PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2006-2010
BERDASARKAN CAMEL
SKRIPSI
Untuk memenuhi sebagian persyaratan Guna mencapai derajat
Sarjana S-1
Pendidikan Akuntansi
Disusun oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
ii
HALAMAN PERSETUJUAN
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2006 SAMPAI DENGAN 2010
BERDASARKAN CAMEL
Dipersiapkan dan Diajukan oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
Disetujui untuk Dipertahankan di depan Dewan Penguji Skripsi Fakultas
Keguruan dan Ilmu Pendidikan
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Telah disetujui oleh :
Pembimbing I
Drs. Sudarto , MM
Pembimbing II
iii
HALAMAN PENGESAHAN
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2006-2010
BERDASARKAN CAMEL
Dipersiapkan dan Diajukan oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Pada tanggal, Maret 2012
dan dinyatakan telah memenuhi syarat
Susunan Dewan Penguji
1. Drs. Sudarto, MM (………)
2. Dra. Wafroturrohmah, S.E., MM (………)
3. Drs. Djalal Fuadi, MM (………)
Surakarta, Maret 2012
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan
Dekan,
iv
PERNYATAAN
Dengan ini, saya menyatakan bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat karya yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu Perguruan Tinggi dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu dalam naskah dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Apabila terdapat kelak/di kemudian hari terbukti ada ketidakbenaran dalam pernyataan saya diatas, maka saya bertanggung jawab sepenuhnya.
Surakarta, Maret 2012
v
MOTTO
vi
PERSEMBAHAN
Karya spesial ini ku persembahkan untuk orang-orang yang menyayangiku dan menantikan saat ini :
1. Kedua orang tua dan seluruh saudaraku sebagai ungkapan rasa sayang dan terima kasihku. Suami dan putriku yang telah menjadi bagian terpenting dalam skripsiku dan tak terpisahkan dalam hidupku.
2. Teman-teman seperjuanganku, Yulis, Devi, Widi, dan rekan-rekanku di kampus. Terima kasih atas dukungan dan doanya.
3. Semua pihak yang telah berjasa dan memberikan sumbangsihnya dalam penyelesaian skripsiku.
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu'alaikum Wr.Wb.
Puji syukur kepada Allah SWT. yang telah memberikan limpahan rahmat, dan karuniaNya, kemudahan dan kelancaran yang diberika sehingga skripsi dengan judul “Penilaian Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia Tahun 2006-2010 Berdasarkan CAMEL”.
Adapun tujuan dari penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi syarat dalam pencapaian gelar Sarjana (S1) pada Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan Jurusan Pendidikan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Selama penyusunan skripsi ini, penulis senantiasa mendapat bimbingan, bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis berterima kasih secara khusus kepada:
1. Bapak Drs. Sofyan Anief, M. Si, selaku Dekan Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan Universitas Muhammadiyah Surakarta
2. Bapak Drs. Djalal Fuadi, MM, selaku Ketua Jurusan Pendidikan Akuntansi dan pembimbing akademikyang telah memberikan bimbingannya dan memberikan masukan selama studi di Universitas Muhammadiyah Surakarta 3. Bapak Drs. Sudarto, MM, dan Ibu Wafroturrohmah, SE., MM selaku
viii
4. Bapak dan ibu dosen Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan
5. Bpk. Taufik Iskandar, selaku karyawan Majalah Infobank bagian biro riset yang telah memberikan data-data dan kerjasamanya selama penelitian ini berlangsung
Tak ada yang sempurna dalam hidup ini. Penulis meminta maaf atas ketidaksempurnaan dalam proses penyususnan skripsi ini dan teriring harapan skripsi ini dapat bermanfaat untuk semua pihak dan untuk penelitian selanjutnya. Amiin.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, Maret 2012
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN PERSETUJUAN
ii
HALAMAN PENGESAHAN
iii
PERNYATAAN
iv
MOTTO
v
PERSEMBAHAN
vi
KATA PENGANTAR
vii
DAFTAR ISI
ix
DAFTAR TABEL
xii
DAFTAR GAMBAR
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
xiv
ABSTRAK
xv
BAB I PENDAHULUAN
1
A.Latar Belakang Masalah ... 1
B.Identifikasi Masalah ... 10
C.Pembatasan Masalah ... 10
D. Perumusan Masalah ... 10
E. Tujuan Penelitian ... 11
F. Manfaat Penelitian ... 11
x
BAB II LANDASAN TEORI
14
A.Tinjauan Pustaka ... 14
1. Definisi Bank ... 14
2. Laporan Keuangan ... 16
3. Analisis Rasio Keuangan ... 21
4. Penilaian Kinerja Keuangan ... 23
5. Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL ... 26
6. Rasio CAMEL ... 28
7. Penelitian Terdahulu ... 33
B. Kerangka Pemikiran... 35
C. Hipotesis ………….……… 35
BAB III METODE PENELITIAN
……….
37
A. Tempat dan Waktu Penelitian ... 38
B. Populasi, Sampel, Sampling ... 38
C. Variabel Penelitian ... 40
D. Teknik Pengumpulan Data ... 40
E. Teknik Uji Persyaratan Analisis... 41
1. Autokorelasi ………. 41
2. Heteroskedastisitas ... 42
F. Teknik Analisis Data ... 43
1. Hipotesis Penelitian ... 45
xi
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
49
A. Deskripsi Data
……….. 49B. Pengujian Prasyarat Analisis... 50
C. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ... 51
1. Perkembangan BUS Tahun 2006 sampai dengan 2010 ... 51
2. Pengaruh CAMEL terhadap Pertumbuhan Laba ………..………59
D. Pembahasan Hasil Analisis Data ……….…………....62
BAB V KESIMPUL
AN DAN SARAN………
……….
75
A. Kesimpulan ... 75
B.Saran ... 76
DAFTAR PUSTAKA
78
xii
DAFTAR TABEL
Tabel I. 1. Data Statistik BUS dan UUS ... 3
Tabel I. 2. Data Aset BUS ... 4
Tabel II. 1. Bobot Penilaian CAMEL oleh BI ... 27
Tabel II. 2. Nilai Pembiayaan Pembobotan CAMEL oleh BI... 27
Tabel III. 1 Daftar BUS dan Tahun Data Penelitian ... 39
Tabel IV. 1. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BMI... 52
Tabel IV. 2. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BSM ... 53
Tabel IV. 3. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BMSI ... 54
Tabel IV. 4. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BRIS ... 55
Tabel IV. 5. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BSB... 56
Tabel IV. 6. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BPS ... 57
Tabel IV. 7. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) Kel. III ... 59
Tabel IV. 8. Hasil Estimasi Eviews ... 60
xiii
DAFTAR GAMBAR
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN I Rasio BUS Tahun 2006-2010 ... 79
LAMPIRAN II Pertumbuhan Laba ... 82
LAMPIRAN III Peringkat Komposit ... 84
xv
ABSTRAK
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2006-2010 BERDASARKAN CAMEL
Iis Ismayanthi, A 210 090 159, Jurusan Pendidikan Ekonomi Akuntansi, Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Universitas Muhammadiyah Surakarta
Surakarta, 2012, 105 halaman
Penelitian ini bertujuan memberikan gambaran perkembangan Bank Umum Syariah (BUS) selama 5 (lima) tahun berturut-turut yaitu dari tahun 2006 sampai dengan 201. Perkembangan BUS yang diteliti adalah kinerja keuangan berdasarkan CAMEL dan pengaruh CAMEL terhadap kinerja keuangan dalam menghasilkan profitabilitas yaitu pertumbuhan laba BUS.
Bentuk penelitian ini adalah penelititian deskriftif kuantitatif. Sumber data dalam penelitian ini diperoleh dari media cetak (majalah) dan internet. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dengan dokumentasi. Pengujian persyaratan analisis data dengan menggunakan uji autokorelasi dan heteroskedasitas. Teknik analisis data yang digunakan untuk melakukan penilaian CAMEL terhadap kinerja keuangan adalah metode komparatif yaitu membandingkan hasil peringkat CAMEL yang dicapai setiap BUS pada masing-masing kelompok. Pengaruh CAMEL terhadap pertumbuhan laba dianalisis menggunakan teknik analisis regresi berganda.
Hasil penelitian yang diperoleh yaitu perkembangan BUS selama 5 (lima) tahun berdasarkan metode CAMEL yaitu pada kelompok bank pertama rangking 1 (satu) diraih oleh Bank Syariah Mandiri, rangking 1 pada kelompok bank kedua adalah BRI Syariah, dan rangking 1 pada bank kelompok 3 (tiga) adalah Maybank Syariah Indonesia. Pengaruh CAMEL secara bersama-sama terhadap pertumbuhan laba adalah tidak berpengaruh signifikan dikarenakan nilai F-hitung sebesar 1,136110 dengan P value 0,375. Hal ini berarti P value > 0,05, sehingga tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hasil perhitungan Uji t dari 7 (tujuh) rasio, yaitu KPMM, KAP, NPF, NOM, REO, dan STM nilai P valuenya > 0,05, berarti keenam rasio tersebut tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hasil uji t ROA sebesar 0,02, berarti P value < 0,05, sehingga ROA yang berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Pertumbuhan laba dipengaruhi oleh CAMEL sebesar 25% dan sisanya sebesar 75% dipengaruhi oleh faktor-faktor diluar rasio CAMEL yang diteliti.
