UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
Jurusan Sistem Informasi
Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer
Semester Ganjil tahun 2005/2006
EVALUASI TERHADAP SISTEM APLIKASI IMPOR PADA KANTOR PELAYANAN BEA DAN CUKAI JAKARTA
Irwin Wijaya 0600611414 Hendera 0600672246 Kelas/Kelompok : 07PCA / 09
Abstrak
Memasuki era globalisasi, dimana informasi adalah faktor utama dalam pengambilan keputusan, maka mengetahui tingkat efektivitas sistem informasi menjadi penting untuk meningkatkan kualitas informasi. Tujuan Penelitian, ialah untuk mengetahui apakah pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada sistem aplikasi impor sudah memadai dan diterapkan dengan baik, sehingga dapat meningkatkan pelayanan kepada masyarakat umum dan masyarakat industri dalam hal kepabeanan dan cukai oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai secara efektif dan efisien. Metode Penelitian yang digunakan adalah dengan melakukan studi pustaka dan studi lapangan (kuesioner, wawancara, observasi, testing dan review dokumentasi). Hasil evaluasi yang dicapai adalah dapat mengetahui kekuatan dan kelemahan dari masing-masing pengendalian yang diterapkan. Kelemahan yang ditemui disajikan dalam laporan audit yang disertai dengan rekomendasi sebagai tindakan perbaikan. Simpulan yang diperoleh adalah pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada sistem aplikasi impor sudah berjalan dengan baik, walaupun masih membutuhkan beberapa peningkatan agar sistem dapat berjalan lebih baik lagi, khususnya dalam hal persyaratan ketrampilan khusus bagi staff yang akan ditempatkan, perlindungan aset yang beresiko tinggi dengan asuransi, prosedur quality control yang jelas, perawatan periodik software dan hardware, pengadaan alat pendeteksi kebakaran, pengadaan backup center di kota lain.
Kata Kunci:
Audit Sistem Informasi, Evaluasi, Sistem Aplikasi Impor, Impor, Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Jakarta, Pengendalian Umum, Pengendalian Aplikasi.
PRAKATA
Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Evaluasi Terhadap Sistem Aplikasi Impor Pada Kantor Pelayanan Bea Dan Cukai Jakarta”.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapat bantuan dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuannya dari awal sampai selesainya penyusunan skripsi ini. Penulis menyampaikan terima kasih kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M. App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
2. Alm. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku Mantan Rektor Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
3. Bapak Ir.Sablin Yusuf, M.Sc, M.Comp. Sc, selaku Dekan Fasilkom.
4. Bapak Idris Gautama, S.E, S.Kom, MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.
5. Ibu Noerlina N, S.Kom., MM, selaku Sekertaris Program Studi Komputerisasi Akuntansi .
6. Imelda Suardi, S.E., M.Acc., selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan, saran dan pengarahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
7. Bapak Jody Koesmendro, selaku Direktur Direktorat Informasi Kepabeanan dan Cukai.
8. Bapak Gusman Gani yang telah memberikan ijin untuk melakukan survei. 9. Ibu Aismiyah yang telah membantu dalam proses pemberian ijin survei. 10. Bapak Danang Yulianto sebagai Kepala Direktorat Informasi Kepabeanan
dan Cukai yang telah memberikan ijin untuk melakukan survei.
11. Saudara Yan Inderayana Putera, S.Kom dan Khilmi Mubarok, S.E., Ak. yang telah banyak memberikan bimbingan dan masukan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini.
12. Ibu Endang Worokesti, S.Kom, selaku Kepala Operasional Komputer dan Distribusi Dokumen Kantor Pelayanan Bea Dan Cukai Jakarta.
13. Bapak Agus Cahyono, S.E., Ak. yang telah banyak memberikan bimbingan dan masukan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini.
14. Pimpinan dan Staf Direktorat Jenderal Bea dan Cukai baik secara langsung maupun tidak langsung yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini. 15. Orang tua dan seluruh anggota keluarga penulis yang telah memberikan
dukungan moril dan materiil dalam penyusunan skripsi ini.
16. Segenap staf pengajar Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan bantuan kepada penulis selama masa kuliah.
17. Sahabat-sahabat yang telah memberikan saran, dukungan, semangat dan doa kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
18. Semua pihak yang namanya tidak dapat kami sebutkan satu persatu disini yang telah memberikan saran, dukungan, semangat dan doa kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
Akhir kata, semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat kepada pihak-pihak yang memerlukannya. Penulis menyadari pula bahwa skripsi ini memerlukan perbaikan-perbaikan, oleh karena itu penulis mengharapkan masukan dan saran, sehingga bermanfaat bagi orang banyak.
Jakarta, 10 Februari 2006
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar... i
Halaman Judul Dalam... ii
Halaman Persetujuan Hardcover... iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji... iv
Abstrak... vi
Prakata... vii
Daftar Isi... x
Daftar Tabel... xvi
Daftar Gambar... xvii
Daftar Lampiran... xviii
BAB 1 PENDAHULUAN... 1
1.1 Latar Belakang... 1
1.2 Ruang Lingkup... 2
1.3 Tujuan dan Manfaat... 2
1.3.1 Tujuan... 2
1.3.2 Manfaat... 3
1.4 Metodologi... 3
1.5 Sistematika Penulisan... 4
BAB 2 LANDASAN TEORI... 6
2.1 Teori Umum... 6
2.1.1 Auditing... 6
2.1.2 Jenis Audit... 7
2.1.3 Sistem Informasi... 11
2.1.4 Kualitas Informasi... 12
2.1.5 Sistem Informasi Komputer... 13
2.2 Teori Khusus... 14
2.2.1 Audit Sistem Informasi... 14
2.2.1.1 Pengertian Audit Sistem Informasi... 14
2.2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi... 16
2.2.3 Faktor Penentu Efektivitas Sistem Informasi... 18
2.2.4 Evaluasi Efektivitas Sistem Informasi... 19
2.2.5 Pendekatan Audit... 21
2.2.6 Pengendalian Intern dan Struktur Pengendalian Intern... 22
2.2.7 Pengendalian Intern Dalam Lingkungan SIK... 23
2.2.8 Sifat-Sifat Pengendalian Intern... 24
2.2.9 Jenis-jenis Pengendalian... 25 2.2.9.1 Pengendalian Managemen... 25 2.2.9.2 Pengendalian Aplikasi... 26 2.2.9.2.1 Unsur-unsur pengendalian Aplikasi... 27 2.2.9.3 Kriteria Pengendalian... 29
2.2.10 Impor, Pabean, Bea dan Cukai... 46
2.2.10.1 Pengertian Impor... 46
2.2.10.2 Pabean... 47
2.2.10.2.1 Pengertian Kawasan Pabean... 47
2.2.10.2.2 Pengertian Daerah Pabean... 47
2.2.10.3 Bea... 47
2.2.10.3.1 Pengertian Bea... 47
2.2.10.3.2 Jenis-jenis Bea... 48
2.2.10.4 Cukai... 48
2.2.10.4.1 Pengertian Cukai... 48
2.2.10.4.2 Kriteria Barang Kena Cukai dan Jenis Barang Kena Cukai... 48
2.2.11 Ketentuan Umum Tentang Impor... 50
2.2.12 Data Flow Diagram (DFD)... 54
BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN... 57
3.1 Riwayat DJBC... 57
3.1.2 Visi, Misi dan Strategi DJBC... 59
3.1.2.1 Visi DJBC... 59
3.1.2.2 Misi DJBC... 59
3.1.2.3 Strategi DJBC... 59
3.1.3 Tugas Pokok dan Fungsi DJBC... 59
3.1.3.1 Tugas Pokok DJBC... 59
3.1.3.2 Fungsi DJBC... 60
3.2 Struktur Organisasi DJBC dan Pembagian Tugas, Tanggung Jawab, Wewenang dan Hal-hal lain Yang Menyangkut Perusahaan... 61
3.2.1 Struktur Organisasi DJBC Kantor Pusat... 61
3.2.1.1 Substruktur Organisasi Sistem Yang Terkait Pada DJBC Kantor Pusat (Direktorat Informasi Kepabeanan dan Cukai (IKC))... 63
3.2.1.2 Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Antar Bagian Terkait Pada IKC... 64
3.2.2 Tipe Kantor Pelayanan... 70
3.2.3 Struktur Organisasi dan Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A... 71
3.2.2.1 Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A... 71
3.2.2.2 Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A... 71
3.2.2.3 Job Description untuk Subbagian OKDD (Operasional Komputer dan Distribusi Dokumen)... 75
3.3 Tata Laksana Yang Sedang Berjalan... 78
3.4 Diagram Alir Data (DFD)... 103
3.4.2 Diagram Nol... 104
3.4.2.1 Diagram Nol Untuk Importir Jalur Prioritas... 104
3.4.2.2 Diagram Nol Untuk Importir Jalur Hijau... 107
3.4.2.3 Diagram Nol Untuk Importir Jalur Merah... 110
3.5 Pengendalian Yang Ada... 112
3.5.1 Pengendalian Umum... 112 3.5.2 Pengendalian Aplikasi... 113 3.5.2.1 Boundary Control... 113 3.5.2.2 Communication Control... 113 3.5.2.3 Input Control... 113 3.5.2.4 Process Control... 114 3.5.2.5 Database Control... 114 3.5.2.6 Output Control... 114
BAB 4 EVALUASI TERHADAP APLIKASI IMPOR PADA KANTOR PELAYANAN BEA DAN CUKAI JAKARTA... 115
4.1 Tujuan Evaluasi Terhadap Sistem Aplikasi Impor... 115
4.2 Program Audit... 115
4.2.1 Perencanaan Audit... 115
4.2.1.1 Informasi Yang Diperlukan... 115
4.2.1.2 Persiapan Evaluasi Lapangan... 116
4.2.2 Prosedur Audit Atas Pengendalian Umum dan Aplikasi... 117
4.2.2.1 Prosedur Audit Atas Pengendalian Umum... 117
4.2.2.2 Prosedur Audit Atas Pengendalian Aplikasi... 119
4.2.3 Pengumpulan Bukti Audit... 122
4.3 Hasil Pengumpulan Data Atas Pengendalian Umum... 125
4.3.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Umum... 125
4.3.3 Hasil Observasi Pengendalian Umum... 139
4.3.4 Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Umum... 141
4.4 Hasil Pengumpulan Data Atas Pengendalian Aplikasi... 142
4.4.1 Boundary Control... 142
4.4.1.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Akses... 142
4.4.1.2 Hasil Wawancara Pengendalian Akses... 145
4.4.1.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Akses... 145
4.4.2 Communication Control... 147
4.4.2.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Komunikasi... 147
4.4.2.2 Hasil Wawancara Pengendalian Komunikasi... 150
4.4.2.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Komunikasi... 150
4.4.3 Input Control... 151
4.4.3.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Input... 151
4.4.3.2 Hasil Wawancara Pengendalian Input... 154
4.4.3.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Input... 154
4.4.3.4 Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Input... 155
4.4.4 Process Control... 156
4.4.4.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Proses... 156
4.4.4.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian
Proses... 158
4.4.5 Database Control... 160
4.4.5.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Basis Data... 160
4.4.5.2 Hasil Wawancara Pengendalian Basis Data... 162
4.4.5.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Basis Data... 162
4.4.6 Output Control... 164
4.4.6.1 Hasil Kuesioner Pengendalian Output... 164
4.4.6.2 Hasil Wawancara Pengendalian Output... 166
4.4.6.3 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Output... 166
4.4.6.4 Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Output... 167
4.5 Laporan Audit... 170
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN... 224
5.1 Simpulan... 224
5.2 Saran... 225
DAFTAR PUSTAKA... 227
DAFTAR RIWAYAT HIDUP... 229 LAMPIRAN-LAMPIRAN... L1 FOTOCOPY SURAT SURVEY
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 : Hasil Kuesioner Pengendalian Umum... 125
Tabel 4.2 : Hasil Kuesioner Pengendalian Akses... 142
Tabel 4.3 : Hasil Kuesioner Pengendalian Komunikasi... 147
Tabel 4.4 : Hasil Kuesioner Pengendalian Input... 151
Tabel 4.5 : Hasil Kuesioner Pengendalian Proses... 156
Tabel 4.6 : Hasil Kuesioner Pengendalian Basis Data... 160
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 : Flowchart Tahapan Audit Sistem Informasi... 16
Gambar 3.1 : Struktur Organisasi DJBC Kantor Pusat... 62
Gambar 3.2 : Struktur Organisasi DIKC... 63
Gambar 3.3 : Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A... 71
Gambar 3.4 : Diagram Konteks Sistem Aplikasi Impor... 103
Gambar 3.5 : Diagram Nol Importir Jalur Prioritas... 104
Gambar 3.6 : Diagram Nol Importir Jalur Hijau... 107
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Kuesioner Pengendalian Umum... L1 Lampiran 2 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... L2 Lampiran 3 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... L3 Lampiran 4 : Kuesioner PengendalianUmum (Lanjutan)... L4 Lampiran 5 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... L5 Lampiran 6 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... L6 Lampiran 7 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... L7 Lampiran 8 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control)... L8 Lampiran 9 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control
(Lanjutan))... L9 Lampiran 10 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control
(Lanjutan))... L10 Lampiran 11 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication
Control)... L11 Lampiran 12 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication Control
(Lanjutan))... L12 Lampiran 13 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication Control
(Lanjutan))... L13 Lampiran 14 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Input Control)... L14 Lampiran 15 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Input Control
Lampiran 16 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Process Control)... L16 Lampiran 17 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Process Control
(Lanjutan))... L17 Lampiran 18 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Database Control)... L18 Lampiran 19 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Database Control
(Lanjutan))... L19 Lampiran 20 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Output Control)... L20 Lampiran 21 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Output Control
(Lanjutan))... L21 Lampiran 22 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Umum... L22 Lampiran 23 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Umum (Lanjutan). L23 Lampiran 24 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi... L24 Lampiran 25 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi
(Lanjutan)... L25 Lampiran 26 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi
(Lanjutan)... L26 Lampiran 27 : Laporan SPKPBM Per PFPD dan Status SPKPBM... L27 Lampiran 28 : Laporan SPKPBM Per Importir... L28 Lampiran 29 : Laporan Statistik PIB... L29 Lampiran 30 : Laporan Pencapaian Target Penerimaan... L30 Lampiran 31 : Laporan PIB Merah Yang Melebihi Batas Waktu... L31 Lampiran 32 : Laporan PIB Merah Yang Melebihi Batas Waktu
(Lanjutan)... L32 Lampiran 33 : Laporan PIB Dengan Bea Masuk Terbesar... L33
Lampiran 34 : Laporan Pembatalan PIB... L34 Lampiran 35 : Laporan NI dan Penyelesaiannya... L35 Lampiran 36 : Laporan Distribusi Dokumen PIB Per PFPD... L36 Lampiran 37 : Laporan Distribusi Dokumen Per PFPB... L37 Lampiran 38 : Laporan Distribusi Dokumen Analyzing Point... L38 Lampiran 39 : Laporan Importir Penyumbang Bea Masuk Terbesar... L39 Lampiran 40 : Penerimaan PIB... L40 Lampiran 41 : Laporan Importir Dengan Jumlah PIB Terbesar... L41 Lampiran 42 : Pemberitahuan Impor Barang (PIB)... L42 Lampiran 43 : Tanda Terima PIB... L43 Lampiran 44 : Invoice... L44 Lampiran 45 : Bill of Lading... L45 Lampiran 46 : Packing List... L46 Lampiran 47 : Surat Setoran Pabean Cukai dan Pajak... L47 Lampiran 48 : Surat Pemberitahuan Jalur Merah... L48 Lampiran 49 : Instruksi Pemeriksaan... L49 Lampiran 50 : Surat Persetujuan Pemgeluaran Barang... L50 Lampiran 51 : Nota Dinas Pembagian Tugas Seksi OKDD... L51 Lampiran 52 :Tampilan Menu Utama Aplikasi Impor... L52 Lampiran 53 :Tampilan Pesan Kesalahan Bila User ID Tidak Valid dan
Tampilan Pesan Kesalahan Bila Password Tidak
Valid... L53 Lampiran 54 : Tampilan Menu Load PIB Disket dan Tampilan Menu
Lampiran 55 : Tampilan Copy File PIB Disket ke Server dan Tampilan Validasi PIB... L55 Lampiran 56 : Tampilan Menu Cetak Ulang Respon dan Tampilan
Menu Analyzing Point... L56 Lampiran 57 : Tampilan Menu Analyzing Point Brg. Larangan
Pembatasan dan Tampilan Menu Penyelesaian PIB
Pre-Notification... L57 Lampiran 58 : Tampilan Menu Cetak Ulang Respon dan Tampilan
Menu Profil Barang Larangan Pembatasan... L58 Lampiran 59 : Tampilan Menu PFPB dan Tampilan Menu Perekaman
HICO... L59 Lampiran 60 : Tampilan Menu Browse Hasil Pemeriksaan Hi-CO Scan
dan Tampilan Menu Perekaman LHP... L60 Lampiran 61 : Tampilan Menu Browse LHP dan Tampilan Menu
PFPD... L61 Lampiran 62 : Tampilan Menu Pemeriksaan Dokumen Oleh PFPD dan
Tampilan Menu Penyelesaian SPKPBM... L62 Lampiran 63 : Tampilan Salah Satu Menu Browse Profil dan Tampilan
Menu Gate... L63 Lampiran 64 : Tampilan Menu Pengeluaran Barang Container,
Tampilan Menu Pengeluaran Barang Kemasan dan Tampilan Menu Browse Status SPPB... L64 Lampiran 65 : Tampilan Menu Penerimaan Dokumen danTampilan
Lampiran 66 : Tampilan Menu Browse Hutang Berkas PIB dan Tampilan Menu Browse Petugas... L66 Lampiran 67 : Tampilan Menu Browse Penerimaan Berkas PIB dan
Tampilan Menu Perbendaharaan... L67 Lampiran 68 : Tampilan Perekaman Bukti Penerimaan Jaminan dan
Tampilan Menu Penyelesaian BPJ... L68 Lampiran 69 : Tampilan Menu Update Bukti Penerimaan Jaminan dan
Tampilan Menu Perekaman SPKPBM... L69 Lampiran 70 : Tampilan Pelunasan SPKPBM dan Tampilan Menu
Update SSPCP SPKPBM... L70 Lampiran 71 : Tampilan Menu Penyelesaian Impor Sementara dan
Tampilan Menu Perekaman Bukti Bayar... L71 Lampiran 72 : Tampilan Menu Perekaman SPSA dan Tampilan Menu
Update SSPCP... L72 Lampiran 73 : Tampilan Menu Skep PPJK dan Tampilan Menu Rekam
Importir Baru... L73 Lampiran 74 : Tampilan Menu Perekaman Skep Ijin Jaminan Tertulis
dan Tampilan Menu P2... L74 Lampiran 75 : Tampilan Menu Perekaman Nota Informasi dan
Tampilan Menu Pencabutan Nota Informasi... L75 Lampiran 76 : Tampilan Rekam Blokir Instruksi Khusus dan Tampilan
Rekam Pos Tarif... L76 Lampiran 77 : Tampilan Menu Inquery Data PIB dan Tampilan Menu
Lampiran 78 : Tampilan Menu Pembatalan PIB dan Tampilan Menu Pembatalan SPKPBM... L78 Lampiran 79 : Tampilan Menu PIB RH dan Tampilan Menu
PIBT... L79 Lampiran 80 : Tampilan Menu OKDD dan Tampilan Menu Rekam
Kurs... L80 Lampiran 81 : Tampilan Menu Rekam Gudang dan Tampilan Menu
Rekam Data Bank... L81 Lampiran 82 : Tampilan Menu Target Penerimaan dan Tampilan Menu
Administrasi... L82 Lampiran 83 : Tampilan Menu Ubah Password dan Tampilan Menu
Group / User... L83 Lampiran 84 : Tampilan Menu Audit User dan Tampilan Menu Load
Profile... L84 Lampiran 85 : Tampilan Menu Active User List dan Tampilan Log File
Proses... L85 Lampiran 86 : Tampilan Salah Satu Pesan Kesalahan Proses dan
Tampilan Log File Untuk Proses Yang Error... L86 Lampiran 87 : Tampilan Menu Pembetulan Proses dan Tampilan Log
File Database... L87 Lampiran 88 : Tampilan Event Viewer Database dan DJBC Automation
Map... L88 Lampiran 89 : Tampilan Topologi Jaringan DJBC dan Topologi
Lampiran 90 : Matrix Penjaluran Aplikasi Impor dan Tampilan Aplikasi Inhouse Impor Versi PC (Aplikasi Pendukung)... L90 Lampiran 91 : Tampilan Aplikasi PIB dan Tampilan Aplikasi PIB
(Lanjutan)... L91 Lampiran 92 : User Manual Aplikasi Impor dan User Manual Aplikasi
