PELATIHAN KEPENGAWASAN KOPERASI KREDIT

(1)

KOPERASI KREDIT

PELATIHAN KEPENGAWASAN

(2)

PERANGKAT KOPERASI

Pengurus Pengawas Rapat Anggota

UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA

NOMOR 25 TAHUN 1992

Pengawas •  Dipilih dari angota dan oleh anggota •  Bertangggung jawab pada rapat anngota •  Persyaratan ditetapkan dalam AD Tugas Pengawas •  Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijaksanaan dan pengelolaan Koperasi •  Membuat laporan tertulis tentang hasil pengawasannya. Wewenang Pengawas •  MeneliB catatan yang ada pada koperasi •  Mendapatkan segala keterangan yang diperlukan

Yusup

2

(3)

STRUKTUR ORGANISASI KOPERASI

UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA

NOMOR 25 TAHUN 1992

Ketentuan Pasal 39 UU No.25 Tahun 1992, fungsi tugas dan wewenang pengawas antara lain : •  Melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijaksanaan Pengurus dan •  Pengelola Koperasi. •  Membuat laporan tertulis tentang hasil pengawasannya. •  MeneliB catatan yang ada pada koperasi. •  Mendapatkan segala keterangan yang diperlukan. •  Merahasiakan hasil pengawasannya terhadap pihak keBga. •  Memeriksa sewaktu-waktu tentang keuangan dengan membuat berita acara •  Pemeriksaannya. •  Memberikan saran dan pendapat serta usul kepada pengurus atau Rapat Anggota •  mengenai hal yang menyangkut kehidupan koperasi. •  Memperolah biaya-biaya dalam rangka menjalankan tugas sesuai dengan keputusan Rapat Anggota. •  Mempertanggungjawabkan hasil pemeriksaannya pada RAT. PENGAWAS 1.  Ketua 2.  Sekretaris 3.  Anggota

Yusup

3

(4)

KETERKAITAN PENGAWAS, PENGURUS &

RAPAT ANGGOTA

Pengawas melaporkan hasil audit dan rekomendasi pelaksanaan kebijakan dan Keputusan Rapat Anggota yang telah di laksanakan oleh pengurus koperasi baik audit berkala maupun audit akhir tahun buku. Hasil audit yang dilaporkan pengawas : •  Pelaksanaan Anggaran Dasar di Koperasi; •  Pelaksanaan Keputusan RAT; •  Audit manajemen (pelaksanaan Standar Operasional Produser, deskripsi jabatan, dan disiplin kerja); •  Audit keuangan (ada Bdaknya penyimpangan keuangan oleh Pengurus); •  Audit ﬁsik (inventaris, dan kas)

Rapat

Anggota

Pengurus

Pengawas

Yusup

4

(5)

Proses sistemaBs untuk memasBkan dan menjamin bahwa tujuan dan sasaran

serta kegiatan organisasi yang akan dan telah terlaksana berjalandengan baik

dan sesuai dengan standar, rencana, intruksi dan ketentuan-ketentuan yang

telah ditetapkan, serta untuk mengambil Bndakan perbaikan dan pencegahan

yang diperlukan sumber daya yang paling efekBf dan efesien dalam

mencapai tujuan

PENGAWASAN

5

(6)

Mari membiasakan standar yang benar bukan membenarkan standar yang biasa

(7)

JENIS PENGAWASAN

Pengawasan Internal mencakup a.  Pengawasan oleh Manajer terhadap Karyawan b.  Pengawasan oleh Pengurus terhadap Manajer dan Karyawan c.  Pengawasan oleh Pengawas terhadap Pengurus Pengawasan Eksternal dilakukan oleh pihak lain diluar koperasi itu sendiri a.  Pemeriksaan oleh Akuntan Publik b.  Pengawasan Fiskal c.  Pengawasan oleh Pejabat Pengawas Koperasi d.  Lembaga Pengawas Koperasi / Koperasi Skunder

Yusup

Eksternal

Internal

7

(8)

TUJUAN PENGAWASAN

Yusup

• Mengamankan aset kopdit

• Mengecek kebenaran dan akurasi data keuangan dan akuntansi

• Mempromosikan eﬁsiensi dan efekBvitas terhadap operasional kopdit

• Meluruskan pelaksanaan AD, ART & Poljak dalam operasi kopdit

• Memperoleh hasil pengawasan yang dapat dijadikan sebagai bahan

masukan dalam penyempurnaan program kerja dan poljak kopdit

8

(9)

FUNGSI PENGAWAS

Audit; Memeriksa catatan keuangan, operasional, secara efekBf Menilai dan mengevaluasi (sehat , ideal) Membuat laporan BerBndak layaknya seorang dokter Konsultasi; Menjaga komunikasi dengan Pengurus (sebelum, saat, sesudah) pemeriksaan Memberikan saran saran Bndaklanjut hasil dari pemeriksaan Manajemen Pengawasan; Melakukan kegiatan kepengawasan dan mampu melakukan pengendalian internal agar koperasi bisa berjalan efekBf dan eﬁsien sesuai visi, misi dan tujuan

Yusup

Manajemen Konsultasi Audit 9

(10)

WEWENANG DAN TANGGUNG JAWAB

Yusup

Menjamin Aset Koperasi Merekomendasikan Auditor Eksternal Memeriksa dan Mengesahkan Laporan Keuangan akhir tahun Rapat teratur guna menilai laporan keuangan, pemantauan Bndak lanjut kegiatan engawasan Menilai dan membahas semua laporan (internal/eksternal) Membuat rekomendasi Melaporkan kepada pengurus seBap perubahan regulasi, aturan dan ketentuan yang harus diikuB koperasi 10

(11)

TUGAS PENGAWAS

Yusup

•  Merencanakan dan mengorganisir kegiatan Kepengawasan •  Menjamin agar aset Koperasi benar benar terlindungin dan pengoperasionalanya dilakukan secara efesien sesuai dengan aturan Koperasi •  Sebagai jembatan antara pengurus dengan Auditor Eksternal •  MeneliB dan Menyetujui LKSB/LKST •  Mempelajari surat-surat dan dokumen lainya •  Menilai kewajaran biaya dan kesesuaian pencatatan •  Mengkaji Laporan Keuangan / laporan audit •  MeneliB informasi keuangan secara berkala •  MeneliB kelancaran simpanan dan pinjaman •  MeneliB pelaksanaan peraturan organisasi •  Memeriksa pembukuan •  Memeriksa dan melakukan pencocokan buku Anggota •  Mempelajari dengan seksama pelaksanaan SD/ART, poljak, dan aturan aturan yang berlaku di Koperasi •  Menilai jalan usahanya lembaga •  Menilai kinerja Pengurus 11

(12)

TANGGUNG JAWAB PENGAWAS

Yusup

•  Pengawas bertanggung jawab secara langsung kepada rapat anggota, sebab pengawas dipilih langsung oleh dan dari anggota •  Pengawas bekerja untuk kepenBngan anggota 12

(13)

WEWENANG PENGAWAS

Yusup

•  Mencari atau mengusulkan audit eksternal •  Mengkaji dan menyampaikan rekomendasi laporan keuangan akhir tahun •  Melakukan pertemuan ruBn •  Menyampaikan rekomendasi kepada pengurus menyangkut kebijakan •  Melaporkan kepada Pengurus seBap perubahan yang terjadi dalam prinsip dan prakBk akuntansi •  Melakukan skorsing kepada pengurus keBka terbukB melakukan penyelewengan •  Melakukan Rapat Rnggota Khusus jika diperlukan 13

(14)

KESIMPULAN HAK DAN KEWAJIBAN

PENGAWAS

Yusup

Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijakan dan pengelolaan koperasi MeneliB catatan dan pembukuan yang ada pada Koperasi Mendapatkan segala keteranan yang diperlukan Memberikan koereksi, saran, teguran dan peringatan kepada Pengurus Merahasiakan hasil pengawasan terhadap pihak keBga Membuat laporan tertulis hasil pelaksanaan tugas pengawasan kepada Rapat Anggota Pengawas berhak menerima imbal jasa sesuai Keputusan Rapat Anggota 14

(15)

KUALIFIKASI PENGAWAS

Yusup

•  Mampu membuat dan membaca laporan keuangan •  Mampu melakukan perhitungan dan analisa PEARLS •  Mampu melakukan perhitungan dan analisa Penilaian Kesehatan Koperasi •  Memahami peraturan/perundangan, Regulasi, Kebijakan, SOP, Poljak dan berbagai keputusan penguru •  Memahami sistem pengawasan internal •  Memahami rencana bisnis tahunan •  Mampu membuat rencana kerja dan anggaran tahunan kegiatan kepengawasan •  Bekerjasama dalam Bm •  Berkomunikasi baik secara lisan mapun tulisan •  Menjaga kerahasiaan dan bersikap independen 15

(16)

NORMA DAN KODE ETIK PENGAWAS

Yusup

Kaidah yang harus di ikuB oleh Pengawas dalam rangka melaksanakan fungsi Pengawasan Koperasi, guna menjamin mutu Pengawasan, mutu laporan Pengawasan dan mutu Bndak lanjut Pengawasan, 16

(17)

AKIBAT KURANG PENGAWASAN

(18)

NORMA DAN KODE ETIK PENGAWAS

Yusup

Norma

Integritas ObyekBﬁtas Norma Kerahasiaan Norma Kompetensi Norma Pelaporan Norma Pengawasan dengan kejujuran, ketekunan dan tanggung jawab Pengawasan sesuai dengan ketentuan hukum dan perundang undangan MenghormaB dan kontribusi pada pencapaian tujuan koperasi Tidak bertentangan dengan kepenBngan koprasi Tidak ada intervensi yang dapat mengganggu profesionalismen penilaian Mengungkap semua fakta material yang diketahui BerhaB-haB dalam penggunaan dan perlindungan informasi Tidak menggunakan informasi untuk kepenBngan pribadi atau merugikan koperasi Pengawas harus memiliki pengetahuan, keterampilan, pengalaman dan sikap kerja yang diperlukan Pengasawan harus sesuai dengan peraturan yang ada Pengawan terus menerus meningkatkan kemampuan, efekBﬁtas dan kualitas pengawasan Laporan harus jelas, padat, lengkap, benar, Bdak memihak dan merupakan satu kesatuan yang utuh Laporan pengawas berisi : pendahuluan, hasil temuan, dampak dari temuan, saran rekomendasi, penutup dan lampiran 18

(19)

NORMA DAN KODE ETIK PENGAWAS

Yusup

•  Pengawas merupakan orang yang dipilih anggota untuk melakukan pengawasan terhadap koperasi •  Pengawas harus berBndak secara profesional dalam melakukan pengawasan •  Untuk menjaga profesionalisme dan kualitas kepengawasan seorang pengawas harus - TerlaBh dalam melakukan pemeriksaan - BerBndak secara independen - Menjalankan pemeriksaan dan penyusunan laporan dengan seksama - Melakukan pengawasan secara terencana - Memberikan bukB yang cukup sebagai dasar yang layak menyampaikan pendapay atas laporan keuangan yang diperiksa 19

(20)

MANAJEMEN PENGAWASAN

Perencanaan; Setahun sekali Pengawas membuat Rencana Kerja Pengawas dan Rencana Anggaran Pengawas untuk disetujui oleh Rapat Anggota Rencana Kerja Pengorganisasian; Pembagian tugas , siapa mengerjakan apa? Disesuaikan dengan kompetensinya masing masing Pelaksanaan; Melaksanakan Rendana Kerja yang sudah disetujui di RKAPB (Organisasi, Kebijakan, Keuangan, Pengelolaan) Pengendalian; MenindaklanjuB hasil temuan dan rekomendasi Pelaporan; Melaporkan hasil Pengawasan pada RAT

Yusup

Perencanaan Pengorganisasian Pelaksanaan Pengendalian Pelaporan 20

(21)

PROSES PENGAWASAN

Yusup

Pre

Current

Post

Terlibat dalam menyusun perencanaan (Rencana Kerna, Pendapatan dan Biaya) Rencana Pengawasan Kegiatan Pengawasan ruBn -  Aspek hukum -  Kebijakan -  Organisasi -  Keuangan -  Permodalan MenindaklanjuB hasil temuan Laporan Audit/Kepengawasan Rekomendasi dan Saran 21

(22)

BIDANG PENGAWASASAN

Yusup

22 Tata kelola Kompetensi Pengawas Pengawasan ruBn dan pelaporan Tata Kelola :mendorong koperasi untuk membangun dan bekerja sesuai dengan standar berdasarkan sistem dan rposedur sehingga kegiatan koperasi dapat dilakukan secara eﬁsien , efekBf danmudah merespon jika terjadi perubahan baik dari dalam maupun dari luar koperasi Pengawasa ruBn: semua kegiatan koperasi dijalankan sesuai dengan perogram kerja, anggadan , adanya pengendalian internal sesuai SOP dan peraturan khusus (Hukum, Organisasi, keuangan, permodalan, manajemen) Kompetensi Pengawas : meningkatkan kerjasama dan kompetensi pengawas,

(23)

TABEL RENCANA KERJA PENGAWAS

Yusup

23

POKO BIDANG TUJUAN &

SASARAN TOLAK UKUR KEGIATAN URAIAN WAKTU PELAKSANA

Tata kelola Mendorong lembaga sesuai dengan Standar tata kelola Anggaran dasar, ART, Rencana kerja … MengamaB dan memantau Pelaksanaan AD ART, rencana kerja, SeBap bulan Anggota pengawas Kualitas Pelaporan Kinerja, keuangan & pertanggungjawab an Semua kegiatan dan kinerja (keuangan, dll) berjalan sesuai rencana dan ketentuan SAK-ETAP PEARLS PENKES AD/ART Peraturan khusus Poljak Melaksanaan pemeriksaan aspek hukum, keuangan, kas ﬁsik dll Sebulan sekali Seluruh Bm pengawas Kompetensi

Pengawasan Meningkatkan kompetensi pengawas Norma Kode eBk Kerjasama Analisa risiko Pendidikan, Terlibat dalam forum pengawas Kordinasi dan berdialog Bulan sekali Seluruh Bm pengawas

John F Kennedy Usaha dan keberanian Bdak cukup tanpa tujuan dan arah perencanaan

(24)

KERANGKA PIKIR RENCANA KERJA PENGAWAS

Yusup

24

JUDUL

RENCANA KERJA PENGAWAS KSP SEJAHTERA

TAHUN BUKU 2022

ISI

A.  PENDAHULUAN

B.  TUJUAN

C.  RUANG LINGKUP

D.  REALISASI PROGRAM KERJA PENGAWAS TAHUN

BUKU 2021

E.  RENCANA KERJA PENGAWAS TAHUN BUKU 2022

F.  PENUTUP

AKHIR

Tanda tangan pengawas (ketua, sekretaris,anggota)

(25)

KERTAS KERJA PENGAWAS

Yusup

Seluruh catatan yang dibuat oleh Pengawas untuk mendokumentasikan prosedur

pengawasan yang diterapkan, pengujian yang dilakukan, informasi yang di dapat dari

pengawasan/pemeriksaan yang dilakukan

25

(26)

FUNGSI KERTAS KERJA PENGAWAS

Yusup

• Mendukung perencanaan penyelenggaraan

pengawasan/pemeriksaan

• Menunjang penelaahan dan kegiatan pengawasan yang

dilakukan

• MembukBkan bahwa pemeriksaan yang dilakukan

mendukung pendapat, penilaian dan kesimpulan

26

(27)

ISI KERTAS KERJA PENGAWAS

Yusup

•  Informasi tentang status hukum dan struktur organisasi •  Salinan perjanjian, perizinan, notula, dokumen yang dipandang perlu •  Rencana dan program pengawasan yang dilakukan •  Catatan atas kajian dan evaluasi dai sistem akuntansi dan pengawasan internal yang dilakukan analisa transaksi. •  Catatan mengenai prosedur •  Analisa rasio dan tren yang penBng •  Uraian mengenai pekerjaan yang terlah dilakukan •  Catatan mengenai siapa yang melakukan prosedur pengawasan/pemeriksaan •  Catatan mengenai temuan-temuan yang harus segera diBndaklanjuB •  Tanggapan pengurus atas hasil pemeriksaan oleh pengawas 27

(28)

TEKNIK PEMERIKSAAN

Yusup

Alat untuk pemeriksaan guna memperoleh bukB bukB yang cukup dan kompeten

1.  Tanya jawab 2.  Pengamatan 3.  Inspeksi 4.  Pemeriksaan dan perhitungan ﬁsik 5.  Pencocokan 6.  Pemeriksaan dokumen 7.  Pengujian/uji peBk 8. Penelusuran prosedur pembukuan 9. Analisa perkiraan 10. Perbandingan 12. Pengukuhan/Konﬁrmasi 13. Penelaahan analiBs dan catatan non keuangan 28

Prinsip Pengawas : Menaruh kepercayaan itu perlu, namun mengecek/mengontrol itu

lebih pen:ng

(29)

ASPEK KEPENGAWASAN

Yusup

•  UU / Regulasi •  Anggaran Dasar •  Anggaran Rumah Tangga •  Peraturan Khusus •  Keputusan Pengurus •  Surat Perintah Tugas •  Umum •  Kelembagaan •  Usaha •  Akuntansi •  permodalan