i
PENETAPAN MARGIN AKAD MURA>BAH{AH DI BNI
SYARIAH CABANG PALANGKA RAYA DALAM
PERSPEKTIF AKUNTANSI SYARI’AH
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi dan Memenuhi Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Syari‟ah
Disusun oleh
AHMAD RAMA PURNOMO
NIM: 120 212 0176
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) PALANGKARAYA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
JURUSAN EKONOMI ISLAM PROGRAM STUDI EKONOMI SYARI’AH
ii
LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI
JUDUL : PENETAPAN MARGIN AKAD MURA>BAH{AH DI BNI SYARIAH CABANG PALANGKA RAYA DALAM PERSPEKTIF AKUNTANSI SYARIAH NAMA : AHMAD RAMA PURNOMO
NIM : 120 212 0176
FAKULTAS : EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
JURUSAN : EKONOMI ISLAM
PROGRAM STUDI : EKONOMI SYARI‟AH
JENJANG : STRATA SATU (S1)
Palangka Raya, Maret 2016
Menyetujui:
Dosen Pembimbing I,
(Dr. Ahmad Dakhoir, M.HI) NIP. 19820707 2000604 1 003
Dosen Pembimbing II,
(Enriko Tedja Sukmana, M.SI) NIP. 19840321 201101 1 012
Mengetahui:
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
(Dra. Hj. Rahmaniar. M.SI) NIP. 19540631 198103 2 001
Ketua Jurusan Ekonomi Islam
(Jelita. M.SI)
NIP. 19830124 200912 2 002
iii
NOTA DINAS Palangka Raya, 26 Februari 2016 Perihal : Mohon Diuji Skripsi
Saudara
Ahmad Rama Purnomo
Kepada
Yth. Ketua Panitia Ujian Skripsi IAIN Palangka Raya
di –
Palangka Raya
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Setelah membaca, memeriksa dan mengadakan perbaikan seperlunya, maka kami berpendapat bahwa skripsi saudara:
Nama : AHMAD RAMA PURNOMO
NIM : 120 212 0176
Judul : PENETAPAN MARGIN AKAD MURA>BAH{AH DI BNI SYARIAH CABANG PALANGKA RAYA DALAM PERSPEKTIF AKUNTANSI SYARIAH
Sudah dapat diujikan untuk memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Islam.
Demikian atas perhatiannya diucapkan terima kasih.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Dosen Pembimbing I,
(Dr. Ahmad Dakhoir, M.HI) NIP. 19820707 2000604 1 003
Dosen Pembimbing II,
iv
LEMBAR PENGESAHAN
Skripsi yang berjudul PENETAPAN MARGIN AKAD MURA>BAH{AH DI BNI SYARIAH CABANG PALANGKA RAYA DALAM PERSPEKTIF
AKUNTANSI SYARIAH Oleh Ahmad Rama Purnomo, NIM. 120 212 0176 telah dimunaqasyahkan pada TIM Munaqasyah Skripsi Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Palangka Raya pada:
Hari : Jum’at
Tanggal : 04 Maret 2016
Palangka Raya, 04 Maret 2016
Tim Penguji:
1. Jelita, M.SI (...) Ketua Sidang/Penguji
2. M. Zainal Arifin, M. Hum (...) Penguji I
3. Dr. Ahmad Dakhoir, M.HI (...) Penguji II
4. Enriko Tedja Sukmana, M. SI (...) Sekretaris/Penguji
Dekan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
v
Ahmad Rama Purnomo
ABSTRAK
Penetapan margin di perbankan syari‟ah tidak sama dengan penetapan margin di perbankkan syari‟ah lainnya, bahkan ada yang mengarah ke lebih tinggi termasuk di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya dibuktikan dengan presentase margin 9,92% (pertahun untuk flatnya) dan 14,75% (pertahun untuk efektifnya). Penelitian ini bertujuan untuk mengkaji Penetapan Margin Akad Mura>bah}ah di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya dalam Perspektif Akuntansi Syari‟ah.
Penelitian ini merupakan penelitian lapangan (filed research) dengan menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif. Dengan metode pengumpulan data dengan metode wawancara, dokumentasi dan observasi. Data yang diperoleh, selanjutnya di analisis dengan koleksi data, reduksi data, penyajian data dan verifikasi data.
Berdasarkan analisis yang penulis lakukan, kemudian diungkapkan hasil penelitian yang menunjukkan bahwa: (1) Penetapan margin akad Mura>bah}ah di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya adalah bahwa yang menentukan kebijakan margin akad mura<bah}ah BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya adalah kantor pusat, dan cabang tidak mempunyai wewenang untuk merubah margin tersebut sehingga cabang tinggal menjalankannya. Margin pusat dengan nilai 9,92% (untuk flatnya pertahun) dan 14,75% (untuk efektifnya pertahun). Kemudian setelah dilakukan penelitian fakta dilapangan bahwa margin dalam perbulannya untuk flat adalah 4,45% dan untuk pertahunnya adalah 53,4%. Ternyata marginya tidak sama dengan pusat dan lebih tinggi di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya. (2) Sudut pandang akuntansi syari‟ah mengenai penetapan margin akad mura>bah}ah di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya dilihat dari segi: (1) Berdasarkan PSAK 102 paragraf 23 (a) dan (b i ii), paragraf 24 untuk penetapan margin akad mura<bah}ah di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya sudah sesuai dibuktikan dengan penemuan presentase margin setelah dilakukan perhitungan yang berada di bagian perhitungan margin yang berada di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya. Berdasarkan PSAK 102 paragraf 25 untuk penetapan margin akad mura<bah}ah di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya bahwa setelah dianalisis menemukan margin sebesar 4,45% untuk perbulannya dan 53,4% untuk pertahunnya. (2) Presentase Margin Akad Mura<bah}ah di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya yang berkeadilan adalah setelah dianalisis margin 4,45% (perbulan) dan 53,5% (pertahun) di BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya. Peneliti menyimpulkan terdapat dua hasil temuan yang peneliti dapatkan bahwa penetapan margin akad mura>bah{ah BNI Syari‟ah cabang Palangka Raya yaitu: 1) Ternyata memang benar mahal margin yang dibebankan kepada nasabah, sehingga kondisi ini tidak sesuai dengan aturan PSAK 102 dan tidak sesuai dengan margin dalam perspektif Islam sehingga memberatkan dan merugikan bagi nasabah dan juga terdapat unsur keterpaksaan bagi nasabah dalam melakukan pembiayaan. 2) Walaupun mahal marginnya apa bila nasabah setuju, suka sama suka, saling ridho maka tidak bermasalah dan sah.
PENETAPAN MARGIN AKAD MURA<BAH{AH DI BNI SYARI’AH CABANG PALANGKA RAYA DALAM PERSPEKTIF AKUNTANSI SYARI’AH
vi
Ahmad Rama Purnomo
ABSTRACT
Determination margin in Islamic banking is not the same with the establishment of Shariah banking margin in the other, some even leading to higher included in BNI branch Syari'ah Palangkaraya evidenced by the percentage margin of 9.92% (per annum for flat) and 14.75 % (year on effective). This study aims to assess the Margin Determination Akad Mura>} bah ah Syari'ah BNI branch in Palangkaraya in Accounting Perspective Sharia.
This research is a field (filed research) by using descriptive qualitative approach. Data collection method with interview, documentation and observation. Data obtained, subsequent analysis of the data collection, data reduction, data presentation and verification of data.
Based on the analysis conducted by the author, then revealed the results of studies showing that: (1) Determination of contract margin Mura>} bah ah Syari'ah BNI branch in Palangkaraya is that which determines the policy contract margin Mura>} bah ah BNI branch Syari'ah Palangkaraya is the head office, and the bank does not have the authority to change the margin that banks stay running. Margin center with a value of 9.92% (for the flat per annum) and 14.75% (for ineffectiveness per year). Then after the fact the field research conducted using margin calculations via browsur that the margin for a flat monthly is 4.45% and for the annual was 53.4%. Turns marginya not the same as the center and higher BNI branch Syari'ah Palangkaraya. (2) the accounting viewpoint concerning the establishment of Shariah contract margin Mura>} bah ah Syari'ah BNI branch in Palangkaraya in terms of: (1) In accordance with PSAK 102 paragraph 23 (a) and (bi ii), paragraph 24 to margin-setting contract Mura>} bah ah Syari'ah BNI branch in Palangkaraya are in accordance evidenced by the discovery of a percentage margin after calculation which is in the margin calculations that are Shari'ah BNI branch Palangkaraya. Under SFAS 102 paragraph 25 for determination of contract margin Mura>} bah ah Syari'ah BNI branch in Palangkaraya that after analysis found the margin of 4.45% to 53.4% for the monthly and annually. (2) Percentage Margin Agreement Mura>} bah ah Syari'ah BNI branch in Palangkaraya justice is when analyzed margin 4.45% (per month) and 53.5% (per year) at BNI branch Syari'ah Palangkaraya. Researchers concluded that there are two findings that researchers get that determination margin contract Mura>} bah ah BNI branch Palangkaraya Shari'ah, namely: 1) It is true considering the margin charged to the customer, so the condition is not in accordance with the rules of PSAK 102 and not in accordance with the margin in the perspective of Islam so burdensome and harmful for our customers and also there is the element of compulsion for customers in financing. 2) While considering the margin what if the customer agreed, consensual, mutual blessing it is not problematic and legitimate.
Keywords: Formulas to Calculate Margins, Table Installment, Margin Percentage, Accounting Murabahah.
DETERMINATION OF MARGIN IN BNI SYARI’AH AKAD MURA<BAH{AH PALANGKA RAYA
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena berkat rahmat, taufik dan hidayah-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENETAPAN MARGIN AKAD MURA>BAH{AH DI BNI SYARI’AH
CABANG PALANGKA RAYA DALAM PERSPEKTIF AKUNTANSI
SYARI’AH” sesuai dengan yang diharapkan.
Apabila skripsi ini digunakan sebagai pondasi pijakan penelitian selanjutnya, saya akan merasa bangga. Sehingga ilmu dalam skripsi ini bisa bermanfaat untuk kita semua dalam memperbaiki diri secara konstan dan terus menerus.
Penulis menyadari bahwa keberhasilan penyusunan skripsi ini tak lepas dari bimbingan, motivasi serta bantuan dari berbagai pihak, oleh karena itu dengan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terimakasih kepada:
1. Bapak Dr. Ibnu Elmi AS Pelu SH. MH. Selaku Rektor Institut Agama Islam Negeri Palangka Raya yang telah memberikan izin kepada penulis untuk melaksanakan penelitian.
2. Ibu Dra. Hj. Rahmaniar. M.SI Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.
viii
4. Bapak Dr. Jirhanuddin. M.AG selaku dosen penasehat akademik selama penulis menjalani perkuliahan.
5. Bapak Dr. Ahmad Dakhoir, M.Hi selaku pembimbing I, yang telah memberikan motivasi dan telah meluangkan waktunya secara ikhlas untuk memberikan bimbingan dan arahan kepada penulis sehingga penulisan skripsi ini dapat diselesaikan.
6. Bapak Enriko Tedja Sukmana, M.Si selaku pembimbing II, yang selalu memberikan arahan dan penjelasan mengenai penulisan ini, serta telah meluangkan waktunya secara ikhlas untuk memberikan bimbingan kepada penulis sehingga skripsi ini dapat diselesaikan.
7. Bapak Munib, M.Ag dan Jajarannya selaku ketua Jurusan Syari‟ah dan ketua Prodi Ekonomi Syari‟ah pada saat status masih STAIN Palangka Raya yang
telah memberikan persetujuan judul penelitian ini.
8. Pimpinan dan Staf Administrasi Perpustakaan IAIN Palangka Raya yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk meminjam berbagai referensi yang berkaitan dengan skripsi ini.
9. Bapak Muhammad Yunie selaku Branch Manager di BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya yang telah memberi izin penulis untuk melakukan penelitian di BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya dan para pegawai yang membantu
penulis dalam mencari data yang diperlukan.
ix
ucapkan terimah kasih yang tiada putus selalu mendoakan demi kesuksesan studi saya.
11. Bapak H. Dhofir dan Ibu Hj. Winarti dan Mas Andri Winarto selaku pemilik Toko Rahayu jalan Yos Sudarso No. 51 Palangka Raya, yang mengizinkan saya ikut kerja sambil kuliah di IAIN Palangka Raya.
12. Bapak/Ibu dosen IAIN Palangka Raya khususnya program studi Ekonomi Syari‟ah yang dengan ikhlas memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada
penulis.
13. Penulis juga mengucapkan terima kasih kepada teman-teman seperjuangan yang selalu memberikan motivasi dan membantu dalam penyusunan dan pengumpulan data dalam penelitian ini. Tanpa bantuan teman-teman semua tidak mungkin penelitian dan penyusunan skripsi ini dapat terselesaikan.
Semoga Allah SWT membalas kebaikan kepada semua pihak yang telah membantu terselesainya skripsi ini, dengan pahala yang ditetapkan-Nya dan semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat, taufik dan hidayah-Nya kepada kita semua dan semoga skripsi ini ada manfaatnya bagi kita. Amin Ya Robbal‟alamin.
Palangka Raya, 04 Maret 2016
x
PERNYATAAN ORISINALITAS
Dengan ini saya menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya tulis dengan judul“PENETAPAN MARGIN AKAD MURA<BAH{AH DI BNI SYARI’AH CABANG PALANGKA RAYA DALAM PERSPEKTIF
AKUNTANSI SYARI’AH”, adalah benar-benar merupakan hasil karya sendiri
dan bukan hasil pladiarisme dan karya orang lain dengan cara yang tidak sesuai dengan etika keilmuan.
Jika dikemudian hari ditemukan adanya pelanggaran maka saya siap menanggung saksi dan resiko sesuai dengan peraturan yang berlaku
Palangka Raya, 04 Maret 2016 Yang Membuat Pernyataan,
xi
MOTO
“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang
Berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu”
(Q.S. An-Nisa‟: 29)
“Untuk menjadi orang yang sukses harus berani mengambil resiko”
xii
PERSEMBAHAN
Teruntuk Bos Besar (Pa’e) dan Malaikat (Ma’e) Tersayang
Ku persembahkan karya ilmiah skripsi anakmu yang selama ini engkau harapkan guna mendapatkan gelar Sarjana agar anakmu dapat menjadi orang yang berguna dimasa depan dan Terimakasih segala fasilitas dan dukungan do‟a yang engkau
berikan kepadaku. Terimakasih atas semua pengorbanan yang telah engkau berikan kepadaku selama ku kecil hingga besar dan sekarang mendapatkan gelar sarjanaku. Semoga persembahanku ini dapat membuat engkau tersenyum bahagia
selalu Pa’e dan Ma’e tercinta
Teruntuk Teman Perang yaitu Adikku Tercinta
Terimakasih selama ini engkau semua selalu hadir di saat bahagiaku dan disaat susahku untuk membantuku bangkit menjadi sekarang. Semoga engkau mendapatkan yang terbaik dari semua yang terbaik dalam hidupmu adik kecilku
dan bisa menyusul kakakmu seperti sekarang ini Teruntuk Keluarga Besarku
Terimakasih Yoyot, Mbah’e, Mbo’e, Mamang, Bibi atas dukungan kalian yang selama ini tak lepas kalian berikan untukku agar aku dapat menyelesaikan tugas
akhirku hingga selesai. Semoga kalian mendapatkan yang terbaik dari yang terbaik untuk hidup kalian dan selalu sukses dalam menjalani kehidupan
Teruntuk Pahlawan Tanpa Jasaku
Terimakasih guru-guruku dan dosen-dosenku. Engkau telah membrikan ilmu yang berguna untukku dimasa depan kelak, semoga ilmu yang engkau berikan dapatku
amalkan di dalam kehidupan pribadiku dan sekitarku Teruntuk Sahabat Ekonomi Syariah 2012
Terimakasih buat sahabat ESY 2012 baik kelas A ataupun B untuk kebersamaan kita selama perjuangan kita dan dukungan semngat yang kalian berikan. Semoga
kita semua menjadi yang terbaik dari yang terbaik Teruntuk Wanitaku
Terimakasih “Tiara Yunita” yang selalu menemaniku dan menyemangatiku selama memasuki tahap penulisan skripsiku
xiii
PERNYATAAN ORISINALITAS ... x
MOTTO ... xi
PERSEMBAHAN ... xii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN ... xiii
DAFTAR ISI ... xvii
1. Pengertian Mura>bah}ah ... 13
2. Landasan Hukum ... 17
3. Jenis-jenis Mura>bah}ah ... 19
4. Rukun dan Ketentuan Mura>bah}ah ... 19
5. Konsep Perhitungan Margin Mura>bah}ah ... 23
6. Referensi Margin Keuntungan ... 25
7. Konsep Penetapan Margin dalam Perspektif Ekonomi Islam ... 28
C. Teori Maqa>s}id Syari‟ah ... 25
1. Pengertian Maqa>s}id Syari‟ah ... 29
2. Pembagian Maqa>s}id Syari‟ah... 30
D. Akuntansi Syari‟ah ... 32
1. Pengertian Akuntansi Syari‟ah ... 32
xiv
E. Presentase Margin Dalam Fiqh Jual Beli (Ba’i) ... 35
F. Prinsip-Prinsip Penetapan Margin di Perbankkan Syari‟ah ... 38
G. Konsep Penetapan Margin Akad Murabahah Dalam Akuntansi Syari‟ah 40 1. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 102 ... 40
H. Kerangka Pikir ... 42
BAB III METODE PENELITIAN A.Waktu dan Tempat Penelitian ... 44
B. Jenis dan Pendekatan Penelitian ... 44
C.Objek dan Subjek Penelitian... 45
1. Objek Penelitian ... 46 A. Profil BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya ... 54
1. Sejarah Singkat Berdirinya BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya 54 2. Visi dan Misi BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya ... 55
3. Keadaan Staf BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya ... 55
4. Keadaan Sarana dan Prasarana Kantor BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya ... 64
B. Produk-produk Pembiayaan BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya 65 1. Produk Pembiayaan Konsumtif ... 65
2. Produk Pembiayaan Produktif ... 66
C. Produk Khusus Akad Mura>bah}ah ... 67
xv
BAB VI SUDUT PANDANG AKUNTANSI SYARI’AH DALAM PENETAPAN MARGIN AKAD MURA>BAH}AH DI BNI SYARI’AH CABANG PALANGKA RAYA
A. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 102 ... 83 B. Presentase Margin Akad Mura>bah}ah di BNI Syari‟ah cabang
Palangka Raya yang berkeadilan... 86
BAB VII PENUTUP
A. Kesimpulan ... 90 B. Saran ... 91
xvi
DAFTAR TABEL
Halaman
xvii
DAFTAR PUSTAKA
A.Buku
Anggriyani, Penerapan Jual Beli Mura>bah}ah pada Bank Muamalat Cabang Palangka Raya, Skripsi S1, Palangka Raya: Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri Palangka Raya, 2010, h. 6-7, t.d.
Departemen Agama Republik Indonesia, al-Qur’an dan Terjemahannya Juz 1 – Juz 30, Jakarta: Mekar Surabaya, 2002.
Djuwaini, Damyauddin, Pengantar Fiqh Muamalah, Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2010.
Fathoni, Abdurrahmat, Metodologi Penelitian & Teknik Penyusunan Skripsi, Jakarta: PT. Rineka Cipta, 2006.
Ghony, Djunaidi & Fauzan Almanshur, Metodologi Penelitian Kualitatif, Jogjakarta: AR-RUZZ MEDIA, 2012.
Ibnu Hajar Al-„Asqalani, Al-Hafizh, Terjemah Bulughul Maram, Semarang: Pustaka Nuun, 2011.
Jaya Bakhri, Asafri, Konsep Maqa>s}id al-syari>’ah Menurut Al-Syatibi, Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 1996.
Karim, Adiwarman A., Bank Islam, Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2007. Muhammad, Pengantar Akuntansi Syari>’ah, Jakarta: salemba Empat, 2005. Moleong, Lexi, Metodologi Penelitian Kualitatif, Bandung: Remaja Rosdaskarya,
1990.
Miles dan Huberman diterjemahkan Tjetjep Rohendi Rohidi, Analisis Data Kualitatif, Jakarta: UI, 1992.
Mardalis, Metode Penelitian Suatu Pendekatan Proposal, Jakarta: PT Bumi Aksara, 2004.
Nurbaya, Siti, Implementasi Hukum Jaminan Pada Akad Mura>bah}ah (Studi di Baitul Ma>al Wa>t Tamwil Kube Sejahtera Unit 070 Palangka Raya), Skripsi S1, Palangka Raya: Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri Palangka Raya, 2012, h. 6, t.d.
xviii
Nasution, Metode Research (Penelitian Ilmiah), Bumi Aksara, Jakarta, 2000. Prastowo, Andi, Menguasai Teknik-Teknik Koleksi Data Kualitatif, Yogyakarta:
Diva Press, 2010.
Rivai, Veithzal dan Andria Permata Veithzal, Islamic Financial Management (Teori, konsep, dan aplikasi panduan praktis untuk lembaga keuangan, nasabah, praktisi, dan Mahasiswa, Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2008.
Rahman Dahlan, Abd., Ushul Fiqh, Jakarta: AMZAH, 2011.
Sjahdeini, Sutan Remy, Perbankan Syari>’ah, Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 2014.
Siqqiq, Achmad, dkk., Fikih Muamalah Empat Madzhab, Sidogiri.
Sugiyono, Memahami Penelitian Kualitatif, Bandung: CV. Alfabeta, 2010.
Sarwono, Jonathan, Metode Penelitian Kuantitatif & Kualitatif, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2006.
Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis, Bandung: Alfabeta, 2012.
Triyuwono, Iwan, Akuntansi Syari>’ah Perspektif metodologi dan teori, Jakarta: Rajawali Pers, 2012.
Wiroso, Akuntansi Transaksi Syari>’ah, Jagakarsa: Ikatan Akuntansi Indonesia (IAI), 2011.
Warsono, Sony dan Jufri, Akuntansi Transaksi Syari>ah, Yogyakarta: Asgard Chapter, 2011.
xix
B.Digital
Dikutip dari Nurul Qomariyah dalam, Jurnal Ilmiah Penentuan Margin Akad Mura>bah}ah pada Bank Muamalat Indonesia cabang Malang.
http://download.portalgaruda.org/article.php?article=263331&val=6467 &title=Penentuan%20Margin%20Akad%20Mura>bah}ah%20pada%20B ank%20Muamalat%20Indonesia%20Cabang%20Malang, diunduh pada tanggal 24 Maret 2015.
Dikutip dari Baskoro Perdana Putra dalam, Jurnal Ilmiah Analisis Penetapan Margin Akad Pembiayaan Mura>bah}ah: Studi kasus pada Baitul Maal wa Tamwil Ahmad Yani Malang.
http://download.portalgaruda.org/article.php?article=188865&val=6467 &title=Analisis%20Penentapan%20Tingkat%20Margin%20Akad%20Pe mbiayaan%20Mura>bah}ah%20studi%20kasus%20pada%20Baitul%20 maal%20Malang, diunduh pada tanggal 24 Maret 2015.
Bmt4syariah's Blog, Asas Transaksi Syariah,
https://bmt4syariah.wordpress.com/2010/01/22/asas-transaksi-syariah (Diunduh 22 November 2015).
Buku Pedoman Profil Perusahaan BNI Syariah dan dapat dilihat di web resmi http://www.bnisyariah.co.id/produk/bni-syariah-tabungan di akses pada tanggal 25 Oktober 2015.
Dokumentasi Produk Pembiayaan berdasarkan brosur BNI Syari‟ah Cabang Palangka Raya.
http://pasca.unisba.ac.id/akad-murabahah-dan-implementasinya-pada-syariah- dihubungkan-dengan-kebolehan-praktek-murabahah-menurut-para-ulama, diunduh pada tanggal 23 Februaru 2016.
http://www.dakwatuna.com/2009/10/19/4342/batasan-tingkat-keuntungan dalam-syariah-dan-kebijakan-pricing-pemerintah/, diunduh pada tanggal 23 Februari 2016.
xx
RIWAYAT HIDUP
Ahmad Rama Purnomo yang memiliki makna „Kesejahteraan Hidup‟ adalah anak sulung dari pasangan Supriadi dan Mujiati. Lahir pada tanggal 07 Januari 1994 di sebuah desa bernama Setia Mulia di wilayah kabupaten Katingan kecamatan Katingan Kuala, Kalimantan Tengah. Lelaki yang sering disapa Pur ini memiliki 2 adik laki-laki bernama Gianto dan Sunar serta 1 adik perempuan bernama Tika Agustin.
Dia memulai studi sejak usia lima tahun di SDN 1 Setia Mulia pada tahun 2000 setelah lulus tahun 2006 kemudian melanjutkan pendidikan di SMPN 2 Katingan Kuala pada tahun 2007 setelah lulus pada tahun 2009 melanjutkan lagi di SMAN 2 Katingan Kuala pada tahun 2010 mengambil jurusan IPA dan lulus pada tahun 2012. Dari perjalanan studi saya tidak ada merasakan enaknya hidup semenjak SD kelas 4 sudah mulai kerja berjualan keliling desa dan semenjak SMP sampai SMA mulai jualan keliling dari desa satu ke desa yang lain. Namun, saya tetap optimis dan fokus untuk dapat studi ke jenjang yang lebih tinggi.
PENGALAMAN KERJA
1. Jualan wadai dan sayur-mayur keliling desa dari desa satu ke desa yang lain Kecamatan Katingan Kuala (kelas 4 SD – 2 SMP).
2. Kerja buruh Tebang kayu di hutan Bakung Raya (kelas 1 SMA)
3. Kerja buruh memotong rumput di ladang orang desa kampung Baru (kelas 3 SMA).
4. Kerja buruh di lahan perusahaan sawit PT. SCC parenggean (Lulus SMA). 5. Kerja di MM Rahayu Palangka Raya (kurang lebih sudah 3,5 Tahun dari
semester 3 sampai selesai skripsi)
IDENTITAS LAINNYA;
Alamat : Jl. Yos Sudarso, No. 51 Toko Rahayu Palangka Raya/Jl. Sapta Taruna, No. 02 Palangka Raya.
Kontak : (0822) 55 254 273
E-Mail : Ahmadramapurnomo@yahoo.com
FB : Purnomo R. Ahmad
Hobby : Berjualan, Bernyanyi, dan Bermain Volly
Organisasi : Persaudaraan Setia Hati Terate (PSHT) IAIN Palangka Raya Cita-Cita : Pejabat syari‟ah dan wirausahawan syari‟ah
