---
PERTEMUAN 6
STUDI KASUS PERUSAHAAN DAGANG
PENJUALAN ROTI & KUE ”KOLINA CAKE”
A. Informasi Umum Tentang Perusahaan
Kolina Cake didirikan pada tahun 2016. Perusahaan yang bergerak di bidang penjualan makanan (Industri Roti & Kue). Di awal tahun 2020 Kolina ini melakukan pencatatan dan penanganan masalah keuangan perusahaan akan mengunakan Zahir Accounting. Data perusahaan :
Nama Perusahaan : KOLINA
Alamat Perusahaan : Jl.Grenada No.06
Kota : Jakarta-Indonesia, 16412
B. Kebijakan Perusahaan Umum
1. Periode akuntansi mulai Januari-Desember 2020
2. Dana kecil ditetapkan sebesar Rp 2.000.000,- untuk kas kecil. 3. Untuk pembelian dan penjualan menggunakan dana Bank Mandiri. 4. Mengunakan sistem berpasangan dengan dasar Akrual Basic.
5. Perusahaan menerapkan cadangan kerugian piutang sebesar 5% dari saldo piutang. 6. Pencatatan rekonsilasi Bank dilakukan setiap akhir bulan.
C. Pembelian
1. Setiap pembelian akan di perhitungkan PPN 10% dari nilai pembelian.
2. Setiap retur pembelian akan di perhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN.
3. Termin Pembayaran 2/10, N/30, Pembayaran dilakukan pada periode akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai utang dagang yang di bayar.
4. Keterlambatan pembayaran utang dikenakan denda 2% dari nilai utang tertunggak. 5. Transaksi pembayaran utang dan pembelian utang mengunakan Bank Mandiri. D. Penjualan
1. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN 10% dari nilai penjualan.
2. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN. 3. Transaksi atas penjualan pembayaran piutang menggunakan Bank Mandiri.
▸ Baca selengkapnya: perusahaan dagang waserba 81
(2)--- Neraca Saldo per 31 Desember 2019
Akun (Perkiraan) Saldo
Kas Rp 50.000.000
Bank Mandiri Rp 20.000.000
Piutang Dagang Rp 4.000.000
Persediaan Bahan Baku Rp 3.545.000
Persediaan Bahan Penolong Rp 4.625.000
Persediaan Bahan Jadi Rp 25.500.000
Persediaan Bahan Jadi 2 Rp 48.500.000
Peralatan Rp 7.500.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan (Rp 750.000)
Kendaraan Rp 200.000.000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan (Rp 20.000.000)
Hutang Dagang Rp 7.500.000 Hutang Gaji Rp 8.000.000 Modal di setor Rp 283.750.000 Laba di tahan Rp 34.900.000 Biaya Bahan (Rp 8.770.000) Data Customer
ID Perusahaan Saldo Piutang Invoice CO-01 Toko Artha Rp 1.500.000 INV-01 CO-02 Toko Flow Rp 2.000.000 INV-04 CO-03 Toko Citra Rp 500.000 INV-03
Total Rp 4.000.000
Data Suplier
ID Perusahaan Saldo Hutang Invoice
---
V-02 Toko Sunco Rp 3.500.000 USC-02
V-03 Toko Bintang Rp 2.000.000 UBT-03 Total Rp 7.500.000 Data Karyawan ID Karyawan EO-01 Novia EO-02 Nurmala EO-03 Yanti
Persedian Bahan Baku
Kode Nama Barang Persediaan HPP
B-01 Tepung Terigu 5/ Karung Rp 130.000
B-02 Mentega 20/ Kg Rp 10.000
B-03 Telur 250/Buah Rp 1.100
B-04 Susu Cair 10/Lusin Rp 96.000
B-05 Cokelat Bubuk 10/Lusin Rp 96.000
B-06 Bahan Pelengkap 5/Lusin Rp 100.000 Total Rp 3.545.000
Persedian Bahan Penolong
Kode Nama Barang Persediaan HPP M-01 Mika Ukuran A 10/pack Rp 160.000 M-02 Mika Ukuran B 15/pack Rp 120.000 M-03 Mika Ukuran C 15/pack Rp 80.000
M-04 Stepless 5/buah Rp 5.000
--- Data Barang Jadi dan Saldo Awal Persediaan Barang Jadi (Satuan Buah)
Kode Nama Barang Persedian HPP Harga Jual BJ-01 Roti Tawar 150 Rp. 20.000 Rp. 27.000 BJ-02 Roti Buaya 5 Rp. 1.100.000 Rp. 1.200.000 BJ-03 Donat 200 Rp. 10.000 Rp. 12.000 BJ-04 Rainbow Cake 50 Rp. 120.000 Rp. 150.000 BJ-05 Brownis 45 Rp. 100.000 Rp. 120.000 BJ-06 Black Forest 45 Rp. 100.000 Rp. 120.000 Total Persediaan Rp 25.500.000
Data Barang Jadi 2(satuan Paket) Kode
Paket
Nama
Barang Persediaan HPP Harga Paket
R-DR R. Buaya + Donat + Rainbow Cake 15 Rp1.200.000 Rp 1.500.000 R-RD R. Buaya + R. Tawar + Donat 20 Rp 1.000.000 Rp 1.300.000 R-BB Rainbow Cake + Brownis + Black Forest 25 Rp 200.000 Rp 400.000 D-BB Donat + Brownis + Black Forest 25 Rp 100.000 Rp 250.000 R-DB R. Tawar + Donat + Brownis 30 Rp 100.000 Rp 200.000 Total Rp 48.500.000
--- Data Jasa Pembuatan Kue
Kode Paket Nama Paket Harga PJ-01 Kue Ulang Tahun Rp. 1.000.000
PJ-02 Kue Pernikahan Rp 2.500.000
Data Harta Tetap
Aktiva Harga Perolehan
Nilai Residu Tanggal Pembelian
Umur Ekonomis Peralatan
Komputer Rp 6.000.000 Rp 600.000 04-Jan-2015 5 Tahun Printer Rp 1.500.000 Rp 150.000 04-Jan-2015 5 Tahun Mesin
Mesin Rp 50.000.000 Rp 5.000.000 01-Okto-2015 10 Tahun Kendaraan
Mobil
Pick up 200.000.000 Rp 20.000.000 Rp 04-Jan-2015 10 Tahun
Transaksi Keuangan Bulan Januari 2020
1. Tanggal 3 Januari 2020, Membayar Biaya Promosi dan Iklan Bukti Kas Keluar
Nomor : CR-0301 Tanggal : 3 Januari 2020 Di bayar kepada Sejumlah Keterangan : CV.Prima : Rp 300.000,- (melalui kas)
: Membayar biaya promosi dan iklan Tiga Ratus Ribu Rupiah
Di Bayar Oleh Di Terima Oleh (...) (...)
--- 2. Tanggal 6 januari 2020, Perusahaan menjual kue per Paket
Jl.Grenada No.06Jakarta Penjualan No.Faktur : FK-0601 Tanggal : 6 Januari 2020 Dijual Kpd : Nn. Hesti Alamat : Jakarta Termin : 2/10, n/30
Kode Nama QTY Harga Total Pjk
R-DR R.Buaya+Donat+Rainbow Cake 2 Rp 1.500.000 Rp 3.000.000 10% Dikirim tanggal 6 januari 2020
Total Pajak
Rp 300.000
Total Setelah Pajak Rp. 3.300.000
Disetejui oleh
--- 3. Tanggal 7 januari 2020 , perusahaan menerima pembayaran piutang dari Toko Flow.
Jl. Grenada No.06 Jakarta Bukti Kas Masuk
Ref No : FR-0701 Tanggal : 7 januari 2020 Diterima dari Sejumlah Keterangan : Toko Flow : Rp 1.000.000,- (melalui Bank) : Penerimaan Piutang Invoice INV-02 Di Terima Oleh Di Bayar Oleh
--- 4. Tanggal 12 januari 2020 penjualan kepada Toko Citra
Jl. Grenada No.06 Jakarta Faktur
Nomor : FK-1201 Tanggal : 12 januari 2020
Dijual Kpd : Toko Citra Alamat :
Termin : COD
Kode Nama Barang QTY Harga Diskon Total Pjk BJ-01 Roti Tawar 20 Rp 27.000 2% Rp. 540.000 10% BJ-02 Roti Buaya 1 Rp 1.200.00 2% Rp 1.200.000 10% BJ-04 Rainbow Cake 10 Rp 150.000 2% Rp 1.500.000 10% BJ-06 Black Florest 10 Rp 120.000 2% Rp 1.200.000 10%
Total Pajak Rp 435.120 Total Setelah Pajak RP 4.786.320 Disetujui Oleh
(...)
--- 5. Tanggal 12 Januari 2020 , perusahaan membeli bahan penolong.
Jl. Grenada No.06 Jakarta Dijual Kpd : Toko Kolina
Alamat : Jakarta Termin : COD FakturPembelian
Nomor : FK-1201 Tanggal : 12 Januari 2020
Nama Barang QTY Harga Diskon Total Pjk
Mika/kotak kue (ukr A) 30 Rp 160.000 5% Rp 4.800.00 10% Mika/kotak kue (ukr B) 30 Rp 120.000 5% Rp 6.000.000 10% Mika/kotak kue (ukr C) 30 Rp 80.000 5% Rp 2.400.000 10% Total Pajak Rp 1.026.000 Total Setelah Pajak Rp 11.286.000 Disetujui Oleh
(...)
--- 6. Tanggal 13 Januari 2020 , menjual secara tunai
FakturPenjualan Jl. Grenada No.06Jakarta Nomor : FJ-1301 Tanggal : 13 Januari 2020 Dijual Kpd : Tn Rudi Alamat : Jakarta Termin : COD
Kode Nama QTY Harga Diskon Total Pjk
BJ-03 Donat 20 Rp 12.000 2% Rp 235.200 10% BJ-06 Black Forest 5 Rp 120.000 2% Rp 600.000 10%
Total Pajak Rp 82.320 Total setelah Pajak Rp 905.520
Disetujui oleh
--- 7. Tanggal 14 januari 2020, perusahaan menerima order paket kue
Jl Grenada No.06 Jakarta
No.Order : SO.1401 Order Penjualan
Tanggal : 14 Januari 2020 Customer : Toko Artha
Kode Nama Barang QTY Harga Total PPN
R-BB Rainbow cake+Brownis+Black Forest 5 Rp 400.000 Rp 2.000.000 10% D-BB Donat+Brownis+Black Forest 5 Rp 250.000 Rp 1.250.000 10% Tanggal kirim : 17 Januari 2020
PPN 10%
Rp 325.000
Total Rp 3.575.000 Disetujui Oleh
--- 8. Tanggal 14 Januari 2020, Retur penjualan Tn.Rudi
Jl. Grenada No.06 Jakarta Retur Penjualan No Faktur : FPJ-1401 Tanggal : 14 Januari 2020 Dijual Kpd : Tn Rudi Alamat : Jakarta Termin : COD
Kode Nama QTY Harga Total Pajak
BJ-03 Donat 4 Rp 12.000 Rp 48.000 10% Total Rp 48.000 Total Pajak Rp 4.800 Total Setelah Pajak Rp 52.800 Disetujui Oleh
(...)
Dikirim Tanggal : 14 Januari 2020 Bag. Penjualan : Novia
--- 9. Tanggal 14 Januari 2020 , Penjualan kepada toko Makmur
Penjualan Jl. Grenada No.06
Jakarta Nomor : FTM-1401
Tanggal : 14 Januari 2020
Dijual Kpd : Toko Makmur Alamat : Jakarta Termi : COD
Kode Nama Barang QTY Harga Diskon Total Pjk
BJ-01 Roti Tawar 30 Rp 27.000 2% Rp 793.800 10%
BJ-02 Donat 40 Rp 12.000 2% Rp 470.000 10%
Total Rp 126.420 Total Setelah Pajak Rp 1.390.622 Disetujui Oleh
(...)
Dikirim Tanggal : 14 Januari 2020
10. Tanggal 15 januari 2020 , membayar biaya listrik , telpon, air Bukti Kas Keluar
Nomor : AD-1501 Tanggal : 15 Januari 2020 Dibayar Kepada Sejumlah Keterangan : PLN : Rp 2.000.000 ( melalui kas )
: Membayar Biaya listrik,telepon dan air Sejumlah :Dua Juta Rupiah
Di Terima Oleh Di Bayar Oleh (...) (...)
--- 11. Tanggal 15 januari 2020 , Perusahaan membeli persediaan bahan secara tunai
Jl.Grenada No.06 Jakarta Pembelian Customer : Kolina Ref No : PM-1501 Tanggal : 15 Januari 2020
Kode Nama Barang QTY Harga Diskon Total
B-01 Tepung Terigu 5 Karung Rp 130.000 2% Rp 637.000
B-02 Mentega 10 KG Rp 10.000 2% Rp 98.000
B-03 Telur 100 Buah Rp 1.100 2% Rp 107.800
Total Rp 860.000 Diskon Rp 17.200 Total Setelah Diskon Rp 842.800
Diterima Oleh (...)
--- 12. Tanggal 16 januari 2020 , perusahaan membayar hutang kepada Toko Sunco dengan cek giro
Bukti Pengeluaran Cek
Ref No : CP-1601 Tanggal : 16 Januari 2020 Dibayarkan Kpd : Toko Sunco
Sejumlah : Rp 2.000.000 ( cek giro : CG001) Jatuh Tempo : 30 Januari 2020 ( melalui bank )
Keterangan : Membayar hutang transaksi invoice UCR-02 Sejumlah : Dua juta rupiah
Di Terima Oleh Di Bayar Oleh (...) (...)
13. Perusahaan memberikan pesanan paket kue kepada Toko Artha atas transaksi tanggal 14 januari 2020. Jl Grenada No.06 Jakarta Tanggal : 17 Januari 2020 No.Order : SO.1401 No. Faktur : FP-1701 Penjualan
Customer : Toko Artha
Kode Nama Barang QTY Harga Diskon Total PPN
R-BB Rainbow Cake+Brownis+Black Forest 5 Rp 400.000 2% Rp 1.225.000 10% D-BB Donat+Brownis+Black Forest 5 Rp 250.000 2% Rp 1.960.000 10% Tanggal kirim : 17 Januari 2020
PPN10%
Rp 318.500
Total Rp 3.503.500
Disetujui Oleh (...)
--- 14. Tanggal 17 Januari Pemesanan Pembuatan Kue Pernikahan dengan tunai .
Faktur Jl Grenada No.06 Jakarta No Faktur : FJ-1701 Tanggal : 17 Januari 2020 Dijual Kpd : Nn Widy Alamat : Jakarta Termin : -
Kode Nama QTY Harga Total Pajak
PJ02 Pembuatan kue Pernikahan Rp 2.500.000 Rp 2.500.000 10% Total Rp 2.500.000 Total Pajak Rp 250.000 Total Setelah Pajak Rp 2.750.000 Disetujui Oleh
(...)
Dikirim tanggal : 19 Januari 2020 Bag Penjualan : Novia
--- 15. Tanggal 18 januari 2020. Order penjualan kepada Toko Flow
Jl Grenada No.06 Jakarta Order Penjualan
No Order : OP-1801 Tanggal : 18 Januari 2020
Dijual Kpd : Toko Flow Alamat : Jakarta Termin : COD
Kode Nama QTY Harga Total Pajak
BJ-01 Roti Tawar 30 Rp 27.000 Rp 810.000 10%
BJ-03 Donat 15 Rp 12.000 Rp 180.000 10%
BJ-04 Rainbow Cake 5 Rp 150.000 Rp 750.000 10% Total Rp 1.740.000 Total Pajak Rp 174.000 Total Setelah pajak Rp 1.914.000 Disetujui oleh
(...)
Dikirim Tanggal : 19 Januari 2020 Bag Penjualan : Novia
--- 16. Tanggal 19 januari 2020 pengiriman barang atas transaksi 18 Januari 2020, di bayar lunas .
Faktur Jl Grenada No.06 Jakarta No Faktur : FOJ-1901 No Order : OP-1801 Tanggal : 19 Januari 2020
Dijual Kpd : Toko Flow Alamat : Jakarta Termin : COD
Kode Nama QTY Harga Total Pajak
B-01 Roti Tawar 30 Rp 27.000 Rp 810.000 10%
B-03 Donat 15 Rp 12.000 Rp 180.000 10%
B-04 Rainbow Cake 5 Rp 150.000 Rp 750.000 10% Total Rp 1.740.000 Total Pajak Rp 174.000 Total Setelah Pajak Rp 1.914.000 Disetujui Oleh
(...)
Dikirim tanggal : 19 Januari 2020 Bag Penjualan : Novia
--- 17. Tanggal 19 Januari 2020, Pemesanan Pembuatan Kue Ulang Tahun dengan tunai.
Faktur Jl Grenada No.06 Jakarta No Faktur : FJ-1901 Tanggal : 19 Januari 2020 Dijual Kpd : Nn Rina Alamat : Jakarta
Kode Nama QTY Harga Total Pajak
PJ01 Pembuatan Kue Ulang Tahun Rp 1.000.000 Rp 1.000.000 10% Total Rp 1.000.000
Total Pajak Rp 100.000 Total Setelah Pajak Rp 1.100.000 Disetujui Oleh
(...)
Dikirim tanggal : 20 Januari 2020 Bag Penjualan : Novia
--- 18. Tanggal 20 januari 2020, membayar gaji karyawan
Bukti Kas Keluar Nomor : GJ-2001 Tanggal : 20 Januari 2020 Dibayarkan atas nama Sejumlah
Keterangan
: Nurmala
: Rp 3.600.000,- (melalui bank mandiri)
: Membayar Gaji karyawan Novia @1.200.000,- Nurmala @1.200.000,- Yanti @1.200.000,- Sejumlah: Tiga juta enam ratus ribu rupiah
Di Terima Oleh Di Bayar Oleh (...) (...)
19. Tanggal 25 Januari 2020 , penerimaan piutang dari Toko Citra. Bukti Kas Masuk
Ref No : Dc-2501 Tanggal : 25 Januari 2020 Dibayar kepada : Toko Citra
Sejumlah : Rp 1.500.000 (melalui bank) Keterangan : Penerimaan Piutang Invoice INV-03 Sejumlah : Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Di Setujui Oleh Di Terima Oleh (...) (...)
--- 20. Tanggal 28 Januari 2020 , penerimaan piutang dari Nn Hesti
Jl. Grenada No.06 Jakarta Bukti Kas Masuk
Ref No : CR-2801 Tanggal : 28 Januari 2020
Diterima dari : Nn Hesti
Sejumlah : Rp 3.300.000 ( melalui bank )
Keterangan : Penerimaan piutang No. Faktur FK-0121 Di Bayar Oleh Di Terima Oleh (...) (...)
21. Tanggal 30 Januari 2020pencairan giro tanggal 16 Januari 2020 (No Giro: CG001). 22. Tanggal 31 januari 2020 , mencatat gaji yang belum dibayar.
Jl Grenada No.06 Jakarta BUKTI MEMORIAL No : SW -3101 Tanggal : 31 Januari 2020 Dari : Pemilik
Untuk : Bag Adm
Subjek : Pembuatan Jurnal Penyesuaian Desember 2019 Rp 3.000.000,-
Keterangan : Mencatat gaji yang belum dibayar pada bulan desember .
Di setujui oleh (...)
--- Tampilkan Laporan: Laporan Neraca, Laporan Laba/Rugi Standar!
