LAMPIRAN 1
Kartu Kerja Magang
LAMPIRAN 2
Kehadiran Kerja Magang
LAMPIRAN 3
Laporan Realisasi Kerja Magang
(Dosen Pembimbing)
LAMPIRAN 4
Laporan Realisasi Kerja Magang
(Pembimbing Lapangan)
LAMPIRAN 5
Formulir Konsultasi Magang
LAMPIRAN 6
Rekonsiliasi Transaksi Lampiran Khusus 3A SPT Badan Dengan
Buku Beli Perusahaan PT CC
Tabel Rincian Transaksi Sebelum Diringkas dalam Tabel Pivot
Tabel Pivot Transaksi Afiliasi Periode Tahun 2018
Lampiran Khusus 3A SPT Badan Bagian II
PT Z PT Y
LAMPIRAN 7
Ringkasan dan Skema Transaksi
Afiliasi PT CC
Tabel Ringkasan Transaksi per Jenis Transaksi
Tabel Ringkasan Transaksi per Lawan Transaksi
Skema Transaksi
PT CC
LAMPIRAN 8
Uji Transfer Pricing Metode TNMM
PT CC
Laporan Keuangan (Laba/Rugi) PT CC
Tabel Hasil Pencarian Data Pembanding
Tabel Perhitungan Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median, Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih
Tabel Hasil Uji TNMM
LAMPIRAN 9
Uji Transfer Pricing atas Transaksi Pembelian dengan Metode CUP
PT CC
Buku Beli Perusahaan
Tabel Pivot Data Pembelian Afiliasi
Tabel Pivot Data Pembelian Non Afiliasi
Penggunaan Rumus Vlookup
Menghitung Harga Satuan Rata-Rata
Perbandingan Harga Waste antara Afiliasi dan Non Afiliasi dalam Transfer Pricing Document
Tabel Hasil Uji CUP
Nama Produk
Harga Rata-rata /Kg
Keterangan Waste
Chipboard
Waste Core Warna
Waste Core Polos Afiliasi Rp.2.299 Rp.2.168 Rp.2.180
Penyesuaian -Rp99 -Rp650 -Rp370
Penyesuaian atas : Waste Chipboard
-Kadar kandungan air dari produk waste chipboard yang dijual oleh PT X lebih sedikit sehingga produk waste lebih mudah untuk diproses kembali, sehingga harga juga relative lebih tinggi.
Waste Core Warna
- Kualitas dari produk waste core warna yang dijual oleh PT X lebih tinggi dibandingkan dengan kualitas dari produk waste core warna yang dibeli dari lokal.
Hal ini dikarenakan waste core warna yang dijual oleh lokal berjenis curah, sehingga harga beli waste core warna lokal lebih murah. Waste core warna PT X lebih bersih dan tidak tercampur dengan jenis-jenis lain, sehingga harga lebih tinggi. Penyesuaian dilakukan sebesar 30% dari Harga rata-rata afiliasi
Waste Core Polos
- Kualitas dari produk waste core polos yang dijual oleh PT X lebih tinggi dibandingkan dengan kualitas dari produk waste core polos yang dibeli dari lokal.
Hal ini dikarenakan waste core polos yang dijual oleh lokal berjenis curah, sehingga harga beli waste core polos lokal lebih murah. Waste core polos PT X lebih bersih dan tidak tercampur dengan jenis-jenis lain, sehingga harga lebih tinggi. Dibandingkan dengan Waste Core Warna, Waste Core polos lebih fleksibel dalam penggunaannya dan masih dapat dilakukan custom sesuai permintaan, hal tersebut menyebabkan penyesuaian Waste Core Polos menjadi lebih rendah.
Sehingga penyesuaian dilakukan sebesar 17% dari Harga rata-rata afiliasi
Kesebandingan
Harga Rp2.200 Rp1.518 Rp1.810
Non Afiliasi Rp2.196 Rp1.518 Rp1.817
LAMPIRAN 10
Uji Transfer Pricing atas Transaksi Pembelian dan Penjualan Aset
dengan Metode CUP
PT CC
Tabel Hasil Uji CUP
LAMPIRAN 11 Rasio Keuangan
PT CC
Tabel Error! No text of specified style in document..1 Rasio Finansial untuk Analisis Kesebandingan
No. Rasio Formula 2018 2017 2016 Rata-rata
1
Rasio Laba Kotor terhadap Penjualan (Gross Margin)
Laba Kotor /
Penjualan 11,40% 14,05% 13,37% 12,94%
2
Rasio Laba Kotor terhadap Harga Pokok Penjualan (Gross Mark-up)
Laba Kotor / Harga
Pokok Penjualan 12,84% 16,35% 15,43% 14,87%
3
Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan
Laba Bersih /
Penjualan 3,33% 5,84% 4,75% 4,64%
4
Rasio Tingkat Pengembalian Total Biaya
Laba Bersih / (HPP +
Biaya Operasi) 3,44% 6,19% 4,99% 4,87%
5
Rasio Tingkat Pengembalian Aset (ROA)
Laba Bersih / Total
Operating Asset 5,46% 9,25% 6,47% 7,06%
6
Rasio Tingkat Hasil Capital Employed (ROCE)
Laba Bersih / (Aktiva
- Kewajiban Lancar) 10,53% 16,33% 3,80% 10,22%
7 Rasio Berry Laba Kotor / Biaya
Operasi 139,48% 169,40% 140,00% 149,63%
8 Rasio Hutang
terhadap Modal Hutang / Modal 104,75% 86,61% 76,10% 89,15%
9 Rasio Biaya R&D terhadap Penjualan
Biaya R&D /
Penjualan 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
10
Rasio Biaya Pemasaran terhadap Penjualan
Biaya Pemasaran /
Penjualan 0,08% 0,06% 0,06% 0,07%
LAMPIRAN 12
Audit Management PT BB
Data Penjualan PT BB Januari 2019
Rekapitulasi Data Penjualan PT BB Juli 2018 – April 2019
Mencocokkan Balance Data Penjualan
Menghitung Growth Inventory PT BB
Menghitung Average Growth Inventory Juli 2018 – April 2019
Mengategorikan Slow Moving Stock dan Fast Moving Stock
Menghitung Persentase Slow Moving Stock PT BB
LAMPIRAN 13
Rekapitulasi Temuan Pajak
PT BB
SPHP PT BB Tahun 2016
Rekapitulasi SPHP PT BB Tahun 2016
LAMPIRAN 14
SWOT Analysis Struktur Lama dan
Struktur Baru PT BB
Struktur Lama PT BB
Struktur Baru PT BB
SWOT Analysis Struktur Lama
Sttuktur Baru PT BB
Penjelasan SWOT PT BB
LAMPIRAN 15
Uji Transfer Pricing dengan Metode
TNMM PT BB
Tabel Hasil Uji TNMM
LAMPIRAN 16
Pengujian CUP atas Transaksi Penggunaan Jasa Manajemen
PT BB
Menghitung Persentase Jasa Manajemen
Persentase Jasa Manajemen Perusahaan Pembanding
Perusahaan Pembanding Terpilih
Tabel Hasil Uji CUP Jasa Manajemen PT BB
LAMPIRAN 17
Rasio Keuangan PT BB
Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
LAMPIRAN 18
Ringkasan Dan Skema Transaksi
Afiliasi PT BB
Skema Transaksi PT BB
LAMPIRAN 19
Uji Transfer Pricing Metode RPM
PT FF
Buku Jual PT FF
Tabel Pivot Transaksi Penjualan Afiliasi PT FF
Tabel Pivot Transaksi Penjualan Non Afiliasi
Tabel Pivot Pembelian PT FF
Tabel Pengujian PT FF
Tabel Hasil Uji Metode RPM
LAMPIRAN 20
Rasio Keuangan PT FF
Memasukkan Angka Laporan Keuangan ke excel
Menghitung Rasio Keuangan
Tabel Hasil Perhitungan Rasio Keuangan di TP Doc
LAMPIRAN 21
Ringkasan Dan Skema Transaksi
PT FF
Skema Transaksi
LAMPIRAN 22
Uji Transfer Pricing Metode CUP
Atas Transaksi Jual Beli Aset
Tabel Hasil Uji CUP Transaksi Aset di TP Doc
LAMPIRAN 23
Rasio Keuangan PT EE
Tabel Hasil Perhiutngan Rasio Keuangan di TP Doc
LAMPIRAN 24
Ringkasan Dan Skema Transaksi
PT EE
Skema Transaksi
LAMPIRAN 25
Uji Transfer Pricing Metode
TNMM PT EE
Tabel Hasil Uji TNMM PT EE
LAMPIRAN 26
Uji Transfer Pricing Metode CUP atas Transaksi Jual Beli Aset
PT EE
Data Pembelian dan Penjualan Aset
Pencarian Data Pembanding di Internet
Rekap Data Pembanding
Tabel Hasil Uji CUP
LAMPIRAN 27
Dasar Hukum Memori PK
PT HH
Mencari Informasi di Internet
UU Nomor 12 Tahun 2011 terkait Hierarki Peraturan Perundang-Undangan
UU PPh Pasal 10 Ayat (6) terkait Harga Pokok Produksi
PSAK 14
UU KUP Pasal 36
PMK Nomor 17
LAMPIRAN 28
Rekapitulasi Putusan Pengadilan
Pajak Atas Banding PT HH
Putusan Pengadilan Pajak atas Banding
Rekapitulasi Putusan Pengadilan Pajak atas Banding
LAMPIRAN 29
Lampiran Transfer Pricing
Document PT HH
Converting File PDF menjadi JPG
Data dalam Bentuk JPG
LAMPIRAN 30
Rekapitulasi SPHP, Risalah Pembahasan, dan Ikhtisar Hasil
Pembahasan
SPHP PT II Tahun 2016
Hasil Rekapitulasi SPHP
Risalah Pembahasan
Hasil Rekap Risalah Pembahasan
Ikhtisar Hasil Pembahasan Akhir
Hasil Rekap Ikhtisar Hasil Pembahasan
LAMPIRAN 31
Surat Banding Pajak PT KK
Hasil Keputusan DJP tentang Keberatan
Resume Keberatan PT KK
Latar Belakang Pengajuan Banding
SKPKB PT KK
Jumlah PPh yang masih kurang dibayar menurut Surat Keputusan Direktur Jenderal Pajak
Surat Banding Bagian C
Surat Banding Bagian D
LAMPIRAN 32
Uji Transfer Pricing Metode
TNMM PT DD
Tabel Hasil Uji TNMM
LAMPIRAN 3
Rasio Keuangan PT DD
Rasio Keuangan di TP Doc
LAMPIRAN 34
Ringkasan Dan Skema Transaksi PT
DD
Skema Transaksi
LAMPIRAN 35
Uji Transfer Pricing Metode CUP
atas Transaksi Jual Beli Aset PT DD
Tabel Hasil Uji CUP
LAMPIRAN 36
Uji Transfer Pricing Metode TNMM
PT GG
Tabel Hasil Uji TNMM
LAMPIRAN 37
Uji Transfer Pricing Metode CUP Atas Penggunaan Jasa Manajemen
PT GG
Tabel Hasil Uji CUP
LAMPIRAN 38
Rasio Keuangan PT GG
Tabel Rasio Keuangan di TP Doc
LAMPIRAN 39
Ringkasan Dan Skema Transaksi
PT GG
Skema Transaksi
LAMPIRAN 40
Uji Transfer Pricing Metode
TNMM PT LL
Tabel Hasil Uji TNMM
LAMPIRAN 41
Rasio Keuangan PT LL
Tabel Rasio Keuangan di TP Doc
LAMPIRAN 42
Ringkasan Dan Skema Transaksi
PT LL
1 Jenis hubungan istimewa yang lainnya adalah (a) karena penugasan sebagaimana diatur oleh Pasal 18 ayat (4) huruf b UU PPh; (b) hubungan keluarga sebagaimana diatur oleh Pasal 18 ayat (4) huruf c UU PPh; (c) karena pengendalian sebagaimana diatur oleh Pasal 9 ayat (1) P3B antara Indonesia dengan negara domisili pihak yang mempunyai hubungan istimewa dengan Wajib Pajak.
Tabel Ringkasan Transaksi Dirinci per Jenis Transaksi
No Deskripsi Mitra
Transaksi Nilai/ Jumlah (Rp) Jenis hubungan
Istimewa1 Metode Ket
1
Penjualan Harta Berwujud
38.065.470.3522
Pasal 18 ayat (4) huruf a UU PPh (Kepemilikan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
269.538.066
Pasal 18 ayat (4) huruf b UU PPh (Penguasaan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
3.821.076.071
Pasal 18 ayat (4) huruf a UU PPh (Kepemilikan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
20.799.771.150
Pasal 18 ayat (4) huruf a UU PPh (Kepemilikan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
255.323.437
Pasal 18 ayat (4) huruf b UU PPh (Penguasaan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
261.164.700
Pasal 18 ayat (4) huruf b UU PPh (Penguasaan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
2.092.890.800
Pasal 18 ayat (4) huruf b UU PPh (Penguasaan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
70.980.000
Pasal 18 ayat (4) huruf b UU PPh (Penguasaan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
18.600.000
Pasal 18 ayat (4) huruf b UU PPh (Penguasaan)
Transactional Net Margin
Method (TNMM)
Indonesia / Penjualan
Tabel Ringkasan Transaksi Dirinci per Lawan Transaksi
Tabel Error! No text of specified style in document..1 Rincian Penjualan dan Pembelian
No Pihak Afiliasi Transaksi Jumlah (Rp)
1
Penjualan 38.065.470.322
Pembelian 205.354.902.514
Pembelian Aset 1.037.247.783
Penjualan Aset 2.286.604.245
2
Penjualan 269.538.006
Pembelian 1.949.886.249
Pembelian Aset 3.579.178.000
Peminjaman Uang (Piutang) 27.270.026.280
3
Penjualan 20.799.771.150
Pembelian 48.865.364.399
Pembelian Aset 1.143.884.292
Penjualan Aset 452.101.000
Peminjaman Uang (Utang) 22.362.320.588
4
Penjualan 306.531.472
Pembelian 32.035.061.738
Pembelian Aset 228.925.000
5
Penjualan 782.407.991
Pembelian 305.046.910
6 Penjualan 255.323.437
Skema Transaksi
PT LL
LAMPIRAN 43
Ringkasan Dan Skema Transaksi
PT MM
Skema Transaksi
LAMPIRAN 44
Uji Transfer Pricing Metode TNMM
PT NN
Tabel Hasil Uji TNMM
LAMPIRAN 45 Rasio Keuangan
PT NN
Tabel Error! No text of specified style in document..1 Rasio Finansial untuk Analisis Kesebandingan
No Rasio Formula 2018 2017 2016 Rata-
Rata 1 Rasio Laba Kotor Terhadap
Penjualan (Gross Margin)
Laba Kotor /
Penjualan 39,62% 39,80% 46,12% 41,85%
2
Rasio Laba Kotor Terhadap Harga Pokok Penjualan (Gross Mark-up)
Laba Kotor / Harga
Pokok Penjualan 65,61% 66,11% 85,59% 72,44%
3 Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan
Laba Bersih Usaha
/ Penjualan 18,47% 20,23% 23,19% 20,63%
4 Rasio Tingkat Pengembalian Total Biaya
Laba Bersih Usaha / (HPP + Biaya
Operasi)
22,65% 25,36% 30,19% 26,07%
5 Rasio Tingkat Pengembalian Aset (ROA)
Laba Bersih Usaha / Total Operating
Asset
4,95% 5,23% 5,48% 5,22%
6 Rasio Tingkat Hasil Capital Employed (ROCE)
Laba Bersih Usaha / (Aktiva - Kewajiban Lancar)
5,94% 5,95% 6,98% 6,29%
7 Rasio Berry Laba Kotor / Biaya
Operasi 187,33% 203,40% 201,13% 197,29%
8 Rasio Hutang terhadap
Modal Hutang / Modal 83,07% 76,49% 82,11% 80,56%
9 Rasio Biaya R&D terhadap Penjualan
Biaya R&D /
Penjualan 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
10 Rasio Biaya Pemasaran terhadap Penjualan
Biaya Pemasaran /
Penjualan 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
LAMPIRAN 46
Ringkasan Dan Skema Transaksi
PT NN
Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
Ringkasan Transaksi per Jenis Transaksi
Ringkasan Transaksi per Lawan Transaksi
PT NN
LAMPIRAN 47
Uji Transfer Pricing Metode CUP
PT JJ
Buku Jual PT J
Tabel Pivot Penjualan Afiliasi
Tabel Pivot Penjualan Non Afiliasi
Perbandingan Perbedaan Harga Jual Afiliasi dan Non Afiliasi
LAMPIRAN 48
Uji Transfer Pricing Metode TNMM
PT JJ
Tabel Hasil Uji TNMM
LAMPIRAN 49 Rasio Keuangan
PT JJ
Hasil Perhitungan Rasio Keuangan di TP Doc
LAMPIRAN 50
Ringkasan Dan Skema Transaksi
PT JJ
Skema Transaksi
PT JJ
LAMPIRAN 51
Lampiran Transfer Pricing
Document PT JJ
Proses Converting pdf menjadi JPG
Hasil Converting
LAMPIRAN 52 Audit Management
PT AA
Data Stock Inventory Gabungan Januari 2018 – April 2019
Perhitungan Average Growth Inventory dan Pengkategorikan slow moving stock
Perhitungan Persentase Slow Moving Stock dan Fast Moving Stock
Grafik Inventory PT AA
LAMPIRAN 53
Lampiran Transfer Pricing
Document PT OO
Hasil Konversi Lampiran PDF menjadi JPG
