Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1
1. 1. 1 Berikut ini adalah neraca awal Dinas Perhubungan Kota Achiara Tahun 2015 NERACA PER 1 JANUARI 2015 DINAS PERHUBUNGAN KOTA ACHIARA Aset Lancar Kas Dibendahara pengeluaran Rp 1.250.000 Persediaan ATK Rp 750.000 Total Aset Lancar Rp 2.000.000 Aset Tetap Tanah Rp 300.000.000 Bangunan Gedung Kantor Rp 250.000.000 Kendaraan Dinas Rp 140.000.000 Total Aset Tetap Rp 690.000.000 Total Aset Rp 692.000.000 Kewajiban Utang PPh 21 Rp 1.000.000 Utang PPN Rp 250.000 Total Rp 1.250.000 Ekuitas Ekuitas Rp 690.750.000 Total Kewajiban & Ekuitas Rp 692.000.000 Data Penyesuaian : - Sisa ATK Rp. 10.000.000 - Masa Manfaat Bangunan 50 tahun - Kendaraan 7 Tahun - Peralatan dan Mesin 10 tahun Anggaran Pendapatan dan Belanja tahun 2015 : Pendapatan retribusi : - Pendapatan retribusi parkir tepi jalan umum Rp. 600.000.000 - Pendapatan retribusi tempat parkir khusus Rp. 700.000.000 -
Pendapatan retribusi Izin Trayek Rp. 50.000.000 - Pendapatan retribusi pelayanan kepelabuhan Rp. 80.000.000 - Pendapatan retribusi pelayanan terminal Rp. 100.000.000 + Total Pendapatan Rp. 1.530.000.000 Belanja : - Belanja Pegawai Rp. 1.670.000.000 - Belanja barang dan jasa Rp. 600.000.000 - Belanja modal dan peralatan Rp. 200.000.000 + Total Belanja Rp. 1.930.000.000
2. 2. 2 Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama tahun 2015 No Tanggal Transaksi Keterangan 1. 03/01/2015 Bendahara Pengeluaran menyetorkan potongan PPh 21 dan PPn sebesar Rp. 1.250.000 ke Kas Negara Bukti SPP PPh 030115/SPP015693 Bukti SPP PPh 030115/SPP034678 Lampiran 1 2. 04/01/2015 Bendahara pengeluaran menerima SP2D – UP dari BUD sebesar Rp. 65.000.000 Lampiran 2 3. 02/03/2015 Bendahara menerima SP2D-LS atas gaji pokok dengan rincian Gaji pokok Rp 874.659.740 T. Keluarga Rp 163.490.278 T. Jabatan Rp 113.768.092 T. Fungsional Rp 116.981.540 T. F. umum Rp 10.000.000 T. Beras Rp 75.450.000 T. PPh/khusus Rp 15.650.350 Total Rp 1.370.000.000 Lampiran 3 4. 05/04/2015 Bendahara pengeluaran menerima SP2D- LS atas pengeluaran pembelian 1 unit mobil pick up seharga Rp. 170.000.000 yang telah diserahkahkan oleh rekanan Lampiran 4 5 07/05/2015 Bendahara Pengeluaran menerima SP2D – GU atas pengeluaran : Perjalanan Dinas Rp. 27.000.000 Pembelian ATK Rp. 17.250.000 Lampiran 5 6 10/06/2015 Bendahara penerimaan menerima total Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum sebesar Rp. 200.000.000 disetor ke Kas Daerah pada tanggal 15/06/2015 Lampiran 6 7 13/06/2015 Bendahara penerimaan menerima total Retribusi Tempat Khusus Parkir Rp. 250.000.000 disetor ke Kas Daerah pada tanggal 15/06/2015 Lampiran 6 8 07/07/2015 Bendahara penerimaan menerima total Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum sebesar Rp. 215.000.000 disetor ke Kas Daerah pada tanggal 09/07/2015 Lampiran 7 9 10/08/2015 Bendahara penerimaan menerima total Retribusi Izin Trayek - kepada Badan sebesar Rp. 80.000.000 disetor ke Kas Daerah pada tanggal 13/08/2015 Lampiran 8 10 12/09/2015 Bendahara penerimaan menerima Lampiran 9
Khusus Parkir Rp. 250.000.000 disetor ke Kas Daerah pada tanggal 15/09/2015 11 10/10/2015 Bendahara penerimaan menerima total Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum sebesar Rp. 200.000.000 dan Total Retribusi Pelayanan Terminal sebesar Rp. 120.000.000 dan langsung disetor ke Kas Daerah Lampiran 10 12 09/11/2015 Bendahara penerimaan menerima total Retribusi Tempat Khusus Parkir sebesar Rp 180.000.000 dan langsung disetor ke Kas Daerah pada tanggal yang sama Lampiran 11 13 18/12/2015 Bendahara pengeluaran menerima SP2D – nihil atas pengeluaran UP Beban Perawatan Kendaraan Bermotor Rp. 14.000.000 dan Pembeliaan ATK Rp. 22.000.000 Kendaraan Bermotor terdiri dari mobil dan motor yang digunakan dalam kegiatan operasional Lampiran 12 14 21/12/2015 Bendahara pengeluaran menyetorkan sisa UP sebesar Rp. 29.000.000 Lampiran 13 15 22/12/2015 Potongan Pajak atas transaksi tanggal 18/12/2015 belum disetorkan dengan rincian PPn : Rp. 3.600.000
4. 4. 4 Berikut ini adalah neraca awal Pemerintah Daerah Provinsi Sumatera Timur Tahun 2015 Neraca Per 1 Jan 2015 Provinsi Sumatera Timur Aset Lancar Kas di Kas Daerah Rp 100.000.000 Piutang Pendapatan Daerah Rp 770.000.000 Persediaan Rp 30.000.000 Total Aset Lancar Rp 900.000.000 Aset Tetap Tanah Rp 1.198.000.000 Peralatan dan Mesin Rp 250.000.000 Bangunan Gedung Kantor Rp 980.400.000 Konstruksi dalam Pengerjaan Rp 1.980.000.000 Total Aset Tetap Rp 4.408.400.000 Total Aset Rp 5.308.400.000
Kewajiban Utang Jangka Panjang Rp 50.000.000 Total Rp 50.000.000 Ekuitas Ekuitas dana lancar Rp 2.758.317.000 Ekuitas dana investasi Rp 2.500.083.000 Total Ekuitas Rp 5.258.400.000 Total Kewajiban & Ekuitas Rp 5.308.400.000 Data Penyesuaian : - Sisa ATK Rp. 1.000.000 - Masa Manfaat Bangunan 50 tahun - Peralatan dan Mesin 10 tahun Anggaran Pendapatan dan Belanja tahun 2015 : - Pendapatan Pajak Hotel Rp 20.000.000 - Pendapatan Laba Dividen swasta Rp 620.000.000 - Pendapatan Transfer DAU Rp 750.000.000 - Pendapatan Hibah dari Badan Swasta Rp 250.000.000 + Total Pendapatan Rp. 1.640.000.000 - Belanja Pegawai Rp 1.670.000.000 - Belanja Barang dan Jasa Rp 90.000.000 - Belanja Modal Rp 190.000.000 + Total Belanja RP. 1.950.000.000
5. 5. 5 Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama tahun 2015 No Tanggal Transaksi Keterangan 1. 02/01/2015 PPKD menerbitkan SP2D-LS atas gaji pokok pegawai PPKD dengan rincian Gaji pokok Rp 987.659.000 T. Keluarga Rp 180.657.460 T. Jabatan Rp 115.468.900 T. Fungsional Rp 118.905.060 T. F. umum Rp 22.340.000 T. Beras Rp 87.045.000 T. PPh/khusus Rp 16.098.000 Total Rp 1.528.173.420 Lampiran 14 2. 04/01/2015 PPKD menerbitkan SP2D – UP ke Bendahara Pengeluaran Dinas
menerbitkan SP2D-LS untuk pengeluaran perjalanan Dinas sebesar Rp. 75.000.000 Lampiran 19 9 05/04/2015 PPKD menerbitkan SP2D-LS atas pengeluaran kendaraan mobil pick up 1 unit seharga Rp. 160.000.000 yang telah diserahkahkan oleh rekanan kepada Dishub Lampiran 4
6. 6. 6 10 07/05/2015 PPKD menerbitkan SP2D – GU atas pengeluaran : Perjalanan Dinas Rp. 27.000.000 Pembelian ATK Rp. 17.250.000 di Dishub Lampiran 5 11 10/05/2015 PPKD menerbitkan SKP Daerah atas Pajak Hotel Phoenix untuk bulan Mei sebesar Rp.15.000.000 Lampiran 20 12 20/05/2015 Berdasarkan Ketetapan Pajak, WP melakukan pembayaran langsung ke Kas Daerah melalui BUD Lampiran 21 13 15/06/2015 PPKD menerima total Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum sebesar Rp. 200.000.000 dari Dishub Lampiran 6 15/06/2015 PPKD menerima total Retribusi Tempat Khusus Parkir Rp. 250.000.000 dari Dishub Lampiran 7 14 06/07/2015 PPKD menerima nota kredit bank atas Hibah Daerah dari Badan Swasta yang sudah ditandatangani sebesar Rp.500.000.000,-. Lampiran 22 15 09/07/2015 PPKD menerima total Retribusi
Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum sebesar Rp. 215.000.000 dari Dishub Lampiran 8 16 13/08/2015 PPKD menerima total Retribusi Izin Trayek - kepada Badan sebesar Rp. 80.000.000 dari Dishub Lampiran 9 17 15/09/2015 PPKD menerima Retribusi Pelayanan Kepelabuhan sebesar Rp. 100.000.000 dan menerima Retribusi Tempat Khusus Parkir Rp. 250.000.000 Lampiran 10 18 16/09/2015 PPKD menerima hasil rapat umum pemegang saham tentang pembagian dividen sebesar Rp. 370.000.000 Lampiran 23 19 20/09/2015 PPKD menerima nota kredit dari Bank untuk pembayaran deviden Pemda sebesar Rp. 370.000.000 Lampiran 24
7. 7. 7 Dari Transaksi di atas buatlah : 1. Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian 2. Laporan Operasional PPKD 3. Laporan Realisasi Anggaran PPKD 4. Neraca PPKD 5. Laporan Operasional Konsolidasi 6. Laporan Realisasi Anggaran Konsolidasi 7. Neraca
