STUDI KASUS PERUSAHAAN DAGANG DAN JASA PADA TOKO KOMPUTER DAN SERVIS

(1)

DISUSUN OLEH :

1. LILIS SETIAWATI : -

2. AYU RAHAYU : 11141702 3. SINTI YANI : -

4. LINDA ZULAENY H : 11142439

5. RENI HAYATI ANJARSARI : 11142265

AMIK BINA SARANA INFORMATIKA BEKASI

(2)

A. Identitas Perusahaan/Instansi

Nama Perusahaan :TokoAzkaComputa

Alamat :Jl.Jend.A.Yani No.14,Semarang No.Telepon :024-34567890

No.Fax:024-34567891

Email :[email protected]

B. KebijakanAkuntansi 1. Umum

- Periodeakuntansitahunan,dimulaidari 1 Januaris.d 31 Desember. - Sub periodeakuntansi : 12 bulan.BulantransaksiDesember 2015. - Padasetiapbulandisusunneracasaldo.

- Mata uang IDR (Rp) danDolarAmerika (USD). 2. Pembelian - Setiappembelianakandiperhitungkan PPN masukan 10% darinilaipembelian. Bebanangkutpembelianditanggungolehpihaktoko. - Setiapreturpembelianakandiperhitungkanpenguranganatasnilaihutangd an PPN masukan. - Terminpembayarantergantungkesepakatandengansupplier.Pembayara ndalamperiodediskonakanmenguranginilaihutangdannilai PPN masukan. 3. Pengeluarankas - Pengeluarankasdiatas 1.000.000 dilakukandengancek. - Setiappengeluarancekakandidukungdenganbuktipengeluarankas. - Setiappengeluarankaskurangdari 1.000.000 akanmasukkaskecil. 4. Penjualan - Setiappenjualanakandiperhitungkan PPN keluaransebesar 10% darinilaipenjualan. - Setiapreturpenjualanakandiperhitungkanpeenguranganatasnilaipiutang dan PPN keluaran.

- Terminpembayaran 2/10 net 30.Pelunasan

piutangdalamperiodediskonakanmenguranginilaipiutangdan PPN keluaran.

(3)

5. Penerimaankas

- Setiappenerimaankassementaraakandisimpan di brankastokodandicatatdalamakunKas Bank.

- Padasetiapakhir pecan (Jum’at sore) seluruhkasakandisetorke Bank didukungdenganbuktipenyetorandari bank. 6. Penilaianpersediaanbarang - Disediakankartubaranguntukmencatatpersediaan,keluardanmasukuntu ksetiapbarangdagangan. 7. Penyusutanaktivatetap - Penyusutanataudepresiasiaktivatetapdihitungdenganmetodegarislurus. - Perhitungandanpencatatanbebandepresiasidilakukanpadasetiapakhirbu lan. Persediaanbarangdansaldoawal

Kodeproduk Namaproduk Hargabeli Hargajual Unit Hargapokok Jumlah LAPTOP LA01 LA02 LA03 LA04 LA05 LA06 HARD DISK HD01 HD02 HD03 HD04 HD05 Laptop ASUS Laptop ACER Laptop TOSHIBA Laptop LENOVO Laptop SAMSUNG Laptop SONY Modem Mouse Printer Keyboard USB Rp.5.000.000 Rp.6.000.000 Rp.5.000.000 Rp.5.000.000 Rp.6.275.000 Rp.1.805.000 Rp.100.000 Rp.125.000 Rp.1.500.000 Rp.750.000 Rp.40.0000 Rp.5.500.000 Rp.6.500.000 Rp.5.500.000 Rp.5.500.000 Rp.6.500.000 Rp.2.000.000 Rp.125.000 Rp.150.000 Rp.1.750.000 Rp.800.000 Rp.50.000 5 4 3 2 5 5 100 50 20 5 15 Rp.5.000.000 Rp6.000.000 Rp.5.000.000 Rp.5.000.000 Rp.6.275.000 Rp.1.805.000 Rp.100.000 Rp.125.000 Rp.1.500.000 Rp.750.000 Rp.40.000 Rp.25.000.000 Rp.24.000.000 Rp.15.000.000 Rp.10.000.000 Rp.31.375.000 Rp.9.025.000 Rp.10.000.000 Rp.6.250.000 Rp.30.000.000 Rp.3.750.000 Rp600.000 165.000.000

(4)

Saldopiutang

Kodepelanggan Namapelanggan Jumlah

C01 PT ELEKTRONIKA JL.Mawar No.87,Wonogiri Rp.25.000.000 C02 CENTRO COMPUTER Jl.Dahlia No.65,Mojokerto Rp.20.000.000 C03 PT MULYA JAYA Jl.Mawar No.98,Solo Rp.22.000.000 Jumlah Rp.67.000.000 Kode Pelanggan

Nama Pelanggan Negara Jumlah

(5)

Saldohutang

Kodepemasok Nama supplier Jumlah

S01 PT SAMSUNG

Jl.Ring Road No.09,Cikarang

Rp.17.000.000 S02 PT SONY JAYA Jl.Gatutkaca No.88,Sleman Rp14.000.000 S03 TOKO SEROJA Jl.Serayu No.76,Boyolali Rp28.000.000 Jumlah Rp.59.000.000

KodePemasok Nama Supplier Negara Jumlah

(6)

NeracaSaldo

Account Number

Account Name Header Balance Account Type

1000 Asset(Aktiva) H

1001 Kas Rp. 12.500.000

1002 Cash USD -

1003 Cash USD Exchange -

1004 Bank USD -

1005 Bank USD Exchange -

1010 Trade Debtors USD USD 200

1012 Trade Debtors USD Exchange 1015 Peralatan Rp.40.000.000 1016 Akm.Peny.peralatan (Rp.1.000.000) 1017 Perlengkapan Rp. 22.500.000 1018 Persediaanbarangdagan g Rp. 165.000.000 1019 Piutangdagang Rp.67.000.000 1020 Gedung Rp.120.000.000 1021 Akm.Peny.Gedung (Rp. 10.000.000) 1022 CadanganKerugianPiuta ng (Rp. 3.000.000) 2000 Liability(Kewajiban) H

2001 Trade Creditors USD USD 200

2002 Trade Creditors USD Exchange 2003 HutangGaji 2004 PPN Keluaran Rp. 12.500.000 2005 Hutang Bank Rp. 42.500.000 2006 Hutangdagang Rp. 59.000.000 2007 HutangBunga 2012 VAT Collected 2013 VAT Paid 3000 Equity(Ekuitas) H 3001 LabaDitahan Rp.17.500.000 3002 Modal Saham Rp.100.000.000 4000 PenjualanBersih H

(7)

4001 Penjualan Rp.387.250.000 4003 Return Penjualan Rp.8.000.000 4004 PotonganPenjualan 5000 HargaPokok 5001 HargaPokokPenjualan Rp.245.000.000 5002 Return Pembelian Rp. 6.000.000 5003 PotonganPembelian 5004 OngkosBebanAngkut 6000 Beban Usaha H 6001 BebanGaji (Rp. 41.250.000) 6002 Bebanlistrik,air&telp 6003 Beban Lain –Lain

7000 PendapatanLuar Usaha H 7001 PendapatanBunga

8000 BebanLuar Usaha H

8002 BebanAdministrasi Bank

(8)

Jobs

Job No Job Name

P Product

S Service

Kategori

Categories ID Categories Name

L Local

O Overseas

KodePajak

Tax Code V00 V10 N-T

Description VAT0% VAT10% Non Taxable

Tax Type Good & Service Tax

Good & Service Tax

Sales Tax

Rate 0% 10% 0%

Linked Account

Tax Collectede VAT Collected VAT Collected VAT Collected

Tax Paid VAT Paid VAT Paid -

Price Level

Price ID Price Name

A IDR

(9)

TRANSAKSASI

PT SAMSUNG

FAKTUR

Dijualkepada : TokoAzkaComputaTanggal : 1/01/2015

Alamat : Jl.Jend.A.Yani 14,Semarang Nomor Invoice : S0001 Termin :

No Keterangan Unit HargaSatuan Jumlah

1 Laptop Acer 2 Rp.6.000.000 Rp.12.000.000 2 Modem 10 Rp.100.000 Rp.1.000.000 Total Rp.13.000.000 PPN 10% Rp.1.300.000 Rp.14.300.000 Manager BagianPenjualan (………….) (……….)

TOKO AZKA COMPUTA Tanggal : 04/01/2015

Jln.Jend.A.Yani No.14 Semarang Nomor : S0002

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkankepada : PT SONY JAYA

Jln.Gatutkaca No.88,Sleman Jumlah : Rp.11.000.000

Keterangan : Pembelian Laptop Lenovo 2 unit @ Rp.5.500.000 Rp.10.000.000

Total Rp.11.000.000

PPN 10% Rp.1.000.000

Total Rp.12.000.000

Dibayaroleh Disetujuioleh

(10)

ORDER PEMBELIAN

Pemasok : TOKO SEROJA 05,Januari 2015

Alamat :Jl.Serayu No.76,Boyolali

Kami memesanuntukbarang – barang di bawah ini :

1 2 USB Keyboard 15 2 Rp.40.000 Rp.750.000 Rp.600.000 Rp.1.500.000 TOTAL Rp.2.100.000 Disetujuioleh BagianPembelian (………..) (……….) ORDER PEMBELIAN

No Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1 Laptop Toshiba 1 Rp. 5.500.000 Rp. 5.500.000

TOTAL Rp.5.500.000

Disetujui oleh BagianPembelian

(11)

ORDER PEMBELIAN

Kami memesanuntukbarang – barang di bawahini :

1 2 Laptop ASUS Laptop Acer 2 2 Rp. 5.500.00 Rp. 6.500.000 Rp. 11.000.000 Rp. 13.000.000 TOTAL Rp. 24.000.000 Disetujuioleh BagianPembelian (………..) (……….) RETURN PEMBELIAN

Pemasok : PT. SONY JAYA 16,Januari 2015

Alamat : Jln.Gatutkaca No.88,Sleman

Pengembalian barang rusak atas pembelian tanggal 4 Januari 2016

1 Laptop Lenovo 1 Rp. 5.500.000 Rp. 5.500.000

TOTAL Rp.5.500.000

Disetujui oleh Bagian Pembelian

(12)

Purchase Service

Supplier Name WILSON

Purchase Number 0000009

Date 21 Januari 2015

Description Workshop Computer

Account 6-1000 Amount US$150 Job S Tax Code V00 Category O Exchange Rate 10.000 Pay Bills

Supplier Name PT. Samsung

Account 1-1100 Cheque Number 1 Date 23 Januari 2015 Ammount Paid Rp. 14.300.000 Ammount Applied Rp. 14.300.000 PENERIMAAN KAS

Customer : PT. ELEKTRONIKA 6,Januari 2015 Alamat : JL.Mawar No.87,Wonogiri

Pengembalian

1 2 Laptop Acer Laptop Asus 2 1 Rp. 6.500.000 Rp. 5.500.000 Rp. 13.000.000 Rp. 11.000.000 TOTAL Rp.5.500.000

Disetujui oleh Bagian Pembelian

(13)

Sales Service

Customer Name CATERINE

Invoice 0000008

Date 8 Januari 2015

Description Upgrade Software

Account 4-4007 Amount US$100 Job S Tax Code V00 Category O Exchange Rate 10.000 RECEIVE PAYMENT

Pada Tanggal 14 Januari PT. Centro Computer melakukan pelunasan utang untuk transaksi tanggal 2 Januari 2016 sebesar Rp.11.000.000 transfer melalui Bank Saya

RETURN PENJUALAN

Pelanggan : PT. ELEKTRONIKA 15,Januari 2015

Alamat : JL.Mawar No.87,Wonogiri

Pengembalian barang rusak atas penjualan tanggal 6 Januari 2016

1 Laptop Acer 1 Rp. 6.500.000 Rp. 6.500.000

TOTAL Rp.6.500.000

Disetujui oleh Bagian Penjualan

(14)

JURNAL UMUM

GJ- Journal G-220000

Date 12 January

Keterangan Membeli Peralatan Komputer

Sejumlah Rp. 500.000