ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA PERIODE 2010-2014.

(1)

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK

PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA PERIODE 2010-2014

TUGAS AKHIR

Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Ahli Madya Program Diploma III Keuangan Perbankan

Oleh:

EKO PRIYONUGROHO F3612034

PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN DAN PERBANKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

(2)

ABSTRAK

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK

PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA PERIODE 2010-2014

Eko Priyonugroho F3612034

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank berdasarkan rasio likuiditas dan rasio rentabilitas pada PT. BPR Nguter Surakarta pada periode 2010-2014 apakah dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat.

Obyek penelitian adalah laporan keuangan yang berupa laporan neraca dan laporan laba rugi pada PT. BPR Nguter Surakarta periode 2010-2014. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kuantitatif dengan data yang digunakan berupa laporan keuangan.

Hasil penelitian ini menunjukan bahwa rasio likuiditas yang terdiri dari cash ratio dan loan to deposit ratio (LDR) tergolong dalam kategori sehat. Cash ratio terbaik terjadi pada tahun 2012 yaitu sebesar 44,39 persen. Loan to deposit ratio yang paling baik terjadi pada periode tahun 2014 yaitu sebesar 73,95 persen. Sedangkan pada rasio rentabilitas yang terdiri dari return on assets (ROA) dan beban operasional dan pendapatan operasional (BOPO) tergolong dalam kategori sehat. ROA yang paling baik adalah pada tahun 2010 yaitu sebesar 5,37 persen. BOPO yang terbaik terjadi pada tahun 2013 yaitu sebesar 64,24 persen.

(3)

(4)

(5)

(6)

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

 Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak

menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah. (Thomas Alva Edison)

 Jangan pernah takut untuk melangkah, karena jarak 1000 mil dimulai

dengan langkah pertama.

 Kesuksesan itu membutuhkan proses.

Tugas Akhir ini kupersembahkan kepada:

 Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-Nya.

 Kedua orang tua yang selalu mendoakan untuk kelancaran tugas akhir ini.  Linda Setyaningsih yang selalu memberi semangat dan mendoakan untuk

kelancaran tugas akhir ini.

(7)

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur kepada Allah SWT, atas terselesaikannya penulisan Tugas Akhir dengan judul “ ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA PERIODE 2010-2014”

Penyusunan Tugas Akhir ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa adanya bantuan, dorongan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

2. Bapak Kresno Sarosa Pribadi, M.Si selaku ketua program studi D3 Keuangan dan Perbankan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret. 3. Bapak Ariyanto Adhi Nugroho, S.E., M.Ec., Dev. selaku pembimbing

Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas akhir.

4. Ibu Izza Mafruhah S.E., M.Si. selaku pembimbing akademik.

5. Bapak dan Ibu Dosen yang telah banyak berbagi ilmu selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

(8)

7. Orang tua yang selalu memberi doa, semangat dan mendukung saya selama ini.

8. Semua teman-teman D3 Keuangan Perbankan angkatan 2012.

9. Semua pihak yang telah membantu saya menyelesaikan Tugas Akhir ini yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu.

Penulis sepenuhnya menyadari atas kekurangan dalam penulisan Tugas Akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun. Akhirnya penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi penulis maupun bagi yang membacanya.

Surakarta, April 2015

(9)

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL... i

ABSTRAK ... ii

HALAMAN PERSETUJUAN... iii

HALAMAN PENGESAHAN... iv

SURAT PERNYATAAN... v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... vi

KATA PENGANTAR ... vii

DAFTAR ISI... ix

DAFTAR TABEL... x

DAFTAR GRAFIK ... xi

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1. Latar Belakang Masalah ... 1

1.2. Rumusan Masalah... 3

1.3. Tujuan Penelitian ... 3

1.4. Manfaat Penelitian ... 3

1.5. Metode Penelitian ... 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 7

2.1. Tinjauan Umum Bank... 7

2.2. Bank Perkreditan Rakyat ... 14

2.3. Laporan Keuangan... 16

2.4. Analisis Rasio ... 25

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 33

3.1. Gambaran Umum Perusahaan ... 33

3.2. Analisis Data dan Pembahasan ... 53

3.2.1. Analisis Rasio Likuiditas... 53

3.2.2. Analisis Rasio Rentabilitas... 67

BAB IV PENUTUP ... 78

4.1. Kesimpulan ... 78

4.2. Saran ... 79

(10)

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Indikator Penilaian Kesehatan Cash Ratio ... 26

Tabel 3.2 Nilai Kredit Cash Ratio ... 27

Tabel 3.3 Indikator Penilaian Kesehatan LDR ... 28

Tabel 3.4 Nilai Kredit LDR ... 28

Tabel 3.5 Indikator Penilaian Kesehatan ROA ... 30

Tabel 3.6 Nilai Kredit ROA ... 30

Tabel 3.7 Indikator Penilaian Kesehatan BOPO... 31

Tabel 3.8 Nilai Kredit BOPO... 32

Tabel 4.1 Komponen-komponen Cash Ratio 2010... 54

Tabel 4.6 Komponen-komponen LDR 2010... 60

Tabel 4.11 Komponen-komponen ROA 2010 ... 67

Tabel 4.16 Komponen-komponen BOPO 2010 ... 72

(11)

DAFTAR GRAFIK

Grafik 4.1 Pertumbuhan Cash Ratio ... 59

Grafik 4.2 Pertumbuhan LDR ... 65

Grafik 4.3 Pertumbuhan ROA... 71