}

_;



_{Mencatat penerimaan dan pengeluaran yang belum di-SPJ-kan ke}

dalam Buku Panjar

;



_{Membuat SPJ untuk kegiatan yang berada di bawah kewenangan KPA}

_;



_{Mempertanggungjawabkan}

_pengelolaan

_keuangannya

_kepada

Bendahara Pengeluaran

;



_{Membuat Laporan Penyerapan Belanja Bendahara Pengeluaran}

Pembantu.

Bendahara Pengeluaran Pembantu

pada badan/dinas

Bendahara Pengeluaran Pembantu

pada badan/dinas

(14)

PPKD Selaku BUD

(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)

PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM

DAERAH

ASET SEKRETARIS

(15)

B E N D A H A R A

BENDAHARA PENERIMAAN

BENDAHARA PENGELUARAN

PPKD Selaku BUD PENGGUNA _ANGGARAN

1.SPP-UP/GU/TU/LS 2.BUKU2

3.SPJ - BELANJA 1.STS

2.RPH

3.SPJ - PDPT

HUBUNGAN

(16)

Bendahara Penerimaan dan

Bendahara Pengeluaran

Bendahara Penerimaan dan

Bendahara Pengeluaran

Diusulkan PPKD kepada KDH untuk ditetapkan sebagai

bendahara untuk melaksanakan tugas kebendaharaan dalam

rangka pelaksanaan anggaran SKPD.

Bendahara penerimaan dan bendahara pengeluaran adalah

pejabat fungsional.

Baik secara langsung maupun tidak langsung dilarang melakukan

kegiatan perdagangan, pekerjaan pemborongan dan penjualan

jasa

atau

bertindak

sebagai

penjamin

atas

jasa

atau

bertindak

sebagai

penjamin

atas

kegiatan/pekerjaan/penjualan, serta membuka rekening/giro pos

atau menyimpan uang pada suatu bank atau lembaga keuangan

lainnya atas nama pribadi.

D

Dalam melaksanakan tugasnya dapat dibantu oleh bendahara

alam melaksanakan tugasnya dapat dibantu oleh bendahara

penerimaan pembantu dan/atau bendahara pengeluaran

pembantu.

Secara fungsional bertanggung jawab kepada PPKD selaku BUD.

Secara administratif bertanggung jawab kepada kepala SKPD.

Diusulkan PPKD kepada KDH untuk ditetapkan sebagai

bendahara untuk melaksanakan tugas kebendaharaan dalam

rangka pelaksanaan anggaran SKPD.

Bendahara penerimaan dan bendahara pengeluaran adalah

pejabat fungsional.

Baik secara langsung maupun tidak langsung dilarang melakukan

kegiatan perdagangan, pekerjaan pemborongan dan penjualan

jasa

atau

bertindak

sebagai

penjamin

atas

jasa

atau

bertindak

sebagai

penjamin

atas

kegiatan/pekerjaan/penjualan, serta membuka rekening/giro pos

atau menyimpan uang pada suatu bank atau lembaga keuangan

lainnya atas nama pribadi.

D

Dalam melaksanakan tugasnya dapat dibantu oleh bendahara

alam melaksanakan tugasnya dapat dibantu oleh bendahara

penerimaan pembantu dan/atau bendahara pengeluaran

pembantu.

(17)

(18)

(19)

(20)

(21)

(22)

(23)

(24)

(25)

(26)

(27)

(28)

(29)

(30)

(31)

(32)

(33)

(34)

(35)

(36)

(37)

(38)

(39)

(40)

(41)

(42)

(43)

(44)

(45)

(46)

(47)

(48)

(49)

(50)

(51)

(52)

(53)

(54)

(55)

(56)

(57)

(58)

(59)

(60)

(61)

(62)

(63)

(64)

(65)

(66)

(67)

(68)

(69)

(70)

(71)

(72)

(73)

(74)

(75)

(76)

(77)

(78)

(79)

(80)

(81)

(82)

(83)

(84)

(85)

(86)

(87)

(88)

(89)

(90)

(91)

(92)

(93)

(94)

(95)

(96)

(97)

(98)

(99)

(100)

(101)

(102)

(103)

(104)

(105)

BAGAIMANA MENOMORI BKU &

KUITANSI

?

• NOMOR URUT BKU DIBUAT URUTAN DARI

NOMOR URUT BKU DIBUAT URUTAN DARI

NOMOR 1 (SATU) DAN SETERUSNYA SESUAI

DENGAN SPJ (BUKTI ATAU SEKELOMPOK

BUKTI) YANG AKAN DICATAT DALAM BKU.

• BUKTI/

BUKTI/

KUITANSI

DIBERI

NOMOR

URUT

DENGAN MODEL NOMOR :

“

NO URUT

/KWT/KODE SKPD/TAHUN

”.

CONTOH :

0001/KWT

/1

.01.01.01/2010

(106)

(107)

(108)

(109)

(110)

(111)

(112)

(113)

(114)

(115)

TATA CARA PEMBUKUAN OLEH BENDAHARA

PADA BKU DAN BUKU PEMBANTU LAINNYA

BENDASARKAN

PE

RMENDAGRI NOMOR 55

TAHUN 2008

TENTANG