SOAL QUIS UTS APLIKASI AUDIT
Kumpulkan senin, 20 Oktober 2014
PENJUALAN DAN PERSEDIAAN
Kebijakan Perusahaan
1.
Metode Penjualan FOB-Shipping Point
2.
Semua Margin laba Untuk semua barang sama
3.
Barang-barang yang rusak dijual 50% dibawah harga pokok karena dijual kepada anak
perusahaan dan dibayar dengan tempo 1 bulan.
1.
Untuk menguji ketepatan pecatatan penjulan (Cut off test), dipilih 3 transaksi sebelum dan
sesudah tanggal transaksi 31 Desember 2010. Semua transaksi dibawah ini dicatat pada
periode Desember 2010 kecuali untuk invoice 003/01/2011.Nilai COGS untuk invoice
001/01/2011 adalah sebesar Rp10.000.000 dan invoice 002/01/2011 sebesar Rp1.500.000.
Pelanggan
Kode
No.Faktur
Tgl Faktur
Jumlah
No.Surat jalan
Tgl
Surat
Jalan
PT Mahakam Eksotik
106
107/12/2010
30 Des 2010
Rp 9.000.000
107/XII/2010
30 Des 2010
PT Golden Electronic
103
108/12/2010
31 Des 2010
Rp7.500.000
108/XII/2010
31 Des 2010
PT Kasih Sesama
105
109/12/2010
31 Des 2010
Rp18.650.000
109/XII/2010
31 Des 2010
PT Alam Sutra
101
01/01/2011
1 Jan 2011
Rp15.000.000
01/I/2011
1 Jan 2011
PT Lembah Hijau
102
02/01/2011
2 Jan 2011
Rp 2.250.000
02/I/2011
2 Jan 2011
PT Golden Electronic
103
03/01/2011
3 Jan 2011
Rp5.650.000
03/I/2011
3 Jan 2011
Berikut ini daftar rincian persedian PT Duta Elektronik pada tanggal 31 Desember 2010
Kode Produk
Nama Produk
Jumlah (Unit)
Harga Perolehan
Per Unit (Rp)
LCD-01
TV LCD 29 inci
24
4.250.000
LCD-02
TV LCD 32 Inci
14
8.500.000
LCD-03
TV LCD 64 inci
15
15.650.000
AC-01
AC 1 PK
50
1.500.000
AC02
AC 1,5 PK
30
2.000.000
AC-03
AC 2 PK
23
3.350.000
REF-01
Kulkas 1 Pintu
14
2.500.000
REF-02
Kulkas 2 Pintu
15
3.550.000
2.
Perhitungan fisik yang dilakukan pada tanggal 4 Januari 2011 pukul 08.30 sampai dengn
pukul 17.00 WIB. Hasil pemeriksaan fisik barang seperti yang terlihat pada daftar dibawah
ini :
Kode Produk
Nama Produk
Jumlah Unit
Baik
Jumlah Unit
Rusak
LCD-01
TV LCD 29 inci
22
2
LCD-02
TV LCD 32 Inci
14
4
LCD-03
TV LCD 64 inci
15
3
AC-01
AC 1 PK
50
-
AC02
AC 1,5 PK
21
9
AC-03
AC 2 PK
20
3
REF-01
Kulkas 1 Pintu
14
-
REF-02
Kulkas 2 Pintu
15
-
3.
TV LCD 29 Inci
Bagian pemsran mengambil 2 Unit TV LCD 29 Inci sebagai hadiah dalam acara ulang tahun
perusahaan pada tanggal 10 Januari 2011 yang diadakan di Mall Taman Angrek. Dokumen
pengambilan TV tersebut masih berada di bagian pemasaran diserahkan setelah acara
selesai beseta berita acaranya.
4.
TV LCD 32 Inci
PT Duta Lestari membeli 4 Unit TV LCD 32 Inci, bagian gudang sudah menyiapkan rencana PT
Duta Lestari akan mengambilnya sendiri, tetapi sampai tanggal pemeriksaan belum diambil
sehingga bagian gudang belum menyiapkan berita serah terima barangnya. Bagian keuangan
telah menerima pembayarannya tanggal 29 Desember 2011 melalui Transfer Bank tetapi
masih dicatat sebagai uang muka pembelian
5.
PT Romeo Elektronik membeli 3 Unit TV LCD 64 Inci, bagian gudang sudah menyiapkan
rencana PT Duta Lestari akan mengambilnya sendiri, tetapi sampai tanggal pemeriksaan
belum diambil sehingga bagian gudang sudah menyiapkan berita serah terima barangnya.
6.
PT Alaska Elektronik yang merupakan anak Perusahaan PT Duta Elektronik menitipkan 10
AC 1,5 PK untuk dijualkan kepada konsumen PT Duta Elektronik.
Perintah :
1.
Buatlah kertas Kerja Pemeriksaan Penjualan?
2.
Buatlah Kertas kerja pemeriksaan Persediaan?
3.
Jika terdaftar perbedaan lakukan jurnal koreksi yang diperlukan?
4.
Setiap Kertas kerja harus dilengkapi dengan judul,subjek pemeriksaan, nama perusahaan,
tahun dan insial auditor yang menyiapakan kertas kerja tersebut?
5.
Buat lah daftar list of Adjustment dan pindahkan semua jurnal penyesuaian ke dalam daftar
1.001.01
Cash on Hand
41,245,650
51,394,500
1.002.02
Cash in Bank - Permata
556,576,942
548,617,420
1.003.03
Cash in Bank - BNI
12,060,675
2,794,160
1.004.04
Account Receivable
1,046,046,153
836,836,923
1.005.05
Inventory
1,038,150,549
1,154,802,553
1.006.06
Prepaid Rent
7,277,710
1.007.07
Prepaid Tax Art. 22
33,070,565
24,051,320
1.008.08
VAT In
136,211,460
199,062,880
1.009.09
Security Deposit
8,442,665
6,140,120
1.010.10
Advance Payment
115,090,085
173,047,467
1.011.11
Building
600,000,000
600,000,000
1.012.12
Equipment
8,775,690
6,382,320
1.013.13
Office Furniture
1,711,215
1,244,520
1.014.14
Acc Depreciation Building
(32,500,000)
(30,000,000)
1.015.15
Acc Depreciaton Equipment
(1,267,255)
(788,608)
1.016.16
Acc Depreciation Office Furniture
(199,375)
(119,080)
2.017.17
Account Payable
808,060,350
549,274,800
2.018.18
VAT Out
147,954,620
107,603,360
2.019.19
Accrued Expenses
5,725,500
1,919,438
2.020.20
Advance Receipt
315,455,000
893,000,000
2.021.21
Long term liabilities
3.022.22
Share Capital
1,850,000,000
1,850,000,000
3.023.23
Retained Earnings
443,497,259
171,668,897
4.024.24
Sales
1,869,337,353
1,419,830,748
5.025.25
COGS
1,436,488,965
1,095,239,691
6.026.26
Sales Incentive
2,222,440
1,113,760
6.027.27
Sales Incentive - Director
3,328,270
2,227,520
6.028.28
Depreciation Expense Equipment
534,600
450,280
PT Wahana Cipta Pekasa Abadi
Trial Balance
Cash and Cash Equivalent
Account
Description
Balance per Book 31
Desember 2012
Audited Balance 31
Desember 2011
6.029.29
Depreciation Expense Office Furniture
106,975
119,080
6.030.30
Salaries, Overtime & THR Expense
16,061,265
15,690,880
6.031.31
Salaries, Overtime & THR Expense-Director
21,189,220
22,578,760
6.032.32
Bonus and Compensation Expense
929,500
6.033.33
Bonus and Compensation Expense-Director
4,796,000
6.034.34
Meal and Catering
3,049,805
2,466,880
6.035.35
Employee Medical Expense
768,130
1,018,200
6.036.36
Employee Insurance Expense
962,225
1,379,840
6.037.37
Electricity Expense
2,998,999
2,699,099
6.038.38
Telecommunication Expense
1,918,881
2,480,421
6.039.39
Expedition, Post & Stamp Expense
876,205
13,773,640
6.040.40
Travelling Expense
5,732,100
9,757,920
6.041.41
Consultant Expense
3,079,065
3,679,320
6.042.42
Rent Expense
10,744,965
10,389,480
6.043.43
Office Supplies Expense
758,505
823,200
6.044.44
Pantry Expense
175,560
230,920
6.045.45
Car Rental Expense
2,481,710
2,753,760
6.046.46
Airport Tax
128,865
211,960
6.047.47
Fuel, Parking & Tol
568,645
621,320
6.048.48
Transportation Expense
320,760
233,280
6.049.49
Others General & Adm Expense
773,245
5,710,480
6.050.50
Foreign Exchange Gain
(1,993,420)
(1,353,680)
6.051.51
Interest Expense
76,076,840
52,657,000
6.052.52
Bank Adm Expense
2,430,671
1,208,840
6.053.53
Corporate Tax
A Cash On Hand
Uang Kertas Satuan Jumlah
Rp 100,000 209 Lembar 20,900,000 Rp 50,000 225 Lembar 11,250,000 Rp 20,000 75 Lembar 1,500,000 Rp 10,000 300 Lembar 3,000,000 Rp 5,000 79 Lembar 395,000 Rp 2,000 80 Lembar 160,000 Rp 1,000 90 Lembar 90,000 Uang logam Satuan Jumlah 37,295,000 Rp 1,000 50 Lembar 50,000 Rp 500 20 Lembar 10,000 Rp 200 50 Lembar 10,000 Rp 100 10 Lembar 1,000 37,366,000
Mutasi dari tanggal 1 Janurai 2013 sampai dengan 3 januari 2013 sebelum dilakukan cash opname :
Tanggal Debit kredit
2-Jan-13 890,077
3-Jan-13 1,057,600
3-Jan-13 13,990,345
Informasi Tambahan
1. PT WCPA menetapkan kebijakan atas selisih yang timbul dari hasil cash opname adalah sebagai berikut : a.
b. Apabila terjadi selisih lebih maka diakui sebagai pendapatan lain-lain. 2.
3. Terdapat sisa 6 Buah materai Rp 6.000 yang dibeli pada tanggal 28 desember 2012. B Cash In Bank
PT WCPA memiliki Rekening Bank Permata dan BNI, sebagai berikut : Bank
Permata IDR IDR 283,745,970
Permata USD USD 10,600 Permata SGD SGD 20,987 Permata THB THB 20,452 Permatar MYR MYR 9,659
BNI IDR IDR 12,060,675
Pada tanggal 15 Januari 2013 diterima jawban konfirmasi bank sebagai berikut : Bank
Permata IDR IDR 285,365,970
Permata USD USD 10,600 Permata SGD SGD 27,809 Permata THB THB 20,452 Permatar MYR MYR 9,659
BNI IDR IDR 12,060,675
Pada tanggal 10 Januari diterima jawaban Konfirmasi Bank BNI denga nilai konformasi Rp 12.060.675.
Anda melakukan audit untuk akun "cash nad cash Equivalent" PT WCPA per tanggal 31 Desember 2012. Cash opname telah dilakukan tanggal 3 janurai 2013 pukul 08.00 WIB. Kasir yang bertanggungjawab bernama ibu Susi. Kunci berangkas di buka olehg kasisr disaksikan oleh auditor dan manager keuangan dan akuntansi. Kasir melakukan perhitungan fisik disaksikan oleh auditor dan kepala akuntansi dan keuangan. adapun hasil cash opnamenya sebagai berikut:
Apabila terjadi selisih kurang , maka kasir yang harus bertangung jawab untuk mengembalikan kepada perusahaaan.
Bon sementara yang belum dipertanggungjawabkan sebesar Rp 850.000 atas nama Dani yang di Ambil tanggal 29 Desember 2012 untuk keperluan menjamu tamu.
135-0009-804 122-2020-003
No Rekening Balance Per Bo0k 135-0009-800 135-0009-801 135-0009-802 135-0009-803 135-0009-800 135-0009-801 135-0009-802 135-0009-803 135-0009-804 122-2020-003 Keterangan Pembelian supplies Penjulan tunai Pembayaran pajak
Mata Uang USD SGD MTR THB C Account Receivable
Kode Mata Uang
101 IDR 102 IDR 103 IDR 104 IDR 105 IDR 106 IDR 107 IDR 108 SGD 109 MYR 110 THB
Hasil jawban konfirmasi dari masing-masing pelanggan adalah sebagai berikut
PT Niche Elektronics
PT Golden Electroniks
Saldo hutang kepada PT WCPA per tanggal 31 Desember 2012 sebesar Rp 89.030.300.
PT Eka Semangat PT Kasih Sesama PT Mahakam Elektronik PT Cons Electronic PT Mars Electronic PT Toms Electronic
Margin yang ditetapkan kepada setiap konsumen tidak sama seperti dibawah ini
Kode Margin 101 25% 102 25% 103 25% 104 25% 105 25% 106 25% 107 30% 108 30% 109 30% 110 30% PT Castelo shine
saldo hutang peada PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar Rp 23.000.000 tidak dilakukan konfirmasi dikarenakan PT Castelo Shine dinyatakan Pailit oleh pengadilan Per tanggal 27 Desember 2013.
Saldo hutang kepda PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar THB 150.000 dikarenkan pesanan yang dikirim tanggal 28 desember 2013 sebesar THB 9.000 sampai pada tanggal 2 Januari 2013.
saldo hutang kepada PT WCPA per 31 Desember 2103 sebesar Rp 279.434.763 karena mereka telah membayar dengan transfer VIA Bank BCA sejumlah Rp 18.000.000 pada tanggal 29 Desember 2012.
Saldo hutang kepada PT WCPA sebesar Rp 288.164.431 karena pesanan kami pada tanggal 28 desember 2012 senilai Rp 19.982.000 kami terima pada tanggal 2 Janurai 2013.
Saldo hutang kepada PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar SGD 10.320.
Saldo hutang kepada PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar Rp 50.000.000. karena pesanannya yang tanggal 28 Desember sebesar Rp 17.000.000 sampai pada tanggal 2 Januari 2013.
Saldo hutang kepda PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar MYR 12.000 dikarenkan pesanan yang dikirim tanggal 28 desember 2013 sebesar MYR 1.900 sampai pada tanggal 3 Janurai 2013.
Saldo hutang kepada PTWCPA per 31 Desember 31 Desember 2012 sebesar Rp 69.470.190 dikarenkan mereka melakukan Return senilai Rp 9.567.829 pada tanggal 30 desember 2012.
PT Mahakam Elektronik PT Castelo shine PT Cons Electronic PT Mars Electronic PT Toms Electronic
Perusahaan masih mencatat Cash In Bank mata uang asiang menggunkan Kurs Tengah BI per 30 November 2012. Data kurs Tengah BI pada tahun 2012 antara lain:
Perusahaan memiliki 7 pelanggan lokal yang tersebar di seluruh Indonesia serta 3 Pelanggan yang berada diluar Indonesia yaitu di Singapura,Malaysia, dan Thailand.
Nama PT Niche Elektronics PT Golden Electroniks PT Lembah Hijau PT Eka Semangat PT Kasih Sesama
PT Mars Electronic 13,900 Destination PT Toms Electronic 159,000 Destination PT Castelo shine - Destination PT Cons Electronic 10,320 Destination PT Kasih Sesama 308,146,431 Destination PT Mahakam Elektronik 79,047,019 Shipping Point PT Lembah Hijau 47,670,000 Shipping Point PT Eka Semangat 297,434,763 Shipping Point PT Niche Elektronics 67,000,000 Shipping Point PT Golden Electroniks 89,030,300 Shipping Point
300
298 299
Nama Balance Per 31 Dese 2012 FOB
6,755
6,842 6,781 2,755
2,858 2,616
30-Okt-12 30 Nov 2012 31 des 2012
9,150
