M. T.:fD AOE SUDARil/IA T THOMAS.. DE$II

(1)

M. T.:fD

AOE SUDARil/IA T THOMAS.. DE$II R E C I STERED.PUILTC AC COUI$TANTS

.Jl.Dorowati

_No.8 Malang P 0341 326 913 F 0341 321 929 o _Jl._Kayoon_{No. 20 J} Surabaya P 031 532 5?53 F 031 54? 428s

eRuko Golden Boulevard U/No.9 BSD, Serpong, Tangerang P 021 5316 0705

F 021 5316 0704 No. XEP-135/KN.512005

No.:

AU-108ilMTDIMLGA//2014

LAPORAN

AKUNTAN INDIPENDEN

ATAS

PENERAPAN PROSEDUR

YANG

DISEPAKATI

Ketua,

I(OiilIsI

PEil'IILIHJTIII UMUM PUSAT

Kami

telah

melaksanakan _{prosedur yang disepakati seperti yang}

_diuraikan

_{dalam Lampiran dari}

EpgJln

ini,

yang

diterapkan

atas

Laporan Penerimaan

dan-

pengeluaran

Dana

Kampanye ("LPPDK") dari H. lR.

ABD'

_{AZIZ QAHHAR}

lllUDzAKKAR,

termasuk

biku

pembantu

penerimain

dan

-pengeluaran

99!1

kg*panye.

Prosedur-prosedur

tersebut

telah

disepakati

oleh

Komisi

Pemilihan

Umum ("KPU"),

yang bertujuan untuk

membantu KpU

dalam

memahami

dan memantau

ketaatan

pencatatan,_ pengelolaan,

dan pelaporan

LPPDK

oleh

Calon

Anggota

DpD

Sttub,unga!

9"n9"1

audit

dana kampanyg seperti yang diqyaratkan

oleh

perundang--u-noanlan. ketentuan hukum. dan peraturan yang berlaku.

LPPDK merupakan

suatu laporan dana

kqmpanye

yang menyajikan informasi

mengenai satdo

awal,

penerimaan, pengeluaran,

_dan

_saldo

_{akhir dina-kampinye.}

_{Lingkup perikatalr}

_prosedur

yang

_{disepakati hanya mencakup}

_transaki

_penerimaan

_{dan'pengeluarln}

_{iaia kamp.fiG}

_y;I

tercatat dalam LPPDK, dan

tidak

_{mencakup saldo awal dan saldo}

_altrir

ppnr.

Kami melakanakan perikatan

prosedur

yang

djsepakati

berdasarkan

standar

auditing

yang

ditetapkan

oleh

Asosiasi Profesi

Akuntan

Publik. kecukupan

dari

prosedur

_{yang Uis6pitafi}

tersebut

merupakan.

tanggung

jawab

KPU. Sebagai

konsekuensinya,

kami

iidak

membuat representati

tentang

_{kecukupan prosedur yang disepakati seperti yang-diuraikan dalam Lampiran}

dari laporan ini, baik untuk

tujuan

pelaporan maupun

tujuan

lainnya.-Hasil penerapan prosedur yang disepakati (temuan-temuan) adalah sebagaimana disajikan dalam Lampiran dari laporan ini.

Kami

tidak

ditugasi dan

tidak

melakukan

perikatan

_audit

_{berdasarkan standar}

_auditing

_yang

ditetapkan

oleh Asosiasi Profesi Akuntan_ Publik dengan

tujuan untuk

menyatakan

penOapiiatai

!_eryajaran

penyajian

LPPDK

maupun efektivitas pengendalian

internal

jtas

petaporan't-ppor.

Oleh

karena

itu,

kami

tidak

menyatakan

pendapat -atasnya.

_kandainya

_kami

_diminta

_untuk

melaksanakan prose$ur tambahan, mungkin

terdapat

hal-hil

lain yang

iapat

kami

ketahui

dan kami laporkan kepada KpU.

Laporan

ini

hanya

dimaksudkan

untuk

digunakan

oleh

KPU

dan

tidak

diperkenankan untuk

digunakan

oleh

pihak-pihak

yang

tidak

menyepakati

prosedur

tersebut

dan

yang

tidak

bertanggung jawab atas kecukupan prosedur untuk

tujuan

mereka.

Adi

Darr.nawan-Ervanto,

CpA

noa

Nomor lzin Kantor Akuntan publik

_-

KEp-43Sfl(M.5/2005 Nomor Rekomendasi

_-

0876Rek-pilkada/tAptAfiZ0l 2 Kami

tidak

bertanggung jawab

untuk

_{memutakhirkan laporan kami setelah tanggal laporan ini.}

A

Malang,2l

Mei 2014

(2)

1

A. UMUM 1.

2. a)

1)

Keterangan Jumlah Penelusuran Pembukaan RKDKP Rp.673.739,- Telah Tercatat pada LPPDK 2)

3)

Keterangan Jumlah (Rp) Penelusuran Sumbangan Calon 248.500.000

Pengeluaran 1.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 2.500.000 Sesuai dengan Bukti b) Pengeluaran 5.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 2.700.000 Sesuai dengan Bukti LAPORAN

PADA LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH

NUSA TENGGARA BARAT - H. Ir. Abd. Aziz Qahhar Mudzakkar

Menelusuri transaksi tersebut ke LPPDK untuk menentukan tercatat tidaknya transaksi tersebut dalam LPPDK.

Tentukan kelengkapan pencatatan transaksi penerimaan dan pengeluaran dana kampanye Pemilu dengan cara :

Didalam Rekening Khusus Dana Kampanye Pemilu milik Calon Anggota DPD, hanya terdapat informasi mengenai Saldo Penutupan Dana Kampanye, oleh karena itu kami hanya memilih transaksi tersebut guna ditelusuri kepada pencatatan di LPPDK.

memilih 25% dari jumlah item transaksi, minimum 30 (tigapuluh) transaksi yang tercantum dalam rekening koran Rekening Khusus Dana Kampanye (yang mencakup penerimaan dan pengeluaran dana kampanye).

apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 transaksi. apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan dan pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam LADK & RKDK kurang dari 30 maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut.

Didalam LPPDK terdapat transaksi baik penerimaan dan pengeluaran yang tidak tercatat pada RKDKP, transaksi tersebut antara lain:

2 5

Buat tanda terima untuk mencatat semua laporan dan dokumen yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Kami telah membuat tanda terima untuk mencatat semua laporan dan dokumen yang diterima dari Calon Anggota DPD, berdasarkan hasil serah terima data tersebut, kami tidak menerima copy bukti tagihan/utang dan Pembukuan Dana Kampanye Pihak Lain, hal ini dikarenakan Calon Anggota DPD tidak memiliki transaksi berupa tagihan/utang.

ATAS PROSEDUR YANG DISEPAKATI

(3)

Pengeluaran 10.000.000 Tidak sesuai dengan bukti c) Pengeluaran 1.100.000 Sesuai dengan Bukti

Pengeluaran 5.100.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 3.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 7.500.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 2.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 1.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 6.000.000 Tidak sesuai dengan bukti Pengeluaran 1.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 2.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 5.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 2.500.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 2.000.000 Tidak sesuai dengan bukti Pengeluaran 1.500.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 500.000 Sesuai dengan Bukti Catatan: Pengeluaran 500.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 150.000 Sesuai dengan Bukti - Pengeluaran 1.000.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 2.500.000 Sesuai dengan Bukti Pengeluaran 500.000 Sesuai dengan Bukti

B. REKENING DANA KAMPANYE 3.

4. a)

b) Apabila Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD bukan atas nama Calon Anggota DPD bersangkutan, wajib disertai surat keterangan/surat pernyataan yang menerangkan rekening tersebut dipergunakan sebagai Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD yang bersangkutan.

Jika terdapat transaksi yang tercantum dalam RKDK tetapi tidak terdapat dalam LPPDK, cantumkan dalam temuan.

Untuk Calon Anggota DPD tingkat provinsi dan kabupaten/kota pemilihan transaksi tersebut dilakukan terhadap 15 (lima belas) transaksi.

Tentukan kesesuaian status bank (umum atau bukan) di mana RKDK dibuka oleh Calon Anggota DPD dengan mencantumkan status bank tersebut dalam temuan.

Tentukan kesesuaian nama pemilik RKDK tersebut dengan nama Calon Anggota DPD, dengan mencantumkan dalam temuan nama Calon Anggota DPD dan nama yang tercantum dalam RKDK tersebut.

RKDK telah dibuka pada Bank Umum yaitu PT Bank Mandiri.

Nama yang terdapat pada RKDK tersebut merupakan nama Calon Anggota DPD yaitu Ir. Aziz Qahar Mudzakkar, M.Si.

(4)

-C. PENERIMAAN DANA KAMPANYE 5. a)

1) Calon Anggota DPD

2) Calon Anggota DPR/DPRD Provinsi/DPRD Kabupaten/Kota 3) Sumbangan Pihak Lain

a) Perseorangan b) Kelompok

c) Perusahaan/badan usaha non pemerintah 4) Lainnya (termasuk hutang dan diskon) b)

c)

1) Perseorangan 2) Kelompok

3) Perusahaan/badan usaha

4) Lainnya (termasuk utang dan diskon) d)

Jika Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Calon Anggota DPD dan/atau LPPDK Calon Anggota DPD tidak memperlihatkan klasifikasi penerimaan tersebut atau berbeda dengan ketentuan atau klasifikasi dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Calon Anggota DPD, laporkan dalam temuan.

Periksa keberadaan surat pernyataan penyumbang untuk transaksi penerimaan dana kampanye dari Calon Anggota DPD yang memperlihatkan klasifikasi penerimaan sumbangan yang diterima dari pihak-pihak sebagai berikut:

Jika terdapat pemberi sumbangan yang tidak membuat surat pernyataan, laporkan dalam temuan.

Apabila Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD bukan atas nama Calon Anggota DPD bersangkutan, wajib disertai surat keterangan/surat pernyataan yang menerangkan rekening tersebut dipergunakan sebagai Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD yang bersangkutan.

Periksa kesesuaian klasifikasi sumber penerimaan dalam bentuk penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Calon Anggota DPD sebagai pendukung LPPDK Calon Anggota DPD untuk transaksi penerimaan dana kampanye dengan klasifikasi penerimaan menurut ketentuan yang mencakup penerimaan dari pihak-pihak berikut :

Kami telah memperiksa kesesuaian klasifikasi sumber penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Calon Anggota DPD, dimana Daftar tersebut telah sesuai dengan ketentuan dalam pengklasifikasian penerimaan dana Kampanye.

(5)

6. a)

b) Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan.

7. a)

Keterangan Jumlah Hasil

Penyumbang Perorangan 248.500.000 (DSPDKP) b) Laporkan perbandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. 248.500.000 (LPPDK) c)

d)

8. a)

b)

9. a)

Tentukan kepatuhan terhadap sumber sumbangan yang diperolehkan menurut ketentuan yang berlaku dengan cara menelusuri seluruh transaksi penerimaan yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye ke fotocopy identitas penyumbang.

Bandingkan jumlah penerimaan menurut klasifikasi penyumbang antara nilai yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDKP) dengan nilai yang tercantum dalam LPPDK.

Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut dan alasan perbedaan menurut peserta pemilu dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Tentukan keakurasian perhitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif.

Jika terdapat perhitungan jumlah sumbangan kumulatif untuk tiap penyumbang tidak akurat, laporkan dalam temuan.

Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDKP) dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.

Perbandingan Nilai yang ada pada DSPDKP dengan LPPDK adalah sebagai berikut:

Kami telah melakukan perhitungan kembali berkaitan dengan Matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang ada/tercantum pada Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDKP), dimana hasilnya yaitu sesuai dengan perhitungan yang dilaporkan pada LPPDK.

Cocok/Sesuai

Kami telah melakukan perhitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif, dimana tidak terdapat perhitungan yang tidak akurat, atau perhitungan yang ada telah sesuai.

Kami telah menelusuri kepatuhan terhadap sumber sumbangan. Setelah diperiksa bahwa dana kampanye berasal dari calon DPD dan tidak ada penyumbang lain baik penyumbang individu, kelompok maupun badan usaha.

(6)

-b) 10. a) 1) Keterangan Jumlah (Rp) Sumbangan Calon 248.500.000 2) 3)

b) Melakukan prosedur di bawah ini atas transaksi yang dipilih tersebut 1)

a)

apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 transaksi.

apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan, dan periode yang tercakup dalam DSPDK kurang dari 30, maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut.

Bandingkan nama dan alamat penyumbang yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK) dengan surat pernyataan penyumbang tsb.

Identitas penyumbang perorangan dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perseorangan dan bukti-bukti pendukung berupa foto copy KTP yang masih berlaku atau identitas lain yang sah, dan foto copy NPWP (apabila ada).

Tentukan kepatuhan terhadap sumber sumbangan yang diperolehkan menurut ketentuan yang berlaku dengan cara menelusuri seluruh transaksi penerimaan yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye ke fotocopy identitas penyumbang.

Jika terdapat yang tidak sesuai dengan ketentuan, laporkan fakta tersebut berikut nama dan identitas penyumbang tersebut dalam temuan.

Tentukan kepatuhan pencatatan transaksi penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK) dengan cara :

memilih 25% dari jumlah item transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan dan periode yang tercakup dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK).

Kami telah menelusuri kepatuhan terhadap sumber sumbangan. Setelah diperiksa bahwa dana kampanye berasal dari calon DPD dan tidak ada penyumbang lain baik penyumbang individu, kelompok maupun badan usaha.

Kami memilih seluruh transaksi penerimaan yang ada pada Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye, hal ini dikarenakan jumlah penerimaan tersebut kurang dari 30 transaksi, transaksi - transaksi tersebut antara lain:

(7)

b) c) d) c) d) e) 1) tanggal transaksi 2) nilai transaksi 3)

4) jenis penerimaan (kas atau bukan kas) 5) klasifikasi penerimaan

f)

Berdasarkan bukti pendukung yang diperoleh dan diperiksa, dokumentasikan informasi atas transaksi tersebut dalam kertas kerja yang mencakup pada:

nama, alamat dan identitas (fotoccopy KTP, NPWP, akta pendirian perusahaan atau bukti identitas lainnya yang diperlukan sesuai dengan peraturan yang berlaku) dari pihak yang memberikan sumbangan.

Untuk sumbangan yang diterima, kirim konfirmasi positif kepada pihak yang memberikan sumbangan untuk mengkonfirmasikan keakurasian identitas pemberi sumbangan, besaran sumbangan dan bentuk sumbangan (kas atau bentuk lainnya). Konfirmasi harus dikirim langsung oleh KAP.

identitas perusahaan, dan/atau badan usaha bukan pemerintah dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perusahaan dan/atau badan usaha non pemerintah dan bukti-bukti pendukung foto copy akta pendirian dan foto copy NPWP.

Jika terdapat perbedaan laporkan perbedaan tersebut dalam temuan.

Telusuri transaksi tersebut ke bukti pendukungnya serta ke RDKP untuk memastikan keberadaan dan keakurasian pencatatan transaksi tersebut.

Jika terdapat penerimaan yang tidak terdapat dalam RKDK dan atau tidak memiliki bukti pendukung, laporkan dalam temuan.

Identitas penyumbang perorangan dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perseorangan dan bukti-bukti pendukung berupa foto copy KTP yang masih berlaku atau identitas lain yang sah, dan foto copy NPWP (apabila ada).

Identitas kelompok dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang kelompok dan bukti-bukti pendukung foto copy NPWP kekompok (apabila ada).

(8)

-g)

h)

i) Laporkan pembandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. j)

k)

l)

m)

D. PENGELUARAN DANA KAMPANYE 11. a)

Jika terdapat sumbangan dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat Calon Anggota DPD tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan.

Periksa kesesuaian klasifikasi dan bentuk pengeluaran dalam Daftar Aktivitas dan Pengeluaran Dana Kampanye (DAPDK) Peserta Pemilu. Catatan : sebagai pendukung LPPDK Calon Anggota DPD untuk pengeluaran dana kampanye dari Calon Anggota DPD memperlihatkan dengan bentuk pengeluaran (kas dan bukan kas) dan klasifikasi pengeluaran (pengeluaran operasi, modal dan lain-lain) menurut ketentuan.

Bandingkan informasi antara yang diterima berdasarkan jawaban konfirmasi dengan informasi yang tercatat dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye.

Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan pencocokkan atas bukti-bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut dan alasan perbedaan menurut Calon Anggota DPD dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Peserta Pemilu.

Untuk sumbangan yang diterima dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatatan nilai sumbangan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku pada saat sumbangan diterima berdasarkan tabel yang disediakan.

Buat daftar konfirmasi terkait sebagai kertas kerja untuk mendokumentasikan pengiriman konfirmasi tersebut.

Kami telah memperiksa kesesuaian klasifikasi bentuk pengeluaran dalam Daftar Aktivitas dan pengeluaran dana kampanye (DAPDK) Calon Anggota DPD, dimana Daftar tersebut telah sesuai dengan ketentuan dalam pengklasifikasian pengeluaran dana Kampanye.

(9)

b)

12. a)

b) Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan.

13. a) DAPDK Pengeluaran : Rp 247.826.207 Pengeluaran Operasional : Rp 0,-Pengeluaran Modal : Rp 0,-Pengeluaran Lain-lain : Rp 0,-b) c) LPPDK Pengeluaran Operasional : Rp 247.826.207 Pengeluaran Modal : Rp 0,-Pengeluaran Lain-lain : Rp 0,-14. a)

Keterangan Jumlah (RP) Bukti Pengeluaran 1.000.000 Ada

Bandingkan jumlah pengeluaran menurut klasifikasi pengeluaran antara nilai yang tercantum dalam DAPDKP dengan nilai yang tercantum dalam LPPDKP.

Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tindaklanjuti dengan melakukan prosedur yang menanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD.

Tentukan keberadaan dan keakurasaian pencatatatn transaksi pengeluaran dalam DAPDKP dengan cara :

memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi pengeluaran secara acak tetapi harus mewakili ketercakupan seluruh jenis pengeluaran (kas dan bukan kas), klasifikasi pengeluraan (pengeluaran operasi, modal dan lain-lain) dan periode yang tercakup dalam DAPDK.

Laporkan pembandingan jumlah pengeluaran tersebut dalam temuan. Jika DAPDK Calon Anggota DPD dan atau LPPDK Calon Anggota DPD tidak memperlihatkan klasifikasi pengeluaran tersebut atau berbeda dengan ketentuan atau klasifikasi dalam DAPDK Calon Anggota DPD berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Calon Anggota DPD laporkan dalam temuan.

Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam DAPDK dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.

Kami telah melakukan perhitungan kembali berkaitan dengan Matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang ada/tercantum pada Daftar Laporan Pengeluaran Sumbangan Dana Kampanye (DAPDK), dimana hasilnya yaitu sesuai dengan perhitungan yang dilaporkan pada LPPDK, namun penggolongan pengeluaran antara PPADK dan LPPDK tidak sesuai.

Kami memilih seluruh transaksi Pengeluaran yang ada pada Laporan Daftar Aktivitas dan Pengeluaran Dana Kampanye, hal ini dikarenakan jumlah pengeluaran tersebut kurang dari 30 transaksi, transaksi - transaksi tersebut antara lain:

(10)

-Pengeluaran 2.500.000 Ada Pengeluaran 5.000.000 Ada b) Pengeluaran 2.700.000 Ada

Pengeluaran 10.000.000 Tidak Ada Pengeluaran 1.100.000 Ada Pengeluaran 5.100.000 Ada c) Pengeluaran 3.000.000 Ada Pengeluaran 7.500.000 Ada Pengeluaran 2.000.000 Ada Pengeluaran 1.000.000 Ada Pengeluaran 6.000.000 Tidak Ada d) Melakukan prosedur di bawah ini atas transaksi yang dipilih tersebut Pengeluaran 1.000.000 Ada

1) Telusuri transaksi tersebut ke bukti pendukungnya dan RKDK. Pengeluaran 2.000.000 Ada 2) Pengeluaran 5.000.000 Ada Pengeluaran 2.500.000 Ada Pengeluaran 2.000.000 Tidak Ada 3) Pengeluaran 1.500.000 Ada

Pengeluaran 500.000 Ada Pengeluaran 500.000 Ada a) tanggal transaksi Pengeluaran 150.000 Ada b) nilai transaksi Pengeluaran 1.000.000 Ada c) pihak menerima pembayaran dari Peserta Pemilu; serta Pengeluaran 2.500.000 Ada Pengeluaran 500.000 Ada d) sifat dan deskripsi dari transaksi LPPDK 66.050.000 Ada 4)

5)

6)

Jika terdapat pengeluaran dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan.

Jika terdapat diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum, tentukan kepatuhan pencatatan diskon tersebut sebagai sumbangan dan dicantumkan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK).

apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 transaksi

apabila jumlah keseluruhan transaksi pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam DAPDK kurang dari 30, maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut.

Jika terdapat pengeluaran yang tidak terdapat dalam RKDK dan atau tidak memiliki bukti pendukung laporkan dalam temuan.

Berdasarkan bukti pendukung yang diperoleh dan diperiksa, dokumentasikan informasi atas transaksi tersebut yang mencakup pada:

Untuk transaksi pengeluaran dana kampanye dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatan nilai pengeluaran tersebut berdasarkan harga yang berlaku di wilayah yang bersangkutan pada saat transaksi pengeluaran tersebut dilakukan.

memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi pengeluaran secara acak tetapi harus mewakili ketercakupan seluruh jenis pengeluaran (kas dan bukan kas), klasifikasi pengeluraan (pengeluaran operasi, modal dan lain-lain) dan periode yang tercakup dalam DAPDK.

Pencatatan atas sumbangan tersebut telah dicatat sesuai dengan kriteria batasan nilai yang ada.

Kami telah menelusuri ke bukti pendukungya, diketahui bahwa terdapat 2 transaksi pengeluaran yang tidak terdapat bukti dukungnya yaitu pengeluaran sebesar Rp10.000.000 untuk biaya renovasi kantor dan perlengkapan, Rp6.000.000 untuk pengiriman dan pemasangan atribut daerah dan Rp3.400.000 untuk pejuan daerah.

(11)

7)

E. SURAT REPRESENTASI DARI PESERTA PEMILU KEPADA KAP

15. Kami telah meminta representasi melalui surat. Selanjutnya tentukan kepatuhan pencatatan atas sumbangan tersebut

berdasarkan kriteria batasan nilai dan sumber sumbangan yang telah disebutkan di atas.

Dapatkan surat representasi Calon Anggota DPD yang menyatakan hal yang telah diminta oleh KAP yang telah disampaikan oleh Peserta Pemilu kepada KAP.

sampai dengan tanggal 21 Mei 2014 pukul 18.00 WIB, kami belum menerima representasi tersebut dari calon anggota DPD.

(12)

-1 A. UMUM 1. CAKUPAN 1) LAPORAN 2) 1) Model DK-1-DPD 2) Model DK-2-DPD 3) Model DK-3-DPD 4) Model DK-4-DPD 3) 5) Model DK-5-DPD 6) Model DK-6-DPD 7) Model DK-7-DPD 8) Model DK-8-DPD 9) Model DK-9-DPD 10) Model DK-10-DPD 11) Model DK-11-DPD 12) Model DK-12-DPD

13) Copy bukti tagihan/utang 14) 15) 2. PERIODE 1) PENCATATAN DAN PELAPORAN 2) B. 3. RKDKP a)

Dilengkapi dengan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye:

Bukti-bukti transaksi penerimaan dan transaksi pengeluaran

Pembukuan dana kampanye pihak lain

Pasal 17 ayat (2), Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014 Pasal 135 ayat (2) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012 5 4 3 2

Calon Anggota Dewan Perwakilan Daerah (DPD) wajib menyerahkan Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (paling lambat 15 (lima belas) hari setelah tanggal pemungutan suara) berikut di bawah ini beserta laporan-laporan lainnya yang terkait .

Model DK-10 DPD

Calon Anggota DPD wajib melakukan pencatatan penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye dimulai sejak 3 (tiga) hari setelah ditetapkan sebagai Peserta Pemilu dan ditutup 1 (satu) minggu sebelum penyampaian Laporan Peneriamaan Dan Pengeluaran Dana Kampanye Pemilu kepada KAP.

PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE PEMILU Pasal 132 ayat (3) dan ayat (4) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012 PERATURAN TERKAIT

NO. PATUH/ TIDAK

PATUH AUDIT KEPATUHAN

ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH

HAL UNSUR KEPATUHAN

Calon Anggota DPD wajib melakukan pencatatan Dana Kampanye berupa uang pada Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD pada Bank.

Pasal 25 ayat (1), ayat (2) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU Nomor 1 Tahun 2014 Pasal 132 ayat (7) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

PATUH, dimana Calon anggota DPD telah menyerahkan

Laporan Penerimaan dan pengeluaran dana kampanye sesuai dengan waktu yang telah ditentukan dimana laporan tersebut diserahkan kepada KPU Pusat pada pada tanggal 7 Maret 2014, dimana tanggal tersebut tidak melampaui batas akhir yag telah ditentukan oleh KPU berkaitan dengan pengumpulan

Laporan Calon DPD. Walaupun begitu terdapat beberapa Model DK yang tidak dikumpulkan oleh Calon DPD.

PATUH, dimana Calon DPD telah melakukan pencatatan

penerimaan dan pengeluaran dana kampanye sesuai dengan waktu yang ditentukan.

PATUH, dimana calon anggota DPD telah melakukan

pencatatan Dana Kampanye berupa uang pada Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD pada

(13)

-1 2 3 4 5 PERATURAN TERKAIT

b) 4. BATASAN 1) MAKSIMUM SUMBANGAN 2) a. b. 5. KETEPATAN a) WAKTU PELAPORAN KE KPU (LP-1, LP-2 setor ke b) kas negara, a) lapor ke KPU) b)

c) Laporan awal dana kampanye dilengkapi dengan :

- berkas tanda terima dari KPU

- c)

- Model DK-8-DPD (lihat A-1)

Pasal 132 ayat (2) dan ayat (3) dan Pasal 133 ayat (1) dan ayat (2) dan ayat (3) undang-undang nomor 8 tahun 2012.

Pasal 12, Pasal 45 ayat (2) dan Pasal 46 Peraturan KPU Nomor 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU Nomor 1 Tahun 2014 Pasal 132 ayat (3) dan ayat (4) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

daftar penerima sumbangan dana kampanye periode I dan periode II

Pasal 9, Pasal 10 dan pasal 14 Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014. Calon Anggota DPD wajib melakukan

pencatatan Dana Kampanye berupa uang pada Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD pada Bank.

Calon Anggota DPD wajib menaati jumlah maksimum penerimaan sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dapat dinilai dengan uang, termasuk hutang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang dilaporkan dalam LPPDK tidak boleh melebihi jumlah di bawah ini:

Rp 250.000.000 untuk penyumbang perorangan

Calon Anggota DPD wajib mematuhi penyerahan laporan sebagai berikut sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan :

Pembukaan rekening khusus dana kampanye

Rp 500.000.000 untuk penyumbang kelompok dan/atau badan usaha non pemerintah

Penerimaan Sumbangan Periode I dan Periode II

Pasal 15 ayat (2), Pasal 20 ayat (5) dan Pasal 22 ayat (4) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014 Surat KPU No. 658/KPU/IX/2013 tanggal 27 September 2013 Pasal 134 ayat (1) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

PATUH, dimana calon anggota DPD telah melakukan

pencatatan Dana Kampanye berupa uang pada Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD pada Bank. PATUH, Calon anggota DPD dalam menerima sumbangan dari pihak perorangan maupun kelompok tidak melebihi dari jumlah maksimum yang telah ditentukan.

PATUH, dimana calon anggota DPD telah menyerahkan laporan berupa Penerimaan sumbangan Periode I dan II, Pembukaan rekening khusus dana kampanye, serta laporan awal dana kampanye kepada KPU sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan.

(14)

- Model DK-9-DPD (lihat A-1)

d) e) f) g) 6. a) b) a) b) c) *)

C. LAPORAN AWAL DANA KAMPANYE DAN REKENING KHUSUS DANA KAMPANYE PEMILU 7. PERIODE a) LAPORAN PENERIMAAN AWAL b) a)

Apabila terdapat Calon Anggota DPD menerima sumbangan yang dilarang maka wajib mematuhi ketentuan sebagai berikut :

Menyetorkan sumbangan yang dilarang ke kas Negara *) dan

Dilengkapi bukti lapor kepada KPU dan surat setoran penentuan penerimaan negara bukan pajak (SSPNBP) Pasal 132 ayat (6) dan ayat (7) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

Calon Anggota DPD wajib lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran laporan awal Dana Kampanye dan Rekening Khusus Dana Kampanye Pemilu meliputi :

Pasal 17 ayat (5), Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014 Surat KPU No. 659/KPU/IX/2013 tanggal 27 September 2013

Melaporan sumbangan yang dilarang

Pasal 13 ayat (2), dan ayat (3) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014

Lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran Laporan rekening khusus dana kampanye yang dilaporkan terhitung sejak 3 (tiga) hari ditetapkan sebagai Calon Anggota DPD sampai dengan pembukaan rekening khusus dana kampanye.

Surat KPU No. 658/KPU/IX/2013 tanggal 27 September 2013 PATUH, dimana lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran laporan awal dana kampanye dan rekening khusus telah sesuai dengan waktu yang ditetapkan.

Surat KPU No. 811/KPU/XI/2013 tanggal 29 November 2013 Surat KPU No. 860/KPU/XII/2013 tanggal 24 Desember 2013 Surat KPU No. 69/KPU/II/2014 tanggal 7 Februari 2014

Dilarang menggunakan sumbangan tersebut

PATUH, dimana Calon Anggota DPD tidak menerima

sumbangan yang dilarang oleh ketentuan.

PATUH, dimana calon anggota DPD telah menyerahkan laporan berupa Penerimaan sumbangan Periode I dan II, Pembukaan rekening khusus dana kampanye, serta laporan awal dana kampanye kepada KPU sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan.

Pasal 131 ayat (4) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

(15)

1 2 3 4 5 PERATURAN TERKAIT

b) c) 8. a) TANGGAL a) PEMBUKAAN RKDKP b) NAMA BANK b) NAMA PEMILIK c) RKDKP Catatan: 1) 9. CAKUPAN a) LAPORAN b) Pasal 133 ayat (3) dan Pasal 134 ayat (2) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

Calon Anggota DPD wajib membuat Laporan Rekening Khusus Dana Kampanye yang dilaporkan mencakup:

Atas nama Calon Anggota DPD.

Pastikan rekening khusus Dana Kampanye terpisah dari rekening pribadi calon anggota DPD.

Pasal 16 ayat (1) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014 Surat KPU No. 69/KPU/II/2014 tanggal 7 Februari 2014

Calon Anggota DPD wajib membuka Rekening Khusus Dana Kampanye :

Dimulai 3 (tiga) hari setelah Peserta Pemilu ditetapkan sebagai peserta Pemilu dan paling lambat 14 (empat belas) hari sebelum hari pertama jadual pelaksanaan kampanye dalam bentuk rapat umum.

Pada bank pemerintah atau bank bukan pemerintah yang mempunyai perwakilan di Provinsi dan/atau kabupaten/kota di seluruh wilayah Indonesia.

Pasal 132 ayat (4) dan ayat (6), dan pasal 134 ayat (2) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

Pasal 14 ayat (1), dan ayat (3) dan pasal 15 Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014 Pasal 17 ayat (5), Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014

PATUH, dimana tanggal pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye Pemilu tidak melebihi batas yang telah ditetapkan, dimana RKDKP dibuka pada tanggal 14 Nopember 2013, selain itu RKDKP dibuka pada Bank Pemerintah yaitu Bank Mandiri atas nama Calon Anggota DPD tersebut.

PATUH, dimana Calon anggota DPD telah membuat Laporan Rekening Khusus Dana Kampanye, mencakup semua persyaratan yang telah ditetapkan, selain itu dalam laporannya juga telah dilengkapi model DK 8 DPD yang telah diserahkan kepada KPU.

Lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran laporan awal dana kampanye yang dilaporkan terhitung dari sejak pembukaan rekening khusus dana kampanye sampai dengan paling lambat 14 (empat belas) hari sebelum hari pertama jadwal pelaksanaan pemilu dalam bentuk rapat umum.

Lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran Laporan rekening khusus dana kampanye yang dilaporkan terhitung sejak 3 (tiga) hari ditetapkan sebagai Calon Anggota DPD sampai dengan pembukaan rekening khusus dana kampanye.

PATUH, dimana lingkup waktu pencatatan

penerimaan dan pengeluaran laporan awal dana kampanye dan rekening khusus telah sesuai dengan waktu yang ditetapkan.

(16)

a) b) c) Model DK-8- DPD Dilengkapi : 1) 10. CAKUPAN a) LAPORAN AWAL b) a) Informasi daftar penyumbang

b.

c) Model DK-9-DPD

c)

Dilengkapi :

1) DK-9-DPD yang diserahkan kepada KPU

DK-8-DPD yang diserahkan kepada KPU.

sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan.

Jumlah penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye berupa uang, barang dan/atau jasa setelah tanggal pembukaan rekening khusus sampai dengan paling lambat 14 (empat belas) hari sebelum hari pertama jadwal pelaksanaan Kampanye Pemilu dalam bentuk rapat umum.

Jumlah penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye sebagaimana tercatat dalam Rekening Khusus Dana Kampanye dari bank sejak dibuka sampai dengan paling lambat 14 (empat belas) hari sebelum hari pertama jadwal pelaksanaan Kampanye Pemilu dalam bentuk rapat umum.

Pasal 19 ayat (2) dan Pasal 21 ayat (1) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014 Pasal 16 ayat (1) Peraturan KPU No. 17 Tahun 2013 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU No. 1 Tahun 2014

Pasal 133 ayat (3) Undang-undang Nomor 8 Tahun 2012

rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran yang sudah dilakukan sebelumnya apabila saldo awal merupakan sisa dari penerimaan dana dengan peruntukan kampanye yang diperoleh sebelum periode pembukaan rekening khusus dana kampanye .

Calon Anggota DPD wajib membuat laporan awal dana kampanye yang dilaporkan mencakup :

PATUH, dimana Calon anggota DPD telah membuat Laporan Rekening Khusus Dana Kampanye, mencakup semua persyaratan yang telah ditetapkan, selain itu dalam laporannya juga telah dilengkapi model DK 8 DPD yang telah diserahkan kepada KPU.

PATUH, dimana cakupan laporan awal berkaitan dengan informasi daftar penyumbang, jumlah penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye telah sesuai dengan jangka waktu yang ada, selain itu juga telah sesuai dengan DK 9 DPD.

(17)

bJ

b

h,

b

h,

b,

b

h

H

b

B

h

e)

b

I

llemrCdorltuglpta

DPD Ptuvlnsl

ffi.IXi-rd

Ifi.

H. ABDUTAZIZ

qil{HAR

MUOZAIrAR,

M.$

sur,Atlr$lsE[ATAr{

ef,akasmr,

Xl

AWil

SOl4

Calon

Anffiota

DPD t

dfa

_\rft:-

,>

IR.

I{.

ABDT,TLAUIZ

_{QAHHAR MUDZATffiAR, M.Si}

lrrciler

mmr

ni;

tfilcBiurnt;

nrm

rtnp.rtp

f!fr.

Uillrr

_{.-&*=.}

Ur&

kt

A" SAIJ}O

!h_

_ryn;g/rc

_tl,

Kap

di

Rchcaing

t{omtr

;

l$2:(F-tS46tO&3

lhr

ff

BoilW

figfim

ltcpeda Utang

B.--

Feucrlorla

&

Fcng*Iuaran

(v\

hnerlnaan

Tahep

F?rtamt

_RD

r22.5(X).ffi0

Engelunrnn

Tehap

ertamr

Rp

_22.28$.Wt

Sim

nD

.tAr+C,I$

t3\

hrcrlmaan

Tshap l(cdua

Untuk

BulanJanuari

RD

76.514.WX)

runAaluaran Tehap Kcdua

Unhrk Bulan

Januari

np

45.81b.936

llrf,

D

_mt[?.t00

(

3/)

Eeqprieatn

Tahep

l(ldua

Unh*

Bufin Fctruart

np

197.957.993

ftg6{pqllLfahae

tGdua

Untuk

Buhn

Fcbmad

Ro

_ffi.7ffi.824

llire

_{Ir"--mfl?|]ifP}

(q-

_np

_UO.s77:@

runp(1rqa!!

Tahap,tklrb

Bulan

trkct-Aoril

Rp

l@.9ct.676

Btlo

_D

_C?N.?$'

lbtal

tsrartthir

_nD

{S7C.T'B

BAID'O PER

2l

Aprif 2Of4

AD

\-e?S.?$S

)

1.

l(aodi

RalcenfutgNomon 2.