ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK
UMUM SYARIAH DAN UNIT USAHA SYARIAH
DENGAN MENGGUNAKAN
SHARI’ATE
VALUE ADDED APPROACH
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
NINDY DESTYA PUSPA
2010310363
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
v
MOTTO
"Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil
kita baru yakin kalau kita telah berhasil melakukannya
dengan baik."
(Evelyn Underhill)
“To get a success, your courage must be greater than your
fear.”
“The formulas of a success are a hard work and never give
up.”
“Intelligence is not the determinant of success, but hard work
is t
he real determinant of your success.”
vi
PERSEMBAHAN
♥
Allah SWT dan Nabi Muhammad SAW
♥
Puji syukur atas segala nikmat, kemudahan dan kelancaran yang
Allah berikan kepadaku sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
Begitu besar peran-Mu dalam kehidupan hamba.
♥
Mama
♥
Terima kasih untuk segala pengorbanan dan perjuangan mama
selama ini seorang diri dalam mendidik dan memberikan
pendidikan dan kehidupan yang layak untuk Nindy. Terima kasih
telah mengajari Nindy untuk selalu tegar dalam menghadapi
kehidupan ini. Terima kasih atas semangat dan dukungan yang
tak ada hentinya mama berikan agar skripsi ini terselesaikan tepat
waktu. Engkau adalah wanita terhebatku ma. Skripsi ini Nindy
persembahkan untuk mama. I Love You mama
♥
Alm. Papa di Surga
♥
Skripsi ini untuk papa di surga. Impian papa sekarang sudah
terwujud pa Nindy suda sarjana sekarang, semoga papa disana
bangga ya pa. Nindy tau papa di surga sana selalu memberi
dukungan dan semangat untuk Nindy disini walaupun tidak secara
langsung tapi Nindy dapat merasakannya pa. Nindy kangen papa.
I Love You papa
♥
Mukmin Darmawan
♥
Terima kasih be untuk doa, pengorbanan, bantuan, dukungan dan
semangat yang tak ada hentinya sehingga skripsi ini terselesaikan.
Akhirnya kita berdua jadi sarjana ya be. Semoga di langkah hidup
selanjutnya kita bisa mewujudkan impian kita bersama. Terima
kasih juga untuk canda tawa, rasa sabar sebagai pendengar yang
baik untuk setiap keluhanku, kebahagian dan cinta yang tulus
yang be berikan. Thank you my best partner in my life
♥
Keluarga besar Kelan
♥
vii
♥
Keluarga Besar Ahmad Slamet
♥
Terima kasih pakpo, budhe, om, tante dan saudara-saudaraku
atas semangat dan dukungannya sehingga skripsi ini terselesaikan.
Terima kasih atas doa kalian yang selalu menyertai dalam setiap
langkahku. Nindy sayang kalian
♥
Sahabat seperjuangan (Ella, Winna, Nuning, Maliya)
♥
Alhamdulillah akhirnya kita jadi sarjana juga. Terima kasih atas
segala masukan dan informasi yang kalian berikan sehingga skripsi
ini akhirnya terselesaikan.
♥
Sahabat-sahabat tercinta (Tiyak, Dewi, Arnesd, Julex, Ella, Winna,
Nuning)
♥
Kalian sahabat terbaik selama perkuliahan ini. Terima kasih atas
dukungan, masukan dan petuah yang kalian berikan. Meskipun
aku jarang ikutan kumpul tapi percayalah aku sayang banget
sama kalian. Dari semester 1 yang kita masih cupu-cupunya sampai
semester akhir ini kalian selalu ada. Kalian gokil guys. Semoga kita
bisa bersahabat sampai kita sudah berkeluarga nanti ya
wanita-wanita keceku. I Love You Guys
♥
Teman baru satu bimbingan (Erlin Aulia)
♥
Alhamdulillah akhirnya perjuangan kita selama ini berbuah manis.
Terima kasih ya Erlin atas segala bantuan, semangat dan
kebersemaan dalam bimbingan selama ini.
♥
Erina Damayanti
♥
Akhirnya aku menyusulmu jadi sarjana. Terima kasih ya Erina atas
bantuan, masukan dan ilmu yang tak segan-segan kamu bagi ke
aku. Terima kasih setiap UTS dan UAS selalu menemani belajar
bersama.
♥
Indra Mandala
♥
Terima kasih ya Indra atas info dan bantuannya sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan. Terima kasih telah menyempatkan waktu
untuk menjawab pertanyaan-pertanyaanku.
♥
Ibu Putri Wulanditya (Dosen Pembimbing)
♥
viii
ya bu jika anak bimbingan yang satu ini agak malas hehehe
♥
Bapak Sasongko (Dosen Wali)
♥
Terima kasih pak sasongko telah menjadi dosen wali yang baik
untuk saya selama perkuliahan. Terima kasih atas dukungan dan
arahan yang bapak berikan.
♥
Ibu Nur Suci dan Pak Nanang (Dosen Penguji)
♥
ix
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur kepada Allah SWT yang telah memberikan rahmat
dan kurnia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir skripsi yang
berjudul “Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan
Unit Usaha Syariah Dengan Menggunakan Shari’ate Value Added Approach”
untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan studi strata satu jurusan
akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis berharap hasil penelitian ini dapat memberi manfaat dalam
pengembangan pengetahuan baik bagi penulis maupun bagi pihak lain yang
berkepentingan. Penulis menyadari bahwa terselesainya penulisan skripsi ini tidak
lepas dari bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun tidak langsung. Oleh karena itu, dengan segala ketulusan dan kerendahan
hati, maka pada kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada :
1. Ibu Prof. Dr. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, MM selaku Ketua Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati, S.E., Ak. M.Si. selaku Kepala Jurusan Akuntansi Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Bapak Sasongko Budisetyo, M.Si.,CPA,CPMA,LIFA selaku Dosen Wali.
4. Ibu Putri Wulanditya, SE., MAk. selaku Dosen Pembimbing Skripsi dan
Sekertaris Tim Penguji.
5. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., MM. selaku Dosen Penguji.
6. Bapak Nanang Sonhadji, S.E., Ak. M.Si. selaku Dosen Penguji.
x
8. Bapak Ibu dosen dan karyawan serta seluruh civitas akademika Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Kiranya Allah SWT akan membalas semua kebaikan yang telah diberikan
kepada penulis. Dengan rasa rendah hati dan menyadari akan
kekurangan-kekurangan serta keterbatasan pengetahuan penulis skripsi ini, maka segala kritik
dan saran demi kesempurnaan skripsi ini akan penulis terima dengan rasa tulus
hati. Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi
pengembangan ilmu pengetahuan maupun praktek di lapangan.
Surabaya, September 2014
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DI UJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... ix
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 49
3.5 Populasi, Sampel, dan Tekhnik Pengambilan Sampel ... 51
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 53
3.7 Tekhnik Analisis Data ... 53
BAB IV ... 58
GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 58
4.1. Gambaran Subjek Penelitian ... 58
4.2. Analisis Data ... 65
4.3. Pembahasan...91
BAB V ... 98
PENUTUP ... 98
xii
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 : Perkembangan Jaringan Kantor Bank Syariah 2 Tabel 2.1 : Indikator Kinerja Dan Kesehatan Bank Syariah 25 Tabel 2.2 : Matrik Bobot Penilaian Kinerja Keuangan 28
Tabel 2.3 : Format Laporan Nilai Tambah 35
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
xv
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN 1 : Laporan Nilai Tambah Syariah
xvi
ANALYSIS DIFFERENCES OF FINANCIAL PERFORMANCE IN SYARIAH COMMERCIAL BANKS AND SYARIAH BUSINESS
UNIT USING SHARI’ATE VALUE ADDED APPROACH
Nindy Destya Puspa
STIE Perbanas Surabaya
ABSTRACT
This objectives of this research are to analyze the differences of financial performance in syariah commercial bank and syariah business unit using
shari’ate value added approach. The financial ratio which is used consist of
Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Net Profit Margin (NPM), Operating cost and Operating Income (BOPO), and Financing to Deposit Ratio (FDR). Objects used in this study were two types of banking that are Syariah Commercial Banks and Syariah Business Units. The population of this study are the financial statements of Syariah Commercial Banks and Syariah Business Units, while the sample used is the 2008-2012 financial statements using the
approach of Shari’ate Value Added Statement. The analytical tool used to prove
the hypothesis of this study is an Mann-Whitney Test with the help of the program SPSS 20.00. The results showed that the financial ratio Return on Assets (ROA) not found significant differences between the financial performance of Syariah Commercial Banks and Syariah Business Units. While the results showed that the financial ratios Return on Equity (ROE), Net Profit Margin (NPM), Operating
cost and Operating Income (BOPO), and Financing to Deposit Ratio (FDR)there
are significant differences between the financial performance of Syariah Commercial Banks and Syariah Business Units.
Keywords: Financial Performace, Syariah Commercial Bank, Syariah
