x i K A R T S B A P A D A H R E T N R E T N I N A I L A D N E G N E P M E T S I S I S A U L A V E I D A J G N A R A B N A A I D E S R E P a j d k o j D u d a g a D i l e s A T P a d a p s u s a K i d u t S it a w a i n u Y a y ll E y k c s i R a m r a h D a t a n a S s a ti s r e v i n U a tr a k a y g o Y 5 1 0 2 n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s i u h a t e g n e m k u t n u n a u j u tr e b i n i n a it il e n e P i d a d a g n a y i d a j g n a r a b n a a i d e s r e
p PT Asel iDagadu Djokdjadanmenguj iapakah a d a p i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i
s PTAsel iDagaduDjokdja
a s k a li d h a d u
s nakan secara efektfi . Objek peneilitan in i adalah sistem a d a p i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n r e t n i n a il a d n e g n e
p PTAsel iDagaduDjokdja.
i n i n a it il e n e p s i n e
J adalah stud ikasus. Teknik pengumpulan data adalah . r e n o i s e u k n a d , i s a t n e m u k o d , i s a v r e s b o , a r a c n a w a
w Teknik anailsi sdata adalah
n a g n a b m it r e p i u l a l e m n a k a n a s k a li d i n i n a ij u g n e P . t u b ir t a g n il p m a s e d o t e m i d i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s i s p ir k s e
d PT Asel iDagadu
a j d k o j
D yang mempengaruh iresiko ata s itngka tpengendailan i ntern yang t e lralu . h a d n e r n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s a w h a b n a k k u j n u n e m i n i n a it il e n e p l i s a H s i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p p a d a h r e
t anga tmemada i(nlia irelatfi=95,24%) .Sistem i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n r e t n i n a il a d n e g n e
p PTAsel iDagadu Djokdjajugaefektfi , b n a k k u j n u n e m a n e r a
k ahwa DUPL=AUPL sebesa r 5% berdasarkan hasli e d o t e m n a k a n u g g n e m n a g n e d n a h u t a p e k n a ij u g n e
x T C A R T S B A M E T S Y S L O R T N O C L A N R E T N I N O N O I T A U L A V E N A Y R O T N E V N I S D O O G D E H S I N I F F O t a y d u t S e s a C
A PTAsel iDagaduDjokdja it a w a i n u Y a y ll E y k c s i R y ti s r e v i n U a m r a h D a t a n a S a tr a k a y g o Y 5 1 0 2 g n it s i x e e h t f o m e t s y s l o rt n o c l a n r e t n i e h t e s y l a n a o t s m i a y d u t s s i h T t a d e il p p a s d o o g d e h s i n if f o y r o t n e v n
i PT Asel iDagadu Djokdja ,and t o t estt he b o e h T . n o it a c il p p a s ti f o s s e n e v it c e f f
e jec to fthi sstudy i sthe interna lconrto l t a y r o t n e v n i s d o o g d e h s i n if f o m e t s y
s PTAsel iDagaduDjokdja.
, s w e i v r e t n i h g u o r h t d e n i a t b o s a w a t a D . y d u t s e s a c a s i h c r a e s e r s i h T e u q i n h c e t s i s y l a n a a t a d e h T . s e ri a n n o it s e u q d n a , n o it a t n e m u c o d , n o it a v r e s b o il p p
a ed wa s the att irbute sampilng method . The tes t wa s carired ou t by t a d e il p p a y r o t n e v n i s d o o g d e h s i n if f o m e t s y s l o rt n o c l a n r e t n i e h t t a h t g n ir e d i s n o c T
P Asel iDagadu Djokdja could affec tthe irsk resutled from the low leve lo f .l o rt n o c l a n r e t n i c r a e s e r e h
T h indicated tha tthe conrto lsystem o fthe ifnished good s s i y n a p m o c e h t y b d e il p p a y r o t n e v n
i very adequate (relatfie value=95,24%) . h c r a e s e r e h t , d o h t e m g n it s e t e c n a il p m o c g n il p m a s o g r o p o t s e h t g n i s u , r e h tr u F f o l o rt n o c l a n r e t n i f o m e t s y s e h t t a h t d n u o
f ifnished goodsi nventory a tPT Asel i a j d k o j D u d a g a
N
R
E
T
N
I
N
A
I
L
A
D
N
E
G
N
E
P
M
E
T
S
I
S
I
S
A
U
L
A
V
E
I
D
A
J
G
N
A
R
A
B
N
A
A
I
D
E
S
R
E
P
P
A
D
A
H
R
E
T
a
j
d
k
o
j
D
u
d
a
g
a
D
i
l
e
s
A
T
P
a
d
a
p
s
u
s
a
K
i
d
u
t
S
I S P I R K S
t a r a y S u t a S h a l a S i h u n e m e M k u t n u n a k u j a i D
e
M mperolehGela rSajranaPendidikan i m o n o k E n a k i d i d n e P i d u t S m a r g o r P
K n a il h a e K g n a d i
B hususPendidikanAkuntansi
: h e l O
it a w a i n u Y a y ll E y k c s i R
3 3 0 4 3 3 1 0 1 : M I N
I M O N O K E N A K I D I D N E P I D U T S M A R G O R P
I S N A T N U K A N A K I D I D N E P S U S U H K N A I L H A E K G N A D I B
L A I S O S N A U H A T E G N E P U M L I N A K I D I D N E P N A S U R U J
N A K I D I D N E P U M L I N A D N A U R U G E K S A T L U K A F
A T A N A S S A T I S R E V I N
U DHARMA
A T R A K A Y G O Y
i
N
R
E
T
N
I
N
A
I
L
A
D
N
E
G
N
E
P
M
E
T
S
I
S
I
S
A
U
L
A
V
E
I
D
A
J
G
N
A
R
A
B
N
A
A
I
D
E
S
R
E
P
P
A
D
A
H
R
E
T
i
d
u
t
S
K
a
s
u
s
p
a
d
a
P
T
A
s
e
l
i
D
a
g
a
d
u
D
j
o
k
d
j
a
I S P I R K S
t a r a y S u t a S h a l a S i h u n e m e M k u t n u n a k u j a i D
e
M mperolehGela rSajranaPendidikan ProgramStud iPendidikanEkonomi
K n a il h a e K g n a d i
B husu sPendidikanAkuntansi
: h e l O
it a w a i n u Y a y ll E y k c s i R
3 3 0 4 3 3 1 0 1 : M I N
I M O N O K E N A K I D I D N E P I D U T S M A R G O R P
I S N A T N U K A N A K I D I D N E P S U S U H K N A I L H A E K G N A D I B
L A I S O S N A U H A T E G N E P U M L I N A K I D I D N E P N A S U R U J
N A K I D I D N E P U M L I N A D N A U R U G E K S A T L U K A F
A M R A H D A T A N A S S A T I S R E V I N U
A T R A K A Y G O Y
v i
P
E
R
S
E
M
B
A
H
A
N
:
k
u
t
n
u
i
n
i
u
k
a
y
r
a
k
n
a
k
h
a
b
m
e
s
r
e
p
u
K
a
s
a
u
k
a
h
a
m
g
n
a
y
n
a
h
u
T
a
t
n
i
c
r
e
t
a
m
a
M
a
p
a
P
a
m
r
a
h
D
a
t
a
n
a
S
s
a
t
i
s
r
e
v
i
n
U
u
k
r
e
t
a
m
a
m
l
A
v
MOTTO
hi
a
r
u
m
s
al
a
m
n
a
k
g
n
al
i
H
“
i v T
A Y N R E
P AANKEASLIANKARYA a
y a
S menyatakan dengan sesungguhnya bahwa sk irps iyang saya tuil sin i itdak m a l a d n a k t u b e s i d h a l e t g n a y i l a u c e k , n i a l g n a r o a y r a k n a i g a b u a t a a y r a k t a u m e m
. h a i m li a y r a k a y n k a y a l a n a m i a g a b e s , a k a t s u p r a tf a d n a d n a p it u k
, a tr a k a y g o
Y 27Mare t2015 s
il u n e
P ,
a y ll E y k c s i
ii v
N A U J U T E S R E P N A A T A Y N R E P R A B M E L
I A Y R A K I S A K I L B U
P LMIAHUNTUKKEPENTINGANAKADEMIS
a m r a h D a t a n a S s a ti s r e v i n U a w s i s a h a m a y a s ,i n i h a w a b i d n a g n a t a d n a tr e b g n a Y
A M A
N :RisckyEllyaYuniawait M
I
N :101334033 i
m e
D mengembangkan limu pengetahuan saya membeirkan kepada perpustakan M E T S I S I S A U L A V E “ l u d u jr e b g n a y a y a s i s p ir k s a m r a h D a t a n a S s a ti s r e v i n U
N R E T N I N A I L A D N E G N E
P TERHADAPPERSEDIAANBARANGJ ADIStud i a
j d k o j D u d a g a D i l e s A T P a d a p s u s a
K ” besetra perangka t yang dipelrukan . a t a n a S s a ti s r e v i n U n a k a t s u p r e p a d a p e k n a k ir e b m e m a y a s n a i k i m e d n a g n e D
n a p m i y n e m k u t n u k a h a m r a h
D , mengailhkan dalam bentuk media lain , a
l o l e g n e
m n yadalambentukpangkalandata ,mendistirbusikans ecarat erbatas ,dan a
k il b u p m e
m sikannya d iinterne tat au media lain untuk kepen itngan akademis a y a s a d a p e k i tl a y o r n a k ir e b m e m n u p u a m a y a s i r a d n ij i a t n i m e m u lr e p a p n a t
.s il u n e p i a g a b e s a y a s a m a n n a k m u t n a c n e m p a t e t a m a l e s
n a i k i m e
D pernyataani nis ayabua tdengans ebenarnya.
a tr a k a y g o Y i d t a u b i D
a d a
P tanggal27Mare t2015 :
n a k a t a y n e m g n a Y
ii i v K A R T S B A P A D A H R E T N R E T N I N A I L A D N E G N E P M E T S I S I S A U L A V E I D A J G N A R A B N A A I D E S R E P a j d k o j D u d a g a D i l e s A T P a d a p s u s a K i d u t S it a w a i n u Y a y ll E y k c s i R a m r a h D a t a n a S s a ti s r e v i n U a tr a k a y g o Y 5 1 0 2 n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s i u h a t e g n e m k u t n u n a u j u tr e b i n i n a it il e n e P i d a d a g n a y i d a j g n a r a b n a a i d e s r e
p PT Asel iDagadu Djokdjadanmenguj iapakah a d a p i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i
s PTAsel iDagaduDjokdja
a s k a li d h a d u
s nakan secara efektfi . Objek peneilitan in i adalah sistem a d a p i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n r e t n i n a il a d n e g n e
p PTAsel iDagaduDjokdja.
i n i n a it il e n e p s i n e
J adalah stud ikasus. Teknik pengumpulan data adalah . r e n o i s e u k n a d , i s a t n e m u k o d , i s a v r e s b o , a r a c n a w a
w Teknik anailsi sdata adalah
n a g n a b m it r e p i u l a l e m n a k a n a s k a li d i n i n a ij u g n e P . t u b ir t a g n il p m a s e d o t e m i d i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s i s p ir k s e
d PT Asel iDagadu
a j d k o j
D yang mempengaruh iresiko ata s itngka tpengendailan i ntern yang t e lralu . h a d n e r n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s a w h a b n a k k u j n u n e m i n i n a it il e n e p l i s a H s i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p p a d a h r e
t anga tmemada i(nlia irelatfi=95,24%) .Sistem i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n r e t n i n a il a d n e g n e
p PTAsel iDagadu Djokdjajugaefektfi , b n a k k u j n u n e m a n e r a
k ahwa DUPL=AUPL sebesa r 5% berdasarkan hasli e d o t e m n a k a n u g g n e m n a g n e d n a h u t a p e k n a ij u g n e
x i T C A R T S B A M E T S Y S L O R T N O C L A N R E T N I N O N O I T A U L A V E N A Y R O T N E V N I S D O O G D E H S I N I F F O t a y d u t S e s a C
A PTAsel iDagaduDjokdja it a w a i n u Y a y ll E y k c s i R y ti s r e v i n U a m r a h D a t a n a S a tr a k a y g o Y 5 1 0 2 g n it s i x e e h t f o m e t s y s l o rt n o c l a n r e t n i e h t e s y l a n a o t s m i a y d u t s s i h T t a d e il p p a s d o o g d e h s i n if f o y r o t n e v n
i PT Asel iDagadu Djokdja ,and t o t estt he b o e h T . n o it a c il p p a s ti f o s s e n e v it c e f f
e jec to fthi sstudy i sthe interna lconrto l t a y r o t n e v n i s d o o g d e h s i n if f o m e t s y
s PTAsel iDagaduDjokdja.
, s w e i v r e t n i h g u o r h t d e n i a t b o s a w a t a D . y d u t s e s a c a s i h c r a e s e r s i h T e u q i n h c e t s i s y l a n a a t a d e h T . s e ri a n n o it s e u q d n a , n o it a t n e m u c o d , n o it a v r e s b o il p p
a ed wa s the att irbute sampilng method . The tes t wa s carired ou t by t a d e il p p a y r o t n e v n i s d o o g d e h s i n if f o m e t s y s l o rt n o c l a n r e t n i e h t t a h t g n ir e d i s n o c T
P Asel iDagadu Djokdja could affec tthe irsk resutled from the low leve lo f .l o rt n o c l a n r e t n i c r a e s e r e h
T h indicated tha tthe conrto lsystem o fthe ifnished good s s i y n a p m o c e h t y b d e il p p a y r o t n e v n
i very adequate (relatfie value=95,24%) . h c r a e s e r e h t , d o h t e m g n it s e t e c n a il p m o c g n il p m a s o g r o p o t s e h t g n i s u , r e h tr u F f o l o rt n o c l a n r e t n i f o m e t s y s e h t t a h t d n u o
f ifnished goodsi nventory a tPT Asel i a j d k o j D u d a g a
x R A T N A G N E P A T A K g n a Y n a h u T t a ri d a h e k n a k p a c u s il u n e p h i s a k a m ir e t n a d r u k u y s i j u P a i n u r a k n a d t a m h a r , t a k r e b a l a g e s s a t a a s E a h a
M yang dibeirkan kepada
i n i i s p ir k s n a s il u n e P . i n i i s p ir k s n a k i a s e l e y n e m s il u n e p a m a l e s s il u n e p a n a jr a s r a l e g h e l o r e p m e m k u t n u t a r a y s u t a s h a l a s i h u n e m e m k u t n u n a u j u tr e b s u s u h K n a il h a e K g n a d i B i m o n o k E n a k i d i d n e P i d u t S m a r g o r P a d a p i s n a t n u k A n a k i d i d n e
P ,Fakutla sKeguruan dan lImu Pendidikan Universtia s . a m r a h D a t a n a S i n i i s p ir k s n a n u s u y n e p s e s o r p m a l a
D penuil s mengalam i banyak
a o d a tr e s n a g n u k u d , n a r a s , n a g n i b m i b t a k r e b n u m a n , n a t a b m a h n a d n a ti l u s e k s il u n e p a k a m k a h i p i a g a b r e b i r a
d dapa tmenyelesaikans k irpsiini .Olehkarena s il u n e p u
ti mengucapkant eirmakasihyangt akt erhinggakepada: .
1 Bapak Rohand i Ph . D . selaku Dekan Fakutla s Keguruan dan lImu a tr a k a y g o Y a m r a h D a t a n a S s a ti s r e v i n U n a k i d i d n e P ; .
2 BapakIndraDarmawan ,S.E. ,M.Si .selaku KetuaJurusanPendidikan SI P a tr a k a y g o Y a m r a h D a t a n a S s a ti s r e v i n U ; .
3 Bapak Laurenitu s Saptono , S.Pd. , M.S.i selaku Ketua Program Stud i i s n a t n u k A n a k i d i d n e
P Universtia sSanataDharmaYogyakatra; .
4 Bapak Ag .Her iNugroho ,S .Pd. ,M .Pd .selaku dosen pembimbing yang m a l a d s il u n e p g n i b m i b m e m a tr e s u t n a b m e m h a l e t r a b a s n a g n e d i i s p ir k s n a k i a s e l e y n e
m n ; i
.
5 IbuB.I ndahNugraheni ,S.Pd. ,SIP. ,M.Pd.danI buNatailnaPremastut iB , . d P . M , . d P .
S selaku dosen penguj iyang t elah banyak meluangkan waktu k u t n u n a r a s n a d , k it ir k n a k ir e b m e m , n a g n i b m i b n a k ir e b m e m m a l a d ;i n i i s p ir k s n a a n r u p m e s e k .
6 Sta f pengaja r Program Stud i Pendidikan Akuntans i yang telah ; n a h a il u k r e p s e s o r p m a l a d n a u h a t e g n e p n a h a b m a t n a k ir e b m e m .
i x .
8 Papa Sau lEllyanto dan Mama Sr iMarwaitningsih ,kakakku Pamungka s g n u k u d n e m n a d i l u d e p t a g n a s g n a y i r a s a ti v o Y a r o b e D n a d o m o t U o r d n E
g n i h e s s il u n e p n a k a o d n e m a tr e
s ga penyusunan sk irps iin idapa tselesa i .
u t k a w t a p e t .
9 BapakHad iSuilsityos elakuHRM-GAManagerPTAsel iDagaduDjokdja f
a t s n a r a j a j h u r u l e s a tr e s e
b (spe isal t hanks ,mbak Eta ,pak Rahma,tmbak )
ir a S k a b m , a ti
D yang telah membantu penuil s dalam melaksanakan .
u t k a w t a p e t i a s e l e s t a p a d i n i i s p ir k s a g g n i h e s n a it il e n e p . 0
1 Ma sDodikHermawanyangt elahmembe irkandukungan ,semangat ,saran .s
il u n e p a d a p e k a o d n a d . 1
1 KeluargaPagardepan 48 F48ulou ,s t eman-teman SPV dan Kasi rPT Asel i b
m e m k a y n a b h a l e t g n a y a j d k o j D u d a g a
D e irkan bantuan , dukungan ,
.s il u n e p a d a p e k a o d n a d t a g n a m e s . 2
1 Sahabat-sahabatkuTeladan grup lara ,sf irda ,betra ,patirs ,ila ,mayang aku t
a a s n a k u d n ir e m t a g n a s n a k
a -saa tgliabersamakailan ,seeyouont opguys. .
3
1 Seluruh teman sepejruangan PAK 2010 ,setra piha -k pihak yang itdak s
il u n e p t a p a
d sebutkan satu persatu yang telah membeirkan dukungan .s
il u n e p a d a p e k a y n k i a b r e t
k a y n a b i k il i m e m h i s a m i n i i s p ir k s a w h a b i r a d a y n e m s il u n e P
a g o m e S . n a r a s n a d k it ir k n a k p a r a h g n e m s il u n e p u ti a n e r a k h e l o , n a g n a r u k e k
i s p ir k
s in idapa tbermanfaa tbag ipembaca.
, a tr a k a y g o
Y 27Mare t2015
s il u n e
ii x
I S I R A T F A D N
A M A L A
H JUDUL... i G
N I B M I B M E P N A U J U T E S R E P N A M A L A
H ... ii N
A H A S E G N E P N A M A L A
H ... iii N
A H A B M E S R E P N A D O T T O M N A M A L A
H ... vi S
I L U T A Y R A K N A I L S A E K N A A T A Y N R E P N A M A L A
H ... vi
N A M A L A
H PERNYATAANPUBLIKASI ... iv i K
A R T S B
A ... iiv i T
C A R T S B
A ... iv v R
A T N A G N E P A T A K N A M A L A
H ... x I
S I R A T F A
D ... xii L
E B A T R A T F A
D ... x vi R
A B M A G R A T F A
D ... xv N
A R I P M A L R A T F A
D ... xvi N
A U L U H A D N E P : I B A B
.
A Lata rBelakang ... 1 .
B BatasanMasalah... 3 .
C RumusanMasalah ... 3 .
D TujuanPeneilitan ... 4 .
E Manfaa tPeneilitan ... 4 .
F SistemaitkaPenuilsan ... 5 K
I T I R O E T N A I J A K : I I B A B
.
A PengeritanSistem... 7 .
B PengeritanPengendailan ... 8 .
C PengeritanPengendailanI ntern... 8 .
D PengeritanSistemPengendailanI ntern... 12 .
E PengeritanPersediaan ... 13 .
F SistemPerh tiunganFisikPersediaan ... 14 .
G Evaluas iTerhadapSistemPengendailanI ntern ... 16 .
H PenguijanEfektfitia sSistemPengendailanI ntern ... 16 N
A I T I L E N E P E D O T E M : I I I B A B
.
A Jeni sPeneilitan... 27 .
B Tempa tdanWaktuPeneilitan ... 27 .
C SubjekdanObjekPeneilitan ... 27 .
D Va irabe lPeneilitandanDeifnis iOperasiona lVairabel ... 82 .
E TeknikPengamb lianSampel... 92 .
F Jeni sDatadanSumbe rData ... 03 .
G MetodePengumpulanData ... 13 .
ii i x
N A A H A S U R E P M U M U N A R A B M A G : V I B A B
.
A SejarahPerusahaan... 14 .
B Lokasi... 24 .
C Vis idanMisiPerusahaan... 2..4 .
D Srtuktu rOrganisasi ... 34 .
E Produksi ... 74 .
F Ga ir sKebjiakanProduks iBarang ... 47 .
G Ketenagakejraan ... 84 N
A S A H A B M E P N A D S I S I L A N A : V B A B
.
A Desk irps iSistemPengendailanI nternPerusahaan... 05 .
B Evaluas iSistem Pengendailan Intern Persediaan Barang Jad ipada n
a a h a s u r e
P ... 45 .
C Efektfitia sSistemPengendailanI nternPersediaanBarangj adi... 66 .
D Pembahasan... 76 P
U T U N E P : I V B A B
.
A Kesimpulan ... 77 .
B KeterbatasanPeneilitan... 77 .
C Saran ... 8..7 A
K A T S U P R A T F A
D ... 97 N
A R I P M A
v i x
L E B A T R A T F A D
n a m a l a H
T ba el 2.1KomponenPengendailanI nternCOSO ... 01 T ba el 2.2S - rtop O -GoDecision ............................................................................ 20 T ba el 2.3BesarnyaSampe lMinimumUntukPengu ijanKepatuhan(ZeroExpected
e c n a r u c c
O ) ... 21 T ba el 2.4Kuesione rSistemPengendailanI nternTerhadappersediaanBarang
i d a
J ... 22 l
e b a
T 3.1BesarnyaSampe lMinimumUntukPengu ijanKepatuhan(ZeroExpected e
c n a r u c c
O ) ... 34 2
. 3 l e b a
T S - rtop O -GoDecision ............................................................................ 35 3
. 3 l e b a
T AttributeSampilngTablef o rDeterminingStop- ro -GoSampleSizeand n
o d e s a B e t a R e c n a r u c c A n o it a l u p o P f o t i m i L n o i s i c e r P r e p p
U Sample
tl u s e
R .................................................................................................. 36 .. g n u g g n a T n a k h a s i m e M g n a y i s a s i n a g r O r u t k u rt S s i s il a n A n a m u k g n a R 1 . 5 l e b a T
m a l a d s a g e T a r a c e s l a n o i s g n u F b a w a
J SistemPersediaanBarangj adi id T
P Asel iDagaduDjokdja... 7....5 r
u d e s o r P n a d i s a s ir o t O m e t s i S s i s il a n A n a m u k g n a R 2 . 5 l e b a
T Pencatatandalam
T P i d n a a i d e s r e P i s n a t n u k A m e t s i
S Asel iDagaduDjokdja... 06 l
e b a
T 5 .3RangkumanAnailsi sPrakitkyangSeha tdalamSistemAkuntans i T
P i d n a a i d e s r e
P Asel iDagaduDjokdja ... 36 l
e b a
T 5.4RangkumanAnailsi sKaryawanyangMutunyaSesua idengan T
P i d a y n b a w a j g n u g g n a
T Asel iDagaduDjokdja ... 56 5
. 5 l e b a
T S - rtop O -GoDecision ............................................................................ 76 6
. 5 l e b a
T S - rtop O -GoDecision ............................................................................ 07 n
a a s k ir e m e P l i s a H 7 . 5 l e b a
T Attributepadamasing-masingSampel... 17 .
5 l e b a
T 8 Evaluas iPengu ijan Kepatuhan Terhadap Masing-masing AttributeA sta a
j d k o j D u d a g a D i l e s A T P a d a p n a a i d e s r e P m e t s i
v x
R A B M A G R A T F A D
n a m a l a H 1
. 2 r a b m a
G Evaluas iHasi lKeandalan95% ... 81 a
s e B n a u t n e n e P 1 . 3 r a b m a
G rnyaSampe l :Keandalan ,95%... 93 l
i s a H i s a u l a v E 1 . 5 r a b m a
i v x
DAFTARLAMPIRAN
n a m a l a H 1
n a ri p m a
L ContohLaporanPengiirmanBarangJ adi(barangmasukke )
g n a d u
g ... 18 2
n a ri p m a
L ContohLaporanPengiirmanBarang( barangkelua rdar i g
n a d u
g ... 82 3
n a ri p m a
L Srtuktu rOrganis asiPT .Asel iDagaduDjokdja... 83 4
n a ri p m a
1 I B A B N A U L U H A D N E P .
A LatarBelakang
n a a i d e s r e P . n a a h a s u r e p i k il i m i d g n a y r a c n a l a tr a h n a k a p u r e m n a a i d e s r e P g n a y g n a r a b a p u r e b t a p a
d d jiua lkembal iatau diprose slebih lanju tmenjad i n u p u a t a i d a j h a g n e t e s g n a r a
b barang yang t ersediadij ual .Dalam perusahaan i a y n u p m e m a y n m u m u a d a p r u t k a f u n a m n a a h a s u r e p n u p u a m g n a g a d , h a l m u j a n a m i d n a a i d e s r e
p jeni ssetramasalahnya itdaklah selalu samaantara , r u t k a f u n a m n a a h a s u r e p a d a P . a y n n i a l g n a y n a g n e d u t a s g n a y n a a h a s u r e p r a b , u k a b n a h a b n a a i d e s r e p i r a d i ri d r e t n a a i d e s r e
p ang dalam proses , dan
i d a j g n a r a b n a a i d e s r e
p ,sedangkan pada perusahaan dagang umumnya hanya i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p a d
a .Manajemen persediaan yang akan dibaha sdisin i .i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n e m e j a n a m a d a p n a k s u k o fi d h i b e
l Manajemen
i d a j g n a r a b n a a i d e s r e
p be trujuan aga r itngka tpersediaan barang jad i itdak n a g n a li h e k k a d it a g g n i h e s , ti k i d e s u l a lr e t k a d it i p a t e t k a y n a b u l a lr e t g n a r a b n a a i d e s r e p a y n g n a r u k a n e r a k n a l a u j n e p i n a y a l e m k u t n u n a t a p m e s e k .i d a j tr a h n a k a p u r e m n a a i d e s r e p , n a a h a s u r e p u t a u s m a l a
D a miilk perusahaan
r a s e b r e t n a d g n it n e p r e t g n a
y aij k dibandingkan dengan hatra lanca rlainnya . n a a i d e s r e
P merupakan elemen yang pailng banyak menggunakan sumbe r i s a r e p o r e b t a p a d n a a h a s u r e p r a g a n a k a i d e s i d g n a y n a a h a s u r e p n a g n a u e
k dan
n e d i s k u d o r p s e s o r p n a k u k a l e
m gan baik . Persediaan juga mempengaruh i m a g g n i h e s n a g n a u e k n a r o p a l m a l a d n e m e l e k a y n a
n i m a j n e m t a p a d g n a y k i a b g n a y n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s i a y n u p m e m u lr e p a y n a d a n a g n e D . t u b e s r e t n a a h a s u r e p m a l a d n a a i d e s r e p n a n a m a e k a il a d n e g n e
p n i ntern ,makaakan segeradiketahu iapakah t erdapa tkecurangan . n a a h a s u r e p m a l a d i s k a s n a rt n a t a t a c n e p m a l a d n a h a l a s e k i d a jr e t u a t a m a l a d n a k ij a s i d u ti a y a d n a g k e p s a i a y n u p m e m a g u j n a a i d e s r e p , u ti g n i p m a s i D a g u j n a d n a a h a s u r e p a v it k a i a g a b e s a c a r e n k u t n e
b disaijkandalamperhtiungan . k o k o p a g r a h n e m e l e i a g a b e s a b a l i g u r i a li n n a k u t n e n e m m a l a d n a h a l a s e k a k a m , s a t a i d n a it r e g n e p n a k r a s a d r e B s o p m a l a d n a d , a c a r e n s o p m a l a d n a h a l a s e k n a k t a b i k a g n e m n a k a n a a i d e s r e p n a D . a y n t u j n a l e s e d o ir e p n u p u a m g n a r a k e s e d o ir e p k i a b n a a h a s u r e p a b a l i g u r b e s r e t n a g n a u e k n a r o p a l a c a b m e p a y n ri k h
a u takan salah dalam menafsrikan . n a a h a s u r e p n a g n a u e k i s i s o p n a a d a e k n a a n a c n e r e p n a k u k a l e m n e m e j a n a m i g a b g n it n e p , s a t a i d n a a t a y n e k i r a D m e t s i s n a k n a l a j n e m n a
d pengendailan intern yang baik terhadap persediaan g
n a
y sanga t berpengaruh terhadap prose s operas i perusahaan . Selain tiu kegagalanataukesalahanata spencatatanpersediaanj ugaakanmengakibatkan kerugian yang dialam ioleh perusahaan. Oleh karena tiu manajemen pelru n a il a d n e g n e p m e t s i s p a d a h r e t s u r e n e m s u r e t a r a c e s n a s a w a g n e p n a k u k a l e m k u t n u n r e t n
i mengetahu i apakah sudah bejralan dengan semesitnya dan n a h a b u r e p a d a a li b a p a m e t s i s p a d a h r e t n a h a b u r e p n a k u k a li d u lr e p h a k u a t a il a b m e k i a li n e m u lr e p a g u j n e m e j a n a M . n a a d a e
k sistem tersebu t untuk
i b i s u l o s i r a c n e m n a d , a y n n a h i b e l e k n a d n a g n a r u k e k i u h a t e g n e
m la ada
n a k u k a l e m a y n g n it n e p a p a t e b a w h a b n a k l u p m i s i d t a p a d s a t a i d n a i a r u i r a D s u r e t a r a c e s n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i s p a d a h r e t n a i a li n e
p -menerus .Oleh
m e t s i s p a d a h r e t n a i a li n e p n a k a d a g n e m k u t n u k ir a tr e t s il u n e p u ti a n e r a k e p n r e t n i n a il a d n e g n e
p rsediaanbarangj ad ipadaPTAsel iDagaduDjokdja u ti b a b e s h e l O . m u l e b u a t a a y n it s e m e s n a d k i a b n a g n e d n a l a jr e b h a d u s h a k a p a “ l u d u j li b m a g n e m s il u n e
p EVALUAS ISISTEMPENGENDALIAN ” I D A J G N A R A B N A A I D E S R E P P A D A H R E T N R E T N I . .
B BatasanMasalah
i s n a t n u k a s u l k i
S persediaan cukup lua sjangkauannya ,baik perusahaan n a k a a y n a h s il u n e p n u m a N . r u t k a f u n a m n a a h a s u r e p n u p u a m g n a g a d , a j a s i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p i a n e g n e m n a a h a s u r e p i s n a t n u k a s u l k i s s a h a b m e m e t s i s i s a u l a v e u a t a i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n a a s k ir e m e p k i n k e t u ti a y m p a d a h r e t a j d k o j D u d a g a D i l e s A T P n a k u k a li d g n a y n r e t n i n a il a d n e g n e p .i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p .
C RumusanMasalah
.
1 Bagaimana Penerapan Sistem Pengendailan Intern terhadap persediaan ? a j d k o j D u d a g a D i l e s A T P i d i d a j g n a r a b .
.
D TujuanPeneilitan
: i u h a t e g n e m k u t n u i n i n a it il e n e p m a l a d i a p a c i d n i g n i g n a y n a u j u T .
1 Pelaksanaan Sistem Pengendailan Intern terhadap persediaan barang jad i T
P i
d Asel iDagaduDjokdja. .
2 Efektfitia sSistem Pengendailan Intern t erhadap persediaan barang j ad id i j
d k o j D u d a g a D i l s A T
P a .
.
E Manfaa tPeneilitan
i n i n a it il e n e p n a k u k a l e m h a l e t e s i a p a c r e t t a p a d n a k p a r a h i d g n a y t a a f n a M
: n i a l a r a t n a
.
1 Bag iPenuils i d i n i n a it il e n e
P harapkan dapa t bermanfaa t bag i dunia pendidikan n a u h a t e g n e p r e b m u s u t a s h a l a s i a g a b e s , a y n n m a l a d i d s il u n e p k u s a m r e t
u t a u s i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p m e t s i s p a d a h r e t n r e t n i n a il a d n e g n e p g n a t n e t
. n a a h a s u r e p .
2 Bag iUniverstias
n u g r e b t a p a d n a k p a r a h i d i n i n a it il e n e
P a bag ipihak perpustakaan sebaga i m e t s i s i s a u l a v e i a n e g n e m i s p ir k s n a h o t n o c r e p i a g a b e s n a k a n u g i d n a d p i s r a
.i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p p a d a h r e t n r e t n i n a il a d n e g n e p .
3 Bag iPTAsel iDagaduDjokdja
o j D u d a g a D i l e s A T P i g a b t a a f n a m r e b t a p a d n a k p a r a h i d i n i n a it il e n e
P kdja
m e t s i S n a p a r e n e P h u r a g n e p r a s e b a p a r e b e s i a n e g n e m i s a m r o f n i i a g a b e s
r o t k a f a g u j n a d i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p l a n r e t n I n a il a d n e g n e
n a k d u j u w e m t a p a d n a a h a s u r e p n a k p a r a h i d a g g n i h e s a y n i h u r a g n e p m e m
b n a a i d e s r e p p a d a h r e t n a il a d n e g n e p s a ti fi t k e f
e arangj ad.i
.
F Sistema itkaPenuilsan
I b a
B Pendahuluan
n a s a t a b , h a l a s a m g n a k a l e b r a t a l g n a t n e t n a k i a r u i d i n i b a b m a l a D
n a it il e n e p t a a f n a m , n a it il e n e p n a u j u t , h a l a s a m n a s u m u r , h a l a s a m
. n a s il u n e p a k it a m e t s i s a tr e s I I b a
B KaijanTeo iritk i n i b a b m a l a
D diuraikan tentang pengeritan sistem ,karakteirsitk , n r e t n i n a il a d n e g n e p n a it r e g n e p , n a il a d n e g n e p n a it r e g n e p , m e t s i s
n a il a d n e g n e p m e t s i s n a it r e g n e p , n r e t n i n a il a d n e g n e p n e n o p m o k
. n a a i d e s r e p n a it r e g n e p a tr e s n r e t n i I I I b a
B MetodePeneilitan i d i n i b a b m a l a
D uraikant entangj eni speneilitan,t empa tdanwaktu y
b u s , n a it il e n e
p ek dan obyek peneilitan ,va irabel peneilitan ,data n a li b m a g n e p k i n k e t , a t a d n a l u p m u g n e p k i n k e t , ir a c i d n a k a g n a y
. a t a d s i s il a n a k i n k e t n a d l e p m a s V I b a
B GambaranUmumPerusahaan b
a b m a l a
D in i diuraikan gambaran umum PT Asel i Dagadu , i s k u d o r p r u d e s o r p , i s a s i n a g r o r u t k u t s , h a r a j e s i r a d i a l u m a j d k o j D
V b a
B Anailsi sDatadanPembahasan
a t a d p a d a h r e t s i s il a n a n a k i a r u i d n a k a i n i b a b m a l a
D -data yang
h a l e t g n a y s i s il a n a k i n k e t r a s a d s a t a n a it il e n e p a m a l e s h e l o r e p i d
. n a k u t n e ti d I V b a
B KesimpulandanSaran i n i b a b m a l a
D akan diuraikan tentang kesimpulan yang diambi l n
a k r a s a d r e
b hasi lanailsi sdan pembahasan ,setrasaran-saranyang p
a g g n a i
d pe lru bag iPT Asel iDagadu Djokdja ,setraketerbatasan .i
7 I I B A B
K I T I R O E T N A I J A K
.
A PengeritanSistem
k o p m o l e k e s h a l a d a m e t s i
S unsuryangera thubungannyasatudenganyang
a m a s r e b i s g n u f r e b g n a y , a y n n i a
l -sama untuk mencapai t ujuan t etrentu .Jenis
-m e t s i s a tr e s , p u t u tr e t g n a y a d a n a d a k u b r e t g n a y a d a n i a l a r a t n a m e t s i s s i n e j
n a t a u
b dan alam .Pengeritan sistem menuru tJames (2009 ):6 ,sistem adalah
g n il a s g n a y m e t s i s b u s u a t a n e n o p m o k h i b e l u a t a a u d i r a d k o p m o l e k
a m a s g n a y n a u j u t n a g n e d i s g n u f r e b g n a y n a g n u b u h r e
b ,sedangkan menuru t
i d a y l u
M (2008 ): 2 mengatakan bahwa sistem adalah sekelompok unsu ryang
a s a y n n a g n u b u h t a r
e tu dengan yang lainnya ,yang berfungs ibersama-sama
. u t n e tr e t n a u j u t i a p a c n e m k u t n u
i r a d m u m u n a it r e g n e p t u j n a l h i b e l i c n ir i d t a p a d s a t a i d i s i n if e d i r a D
:t u k ir e b i a g a b e s h a l a d a m e t s i s
.
1 Seitaps istemt erdri idar iunsur-unsur.
.
2 Unsurt ersebu tmerupakanbagiant erpadus istemyangbersangkutan.
.
3 Unsurs istemt ersebu tbekejras amauntukmencapait ujuans ystem.
.
4 Suatus istemmerupakanbagianda irsistem nl ai yangl ebihbesar.
i d i s i n if e d a p a r e b e b i r a d n a l u p m i s e
K ata s adalah sistem
y n e n o p m o k u a t a r u s n u a p a r e b e b i r a d n a l u p m u k n a k a p u r e
m ang
k u t n e b m e m n a k a n a d a y n n i a l g n a y n a g n e d u t a s a r a t n a n a g n u b u h r e b
u a t a a u d i r a d i ri d r e t g n a y n a u t a s e k u t a u s h a l a d a m e t s i s a w h a b n a k it r a i d a y n n i a l g n a y n a g n e d u t a s n il a jr e t g n a y n e n o p m o k h i b e
l untuk
u s i a p a c n e
m atu t ujuan t etrentuatau bisa dikatakan bahwasistemyang
n e n o p m o k i r a d i ri d r e t g n a y a i s u n a m h e l o t a u b i
d -komponen dalam
n a k ij a y n e m k u t n u u ti a y n a u j u t u t a u s i a p a c n e m k u t n u i s a s i n a g r o .i s a m r o f n i .
B PengeritanPengendailan
( n a il a d n e g n e
P Control )sebaga isalah satu fungs imanajemen memegang n a g n e d n a k u k a li d n a il a d n e g n e P . n a a h a s u r e p h a u b e s m a l a d g n it n e p n a n a r e p a g g n i h e s k i a b n a g n e d n a l a jr e b t a p a d n a k a n a c n e ri d h a l e t g n a y a p a r a g a n a u j u t n e g n e p u ti a n e r a k h e l O . n a k p a r a h i d g n a y t e g r a t i a p a c n e
m dailan merupakan
. n a a n a c n e r e p i s g n u f ir a d n a t u j n a l e k e
S dang menuru t Bald irc dalam Akuntans i Manajemen (2013:152 )
a n a il a d n e g n e
p dalah prose smenetapkan standar ,memperoleh umpan bailk
i s k e r o k n a k a d n it l i b m a g n e m n a d , a y n h u g g n u s e s g n a y a jr e n i k i a n e g n e m . n a k a n a c n e ri d g n a y i r a d g n a p m i y n e m a y n h u g g n u s e s g n a y a jr e n i k a li b a p a .
C PengeritanPengendailanI ntern
k u t n u g n a c n a ri d g n a y s e s o r p u t a u s h a l a d a n r e t n i n a il a d n e g n e P n a u j u t n a i a p a c n e p n a g n e d t i a k r e t i a d a m e m g n a y n a n i k a y e k n a k ir e b m e m l a d n a e k l a h m a l a d n e m e j a n a
m an laporan keuangan ,efekitvtia sdan eifsiens i
k u t n u i n i g n a r a k e s u k a lr e b g n a y u k a b h a li t s i n a k a p u r e m n r e t n i n a il a d n e g n e P
B tlu -I i n Control.
h a l a d a n r e t n i n a il a d n e g n e p a i d e p i k i W t u r u n e
M suatu keadaan dimana
n a t n u k a n a k i d a j n e m a g g n i h e s , i a d a m e m g n a y i s n a t n u k a m e t s i s t a p a d r e t
n a t a k g n it p a it e s i g a b n a g n a u e k i s a m r o f n i n a k a i d e y n e m t a p a d n a a h a s u r e p
e m e j a n a
m n ,para pemiilk atau pemegang saham kredtiu rdan para pemaka i
( n a g n a u e k n a r o p a
l Stakeholder )yang djiadikan dasa rpengamblian keputusan .i
m o n o k e
k e p s a i d a j n e m g n a y n a t a k e d n e p 2 a d a s i n s i b n a s a w a g n e p a i n u d m a l a D
n r e t n i n a il a d n e g n e p u ti a y , k i a b g n a y n r e t n i n a il a d n e g n e p n u g n a b m e m k u t n u
n a d k i s a l k i s r e
v COSOFrameworkofI nterna lContro.l t
u r u n e
M Valery dalam I nterna lAudti( 2011:16) pengendailan i ntern vers i
n a s a w a g n e p ) t a k g n a r e p ( n e m u rt n i n a p a k g n e l e k a d a p n a k n a k e n e m k i s a l k
a l a
d morganisasi ,yangt erd ri idair :
.
1 Rencana bisni s(Busines sPlan) dan evaluas ikinejra (Performance n
o it a u l a v
E ).
.
2 Srtuktu /rBagan Organisas idengan memperhaitkan p irnsip pemisahan
il a d n e k g n a t n e r n a d s a g u
t .
.
3 UraianJ abatandanTingkatanJ abatan.
.
4 PeraturanPerusahaandanPerangka tProsedu rKe jra.
.
5 SistemAkuntans idanpenyaijanLaporanKeuangan.
.
6 RencanaAnggarandanPengendailanAnggaran.
.
.
8 Interna lAud tiyang menekankan pada uj ikepatuhan dan penangkalan kejahatan.
1 . 2 l e b a
T komponenpengendailani nternCOSO
n e n o p m o
K Desk irps iKomponen P(JeikmabDagaipaan tLDebtieihraLpkananju) t n
a g n u k g n i L
n a il a d n e g n e
P Tprionsdeadkuan ry ,aknegb jiakandan n a h u r u l e s e k n a k r a b m a g g n e m
, k a c n u p n e m e j a n a m p a k i s
u t a u s ir a d k il i m e p n a d i s k e ri d
i a n e g n e m s a ti t n e
n a d l a n r e t n i n a il a d n e g n e p
n a il a d n e g n e p a y n g n it n e p
l a n r e t n i
i r a d n e n o p m o k b u S
: l a n r e t n i n a il a d n e g n e p
- Integrtia sdannliai-n lia i a
k it e
- Komtiment erhadap i
s n e t e p m o k
- Paritsipas idewandrieks i ti
d u a e ti m o k n a d
- Fliosof imanajemendan i
s a r e p o a y a g
- Srtuktu rorganisasi - Kebjiakandanprakitk
a i s u n a m a y a d r e b m u s n
a i a li n e P
o k i s e
R Imdaennaitjeifmkaesn idt earnhaadnaapilsr ies siko -p a d a h r e t n a v e l e r g n a y o k i s e r
n a g n a u e k n a r o p a l n a n u s u y n e p
U B A P n a g n e d i a u s e s
- Prose spenliaian irsiko: - Mengidenitifkasif aktor
i h u r a g n e p m e m g n a y r o t k a f
o k i s ir
- Menlia ipenitngnya irsiko n
a n i k g n u m e k n a d
a jr e
t dinya
- Menentukan itndakan -u lr e p g n a y n a k a d n it
i n a g n a n e m k u t n u n a k u k a li d
o k i s ir
n e m e j a n a m i s r e s a i r o g e t a K
: i h u n e p i d s u r a h g n a y
- Asers imengena ikelompok n a i d a j e k n a d i s k a s n a rt
a y n n i a l
- Asers imengenais aldo n
u k a
- Asers imengena ipenyaijan n
a p a k g n u g n e p n a d s
a ti fi t k A
n a il a d n e g n e
P Kteleabhjidakidainirdkaannpmraonsaedjeum reynang a y n n a u j u t i h u n e m e m k u t n u
n a g n a u e k n a r o p a l p a d a h r e t
n a il a d n e g n e p s a ti fi t k a s i n e J
: k if i s e p s g n a y
- Pemisahant uga syang i
- Oto irsas irtansaks idan t a p e t g n a y s a ti fi t k a
- Dokumendancatatanyang i
a d a m e m
- Pengendailan ifsikata sase t n
a t a t a c n a
d -catatan - Pengecekant erhadap
a r a c e s n a a jr e k e p
n e d n e p e d n i i
s a m r o f n I
n a d
i s a k i n u m o K
k u t n u n a k a n u g i d g n a y e d o t e M
t a t a c n e m , i a l u m e m
n a k r o p a l e m n a d s e s o r p m e m
k u t n u n a d s a ti t n e i s k a s n a rt
a a g a j n e
m kuntablitia saset -ti
a k r e t g n a y t e s a
i a k r e t ti d u a n a u a j n i
T t
s u r a h g n a y i s k a s n a rt
i h u n e p i
d :
- Ketejradian - Kelengkapan - Akurasi
- Pemindahbukuandan n a r a s it h k i g n e p
- Klasiifkasi - Waktu n
a s a w a g n e
P Penliaianyangs edang a r a c e s n u p u a m n a l a jr e b
h e l o n a k u k a li d g n a y k i d o ir e p
s a ti l a u k p a d a h r e t n e m e j a n a m
l a n r e t n i n a il a d n e g n e p a jr e n i k
h a k a p a n a k u t n e n e m k u t n u
n a l a jr e b h a l e t n a il a d n e g n e p
n a d a n a c n e r i a u s e s
n a k u lr e p i d a k ij i s a k if i d o m i d
n a k p a r e ti d t a p a d k a d i T
: r e b m u
S Randal(2011 :355)
s e i r a d u a j n it i
D ens i ilngkup pengendailan ,hampi r itdak ada perbedaan
a d a p i s a d o m o k a r e t g n a r u k g n a y l a h i l a u c e k , s a t a i d n a g n a d n a p a u d e k a r a t n a
: p a d a h r e t n a il a d n e g n e p n a s a u lr e p u ti a y , fi t a v r e s n o K n a il a d n e g n e P
.
1 Perubahan ilngkungan bisni s(visi ,misi ,dan srtateg ibusines sowne r h
u r a g n e p a tr e
s managements tyle .) .
2 Risiko yang haru sdianitsipasi ,dikendailkan ,dandikeloladenganbaik
a
( ktua latau potensial ,interna latau eksternal ,bisni satau nonbisnis) .
p u r e m i n
.
3 Tuntutan keterbukaan (Transparency ) informas i dan komunikas i h i b e l g n a r a k e s g n a y , l a n r e t s k e n u p u a m l a n r e t n i a r a c e s k i a b , s i n s i b
. k i a B g n a y n a a h a s u r e P a l o l e K a t a T i s n e s e u t a s h a l a s i a g a b e s l a n e k i d
.
D PengeritanSistemPengendailanI ntern
g n a y n a a h a s u r e p i r a d n a i g a b n a k a p u r e m n r e t n i n a il a d n e g n e p m e t s i S
n a r u k u n a d e d o t e m , i s a s i n a g r o r u t k u rt s i t u p il e
m -ukuran yang dikoordinasikan
a t a d n a l a d n a e k n a d n a it il e t e k k e c e g n e m , i s a s i n a g r o n a a y a k e k a g a j n e m k u t n u
u k
a ntansi , mendorong eifsiens i dan mendorong dipatuhinya kebjiakan
. n e m e j a n a
m Deifnis itersebu tbe lraku baik bag iperusahaan yang mengolah .
0 0 2 ( s e m a J t u r u n e
M 9:181 )sistem pengendailan intern terdri iata sberbaga i
p a r e ti d g n a y r u d e s o r p n a d , k it k a r p , n a k a ji b e
k kan oleh perusahaan untuk
u t t a p m e i a p a c n e
m juan umumnya yatiu menjaga akitva perusahaan ,
, i s n a t n u k a i s a m r o f n i a tr e s n a t a t a c n a l a d n a e k n a d i s a r u k a n a k it s a m e m
n a a h a s u r e p l a n o i s a r e p o m a l a d i s n e i s if e g n o r o d n e
m ,dan yang t erahki radalah
g n e d n a i a u s e s e k r u k u g n e
m an kebjiakan se tra prosedu ryang dtietapkan oleh
. n e m e j a n a m k a h i p
i d a y l u M t u r u n e
M (2010:164 )unsu rpokok sistem pengendailan intern
h a l a d
a :
.
1 Srtuktu r organisas i yang memisahkan tanggung jawab fungsiona l
.
2 Sistem wewenang dan prosedu r pencatatan yang membeirkan
n a d n a t a p a d n e p , g n a t u , n a a y a k e k p a d a h r e t p u k u c g n a y n a g n u d n il r e p . a y a i b .
3 Prakitk yang seha tdalam melaksanakan tuga sdan fungs iseitap uni t
.i s a s i n a g r o .
4 Karyawanyangmutunyas esua idengankekayaannya.
u ti a n e r a k h e l
O dapa tdikatakan bahwaSP Imerupakan suatu sistemyang
g n a y n a il a d n e g n e p e d o t e m a d a p s a t a b r e t k a d it n a d r u s n u i a g a b r e b i r a d i ri d r e t n a i g a b h e l o t u n a i
d akuntans idan keuangan , tetap i meilput i pengendailan
n a a s k ir e m e p f a t s n a d , i a w a g e p n a h it a l e p m a r g o r p , r a d n a t s a y a i b , n a r a g g n a e t n i r n.
.
E PengeritanPersediaan
n a a h a s u r e p h e l o i k il i m i d g n a y g n it n e p a v it k a u t a s h a l a s h a l a d a n a a i d e s r e
P .
k u t n u n a p m i s i d n a i d u m e k i l e b i d g n a y g n a g a d g n a r a b n a k a p u r e m n a a i d e s r e P n a a h a s u r e p l a m r o n i s a r e p o m a l a d l a u ji
d .Adabanyak j eni spersediaan ,namun
istliah yang digunakan untuk menunjukkan barang-barang yang dimiilk ioleh
g n i s a m n a a h a s u r e p a h a s u s i n e j a d a p g n u t n a g r e t n a k a n a a h a s u r e p u t a u
s -masing
, n a a i d e s r e p i k il i m e m k a d it a s a j n a a h a s u r e p a k a m t u b e s r e t i s i n if e d i r a D n a k g n a d e s , g n a g a d g n a r a b n a a i d e s r e p i k il i m e m a y n a h g n a g a d n a a h a s u r e p h a l a d a m u m u g n a y , n a a i d e s r e p s i n e j k a y n a b i k il i m e m r u t k a f u n a m n a a h a s u r e p s g n a r a b n a a i d e s r e p , u k a b n a h a b n a a i d e s r e
p etengahj ad idanpersediaanbarang
n a a i d e s r e p i s i n if e d a p a r e b e
B yangdikemukakanolehparaahil:
.
1 Menuru tRichardus( 2003:4 )
t a w a ri d n a d n a p m i s i d g n a y l a ir e t a m h a l m u j e s h a l a d a n a a i d e s r e p g n a r a B t a p m e t m a l a d u t n e tr e t n a r u t a t u r u n e
m persediaan aga r selalu dalam
. n a a h a s u r e p u k u b m a l a d n a k a h a s u a t a ti d n a d i a k a p p a i s n a a d a e k .
2 Menuru tStanda rAkuntansi( 2002:14.2)
: g n a y a v it k a h a l a d a n a a i d e s r e P .
a Tersediauntukdjiua ldalamkegiatanusahanormal
.
b Dalamprose sproduks idanataudalampejralanan ,atau
.
c Dalam bentuk bahan atau pelrengkapan (suppiles )untuk digunakan . a s a j n a ir e b m e p u a t a i s k u d o r p s e s o r p m a l a d n a a i d e s r e p a w h a b n a k l u p m i s i d t a p a d s a t a i d s a t a i d n a it r e g n e p i r a D k u t n e b m a l a d u ti k i a b l a u ji d n a k a i t s a p h a d u s g n a y g n a r a b n a k a p u r e m . u l u h a d h i b e lr e t i s k u d o r p s e s o r p n a g n e d n u p u a m g n u s g n a l .
F SistemPerhtiunganFisikPersediaan
n a a h a s u r e p h e l o n a k a n u g i d a y n m u m u n a a i d e s r e p k i s if n a g n u ti h r e p m e t s i S g n a y , g n a d u g i d n a p m i s i d g n a y n a a i d e s r e p k i s if a r a c e s g n u ti h g n e m k u t n u t n u n a k a n u g i d a y n li s a
h uk meminta pe tranggungjawaban bagian gudang
n a i g a b n a b a w a j g n u g g n a tr e p n a d , n a n a p m i y n e p i s g n u f n a a n a s k a l e p i a n e g n e m g n a y n a a i d e s r e p n a t a t a c n a l a d n a e k i a n e g n e m n a a i d e s r e p u tr a k n a t a t a c p a d a h r e t n a i a u s e y n e p n a k u k a l e m k u t n u a tr e s , n a k a r a g g n e l e s i d i d n a a i d e s r e
n a k u k u b m e m n a d s a k g n ir e m , m a k e r e m k u t n u n a k a n u g i d g n a y n e m u k o D h r e p l i s a
h tiungan ifsikpersediaanadalah:
.
1 Ka truP her tiunganFisik( InventoryT ga )
k i s if n a g n u ti h r e p l i s a h m a k e r e m k u t n u n a k a n u g i d i n i n e m u k o D n e d n e p e d n i a r a c e s i l a k a u d g n u ti h i d n a a i d e s r e p s i n e j p a it e s , n a a i d e s r e p . k e c e g n e p n a d g n u ti h g n e p h e l o .
2 Da tfa rHa Psi l erhtiunganFisik( InventorySummarySheet)
m a k e ri d h a l e t g n a y a t a d s a k g n ir e m k u t n u n a k a n u g i d i n i n e m u k o D u tr a K a d a
p PerhtiunganFisikyangkemudianakand tiandatangan ioleh
. a m a t U r u t k e ri D h e l o i s a s ir o t o i d n a d k i s if n a g n u ti h r e p a it i n a p a u t e k n a i g a b i r a d n a b a w a j g n u g g n a tr e p a t n i m e m k u t n u n a k a n u g i d i n i r a tf a D n a d g n a d u g g n a r a b n a n a p m i y n e p i s g n u f n a a n a s k a l e p i a n e g n e m g n a d u g r a d n a b a w a j g n u g g n a tr e
p i Bagian Katru Persediaan mengena i
. n a a i d e s r e p i s n a t n u k a n a t a t a c n a k a r a g g n e l e y n e p n a l a d n a e k .
3 BukuMemo iral
k u t n u n a k a n u g i d g n a y r e b m u s n e m u k o d n a k a p u r e m i n i n e m u k o D n a k it k u b m e
m adjustmen trekeningpersediaan sebaga iakiba tdar ihasi l e k k i s if n a g n u ti h r e
p jurna lumum.
k i s if n a g n u ti h r e p m e t s i s m a l a d n a k a n u g i d g n a y i s n a t n u k a n a t a t a C : h a l a d a n a a i d e s r e p .
1 Ka truPersediaan
.
2 Ka truGudang
.
.
G Evaluas iTerhadapSistemPengendailanI ntern
u ti n a a h a s u r e p u t a u s h e l o i k il i m i d g n a y I P S h a k a p a i u h a t e g n e m k u t n U y n a g n a u e k i s a m r o f n i n a k li s a h g n e m t a p a
d ang dapa tdiandalkan atau itdak ,
n a k u k a li d i n i i s a u l a v E . t u b e s r e t I P S p a d a h r e t i s a u l a v e a y n a d a u lr e p a k a m : p a h a t 2 i u l a l e m .
1 Mempelajar ibagaimana sistem tersebu tbekejra ,dengan mempelajar i
a j a l e p m e m , i s a s i n a g r o n a g a
b r i desk irps i jabatan , mempelajar i
r a b m a g g n e m , n r e t n i n a il a d n e g n e p t e k g n a i s i g n e m , r u d e s o r p n a m o d e p .r il a n a g a b i r a j a l e p m e m n a d .
2 MenentukankekuatandankelemahanSPI
.
a KekuatanSPI
. n a k li s a h i d g n a y i s a m r o f n i i a y a c r e p m e m t a p a d n a t n u k a a n a m i D .
b KelemahanSPI
a y n a d a k a d it a n e r a k n a h a l a s e k i d a jr e t r a s e b n a n i k g n u m e k a n a m i D n a s a w a g n e p . .
H Pengu ijanEfektfitia sSistemPengendailanI ntern
m a l a d k i a b a g u d i d g n a y I P S a w h a b n a k n i k a y e m h i b e l k u t n U n a k u k a li d u lr e p , u k a lr e b g n a y r u d e s o r p n a g n e d i a u s e s h a l e t a y n n a a n a s k a l e p a r a c u t a s h a l a S . n a k a n u g i d g n a y I P S p a d a h r e t n a h u t a p e k n a ij u g n e p u g n e p n a k u k a l e m k u t n u n a k a n u g i d t a p a d g n a y l e p m a s n a li b m a g n e
p ijan
e d o t e m h a l a d a I P S p a d a h r e t n a h u t a p e
l a c it s it a t
S Sampilng dibag i menjad i 2 yatiu Attribute Sampilng dan Variable Samp ilng .Attribute Sampilng digunakan untuk menguj iefektfitia s
V n a k g n a d e s I P
S ariableSampilngdigunakanuntuk menguj inliair upiahyang .
g n i n e k e r m a l a d m u t n a c r e t
l e d o m 3 a d
A AttributeSamp ilng(Mulyadi ,1992:161 )yatiu: .
1 Fixed-Sample-SizeAttribute Samp ilng
i n i l e d o m n a g n e d l e p m a s n a li b m a g n e
P dtiujukan untuk
p n a k a ri k r e p m e
m ersentase tejradinya mutu te trentu dalam suatu
h a l a d a i n i l e d o m n a g n e d l e p m a s n a li b m a g n e p r u d e s o r P . i s a l u p o p
: t u k ir e b i a g a b e s
.
a Menentukan atirbut yang akan dipeirksauntuk menguj iefektfitia s
n a ij u g n e p n a g n e d a y n n a g n u b u h m a l a D . n r e t n i n a il a d n e g n e p
a n a h u t a p e k p a d a h r e t n a h u t a p e
k rt ti bu adalah penyimpangan dar i
n r e t n i n a il a d n e g n e p u t a u s m a l a d u t n e tr e t r u s n u a y n a d a k a d it u a t a
. a d a a y n s u r a h e s g n a y
.
b Menentukanpopulas iyangakandiamblis ampelnya.
.
c Menentukan besarnya sampel ,dimana untuk menentukan sampe l
i s a l u p o p i r a d l i b m a i d n a k a g n a
y tersebut ,makaharu sdiperhaitkan
a f a p a r e b e
b ktori ni ,antaral ain:
)
1 Penentuan itngka tkeandalan( R%)
m a l a d r a n e b s a ti li b a b o r p h a l a d a n a l a d n a e k t a k g n i T
n a ij u g n e p m a l a D . n r e t n i n a il a d n e g n e p s a ti fi t k e f e i a y a c r e p m e m
, % 5 9 , % 0 9 = % R n a k a n u g i d a y n a s a i b n a h u t a p e
)
2 Penaksrian persentase tejradinya at irbut dalam populas i
n a g n e d u a t a n a m a l a g n e p a d a p n a k r a s a d i d i n i r i s k a n e p
. n a a b o c r e p n a k u k a l e m
)
3 Penentuan bata s ketepatan ata s yang diinginkan (Desired P
r e p p
U recisionL tii m atauDUPL) )
4 Penggunaan tabe l penentuan besarnya sampel untuk
p m a s a y n r a s e b n a k u t n e n e
m el.
r a b m a
G 2.1Evaluas iHasi lKeandalan95%
.
d Pemiilhan anggota sampel dar iseluruh anggota populasi ,karena
a t a p m e s e k i k il i m e m i s a l u p o p a t o g g n a p a it e
s n yang sama untuk
i r a d l e p m a s h il i m e m k u t n u a k a m , l e p m a s a t o g g n a i d a j n e m h il i p i d
e d o t e m , k a c a a k g n a l e b a t n a k a n u g g n e m t a p a d a d a g n a y i s a l u p o p
. a y n n i a l e d o t e m u a t a , k it a m e t s i s
.
e Pemeirksaan terhadap at irbut yang menunjukkan efektfitia s
. n r e t n i n a il a d n e g n e p
.f Evaluas ihasi lpemeirksaant erhadapatirbutanggotas ampe.l
t a k g n it i k il i m e m g n a y l i s a h i s a u l a v e l e b a t n a k a n u g g n e m h a l e t e S
n a k u t n e n e m k u t n u n a k a n u g i d g n a y n a g n e d i a u s e s n a l a d n a e k
t a p a d t u b e s r e t l e b a t i r a d a k a m , u l a l g n a y l e p m a s a y n r a s e b
a y n r a s e b n a k u t n e ti
d AchivedUppe rPrecisionLimi t(AUPL .) L
P U A n a ir a c n e
P dliakukandengancarabeirkut:
)
1 Disiapkant abe levaluas ihasi lkeandalan5%.
)
2 Dalam kolom sample szie dicar iangka besarnya sampe lyang .
a y n m u l e b e s h il i p i d h a l e t
)
3 Dar iangka sample size tersebut ,penca iran bejralan kekanan g n a y n a h a l a s e k a k g n a n a k u m e n e m k u t n u l a t n o z ir o h a r a c e s
l a d i a p m u ji
d am peneilitan , dan dtiairk ho irsonta l ke kri i
a d i
d pat isample size ,dtiairk veritka lkeata suntuk menemukan .
L P U D n a g n e d t u b e s r e t L P U A n a k g n i d n a b u l a L . L P U A
< L P U D a k i
J AUPL ,makaSP Iitdakefektfi.
a k i
.
2 S - rtop O -GoSampilng
u l a lr e t g n a y l e p m a s n a li b m a g n e p i r a d h a g e c n e m t a p a d i n i l e d o M a k i J . n i k g n u m i n i d e s n a ij u g n e p n a k it n e h g n e m n a g n e d u ti a y , k a y n a b n a k u m e ti d k a d it a m a tr e p n a ij u g n e p a d a
p kesalahan ,makapengamb lian
e k l i b m a g n e m n a d n a k it n e h i d t a p a d l e p m a
s simpulan , namun ijka
g n a y L P U D i h i b e l e m g n a y n a g n a p m i y n e p a y n a d a n a k u m e ti d a y n t u k ir e b l e p m a s l i b m a g n e m s u r a h i ti l e n e p a k a m , n a k u t n e ti d l e b a t n a k r a s a d r e
b S - rtop O - oG Decision l
e b a
T .2 2 S - rtop O -G oDecision
h a k g n a L e k a y n r a s e B l e p m a s f it a l u m u k g n a y n a k a n u g i d a k ij i t n e h r e B n a h a l a s e k f it a l u m u k i d a jr e t g n a y n a g n e d a m a s e k n a k t u j n a L h a k g n a l a y n t u k ir e b n a h a l a s e k a k ij i d a jr e t g n a y n a g n e d a m a s e k n a k t u j n a L 5 h a k g n a l a k ij n a h a l a s e k k a d it g n il a p r a s e b e s
1 6 0 0 1 4
2 9 6 1 2 4
3 1 26 2 3 4
4 1 56 3 4 4
5 GunakanFixedSampleS i Aze tt irbuteSampilng ) 8 3 1 : 2 9 9 1 ( i d a y l u M : r e b m u S .
3 DiscoverySampilng
t a k g n it a k ij n a k a n u g i d k o c o c i n i l e p m a s n a li b m a g n e p l e d o M t a g n a s i s a l u p o p m a l a d n a k a ri k r e p i d g n a y n a h a l a s e
k rendah dan
. 2 l e b a
T 3 Besarnya sampe l minimum untuk Pengu ijan Kepatuhan (Zero ExpectedOccurrence)
Desired Uppe r L n o i si c e r
P imti
r a s a D s a t a l e p m a S a y n r a s e
B KeandalanLevel
% 0
9 95% 97,5%
% 0 1
%
5 6 0
% 1
) 8 3 1 : 2 9 9 1 ( i d a y l u M : r e b m u S
h a k a p a n a k it k u b m e m t a p a d k u t n u n a k u k a li d n a h u t a p e k n a ij u g n e P
r a n e b a d a g n a y n r e t n i n a il a d n e g n e p r u t k u rt
s -benart elah dliaksanakan
n a h u t a p e k n a ij u g n e p n a k a n u g g n e m i n i n a it il e n e P . n a a h a s u r e p h e l o
l e d o
m S - rtop o - Go Sampilng . Mode l in i dimaksudkan untuk .
k a y n a b u l a lr e t l e p m a s n a li b m a g n e p i r a d n i h g n e m
m a l a d n r e t n i n a il a d n e g n e p r u t k u rt s a n a m i a g a b i j u g n e m k u t n U
n e m e j a n a m a d a p e k r e n o i s e u k n a k ir e b m e m n a k a s il u n e p , n a a h a s u r e p
T P a d a p n a a i d e s r e p n a g n e d n a g n u b u h r e b g n a y r o d n a m a p a r e b e b n a d
n a y a j d k o j D u d a g a D i l e s
A g pailng mengetr i bagaimana sistem
m a l a d n a k p a r e ti d g n a y i d a j g n a r a b n a a i d e s r e p n a il a d n e g n e p
i a g a b e s h a l a d a n a k r a b e s i d n a k a g n a y r e n o i s e u k i r a d i s I . n a a h a s u r e p
. 2 l e b a
T 4 Kuesione rSistemPengendailanI nternTerhadapPersediaanBarangj adi
. o
N Petranyaan Y a
k a d i T
n a g n a r e t e K k
a d i T
a d a
t a p a d k a d i T
n a k p a r e ti d i
s a s i n a g r O
.
1 Apakahf ungs ipene irmaan i s g n u f ir a d h a s i p r e t
g n a r a b n a n a p m i y n e p
? n a g n a g a d .
2 Apakahf ungs ipembeilan ? i s n a t n u k a i s g n u f ir a d h a s i p r e t .
3 Apakahf ungs ipembeilan i s g n u f ir a d h a s i p r e t
? n a g n a g a d g n a r a b n a a m ir e n e p .
4 Apakahf ungs ipenjualan i r e b m e p i s g n u f ir a d h a s i p r e t
? ti d e r k i s a s ir o t o .
5 Apakahf ungs ipenyimpanan n a m ir i g n e p i s g n u f ir a d h a s i p r e t
? n a g n a g a d g n a r a b
r u d e s o r P n a d i s a s ir o t O m e t s i
S Pencatatan
.
6 Apakahs ura torde rpembeilan i
s a s ir o t o i
d olehpejaba tyang ?
g n a n e w r e b .
7 Apakahl aporanpeneirmaan t a b a j e p h e l o i s a s ir o t o i d g n a r a b
? g n a n e w r e b g n a y .
8 Apakahl aporanpengiirman t a b a j e p h e l o i s a s ir o t o i d g n a r a b
. 2 l e b a
T 4 Kuesione rSistemPengendailanI nternTerhadapPersediaanBarangj adi
. o
N Petranyaan Y a
k a d i T
n a g n a r e t e K k
a d i T
a d a
t a p a d k a d i T
n a k p a r e ti d .
9 Apakahbukt ipeneirmaan g n a r a b n a r a u l e g n e p n a d
h e l o i s a s ir o t o i d g n a d u g
? g n a n e w r e b g n a y t a b a j e p . 0
1 Apakahpencatatanharga n
a a i d e s r e p k o k o p
s a k i t k u b s a t a n a k r a s a d i d
r e d r o t a r u s n a g n e d r a u l e k
? n a il e b m e p i t k u b n a d . 1
1 Apakahpencatatanbarang a d a p n a k il a b m e k i d g n a y
s a t a n a k r a s a d i d k o s a m e p
? n a il e b m e p r u t e r t a r u s
i s a s i n a g r O
. 2
1 Apakahpencatatan n a a i d e s r e p a y n g n a r u k r e b
m a l a d g n a g a d g n a r a b
n a k r a s a d i d g n a d u
g ata s
? n a l a u j n e p r u t k a f
t a h e S g n a y k it k a r P
. 3
1 Apakahs ura tpermintaan t u r u r o m o n r e b n a il e b m e p
a y n n a i a k a m e p n a d k a t e c r e t
n a k b a w a j g n u g g n a tr e p i d
l e b a
T 2 4 . Kuesione rSistemPengendailanI nternTerhadapPersediaanBarangj adi
. o
N Petranyaan Y a
k a d i T
n a g n a r e t e K k
a d i T
a d a
t a p a d k a d i T
n a k p a r e ti d .
4
1 Apakahs ura torde r t u r u r o m o n r e b n a il e b m e p
a y n n a i a k a m e p n a d k a t e c r e t
n a k b a w a j g n u g g n a tr e p i d
h e l
o yangberwenang? .
5
1 Apakahl aporanpeneirmaan t u r u r o m o n r e b g n a r a b
a y n n a i a k a m e p n a d k a t e c r e t
n a k b a w a j g n u g g n a tr e p i d
? g n a n e w r e b g n a y h e l o
16. Apakaht erdapa t
t a r a y s , a g r a h n a k e c e g n e p
n a it il e t e k n a d , n a il e b m e p
i r a d r u t k a f m a l a d n a il a k r e p
k o s a m e
p sebelumf aktu r ? r a y a b i d k u t n u s e s o r p i d
17. Apakahf ungs ipene irmaan n
a k u k a l e m g n a r a b
g n a y g n a r a b n a a s k ir e m e p
k o s a m e p i r a d a m ir e ti d
g n u ti h g n e m a r a c n a g n e d
g n a r a b i s k e p s n i g n e m n a d
n a d t u b e s r e t
n a g n e d n a k g n i d n a b m e m
r e d r o t a r u s n a s u b m e t
. 2 l e b a
T 4 Kuesione rSistemPengendailanI nternTerhadapPersediaanBarangj adi
. o
N Petranyaan Y a
k a d i T
n a g n a r e t e K k
a d i T
a d a
t a p a d k a d i T
n a k p a r e ti d 18. Apakahs eitapahkrit ahun
n a k u k a li
d stockopname ? n a a i d e s r e p p a d a h r e t
a y n u t u M g n a y n a w a y r a
K Sesua idenganTanggungjawabnya 9
1 . Apakahpeneirmaan p a h a t i u l a l e m n a w a y r a k
? i s k e l e s
20. Apakahdiadakan rtaining ? u r a b n a w a y r a k i g a b
21. Apakahdiadakanprogram n a k i d i d n e p n a g n a b m e g n e p
i d a j n e m a m a l e s n a w a y r a k
? n a a h a s u r e p n a w a y r a k
n a d , ” a d a k a d i T “ , ” a Y “ n a b a w a j i r a d i ri d r e t t u b e s r e t r e n o i s e u K
n e d ” n a k p a r e ti d t a p a d k a d i T
“ gan buit rpetranyaan sebanyak 21 butri .
n a b a w a
J “Ya” menunjukkan sistem pengendailan intern yang memadai .
il a d n e g n e p m e t s i s n a k k u j n u n e m ” a d a k a d i T “ n a b a w a j n a k g n a d e
S an i ntern
t a p a d k a d i T “ n a
